Julia Alvarez - Haydee Huayhua - Delia Medina - Trabajo de Suficiencia Profesional - Título Profesional

Facultad de Contabilidad y Finanzas
Trabajo de Suficiencia Profesional:
“Incidencias del adecuado tratamiento del IGV en la

empresa Ingeniería, Construcción, Consultoría y
Servicios M&G S.A.C. – Año 2016”
Bachilleres:
Julia Alvarez Ccoscco

Haydee Huayhua Calapuja
Delia Peregrina Medina Cari
Para optar el Título Profesional de Contador Público
Arequipa – Perú
2017
Dedicatoria
A mi Madre y Hermanos por ser el motivo

de mi superación, por sus consejos, sus
valores, por la motivación constante que
me ha permitido ser una persona de bien,
pero más que nada, por su amor.
Julia Alvarez Ccoscco
A Dios, por haberme permitido llegar hasta

este punto y haberme dado salud para lograr
mis objetivos. Y a mi Familia, por apoyarme
en todo momento, por sus valores y consejos.
Delia Medina Cari
A mi Dios, quien supo guiarme por el buen

camino, darme fuerzas para seguir adelante y no
desmayar ante las adversidades. A mis padres por
brindarme su amor, sus consejos, sus valores
y apoyo incondicional; a mi esposo y mis hijos por
su amor, apoyo y comprensión.
Haydee Huayhua Calapuja
Agradecimiento
Estas líneas son para expresar nuestro más

profundo y sincero agradecimiento a Dios, por
brindarnos la oportunidad de vivir, por
permitirnos disfrutar cada momento de
nuestras vidas y guiarnos por el camino que
ha trazado para nosotras.
Asimismo expresar nuestro más profundo

agradecimiento a nuestra asesora C.P.C.C.
Sonia Gladys Gutiérrez Monzón por su
orientación profesional, que nos ayudó a
concluir satisfactoriamente este trabajo.
Tabla de Contenidos
Dedicatoria
Agradecimiento
Resumen ejecutivo
Introducción
CAPÍTULO I
PLANTEAMIENTO TEÓRICO
1.1 Descripción del problema...............................................................11
1.2. Justificación....................................................................................13
1.3. Objetivos........................................................................................14
A. Objetivo general......................................................................14
B. Objetivos específicos..............................................................14
CAPITULO II
MARCO TEÓRICO
2.1 Conceptos generales.....................................................................15
2.1.1 Antecedentes del Sector Construcción...............................15
2.1.2 Definición de contratos de construcción.............................17
2.1.3 Concepto de constructor.....................................................17
2.1.4 Concepto de habitualidad en el Sector Construcción..........18
2.1.5 Clasificación Industrial Internacional Uniforme (CIIU) del
Sector Construcción...........................................................18
2.1.6 Características principales en una Actividad de
Construcción.......................................................................20
2.1.7 Los contratos de construcción considerados en la
Categoría de Servicios........................................................21
2.1.8 Plan Contable General Empresarial (PCGE)......................22
2.1.9 Teoria Contable..................................................................22
2.1.10 El Contrato de Leasing.......................................................23
2.2 Normatividad Legal........................................................................26
2.2.1 Normativa contable y tributaria del sector construcción......26
2.2.1.1 El Impuesto General a las Ventas en el Sector
Construcción.......................................................26
2.2.1.2 Aspectos que incurren en la afectación del
Impuesto General a las Ventas...........................27
A) Aspecto material........................................27
B) Aspecto personal.......................................27
C) Aspecto espacial.......................................28
D) Aspecto temporal.......................................28
2.2.1.3 Base Imponible...................................................29
2.2.2 Detracciones en el sector construcción..............................29
2.2.3 Impuesto a la renta Sector Construcción............................31
2.2.3.1 Principio de causalidad.......................................31
2.2.3.2 Principio del devengado......................................31
2.2.3.3 Reconocimiento de Ingreso................................32
2.2.4 Norma Internacional de Contabilidad 11 - (NIC 11)............32
2.2.4.1 Contrato de construcción....................................33
2.2.4.2 Contrato a precio fijo...........................................33
2.2.4.3 Contrato de margen sobre el coste.....................33
2.2.5 Costos del Contrato de Construcción.................................34
2.3 Planteamiento del caso de estudio.................................................35
A) Historia de la empresa Ingeniería, Construcción,
Consultoría y Servicios M&G S.A.C....................................35
 Objeto Social:.....................................................36
 Misión.................................................................37
 Visión..................................................................37
 Valores...............................................................37
 Políticas de Trabajo:...........................................38
 Reglamento de Organización y Funciones.........38
 Manual de Organización y funciones..................39
 Reglamento Interno de Trabajo..........................39
 Organigrama.......................................................40
B) Desarrollo del Caso............................................................40
Conclusiones...........................................................................................106
Recomendaciones...................................................................................107
Referencias bibliográficas........................................................................108
Lista de Tablas
Tabla N° 1. INEI: Crecimiento Económico año 2016.................................15

Tabla N° 2. Clasificación Industrial Internacional Uniforme del Sector
Construcción.........................................................................20
Tabla N° 3. Anexo N.° 3 de la Resolución de Superintendencia
N.° 183-2004/SUNAT............................................................30
Tabla N° 4. Aporte de Capital de los Socios..............................................36
Tabla N° 5. Inventario Inicial......................................................................51
Tabla N° 6. Registro de Compras – Enero 2016........................................52
Tabla N° 7. Registro de Compras – Febrero 2016.....................................53
Tabla N° 8. Registro de Compras – Marzo 2016.......................................54
Tabla N° 9. Resumen del Registro de Compras Anual - 2016...................54
Tabla N° 10. Registro de Ventas – Enero 2016.........................................55
Tabla N° 11. Registro de Ventas – Febrero 2016......................................55
Tabla N° 12. Registro de Ventas – Marzo 2016.........................................56
Tabla N° 13. Resumen de Ventas anual 2016...........................................56
Tabla N° 14. Libro Caja General – Acumulado al mes de diciembre.........57
Tabla N° 15. Libro Diario General – Acumulado al mes de diciembre.......58
Tabla N° 16. Análisis del IGV - Libro Mayor General al mes de
diciembre del 2016................................................................62
Tabla N° 17. Análisis del IGV - Libro Mayor General al mes de
diciembre del 2016 - ajustado...............................................63
Tabla N° 18. Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del
2016......................................................................................64
Tabla N° 19. Estado de Resultados al 31 de diciembre del 2016..............65
Tabla N° 20. Libro de Inventarios y Balances – Estado de Flujos de
Efectivo 2016........................................................................66
Tabla N° 21. Libro de Inventarios y Balances – Estado de Cambios
en el Patrimonio Neto..........................................................67
Tabla N° 22. Hoja de Comprobación Real 2016........................................68
Tabla N° 23. Hoja de Comprobación Ajustado 2016..................................70
Tabla N° 24. Notas a los Estados Financieros 2016..................................72
Tabla N° 25. Asientos de Ajustes – Ejercicio 2016....................................94
Tabla N° 26. Análisis del Impuesto General a las Ventas Ejercicio
2016 (Real).........................................................................100
Tabla N° 27. Análisis del Impuesto General a las Ventas........................101
Tabla N° 28. Análisis para determinar las incidencias del adecuado
tratamiento del IGV 2016....................................................102
Lista de Figuras
Figura N° 1: Organigrama..........................................................................40
Resumen ejecutivo
El presente trabajo tiene como objetivo principal, determinar las incidencias
del adecuado tratamiento del Impuesto General a las Ventas en la
empresa Ingeniería, Construcción, Consultoría y Servicios M&G S.A.C. año
2016 (ICCS M&G S.A.C.), el cual se deriva de la información ya
estructurada en dicha empresa.
Para este fin, se ha realizado un análisis del nacimiento de la obligación
tributaria del Impuesto General a las Ventas que genera la empresa ICCS
M&G S.A.C., producto de ingresos obtenidos de contratos de construcción,
considerando que el tratamiento tributario en este sector, es diferente de
los demás sectores económicos. Es importante mencionar que para un
mejor tratamiento contable y tributario, en la información del Estado de
Situación Financiera y Estados de Resultados, se debe cumplir con la
aplicación adecuada de la Norma Internacional de Contabilidad, “NIC 11,
contratos de construcción”, y la aplicación correcta del tratamiento
tributario del IGV, así como el Impuesto a la Renta.
En efecto los resultados analizados mostraron que la empresa ICCS M&G
S.A.C. no aplica adecuadamente el tratamiento tributario del nacimiento de
la obligación del Impuesto general a las Ventas, es por ello la importancia
de desarrollar este trabajo con el fin de dar una perspectiva a la empresa
de mejorar sus mecanismos de tributación que contribuyan al desarrollo,
crecimiento y toma de decisiones acertadas, permitiéndole tener el
sustento teórico y legal para hacer efectivo su derecho a aplicar el
adecuado tratamiento del IGV.

Introducción
El presente trabajo titulado; “Incidencias del adecuado tratamiento del
IGV en la empresa Ingeniería, Construcción, Consultoría y Servicios
M&G S.A.C. - año 2016”, tiene por objetivo principal, determinar las
incidencias del tratamiento tributario del Impuesto General a las Ventas.
El sector construcción en el Perú, ha generado en los últimos años un
crecimiento constante, impulsando el aumento de ingresos económicos en
los hogares, inversiones públicas y privadas, generando mayores recursos
tributarios a favor del Estado debido al cumplimiento de obligaciones de
impuestos. En lo que concierne el IGV es un tributo indirecto, regresivo e
injusto porque mide a todos los ciudadanos por igual dentro de los ingresos
que recauda el Estado a nivel nacional a través de la Superintendencia
Nacional de la Administración Tributaria.
Sin embargo cabe mencionar que existe un tratamiento tributario del IGV a
favor del sector construcción diferente de los demás sectores, que está
establecido en la ley del Impuesto General a las Ventas lo cual es
importante que conozcan los empresarios relacionados a este sector
económico con el objetivo de tomar decisiones referentes a futuros
proyectos de construcción.
En lo referente al contexto anterior nace la propuesta del presente trabajo
para contribuir a la empresa la información necesaria en la correcta
aplicación del tratamiento tributario del Impuesto General a las Ventas.
En el primer capítulo, se menciona el planteamiento del problema, la
justificación, el objetivo general y los objetivos específicos de Incidencias

del adecuado tratamiento del IGV en la Empresa Ingeniería, Construcción,
Consultoría y Servicios M&G S.A.C. - Año 2016.
En el segundo capítulo se describe el marco teórico, donde se detalla la
base teórica relacionado al sector construcción como: conceptos básicos,
descripción NIC 11, NIC 17, reseña histórica, las políticas contables de la
empresa, desarrollo del caso práctico en el cual se analiza la información
contable y tributario para determinar las incidencias del adecuado
tratamiento del IGV según la ley del Impuesto General a las Ventas.
Finalmente se emite las conclusiones y recomendaciones del trabajo
realizado.
CAPÍTULO I
PLANTEAMIENTO TEÓRICO
1.1 Descripción del problema
En la actualidad, la construcción es considerada a nivel mundial, la
actividad económica más demandante de mano de obra y es uno de los
sectores productivos que más aporta en el crecimiento económico de
los países y regiones.
En los países con economías avanzadas como; Reino Unido, Estados
Unidos y Japón, el sector construcción no se ha visto afectado debido al
incremento de las obras públicas y la inserción económica por los
créditos que el Gobierno ha generado, como apoyo para la sociedad;
sin embargo, en Japón las empresas del sector construcción se han
visto afectadas por la falta de mano de obra calificada, por los altos
costos laborales y por el aumento de los precios en las materias primas,
esto ha conllevado a que el gobierno japonés tome medidas tributarias
como aumentar el porcentaje de impuestos que grave el consumo del
5% al 8%, lo cual ocasionó que el consumo interno bajara. Como
consecuencia, el gobierno japonés se vio en la necesidad de aumentar
una vez más el porcentaje de impuestos, conllevando a la recuperación
del sector construcción en un 4% para el año 2014 y en un 9% para el
año 2015.
Con respecto a Latinoamérica, de acuerdo al ranking 2013 del tamaño
del sector construcción, elaborado por la Federación Interamericana de
la Industria de la Construcción (FIIC), el Perú se encuentra en el puesto
N° 07 en cuanto a bienes y servicios producidos por este sector; debido
11
a las exportaciones de materiales de construcción y barra de hierro;
lideran este mercado Bolivia, Chile y Venezuela.
De acuerdo al estudio Latinoamérica Regional Prime Office Report,
Yearend 2013, realizado por Jones Lang La Salle, los países de
Latinoamérica como México, Panamá, Colombia y Perú son
considerados en auge para la inversión inmobiliaria, generando
perspectivas de crecimiento económico debido a los altos niveles de
construcción e inversión extranjera en los años 2014–2016. El Perú vive
desde fines de la última década del siglo XX un sostenido crecimiento
en la industria del sector construcción, impulsando el aumento de los
ingresos económicos de los hogares, así como mayores inversiones
públicas y privadas (ambas consecuencia directa del crecimiento
económico). Cabe indicar que en las dos últimas décadas, la situación
tributaria en el Perú ha experimentado cambios en la evolución del
Impuesto General a las Ventas, que va de un 8% a 16% en la
actualidad.
Por otro lado, en las actividades del sector construcción es común
señalar que los contribuyentes no aplican adecuadamente los principios
y políticas contables señaladas en la norma internacional de
contabilidad - NIC 11 “Contratos de Construcción”, en sus tres fases:
reconocimiento, medición y revelación de la información de los contratos
de construcción; fases de las que dependerá la adecuada toma de
decisiones por parte de la gerencia y la correcta aplicación del
nacimiento de la obligación tributaria del IGV según la ley del Impuesto
General a las Ventas.
Asimismo cabe mencionar que la empresa Ingeniería, Construcción,
Consultoría y Servicios M&G S.A.C. realiza el nacimiento de la
12
obligación tributaria del impuesto general a las ventas cada fin de mes
con la emisión del comprobante de pago correspondiente a
valorizaciones por avance de obra; dichas valorizaciones son emitidas
dentro de los 5 primeros días calendarios del mes siguiente; lo cual nos
conlleva a realizar la siguiente formulación: ¿Aplica adecuadamente el
nacimiento de la obligación tributaria del Impuesto General a las Ventas
la empresa Ingeniería, Construcción, Consultoría y Servicios M&G
S.A.C. en el año 2016?.
1.2 Justificación
Es importante señalar que en nuestro país el sector construcción tuvo
una caída durante el año 2015 en un 5.8% y para el año 2016 la
Cámara Peruana de la Construcción (CAPECO) señaló que se
recuperaría en un 4%. Por tal razón los empresarios y analistas del
sector construcción se mostraron optimistas: El INEI reportó que el PBI
había registrado un crecimiento de enero a marzo del año 2016. Por lo
tanto, el motivo que nos lleva a realizar este trabajo es analizar el
nacimiento de la obligación tributaria del Impuesto General a la Ventas
en la empresa Ingeniería, Construcción, Consultoría y Servicios M&G
S.A.C. para determinar las incidencias del adecuado tratamiento del
IGV. De este modo, permitirá al contribuyente tener el sustento teórico
y legal para hacer efectivo su derecho a aplicar el adecuado tratamiento
del IGV, lo que le permitirá tener seguridad legal en la determinación del
impuesto. Así mismo, este análisis permitirá a la empresa mejorar sus
mecanismos de tributación.
13
1.3 Objetivos
A. Objetivo general
Determinar las incidencias del adecuado tratamiento del IGV en la
empresa Ingeniería, Construcción, Consultoría y Servicios M&G S.A.C.
año 2016.
B. Objetivos específicos
 Identificar y demostrar el adecuado tratamiento del IGV
en la empresa Ingeniería, Construcción, Consultoría y
Servicios M&G S.A.C. año 2016
 Analizar la repercusión del adecuado tratamiento del IGV
en la empresa Ingeniería, Construcción, Consultoría y
Servicios M&G S.A.C. año 2016.
14
CAPITULO II
MARCO TEÓRICO
1.4 Conceptos generales
1.4.1 Antecedentes del Sector Construcción
En el año 2016 la economía peruana creció en un 3.9%; esto debido al
impulso minero y de telecomunicaciones, que creció en 16.29% y 8.09
% respectivamente, mientras que el Sector Construcción se mantuvo en
recesión (–3.15%) debido a la disminución de la inversión pública y
privada. (El Comercio, 2017, págs. 2-3).
Tabla N°
INEI: Crecimiento Económico año 2016
Fuente: INEI
En diciembre del año 2016, el PBI de la economía peruana en el Sector
Construcción registró una disminución de -4,19%, debido a la baja del
consumo interno de cemento en -4.76% y el avance físico de obras en
-3,73%. Esta disminución de consumo interno de cemento de -4,76%
15
fue el resultado de la menor inversión en edificaciones para la venta de
oficinas como Torre Panamá, edificio Real 2 Cam Perú y el edificio
Javier Prado, todas en San Isidro - Lima. Asimismo, decreció la
inversión en las empresas mineras de Arcata en Arequipa y la minera
Cerro Lindo en Chincha. También disminuyó la construcción de obras
inmobiliarias de venta de departamentos como el edificio Moreyra en
San Isidro, edificio Althum II en Santiago de Surco y el edificio Pezet en
San Isidro. El avance físico de obras (-3,73) registró disminución debido
a menores montos invertidos en el ámbito del Gobierno Nacional en
12,42% principalmente en Lima, Cusco y Pasco. En cuanto al Gobierno
Regional se registró una disminución de -10,27%, principalmente en
Piura, San Martín y La Libertad por menores obras de servicio
educativo, mejoramiento de carreteras y vías. No obstante, en el ámbito
del Gobierno local se registró un aumento de obras públicas de 2,43%.
Hubo incremento de inversión en La Libertad, San Martín y Huánuco
con obras de construcción de carreteras, ampliación de redes de agua
potable y alcantarillado, construcción de puentes y mejoramiento de los
servicios educativos del nivel inicial y primario. (El Comercio, 2017,
págs. 2-3).
Ahora bien, la actividad económica más dinámica de la economía
nacional es el sector construcción, debido a la gran demanda que
genera en mano de obra; asimismo, posee ciertas características
especiales en su tratamiento contable y tributario ya que pueden pasar
de un ejercicio a otro a diferencia de otras actividades. Por tal motivo, la
norma internacional de contabilidad NIC 11 establece el reconocimiento
de ingresos y gastos de los contratos de construcción en forma
independiente. Del mismo modo conviene indicar que la normativa
16
tributaria concede a este sector la posibilidad de tributar de una forma
distinta a la que lo hace la generalidad de empresas, en especial en lo
que se refiere al Impuesto General a las Ventas e Impuesto a la Renta.
1.4.2 Definición de contratos de construcción
Un contrato de construcción, según la norma internacional de
contabilidad NIC 11, es un acuerdo mutuo para la fabricación de un
activo o conjunto de activos relacionados entre sí ya sea por su diseño,
tecnología o función. Su finalidad es la realización de actividades
pactadas y programadas en dicho acuerdo; asimismo, se debe
establecer la fecha de inicio y término del contrato. (Pacifico, 2014, pág.
3).
Según la ley del IGV, inciso f) del artículo 3, un contrato de
construcción es la transacción por el que se negocia la realización de
actividades clasificadas en el CIIU (Clasificación Industrial Internacional
Uniforme) para el sector construcción especificadas por las Naciones
Unidas, como la construcción de edificios, obras de ingeniería civil y
actividades especializadas de construcción. (Pacifico, 2016, pág. 11).
Según el Código Civil, aprobado por el Decreto Legislativo 295, el
contrato de construcción se denomina contrato de obra y se encuentra
definido en el artículo 1771°, el cual señala que el contratista se obliga a
realizar una obra determinada según contrato de obra y el comitente a
pagarle una retribución. (Barrera, 2015, pág. 27).
1.4.3 Concepto de constructor
Según el inciso e) del artículo 3 de la ley del IGV, es considerado
constructor cualquier persona natural o jurídica que se dedique en forma
habitual a las actividades del sector construcción clasificadas en el CIIU
17
(Clasificación Industrial Internacional Uniforme) y que tenga la calidad
de contratista. El constructor es un agente de la edificación, se
caracteriza por realizar obras de construcción, mantenimientos de
construcción, etc. Para poder realizar dichas actividades, primero se
tiene que formalizar ante las instituciones como SUNARP
(Superintendencia Nacional de Registros Públicos) y SUNAT
(Superintendencia Nacional de Administración Tributaria) de acuerdo a
los requisitos que lo dispone. (Pacifico,2016, pág. 10).
1.4.4 Concepto de habitualidad en el Sector Construcción
Para calificar la habitualidad en los contratos de construcción a que se
refiere el artículo 9° de la ley del IGV, la Administración Tributaria
considerará la naturaleza, características, monto, frecuencia, volumen
y/o periodicidad de las operaciones a fin de determinar el objeto para el
cual el sujeto del impuesto las realizó. (Barrera, 2015, pág. 59).
1.4.5 Clasificación Industrial Internacional Uniforme (CIIU) del
Sector Construcción
La Clasificación Industrial Internacional Uniforme (CIIU) se refiere a la
clasificación de categorías de las actividades económicas, las cuales
nos permiten obtener información de datos estadísticos de acuerdo con
cada una de estas actividades. Las Naciones Unidas se encargan de
elaborar y establecer los lineamientos referentes al CIIU, de los cuales
muchos países toman como referencia esta clasificación. Su finalidad es
estandarizar las actividades económicas a nivel mundial, lo que
conllevará a que los países desarrollen información de gran similitud
que nos permita hacer comparaciones a escala internacional. La
actividad de la construcción dentro del CIIU se encontraba clasificada
18
en la División 5 con la segunda revisión aprobada en el año 1969;
posteriormente, en la tercera revisión aprobada en el año de 1989, se
encontraba en la División 45 y, en la actualidad, dicha actividad de
construcción se encuentra ubicada en revisión 4 de la CIIU publicada en
el año 2008, detallada y dividida en tres grandes grupos según detalle
tabla N° 1. (Ramirez, 2013, págs. 121-130)
En el Perú, la institución encargada de integrar, coordinar, racionalizar,
garantizar, homogenizar y comparar las actividades económicas de
acuerdo a la Clasificación Industrial Internacional Uniforme con
autonomía, técnica y gestión, es el Instituto Nacional de Estadística e
Informática (INEI) a través del Sistema Nacional de Estadística, bajo
una normativa técnica común. Esta facultad del INEI está aprobada por
el Decreto Legislativo N° 604, Ley de Organización y Funciones del
Instituto Nacional de Estadística e Informática. Asimismo, cabe
mencionar que mediante Resolución Jefatural N° 024-2010-INEI,
publicada el 26 de enero del año 2010, se constituyó un comité técnico
para adoptar la Clasificación Industrial Internacional Uniforme de la
Revisión 4 a fin de garantizar la homogeneidad y comparabilidad
regional, nacional e internacional de las actividades económicas.
(Peruano, 2010, pág. 1).
19
Tabla N°
Clasificación Industrial Internacional Uniforme del Sector Construcción
Fuente: (Informatica, 2010)
1.4.6 Características principales en una Actividad de
Construcción
Resulta importante destacar que las operaciones vinculadas al sector
construcción tienen características especiales, toda vez que esta
actividad efectúa obras que darán lugar a estructuras nuevas,
construcción de inmuebles, obras de ingeniería civil, instalaciones en
edificios, etc. Además, para ejecutar trabajos, se tiene que trasladar
los materiales y equipos al lugar de operaciones, utilizar cantidades
importantes de materiales de construcción, mano de obra y alquiler de
maquinaria pesada; los trabajos se ejecutan en lugares diferentes y el
tiempo de ejecución puede durar varios años; el reconocimiento de
ingresos, gastos y costos de esta actividad se rige por la NIC 11
Contratos de Construcción. (Barrera, 2015).
20
Por otra parte, una de las características de los contratos de
construcción es que se puede ejecutar obras, a través de estos se
puede alcanzar un acuerdo con el cliente mediante la exigencia de
pagos en función al grado de avance de la construcción, mediante el
cual deberá ocurrir en más de una oportunidad entre el momento de
acuerdo inicial y la finalización del contrato. Asimismo, una actividad de
construcción tiene lugar cuando el comprador sea capaz de especificar
los elementos estructurales más importantes del diseño del inmueble
antes de que comience la construcción y/o los cambios estructurales
más importantes, pero solo cuando la construcción esté en curso y la
obra se ejecute sobre un terreno que le pertenece o alquila el
comprador. (Barrera, 2015, pág. 99).
1.4.7 Los contratos de construcción considerados en la Categoría
de Servicios
La categoría servicios, según numeral 1 del literal c) del artículo 3º de la
Ley del IGV, considera servicios a toda contraprestación por la cual se
percibe un ingreso considerado como renta de tercera categoría para
efectos del Impuesto a la Renta. Haciendo un análisis, las actividades
de construcción implican una prestación de servicios por la cual se va a
percibir un ingreso, ya sea por el grado de avance de trabajo o por el
método porcentual de realización. Esta actividad conlleva al uso de
estrategias, tecnología, planificación, profesionalismo, experiencia, etc.,
que a su vez califica como una conducta de contraprestación intangible;
por tal motivo los contratos de construcción, además de usar recursos
tangibles, requieren recursos intangibles para efectivizar dicha actividad.
Considerando estos puntos, los contratos de construcción se clasifican
dentro de la categoría servicios. (Pacifico,2016, pág. 9).
21
1.4.8 Plan Contable General Empresarial (PCGE).
Las actividades de construcción se caracterizan por tener un tratamiento
contable diferente. Por esta razón resulta importante contar con un
adecuado diseño del PCGE, de esta manera permitirá identificar y
sectorizar adecuadamente los centros de costos del servicio en los
contratos de construcción, los mismos que serán reflejados en el
elemento 9. Del mismo modo se determinará las subdivisiones del
activo, pasivo y resultados que ayudarán a tener un mejor control por
obra y cliente; por ejemplo, mano de obra, insumos y/o materiales,
equipos etc. (Ramirez, 2013, pág. 13).
1.4.9 Teoria Contable
El sector construcción debe aplicar la Norma Internacional de
Contabilidad, NIC 11, lo cual consiste en el reconocimiento de los
ingresos, costos y gastos. El proceso contable de una empresa
constructora está sujeto a la naturaleza del giro del negocio. En lo
referente a los contratos de construcción, estos tienen mucha incidencia
en el adecuado tratamiento contable, toda vez que tiene una fecha de
inicio y una fecha de término de obra. Estas fechas normalmente recaen
en diferentes periodos contables según el grado de avance de la obra
(Método de Porcentaje de Realización), lo que conlleva a una polémica
sobre la adecuada distribución de los ingresos ordinarios y los costos
que se generan en cada periodo contable que se lleven a cabo.
Respecto a los efectos tributarios de renta, se debe aplicar lo citado en
la Ley del Impuesto a la Renta artículos 63 o y 57o. En consecuencia,
para el nacimiento de la obligación del IGV, se debe tomar en cuenta el
principio de lo Percibido, es decir la emisión del comprobante de pago o
valorizaciones periódicas o lo que ocurra primero. Tratándose de la
22
emisión del comprobante, se debe aplicar lo que establezca el
reglamento de comprobantes de pago para los contratos de
construcción en la fecha de percepción del ingreso, sea total o parcial y
por el monto efectivamente percibido. De igual manera, otra norma que
se debería aplicar adecuadamente en esta empresa es la NIC 17,
Arrendamiento Financiero, la cual consiste en que si la empresa va
adquirir maquinarias y/o equipos a través del contrato de leasing, el
tratamiento contable se debería aplicar adecuadamente de acuerdo a
esta NIC 17, especialmente si se quiere hacer uso de la depreciación
acelerada, que es un beneficio que se obtiene al acceder a este tipo de
contrato. En el caso de bienes muebles, es de 2 años, y para bienes
inmuebles es de 5 años como mínimo o lo que dure el tiempo del
contrato, tal como lo indica la norma. (Espinoza, 2015, pág. 199).
1.4.10 El Contrato de Leasing.
En el Perú se dio la primera mención oficial sobre el Leasing que fue
aprobado por Decreto Ley 22738 del 23 de octubre de 1979, en donde
se le denomina arrendamiento financiero. En nuestro país fue normado
y regulado por diferentes decretos supremos, decretos legislativos,
resoluciones ministeriales. El arrendamiento financiero en el Perú tuvo
sus primeras operaciones a inicios de la década de los 80. La definición
de Leasing o arrendamiento financiero se puede decir que es una
operación de financiamiento a largo plazo a través de la cual las
entidades o empresas adquieren bienes muebles e inmuebles a cambio
del cobro de cuotas periódicas. Según la NIC 17, al arrendamiento
financiero se le considera una operación que se realiza entre el
arrendador que cede al arrendatario, a cambio de percibir una suma de
dinero en cuotas, cediendo sustancialmente los riesgos y beneficios
23
inherentes a la propiedad del activo, la cual puede o no ser transferida.
El arrendamiento financiero contiene elementos reales, los cuales son:
bienes muebles e inmuebles que se usan sin consumirse; el valor total
del contrato, plazo y tasa del contrato y la promesa de pago. Dentro de
los elementos formales tenemos: el contrato que es por escrito e
invariable, y que es elevado ante notario; y la factura del bien que es
expedida por la arrendadora. (Reyes Loyola & Valderrama Bendezu,
2015, pág. 150).
De ese modo, el leasing es una herramienta que hoy en día usan la
mayoría de empresas para hacerse de bienes muebles e inmuebles
para llevar a cabo una actividad propia de la empresa. El beneficio que
se obtiene de realizar un contrato de leasing es el uso de la
depreciación acelerada; este es un mecanismo por el cual se permite
recuperar en un tiempo menor el costo del bien adquirido y no se aplica
la depreciación lineal tal como lo indica la legislación del Impuesto a la
Renta. La repercusión del contrato de leasing en la adquisición del
inmueble se incluye el terreno más la edificación, en tanto el terreno se
aprecia y no se deprecia, mientras que la edificación si se deprecia.
Existen dos tipos de leasing, el operativo y el financiero; la diferencia
que existe entre ambos tipos de arrendamientos está en que se pueda
transferir o no, los riesgos y beneficios a la propiedad. Para que se dé
esta transferencia, tiene que ocurrir por lo menos una de las situaciones
señaladas en el párrafo 10 de la NIC 17: que se traspase la propiedad
del activo al terminar el plazo del contrato de arrendamiento; que el
arrendatario tiene la opción de compra del activo a un precio razonable;
el tiempo que dure el contrato de arrendamiento cubre la mayor parte
de la vida económica del activo; al iniciar el contrato de arrendamiento
24
los pagos que se vayan realizando sean equivalentes a la totalidad del
valor del activo y los activos arrendados son de características
especiales que solo el arrendador hará uso de ellos sin hacer
modificación alguna. (Espinoza, 2015, pág. 353).
En cuanto a la depreciación, que es la pérdida del valor del activo a
medida que transcurren los años, dentro de la legislación peruana se
aplica la depreciación en línea recta. Si nos referimos al texto del
artículo 38 de la Ley del Impuesto a la Renta sobre el desgaste que
incurran los bienes del activo fijo que los contribuyentes usen en la
actividad normal de sus negocios, industria, profesión u otras
actividades de rentas gravadas de tercera categoría, será compensada
mediante la deducción por las depreciaciones admitidas; y según el
artículo 39 de esta ley, el porcentaje de aplicación para la depreciación
de las construcciones es el 5%. Por su parte, el artículo 41 de la
mencionada ley nos indica que el porcentaje de la depreciación se
aplicará sobre el valor de adquisición o producción del bien adquirido; y
uno de los beneficios de realizar contratos de leasing o arrendamiento
financiero para adquirir un bien mueble o inmueble como activo, es el
uso de la depreciación acelerada, la cual se encuentra regulada en la
Ley de Arrendamiento Financiero, aprobada por el Decreto Legislativo
No 915, la cual nos dice que se puede activar el bien según el contrato
de arrendamiento y se puede depreciar de acuerdo al tiempo que dure
el contrato: para bienes muebles como mínimo es de 2 años y para
bienes inmuebles como mínimo de 5 años, según indica la norma. Para
poder aplicar la depreciación acelerada se tiene que cumplir una serie
de requisitos respecto del bien adquirido, que son: el bien objeto de
contrato de arrendamiento debe ser considerado costo o gasto para el
25
impuesto a la renta; este bien debe ser usado exclusivamente para el
giro de la empresa; para bienes muebles como mínimo es de 2 años y
para bienes inmuebles es de 5 años y por último la opción de compra
solo puede ejercerse al término del contrato. (Alva, 2016, pág. 358).
1.5 Normatividad Legal
1.5.1 Normativa contable y tributaria del sector construcción.
En las actividades del sector construcción es importante considerar que
para el nacimiento tributario del IGV, se debe aplicar lo señalado en el
inciso e), artículo 4 de la Ley del Impuesto General a las Ventas, y para
efectos del Impuesto a la Renta se aplicará el Art. 57 y 63 de la Ley del
Impuesto a la Renta. En el tratamiento contable se aplicará la Norma
Internacional de Contabilidad NIC 11 - Contratos de Construcción, para
el reconocimiento de ingresos, costos y gastos que serán reflejados en
los resultados de los contratos de construcción. (Ramirez, 2013, pág.
250).
1.5.1.1 El Impuesto General a las Ventas en el Sector Construcción.
El Impuesto General a las Ventas (IGV) o también llamado impuesto al
valor agregado en otros países, está regulado por el decreto legislativo
N° 821, Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al
consumo y con el Decreto Supremo N° 055-99-EF, publicado el 15 de
abril de 1999. El IGV es un impuesto que grava todas las fases del ciclo
económico de la prestación de servicios, cuya determinación está
estructurada de impuesto contra impuesto (débito contra crédito). Este
tributo está afecto a las actividades del sector de construcción con el fin
de formar parte del incremento de recaudación tributaria de nuestro
País. (Alva, 2016, pág. 107).
26
1.5.1.2 Aspectos que incurren en la afectación del Impuesto
General a las Ventas
2. Aspecto material.
Consiste en el hecho concreto (contrato de construcción gravado al
IGV) que realiza el deudor tributario; según establece el inciso c) del
artículo 1 de la Ley del IGV, la actividad del sector construcción se
encuentra prescrita en la Clasificación Industrial Internacional Uniforme
contenida en la revisión 4. Este aspecto se refiere a una pregunta
específica: ¿Qué grava? Se entiende por ello a la formalidad y, en este
caso, al contrato de construcción, que es un documento en el cual se
detallan los intereses de ambas partes, tanto de la parte que contrata,
así como del que presta el servicio con cláusulas específicas que se
detallan en dicho documento. (Tello, 2010, pág. 70).
3. Aspecto personal.
Trata de los sujetos que realizan el hecho concreto (en este caso el
constructor), ya sea persona natural o jurídica, tal como lo estipula el
inciso e) del artículo 3 de la ley del IGV. (Alva, 2016, pág. 120).
Al respecto señalamos dos tipos de contratos:
a) Contratos de construcción a suma alzada: Es un contrato por
el cual el contratista o partes contratantes ejecutan una determinada
obra a todo costo a cambio de una suma fija y plazo establecido. En
este caso, la obligación principal del contratante es pagar el precio
pactado previamente con el constructor sin realizar ningún aporte
material. (Alva, 2016, pág. 121).
27
b) Contrato de construcción por administración: Es un contrato
por el cual el contratista aporta los servicios de construcción mas no los
materiales con lo que se va a realizar la construcción. (Alva, 2016, pág.
125).
4. Aspecto espacial.
Es el lugar en el cual el deudor realiza el hecho concreto, es decir, el
espacio físico donde se ejecuta el contrato de construcción. Se hace
referencia a la siguiente pregunta: ¿Dónde se grava?, este ámbito de
aplicación abarca aquellos contratos que se ejecuten en el territorio
nacional, cualquiera sea el lugar de celebración del contrato, según
inciso c) del artículo 1 de la ley del IGV. (Pacifico, 2016, pág. 156).
5. Aspecto temporal.
Se refiere al momento exacto en que el hecho concreto origina el
nacimiento de la obligación tributaria, ya sea en la fecha de emisión del
comprobante de pago (criterio formal) o percepción de ingreso (criterio
de caja), sea este total, parcial o por valorizaciones periódicas, lo que
ocurra primero, según como lo establece en el inciso e), artículo 4 de la
ley del IGV en lo que se refiere al nacimiento de la obligación tributaria.
(Pacifico, 2016, pág. 158).
En este sentido, el numeral 6) del artículo 5 del Reglamento de
Comprobante de Pago, aprobado por la Resolución de
Superintendencia N° 007-99/SUNAT, señala que se debe entregar el
comprobante de pago, tratándose de los contratos de construcción, en
la fecha de percepción del ingreso, sea total o parcial y por el monto
efectivamente percibido. (Barrera, 2015, pág. 57).
28
5.1.1.1 Base Imponible
La Base Imponible para calcular el impuesto general a las ventas en los
contratos de construcción, está constituida por el valor de la
construcción, entendido como la suma total que queda obligado a
pagar quien encarga la construcción, la que a su vez está integrada por
el valor total consignado en el comprobante de pago de la construcción,
incluyendo los cargos que se efectúen por separado de aquel y aun
cuando se originen en la prestación de servicios complementarios.
(Barrera, 2015, pág. 57).
5.1.2 Detracciones en el sector construcción
Según Decreto Legislativo N° 940 y normas modificatorias, el sistema
de detracciones conocido como el SPOT (Sistema de Pago de
Obligaciones Tributarias), es un mecanismo administrativo que
coadyuva con la recaudación de determinados tributos y consiste
básicamente en el descuento que el usuario realiza de un servicio
obtenido, depositando al Banco de la Nación un porcentaje del importe
total de la operación a la cuenta corriente de detracciones del prestador
de servicio. Respecto al importe de la operación, el sistema de
detracción afecta siempre que la operación sea mayor a S/. 700.00; las
prestaciones de servicios están señaladas en el anexo N° 03; en el caso
de contratos de construcción están en el ítem 9. (Ramirez, 2013, pág.
183).
29
Tabla N°
Anexo N.° 3 de la Resolución de Superintendencia N.° 183-
2004/SUNAT.
Fuente: SUNAT
Las operaciones exceptuadas al sistema son:
“Cuando el importe de la operación sea igual o menor a S/. 700.00,
se emita comprobante de pago que no permita sustentar crédito
fiscal; se emita cualquiera de los documentos a que se refiere el
numeral 6.1 del artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de
Pago; el usuario del servicio o quien encargue la construcción
tenga condición de no domiciliado, de conformidad con lo
dispuesto por la ley del IR”. El momento para efectuar el depósito se
realizará “hasta la fecha de pago parcial o total al prestador del
servicio o dentro del quinto (5°) día hábil del mes siguiente a aquel
en que se efectúe la anotación del comprobante de pago en el
Registro de Compras, lo que ocurra primero; cuando el obligado a
efectuar el depósito sea el sujeto señalado en el inciso a) del
artículo 15° según resolución de superintendencia N° 183-
2004/SUNAT; dentro del quinto (5°) día hábil siguiente de recibida
30
la totalidad del importe de la operación”. (Ramirez, 2013, págs. 185-
186).
5.1.3 Impuesto a la renta Sector Construcción.
La actividad de construcción genera renta de tercera categoría y se
encuentra en el Régimen General del Impuesto a la Renta, en lo que
respecta a la normativa del literal a) del artículo 28 de la Ley del
Impuesto a la Renta. Y se encuentra excluido del Régimen Especial del
Impuesto a la Renta tal como lo señala en el acápite (i), literal b), del
artículo 118 de la Ley del Impuesto a la Renta y la prohibición en el
Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS), por su activo que
obligatoriamente superaría los 70,000.00 soles, conforme a lo señalado
el literal c) del numeral 3.1 del artículo 3 de la norma que regula el
Nuevo Régimen Único Simplificado, aprobado por el Decreto Legislativo
N° 937. (Alva, 2016, pág. 11).
5.1.3.1 Principio de causalidad
Para que un gasto sea deducible, para efectos de la determinación del
Impuesto a la Renta de tercera categoría, deben producir o mantener la
fuente generadora de renta; es decir, para efectuar como gastos
deducibles, tienen que ser gastos necesarios o propios y estar
relacionados al giro de la empresa de acuerdo al rubro, debiendo
guardar coherencia, tal como lo establece el principio de causalidad
regulado en el artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta. (Alva,
2016, págs. 34-35).
5.1.3.2 Principio del devengado
Este principio contable indica que los ingresos y gastos son
computables en el ejercicio gravable y comercial en que se adquiere el
31
derecho a recibirlos o ejecutarlos, independientemente si se cumple con
el pago o no, lo cual no es limitación para el registro contable de la
operación. (Alva, 2016, págs. 60-61).
5.1.3.3 Reconocimiento de Ingreso.
Según el inciso a) del artículo 36) del Reglamento del Impuesto la
Renta, las empresas constructoras se sujetaran a lo establecido en el
artículo 57 y/o 63, a fin de determinar los pagos a cuenta mensuales
del Impuesto a la Renta. A su vez, en los contratos de construcción el
reconocimiento de ingresos para los pagos a cuenta del impuesto a la
renta será de la siguiente manera: Si los resultados se efectúan dentro
de un ejercicio gravable, automáticamente se aplicará a las reglas
previstas en el artículo 57 de la LIR (método de lo devengado) y párrafo
22 de la NIC 11. Si los resultados corresponden a más de un ejercicio
gravable, se optará por aplicar el método de lo percibido o devengado
según establece el artículo 63) de la LIR. Según el método optado se
deberá aplicar uniformemente a todas las obras que ejecute la empresa
durante el ejercicio gravable. (Alva, 2016, págs. 91-92).
5.1.4 Norma Internacional de Contabilidad 11 - (NIC 11).
El proceso contable de una empresa constructora, está sujeta a la
naturaleza del giro del negocio en lo referente a los contratos de
construcción; este tiene mucha incidencia en el adecuado tratamiento
contable, toda vez que se tiene una fecha de inicio de la obra y una
fecha de término, las cuales normalmente recaen en diferentes periodos
contables; esto conlleva a una polémica sobre la adecuada distribución
de los ingresos ordinarios y los costos que se generan en cada periodo
contable que se lleven a cabo; para este fin tendremos que aplicar lo
32
citado en la Ley del Impuesto a la Renta en el artículo 63 o y la Norma
Internacional de Contabilidad - NIC 11. En el sector de la construcción
se ven situaciones contables que generan confusión, como son: El
tratamiento contable de anticipos, ingresos ordinarios y los costos, que
afectan a cada periodo contable y económico, además del tratamiento
contable en sus tres fases: reconocimiento, medición y revelación; nos
enfocaremos en los contratos de construcción para una adecuada toma
de decisiones para la empresa. (Lopez, 2014, págs. 23-27).
Norma Internacional de Contabilidad NIC 11 - Contratos de
Construcción; esta norma se aplicará a la contabilización de contratos
de construcción en los estados financieros de los contratistas; son tres
definiciones que aplica esta norma para los contratos de construcción:
5.1.4.1 Contrato de construcción: se refiere a la fabricación de un
activo o conjunto de activos que están interrelacionados para un fin
determinado.
5.1.4.2 Contrato a precio fijo: este es un contrato en el cual se pacta
un precio determinado o fijo por una construcción determinada, las
cuales están sujetas a la variación de los costes según su
determinación.
5.1.4.3 Contrato de margen sobre el coste: en el que se reembolsan
al contratista los costos aprobados por él y mencionados en las
cláusulas del contrato, más una cantidad fija.
Por su parte, los ingresos ordinarios se fijan de acuerdo al valor
razonable del servicio prestado, ya sea recibido o por recibir. Las
estimaciones de los ingresos del contrato están sujetas a las
contingencias que se pueden presentar, las cuales tienen que ser
33
evaluadas en su oportunidad de tal forma que los ingresos pueden
variar, incrementar o disminuir. Los costos relacionados a los contratos
de construcción son todos aquellos que se relacionan al contrato: mano
de obra, materiales usados, depreciación de inmovilizado, costos de
desplazamiento, costos de alquiler de inmovilizado, costos estimados de
trabajos de rectificación, reclamaciones de terceros. Estos costos
pueden disminuir ante el ingreso eventual que no se hayan incluido en
los ingresos ordinarios, por ejemplo la venta de materiales sobrantes o
liquidación de materiales inmovilizados. Los costos que pueden
considerarse también a cada contrato específico son los seguros
adquiridos, costos de diseño, asistencia técnica y costos indirectos. Los
ingresos ordinarios y costos que incurran en los contratos de
construcción deben ser reconocidos en el periodo contable hasta el
cierre del ejercicio, identificados y valorados de forma fiable. En cuanto
al reconocimiento de las pérdidas (pues es muy probable que los costos
sean mayores a los ingresos ordinarios), deben reconocerse
inmediatamente como tales en la cuenta de resultados del ejercicio. En
cuanto a las estimaciones, se aplicará el método del porcentaje de la
obra realizada, que se aplicará de forma acumulativa en cada ejercicio
junto a las valoraciones de ingresos ordinarios y a los costos. (Flores,
2014, pág. 156).
5.1.5 Costos del Contrato de Construcción
Los costos imputables a un contrato de construcción pueden ser de tres
tipos:
2.1.1.1 Costos relacionados directamente al contrato de
construcción.- Conforme con el párrafo 17 de la NIC 11, incluyen entre
otros los siguientes conceptos: Costo de la mano de obra, incluyendo
34
supervisión; costos de los materiales usados; depreciación de la
maquinaria y equipos usados en el contrato; costo de traslado de
maquinaria, equipos y materiales hacia y desde la ubicación de la obra;
costos de alquiler de planta, maquinaria y equipo, entre otros. (Barrera,
2015, pág. 32).
2.1.1.2 Costos adicionales imputables al contrato de construcción.-
Este tipo de costos, corresponde a aquellos relacionados directamente
a la actividad de la construcción, pero que no están identificados en un
contrato especifico; sin embargo, necesitan ser asignados a cada
contrato de construcción usando métodos que sean sistemáticos,
relacionales y se apliquen consistentemente en situaciones similares.
Los costos que pueden atribuirse a este grupo son los seguros, costos
de diseño y asistencia técnica no relacionada directamente, preparación
y procesamiento de la planilla de personal dedicado a diversos
contratos de construcción y otros. (Barrera, 2015, pág. 32).
2.1.1.3 Costos específicos atribuibles al cliente en el contrato de
construcción.- Los costos cargados específicamente al cliente son
aquellos estipulados en los términos del contrato. Por ejemplo, pueden
ser costos de desarrollo, siempre que el reembolso esté especificado en
el acuerdo convenido por las partes. (Barrera, 2015, pág. 32).
5.2 Planteamiento del caso de estudio
6. Historia de la empresa Ingeniería, Construcción, Consultoría
y Servicios M&G S.A.C.
La empresa Ingeniería, Construcción, Consultoría y Servicios M &G
S.A.C. fue fundada un 03 de febrero del 2005, con más de 10 años en
el mercado peruano, fue creada por el ingeniero civil, José Santiago
35
Aragón Méndez. Ha concretado de manera exitosa varios proyectos,
tanto en el sector privado como en el sector público. Estos logros han
sido posibles gracias a la sólida cultura empresarial: lo cual considera a
su gente como su principal activo organizacional. Posee un equipo
altamente competente y especializado, conformado por 80
colaboradores que comparten los valores empresariales de la
constructora.
Asimismo la empresa; Ingeniería, Construcción, Consultoría y
Servicios M&G S.A.C., se preocupa por cada uno de sus grupos de
interés; por ello maneja desde el 2013 una serie de compromisos
enmarcados en su política de responsabilidad social y empresarial,
seguridad, salud, medio ambiente y patrimonio cultural. A su vez, cuenta
con las certificaciones; ISO 9001, ISO 14001, OHSAS 18001.
Tabla N°
Aporte de Capital de los Socios
Valor
Socios Aporte % Aporte S/ Nominal por Acción
acción
José Santiago
60% 335,056.57 1.00 335057
Aragón Méndez
Rafael Prado
40% 223,371.04 1.00 223371
Rodríguez
Total 558,427.61 558428
Fuente: I.C.C.S. M&G S.A.C.
7. Objeto Social:
Movimiento de tierra, demoliciones, construcción y remodelación de
edificaciones industriales; asimismo, obras de saneamiento como: redes
de agua potable y desagüe, sistemas de abastecimientos; también
obras hidráulicas como: cisternas, canales, muros de contención, etc.
Obras eléctricas para tendido de redes y acometida, malla, pozos a
tierra, fabricación y montaje de estructuras metálicas livianas.
36
8. Misión
Es una empresa especializada en construcción. Su misión es resolver
las necesidades de sus clientes desarrollando proyectos con seguridad,
calidad, tiempo y costos previstos. Se trabaja en un entorno que motiva
y desarrolla a su personal, en base a la innovación y mejora continua,
respetando el medio ambiente en que se desarrolla.
9. Visión
Ser reconocidos como la mejor empresa de ingeniería, construcción y
gerencia de proyectos en el mercado local y nacional en base a nuestro
factor humano, políticas de calidad, seguridad y medio ambiente.
10. Valores
Nuestro máximo valor, las personas:
El personal cuenta con más de 10 años de experiencia en obras civiles
e industriales, experiencia que se integra a la empresa; Ingeniería,
Construcción, Consultoría y Servicios M&G S.A.C.; para brindar
servicios de calidad y garantía. Trabajan cumpliendo las normas
técnicas de construcción con calidad y seguridad. Su organización se
divide por áreas empresariales: producción, contabilidad, RRHH,
logística y marketing; integrados por personal altamente calificado. Más
del 50% de personal es fijo, lo que nos permite actuar a tiempo real y
dar respuesta inmediata según la necesidad de sus clientes.
Honestidad: Informes y resultados veraces, presupuestos justos, trato
sincero dentro de un marco de ética profesional.
37
Confianza: Responsabilidad en los tiempos de entrega de Informes
asesorando a sus clientes, ofreciéndoles alternativas para el desarrollo
del proyecto, tanto en la parte técnica y económica.
Respeto: Atención al cliente de forma oportuna, respetuosa y cordial.
Transparencia: en la comunicación y sinceridad con sus clientes y
personal de la empresa.
11. Políticas de Trabajo:
a) Capacitar a todos los trabajadores para que exista
responsabilidad en el trabajo y compromiso con la empresa.
b) Promover la calidad de vida, armonía, salud y bienestar de los
trabajadores en el entorno empresarial y desarrollo social.
c) Promover la mejora continua en los sistemas de gestión para
que los clientes estén satisfechos con nuestro servicio de
acuerdo a las necesidades del mercado.
d) La empresa se encuentra comprometida con el medio ambiente
realizando estudios de impacto ambiental con responsabilidad.
e) La empresa promueve metas organizacionales viables haciendo
uso de estrategias cada cierto tiempo.
12. Reglamento de Organización y Funciones
La empresa; Ingeniería, Construcción, Consultoría y Servicios M&G
S.A.C., sí cuenta con un reglamento de organización y funciones, en el
cual se regula, establece y formaliza la estructura orgánica, basándose
en sus objetivos de política y sistema de gestión, la cual está orientada
al esfuerzo, logro de la misiones y objetivos de la empresa, que fue
38
aprobado en el acuerdo Nro. 2 de la sesión del directorio Nro. 0012 del
01 de febrero del 2010.
13. Manual de Organización y funciones.
S.A.C. cuenta con un manual de organización y funciones que contiene
la estructura organizacional de la empresa; en ella se describen las
funciones, perfil e indicadores de todos los puestos de trabajo,
detallando las funciones que corresponden a cada área de trabajo. De
esta forma se pueden marcar las responsabilidades, dividir el trabajo y
fomentar el orden para minimizar los conflictos de cada área de trabajo.
14. Reglamento Interno de Trabajo.
S.A.C.; sí cuenta con un reglamento de control interno, el cual tiene por
finalidad regular las condiciones, requisitos, derechos, beneficios,
obligaciones, prohibiciones del trabajo, higiene y seguridad de todos los
trabajadores que laboran en la empresa. Dicho reglamento tiene por
objeto fundamental precisar obligaciones y prohibiciones a las que
deben estar sujetos los trabajadores en relación a sus labores y
permanencia en la empresa.
39
15. Organigrama.
Figura N° : Organigrama
16. Desarrollo del Caso
Enunciado de operaciones de la empresa Ingeniería, Construcción,
Consultoría y Servicios M&G S.A.C.
Enero -2016
Operaciones:
Día 02/01/2016 se compra de Botiquín de Madera.
Día 05/01/2016 se emite factura de venta y se paga los servicios
móviles y peaje de camioneta 4x4.
Día 06/01/2016 se paga peaje de camioneta 4x4.
Día 07/01/2016 se hacen imprimir facturas, se hace legalizar firma en
notaria y se compra sobre manila.
Día 08/01/2016 se realiza mantenimiento de computadora.
40
Día 11/01/2016 se paga servicio de peaje de camioneta 4x4
Día 12/01/2016 se paga servicio de peaje de camioneta 4x4
Día 14/01/2016 se hace legalizar firma donde el notario.
Día 18/01/2016 se contrata el servicio de levantamiento topográfico.
Día 20/01/2016 se contrata el servicio de levantamiento topográfico y
elaboración de planos.
Día 22/01/2016 se paga la cuota del Leasing 1.
Día 25/01/2016 se compra útiles de oficina, artículos de seguridad y se
paga peaje
Día 28/01/2016 por el servicio de publicidad, compra de artículos de
seguridad.
Día 30/01/2016 por el servicio hospedaje de personal, alimentación,
transporte de carga de material y equipo, se contrata servicio de
transporte de cargador frontal.
Día 31/01/2016 se realiza la compra de combustible, se paga la planilla
de sueldos.
Febrero -2016
Operaciones:
Día 01/02/2016 se contrata el servicio de elaboración de planos
topográficos, se compra útiles de oficina y se paga el SCTR de
personal.
Día 02/02/2016 se compra artículos de seguridad.
Día 05/02/2016 se paga los servicios móviles.
41
Día 06/02/2016 se compra petróleo.
Día 09/02/2016 se paga por alimentación de personal y se compra
petróleo.
Día 11/02/2016 se emite factura de venta.
Día 12/02/2016 se paga por alimentación de personal
Día 13/02/2016 se compra edredones.
Día 14/02/2016 se paga por alojamiento de personal.
Día 15/02/2016 se paga la primera cuota de leasing número 2 y se
realiza el servicio de trazo y replanteo en campo.
Día 17/02/2016 se compra útiles de oficina
Día 22/02/2016 se paga cuota de leasing número 1.
Día 28/02/2016 se paga la primera cuota del leasing 3.
Día 29/02/2016 se imprime planos, se saca copias y se cancela la
planilla de sueldos.
Marzo-2016
Operaciones:
Día 01/03/2016 se contrata servicios de logística, se compra
combustible y se compra artículo de seguridad.
Día 09/03/2016 se paga por servicio de alojamiento de personal.
Día 10/03/2016 se compra petróleo, se paga alimentación de personal y
se alquila tractor, rodillo y motoniveladora.
42
Día 15/03/2016 se paga la segunda cuota de leasing 2.
Día 17/03/2016 se compra útiles de oficina.
Día 21/03/2016 se contrata el SCTR personal
Día 30/03/2016 se paga la segunda cuota de leasing número 3.
Día 31/03/2016 se paga la planilla de los sueldos y se contrata servicio
de transporte de cargador frontal.
Abril-2016
Operaciones:
Día 01/04/2016 se emite factura de venta, se contrata servicio de
alquiler ómnibus, volquete, camioneta y se paga hospedaje de personal.
Día 13/04/2016 se paga peaje.
Día 15/04/2016 se paga alimentación de administrador de obra y
se paga la tercera cuota del leasing número 3.
Día 16/04/2016 se compra materiales de ferretería.
Día 21/04/2016 se alquila unidades de transporte motoniveladora,
y se compra petróleo.
Día 22/04/2016 se alquila unidad de transporte rodillo y se paga
cuota de leasing número 1.
Día 23/04/2016 se alquila transporte de retroexcavadora.
43
Día 25/04/2016 se compra combustible.
Día 30/04/2016 se paga la tercera cuota del leasing número 3, se paga
la planilla de sueldos, se alquila ómnibus, volquete, cargador frontal y
camión, se compra combustible y se paga el servicio de alimentación de
personal.
Mayo-2016
Operaciones:
Día 01/05/2016 se alquila maquinaria para la obra y se compra
combustible.
Día 04/05/2016 se compra de útiles de escritorio.
Día 05/05/2016 se contrata servicio de transporte de maquinaria
Día 10/05/2016 se compra SCTR del personal.
Día 15/05/2016 se paga la cuarta cuota del leasing número 2.
Día 17/05/2016 se contrata servicio de laboratorio.
Día 20/05/2016 se emite factura de venta y se compra petróleo.
Día 25/05/2016 se compra artículos de ferretería.
Día 27/05/2016 se alquila motoniveladora y rodillo.
44
Día 30/05/2016 se compra material de construcción y se paga la cuarta
cuota de leasing número 4.
Día 31/05/2016 se compra materiales de ferretería, materiales de
construcción, se compra combustible, se paga alimentación de personal
y se paga la planilla de sueldos.
Junio-2016
Operaciones:
Día 01/06/2016 se compra cemento y se alquila maquinaria para la
obra.
Día 03/06/2016 se compra materiales de ferretería y materiales de
seguridad.
Día 05/06/2016 se compra filtro de petróleo.
Día 21/06/2016 se contrata servicio de transporte para maquinaria.
Día 25/06/2016 se paga alimentación de personal.
Día 30/06/2016 se compra materiales de ferretería, se contrata
transporte para el personal, se alquila volquete, camión, cisterna, se
contrata servicio de confección de zarandas, se contrata servicios de
transporte de materiales y se paga la quinta cuota del leasing número 3
y se paga la planilla de sueldos.
45
Julio-2016
Día 02/07/2016 se compra útiles de escritorio.
Día 06/07/2016 se compra materiales arena gruesa y piedra chancada,
envío de sobre documentos administrativos a Cusco y pago de parqueo.
Día 07/07/2016 se compra filtro de aire.
Día 10/07/2016 compra de combustible.
Día 12/07/2016 se alquila cargador frontal.
Día 14/07/2016 se compra cemento portland.
Día 15/07/2016 se paga la sexta cuota del leasing número 2.
Día 16/07/2016 se paga servicio de alimentación de personal.
Día 18/07/2016 se contrata para que hagan el servicio de alcantarillado,
se compra combustible.
Día 19/07/2016 se compra un módem.
Día 21/07/2016 se emite factura de venta y se compra de tanques de
agua y se compra repuestos.
Día 23/07/2016 compra de triplay y se alquila cisterna.
Día 25/07/2016 se compra triplay y se compra módem.
Día 26/07/2016 se compra de galones de asfalto.
Día 27/07/2016 compra de triplay.
Día 28/07/2016 se paga servicio de teléfono.
46
Día 30/07/2016 se paga la sexta cuota del leasing número 6 y se
compra disco duro.
Día 31/07/2016 se paga la planilla de sueldos, se compra petróleo,
piedra chancada, se contrata servicio de carga, se alquila ómnibus,
volquete y camión.
Agosto 2016
Día 01/08/2016 se compra artículos de seguridad.
Día 02/08/016 se alquila de cargador frontal.
Día 04/08/2016 se compra de artículos de seguridad.
Día 05/08/2016 se compra de saquillo y se envía documentación.
Día 07/08/2016 se contrata servicio de confección de zarandas.
Día 08/08/2016 consumo, alimentos, personal.
Día 09/08/2016 se compra artículos de ferretería.
Día 10/08/2016 se compra petróleo, gasolina y se alquila volquete.
Día 12/08/2016 se alquila de cisterna y volquete.
Día 15/08/2016 se paga la séptima cuota de leasing número 2.
Día 16/08/2016 se tramita de registros públicos vigencia de poder.
Día 27/08/2016 se alquila rodillo.
Día 30/08/2016 compra de cemento y se paga la séptima cuota de
leasing número 3.
47
Día 31/08/2016 se alquila cisterna, ómnibus, volquete, y se paga
planilla de sueldos.
Setiembre-2016
Día 01/09/2016 se emite factura de venta y se alquila cisterna.
Día 02/09/2016 compra de puntales, compra de artículos de seguridad,
servicio de transporte de material.
Día 05/09/2016 se compra petróleo, servicio de envió de documentos.
Día 06/09/2016 se contrata servicio de transporte de bultos.
Día 07/09/2016 por alquiler de cisterna.
Día 09/09/2016 por compra de tubería metálica.
Día 10/09/2016 por compra de tubería metálica y petróleo.
Día 12/09/2016 por compra de petróleo.
Día 13/09/2016 por servicio de pruebas de ensayo de densidad de
campo.
Día 14/09/2016 compra de petróleo.
Día 15/09/2016 se paga la octava cuota de leasing número 2.
Día 16/09/2016 se compra combustible – petróleo.
Día 26/09/2016 se compra tanques de agua de 1000 litros.
Día 27/09/2016 servicio de alimentación de personal, servicio de carga.
48
Día 30/09/2016 se compra 02 llantas, se paga planilla de sueldos, se
paga la octava cuota de leasing número 3, se compra arena gruesa y se
alquila bus para el personal.
Octubre 2016
Día 01/10/2016 se emite factura de venta y se compra petróleo, se
alquila un cargador.
Día 04/10/2016 se compra petróleo, servicio de topografía del 16 de
julio al 16 agosto, servicio de topografía del 16 agosto al 16 setiembre,
servicio de topografía del 16 junio al 16 julio y se alquila una cisterna y
un camión.
Día 05/10/2016 servicio de transporte de maquinaria, servicio de
alimentación de personal.
Día 11/10/2016 se compra cemento, fierro, se alquila un volquete.
Día 12/10/2016 se compra cemento y se contrata servicio de transporte
de material.
Día 15/10/2016 se imprime documentos de atribución y se paga la
novena cuota de leasing número 2.
Día 18/10/2016 se compra útiles de oficina, tóner Premium Konica
Minolta,
Día 19/10/2016 se compra de zarandas y se alquila volquete.
Día 30/10/2016 se paga la novena cuota de leasing número 3.
Día 31/10/2016 se paga planilla de sueldos.
49
Noviembre-2016
Día 15/11/2016 se paga decima cuota de leasing número 2.
Día 30/11/2016 se paga planilla de sueldos y se paga decima cuota de
leasing número 3.
Diciembre-2016
Día 15/12/2016 se paga onceava cuota de leasing número 2.
Día 30/12/2016 se paga onceava cuota de leasing número 3.
Día 31/12/2016 se paga planilla de sueldos.
50
Tabla N°
Inventario Inicial
INGENIERIA CONSTRUCCIÓN CONSULTORIA Y
SERVICIOS M & G S.A.C.
INVENTARIO INICIAL
Al 01 de enero del 2016
CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1011 CAJA MN 2,602.59
10410102 BANCO DE CREDITO DEL PERU 130,363.12
10410103 BANCO DE LA NACION 1,924.13
121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 1424.639.87
1629 OTRAS - Cuentas Por Cobrar Diversas - Re 6,903.55
1831 ALQUILERES - Contratados por Anticipado 7,889.80
2511 MATERIALES AUXILIARES 161.02
2524 OTROS SUMINISTROS - Suministros 92,989.49
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
3223 EXPLOTACIÓN 502,824.74
COSTO DE ADQUISICION O
33311 CONSTRUCCION 198,738.07
33411 COSTO - Vehículos Motorizados - Inmueble 768,400.00
33511 COSTO - Muebles - Inmuebles, Maquinaria 14,685.00
33611 COSTO - Equipo Para Procesamiento 57,600.00
INTERESES NO DEVENGADOS EN
3731 TRANSACCIONES 98,553.86
INM., MAQ. Y EQ. - MAQ. Y EQ. DE
39123 EXPLOT. 175,988.66
39132 EXPLOTACION 59,621.42
EQUIPO DE TRANSPORTE - Costo -
39133 Depreciar 182,636.66
MUEBLES Y ENSERES - Costo -
39134 Depreciación 2,585.08
EQUIPOS DIVERSOS - Costo -
39135 Depreciación 39,247.92
IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar -
401111 Gobierno 45,893.69
RENTA TERCERA CATEGORIA - Impuesto
40171 por pagar 60,401.00
RENTA CUARTA CATEGORIA - Impuesto
40172 por pagar 226.00
RENTA QUINTA CATEGORIA - Impuesto
40173 por pagar 294.00
4031 ESSALUD - Por pagar 22,269.75
4032 ONP - SNP - Por pagar 14,735.27
4039 OTRAS INSTITUCIONES - Por pagar 1,960.20
ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE
40711 PENSIONES 44,606.45
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 63,340.70
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE
4151 SERVICIOS 13,607.48
421201 EMITIDAS M.N. 254,140.17
INSTITUCIONES FINANCIERAS -
4511 Préstamos 260,685.56
CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO
4521 FINANCIERO 367,293.19
OTRAS OBLIGACIONES. Obligaciones
45539 Emitidas 98,553.86
OTRAS CUENTAS POR PAGAR - Cuentas
4699 por Pagar 156,372.98
5011 ACCIONES - Capital Social 558,427.61
59111 UTILIDADES ACUMULADAS 885,387.59
TOTALES 3308,275.24 3308,275.24
51
Tabla N°
Registro de Compras – Enero 2016
PERIODO ENERO 2016
R.U.C.: 20559209075
INGENIERIA CONSTRUCCIÓN CONSULTORIA Y SERVICIOS M & G S.A.C.
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
N° DEL CdP, ADQUISICIONES

DOC. N° DE ADQ. GRAV. DEST. A OPE. GRAV. GRAVADAS
COMPROBANTE DE ADQUI. GRAV.DEST. OPER.
CÓDIGO ORDEN DEL INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR Y/O DE EXP. Y A OPERA. NO DESTINADAS A
PAGOO DOCUMENTO GRAVADAS Y/O DE EXP.
UNICO DE LA FORM, N° DE GRAV.S OPERACIONES NO
OPERACIÓN DUA, DSI U GRAVADAS
FECHA DE VALOR DE OTROS
FECHA DE OTROS DOC.S DOC. DE
VEN. Y/O LAS ADQUI.S ISC TRIBUTOS Y IMPORTE TOTAL
EMISIÓN DEL CdP AÑO EMIT. POR IDENTIDAD
PAGO. SERIE O NO GRAV. CARGOS
D. SUNAT PARA BASE
CÓD. DE APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O BASE BASE
T EMI. ACREDITAR EL IGV IGV IMPONIB IGV
S AS DEPEN. RAZÓN SOCIAL IMPONIBLE IMPONIBLE
MES DUA CRÉDITO T NUMERO LE
D I ADUA.
O DSI FISCAL EN LA
IMPORT.
01 01 1 02/01/2016 01 000007 0000000008240 6 20214224101 EXTINGUIDORES DEL SUR S.R.LTDA. 27.97 5.03 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 33.00
01 01 2 05/01/2016 28/01/2016 14 000C50 0000002890475 6 20100017491 TELEFONICA DEL PERU SAA 86.10 15.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 101.60
01 01 6 05/01/2016 01 000050 0000002840199 6 20100017491 TELEFONICA DEL PERU SAA 33.81 6.09 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 39.90
CONCESIONARIA VIAL DEL SUR S.A.- COVISUR
01 01 12 05/01/2016 12 000301 0000003392666 6 20517252558 S.A. 3.30 0.59 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3.89
01 01 13 06/01/2016 12 000401 0000002251627 6 20517252558 S.A. 3.30 0.59 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3.89
01 01 14 06/01/2016 01 000502 0000000438653 6 20517216241 SURVIAL S.A. 3.30 0.59 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3.89
01 01 15 07/01/2016 01 000001 0000000002341 6 10405229442 COAQUIRA CHURATA MARITZA JESSICA 55.93 10.07 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 66.00
01 01 16 07/01/2016 01 000001 0000000008591 6 10295357431 ESCARZA BENITEZ JULIO ERNESTO 4.24 0.76 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5.00
01 01 18 07/01/2016 12 000075 0000000090402 6 20100238234 TRANSPORTES CROMOTEX S.A.C. 7.63 1.37 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 9.00
01 01 19 08/01/2016 01 000002 0000000025526 6 20498041567 LA FERIA DEL SUR S.A.C. 16.95 3.05 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 20.00
01 01 20 11/01/2016 12 000501 0000000578562 6 20517216241 SURVIAL S.A. 3.30 0.59 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3.89
01 01 21 12/01/2016 12 000402 0000002101700 6 20517252558 S.A. 3.30 0.59 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3.89
01 01 22 12/01/2016 12 000304 0000000058968 6 20517252558 S.A. 3.30 0.59 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3.89
01 01 24 18/01/2016 01 000001 0000000000277 6 10294642027 MAMANI QUISPE LUIS ALBERTO 3,295.76 593.24 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,889.00
01 01 25 20/01/2016 01 000001 0000000000281 6 10294642027 MAMANI QUISPE LUIS ALBERTO 5,884.24 1,059.16 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,943.40
01 01 27 25/01/2016 01 000001 0000000008784 6 10243827677 CANCHARI AUCCAPUMA EULOGIA 319.49 57.51 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 377.00
01 01 28 25/01/2016 01 000001 0000000005108 6 10250018059 DEL CASTILLO HUAMAN CECILIA 138.64 24.96 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 163.60
01 01 29 25/01/2016 01 000002 0000000005109 6 10250018059 DEL CASTILLO HUAMAN CECILIA 69.41 12.49 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 81.90
01 01 30 25/01/2016 01 000003 0000000016448 6 20454587929 DV SEGURIDAD E.I.R.L. 1,928.43 347.12 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,275.55
01 01 32 28/01/2016 01 000002 0000000004059 6 10801985349 AISA HUANCA SANTOS ENRIQUE 308.90 55.60 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 364.50
01 01 33 28/01/2016 01 000002 0000000004060 6 10801985349 AISA HUANCA SANTOS ENRIQUE 449.15 80.85 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 530.00
01 01 34 28/01/2016 01 000002 0000000000666 6 15527340532 CALDERON HILARIO ZENON RENE 3,127.12 562.88 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,690.00
ALFA AUTOMOTRIZ & DISTRIBUCIONES
EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD
01 01 36 30/01/2016 01 000003 0000000000613 6 20491149401 LIMITADA - ALAUDI E.I.R.L. 610.17 109.83 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 720.00
COMERCIALIZADORA RUMBO AL 3000
SOCIEDAD ANONIMA CERRADA -
01 01 37 30/01/2016 01 000002 0000000011626 6 20491026741 COMERCIALIZADORA RUMBO AL 3000 S.A.C 8.77 1.58 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 10.35
OSCAR MANUEL DELGADO PUENTE DE LA
01 01 38 30/01/2016 01 000001 0000000001661 6 20100209137 VEGA S .C.R.L. 36,570.50 6,582.69 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 43,153.19
01 01 39 31/01/2016 01 000001 0000000001356 6 10251895525 BARRIENTOS DIAZ PEDRO CRISOLOGO 14,725.25 2,650.55 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 17,375.80
01 01 40 22/01/2016 01 000001 0000000001778 6 20377892918 LEASING TOTAL S.A 11,944.80 2,150.06 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 14,094.86
TOTALES: 87,942.54 15,829.64 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 103,772.18
52
Tabla N°
Registro de Compras – Febrero 2016
PERIODO FEBRERO 2016
R.U.C.: 20559209075
N° DEL CdP, DOC. ADQUISICIONES

ADQ. GRAV. DEST. A
COMPROBANTE DE N° DE ORDEN ADQUI. GRAV.DEST. OPER. GRAVADAS DESTINADAS
CÓDIGO UNICO DE LA INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR OPE. GRAV. Y/O DE EXP.
PAGOO DOCUMENTO DEL FORM, N° GRAVADAS Y/O DE EXP. A OPERACIONES NO
OPERACIÓN Y A OPERA. NO GRAV.S VALOR
FECHA DE DUA, DSI U GRAVADAS OTROS
FECHA DE DE LAS
DE VEN. OTROS DOC.S DOC. DE IDENTIDAD TRIBUTOS
EMISIÓN DEL ADQUI.S ISC IMPORTE TOTAL
Y/O SERIE O AÑO D. EMIT. POR SUNAT Y
CdP BASE NO
PAGO. CÓD. DE EMI. PARA APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN BASE BASE CARGOS
T IGV IGV IMPONIBL IGV GRAV.
MES SD ASI DEPEN. DUA O ACREDITAR EL T NUMERO SOCIAL IMPONIBLE IMPONIBLE
E
ADUA. DSI CRÉDITO FISCAL
EN LA IMPORT.
02 01 2 01/02/2016 01 000003 0000000005948 6 20454073143 LA POSITIVA VIDA SEGUROS Y REASEGUROS 112.71 20.29 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 133.00
02 01 3 01/02/2016 01 000002 0000000129717 6 20456127917 CHOPERS DISTRIBUCIONES E.I.R.L. 27.97 5.03 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 33.00
02 01 5 06/02/2016 12 000669 0000000000630 6 20127765279 COESTI S.A. 42.37 7.63 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 50.00
FIESTA CRIOLLA & INTERNACIONAL RESTAURANTES
02 01 6 09/02/2016 01 000001 0000000008431 6 20600048393 S.R.L. 23.73 4.27 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 28.00
02 01 7 09/02/2016 01 000004 0000000172459 6 20498672478 GRUPO GAMARRA S.A.C. 115.25 20.75 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 136.00
EL PAISA EMPRESA INDIVIDUAL DE
02 01 8 12/02/2016 12 000001 0000000108696 6 20490573853 RESPONSABILIDAD LIMITADA - EL PAISA E.I.R.L. 114.41 20.59 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 135.00
02 01 9 13/02/2016 01 000021 0000000060085 6 20493020618 TIENDAS PERUANAS SA 277.12 49.88 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 327.00
GRAN HOSTAL LIMA EMPRESA INDIVIDUAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA - GRAN HOSTAL LIMA
02 01 10 14/02/2016 01 000001 0000000004722 6 20490657950 E.I.R.L 42.37 7.63 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 50.00
GRAN HOSTAL LIMA EMPRESA INDIVIDUAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA - GRAN HOSTAL LIMA
02 01 11 14/02/2016 01 000001 0000000004723 6 20490657950 E.I.R.L 42.37 7.63 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 50.00
COMPUTER MOVIL EMPRESA INDIVIDUAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA - COMPUTER MOVIL
02 01 12 17/02/2016 01 000001 0000000018312 6 20490422642 E.I.R.L. 186.44 33.56 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 220.00
OSCAR MANUEL DELGADO PUENTE DE LA VEGA S
02 01 13 29/02/2016 01 000001 0000000001672 6 20100209137 .C.R.L. 19,605.93 3,529.07 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 23,135.00
02 01 14 29/02/2016 01 000001 0000000001675 6 20100209137 .C.R.L. 1,416.95 255.05 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,672.00
02 01 15 29/02/2016 01 000001 0000000001681 6 20100209137 .C.R.L. 1,369.49 246.51 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,616.00
02 01 16 22/02/2016 01 000001 0000000001785 6 20377892918 LEASING TOTAL S.A 11,944.80 2,150.06 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 14,094.86
02 01 17 15/02/2016 01 000001 0000000001787 6 20377892918 LEASING TOTAL S.A 6,949.35 1,250.88 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8,200.23
02 01 18 28/02/2016 01 000001 0000000001789 6 20377892918 LEASING TOTAL S.A 10,689.92 1,924.19 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 12,614.11
TOTALES: 54,551.86 9,819.34 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 64,371.20
53
Tabla N°
Registro de Compras – Marzo 2016
PERIODO MARZO 2016
R.U.C.: 20559209075

DOC. N° DE ADQ. GRAV. DEST. A GRAVADAS
CÓDIGO UNICO COMPROBANTE DE ADQUI. GRAV.DEST. OPER.
ORDEN DEL INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR OPE. GRAV. Y/O DE EXP. DESTINADAS A
DE LA PAGOO DOCUMENTO GRAVADAS Y/O DE EXP.
FORM, N° DE Y A OPERA. NO GRAV.S OPERACIONES NO
OPERACIÓN DUA, DSI U GRAVADAS VALOR DE
FECHA DE FECHA DE OTROS
OTROS DOC.S DOC. DE IDENTIDAD LAS
EMISIÓN DEL VEN. Y/O ISC TRIBUTOS IMPORTE TOTAL
EMIT. POR ADQUI.S
CdP PAGO. SERIE O AÑO D. Y CARGOS
SUNAT PARA NO GRAV.
CÓD. DE EMI. APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O BASE BASE
T ACREDITAR BASE IMPONIBLE IGV IGV IGV
MES SD ASI DEPEN. DUA O T NUMERO RAZÓN SOCIAL IMPONIBLE IMPONIBLE
EL CRÉDITO
ADUA. DSI
FISCAL EN LA
IMPORT.
03 01 1 01/03/2016 01 000001 0000000127684 6 10246779797 QUECAÑO VILCA JUAN 364.41 65.59 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 430.00
03 01 3 01/03/2016 01 000001 0000000000287 6 10294642027 MAMANI QUISPE LUIS ALBERTO 8,273.73 1,489.27 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 9,763.00
03 01 4 10/03/2016 01 000002 0000000000003 6 10252057329 ASTORGA CESPEDES EMPERATRIZ 3,557.63 640.37 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,198.00
03 01 5 10/03/2016 01 000001 0000000001432 6 10251895525 BARRIENTOS DIAZ PEDRO CRISOLOGO 6,578.81 1,184.19 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7,763.00
03 01 6 17/03/2016 01 000002 0000000004835 6 20455575452 P.C. SHALOM S.A.C. 81.36 14.64 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 96.00
03 01 7 17/03/2016 01 000002 0000000136308 6 20456127917 CHOPERS DISTRIBUCIONES E.I.R.L. 70.06 12.61 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 82.67
03 01 8 21/03/2016 01 000113 0000000006009 6 20454073143 LA POSITIVA VIDA SEGUROS Y REASEGUROS 112.71 20.29 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 133.00
03 01 9 21/03/2016 01 000100 0000000208563 6 20523470761 SANITAS PERU S.A. - EPS 116.95 21.05 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 138.00
03 01 10 22/03/2016 01 000001 0000000001790 6 20377892918 LEASING TOTAL S.A 11,944.80 2,150.06 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 14,094.86
03 01 11 15/03/2016 01 000001 0000000001792 6 20377892918 LEASING TOTAL S.A 6,949.35 1,250.88 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8,200.23
03 01 12 30/03/2016 01 000001 0000000001794 6 20377892918 LEASING TOTAL S.A 10,689.92 1,924.19 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 12,614.11
TOTALES: 50,091.42 9,016.45 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 59,107.87
Tabla N°
Resumen del Registro de Compras Anual - 2016
EJERCICIO 2016
R.U.C.: 20559209075
RESUMEN DEL REGISTRO DE COMPRAS ANUAL - 2016

ADQ. GRAV. DEST. A
DOC. N° DE ADQUI. GRAV.DEST. GRAVADAS CONSTANCIA DE
COMPROBANTE DE OPE. GRAV. Y/O DE REF. DEL COMP. DE PAGO O
ORDEN DEL INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR OPER. GRAVADAS Y/O DESTINADAS A DEPÓSITO DE
CÓDIGO UNICO DE LA PAGOO DOCUMENTO EXP. Y A OPERA. NO DOC. ORIG. QUE SE MODIF.
FORM, N° DE DE EXP. OPERACIONES NO N° DE DETRACCIÓN (3)
OPERACIÓN GRAV.S VALOR
FECHA DUA, DSI U GRAVADAS COMPR.
FECHA DE DE LAS OTROS
DE VEN. OTROS DOC.S DOC. DE IMPORTE DE PAGO
EMISIÓN AÑO ADQUI.S ISC TRIBUTOS T/C
Y/O EMIT. POR IDENTIDAD APELLIDOS Y TOTAL EMIT.
DEL CdP SERIE O D. NO Y CARGOS
PAGO. SUNAT PARA NOMBRES, SUJ. NO N°
CÓD. DE EMI. BASE BASE BASE GRAV. FECHA DE
T ACREDITAR DENOMINACIÓN IGV IGV IGV DOMIC. NÚMERO FECHA T SERIE DEL
DEPEN. DUA IMPONIBLE IMPONIBLE IMPONIBLE EMISION
MES SD ASI EL CRÉDITO T NUMERO O RAZÓN CdP
ADUA. O
FISCAL EN LA SOCIAL
DSI
IMPORT.
ENERO 2016 87,942.54 15,829.64 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 103,772.18
FEBRERO 2016 54,551.86 9,819.34 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 64,371.20
MARZO 2016 50,091.42 9,016.45 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 59,107.87
ABRIL 2016 84,638.32 15,234.88 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 99,873.20
MAYO 2016 118,696.57 21,365.37 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 140,061.94
JUNIO 2016 85,820.09 15,447.61 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 101,267.70
JULIO 2016 269,885.36 48,579.32 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 318,464.68
AGOSTO 2016 45,653.98 8,217.72 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 53,871.70
SETIEMBRE 2016 193,090.95 34,756.34 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 227,847.29
OCTUBRE 2016 178,436.62 32,118.58 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 210,555.20
NOVIEMBRE 2016 280,695.01 50,525.11 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 331,220.12
DICIEMBRE 2016 170,243.39 30,643.80 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 200,887.19
TOTAL GENERAL 1619,746.11 291,554.16 - - - - - - - 1911,300.27
54
Tabla N°
Registro de Ventas – Enero 2016
PERIODO ENERO 2016
R.U.C.: 20559209075
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
REFERENCIA DEL COMPROBANTE

DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL
Nº CORREL. COMPROBANTE DE PAGO O QUE SE MODIFICA
INFORMACIÓN DEL CLIENTE
DEL REGISTRO DOCUMENTO
O CÓD. UNICO
OPE. FECHA DE IMPORTE
N° BASE IMPONIBLE DE LA OPERACIÓN
EMISIÓN SERIE DOCUMENTO DE IDENTIDAD IGV Y/O IPM TOTAL DEL T/C
GRAVADA
DEL CdP O N° CdP
DE N° DEL
T NUMERO APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL FECHA T SERIE
SERIE CdP
MES SD ASI DE LA T NÚMERO
MAQ.
REGIS.
01 02 1 05/01/2016 01 000001 0000000000650 6 20501844986 INTERCONEXION ELECTRICA ISA PERU S.A. 238,160.35 42,868.86 281,029.21 1.0000
01 02 2 05/01/2016 01 000001 0000000000651 6 00000000000 ANULADO 0.00 0.00 0.00 1.0000
01 02 3 08/01/2016 01 000001 0000000000652 6 00000000000 ANULADO 0.00 0.00 0.00 1.0000
01 02 4 10/01/2016 01 000001 0000000000653 6 00000000000 ANULADO 0.00 0.00 0.00 1.0000
01 02 5 05/01/2016 01 000001 0000000000654 6 00000000000 ANULADO 0.00 0.00 0.00 1.0000
238,160.35 42,868.86 281,029.21
Tabla N°
Registro de Ventas – Febrero 2016
PERIODO FEBRERO 2016

R.U.C.: 20559209075
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
Nº CORREL. INFORMACIÓN DEL CLIENTE
DEL REGISTRO DOCUMENTO
BASE
O CÓD. UNICO IMPONIBLE IMPORTE
OPE. FECHA DE N° SERIE IGV Y/O
DOCUMENTO DE DE LA TOTAL DEL T/C
EMISIÓN DEL CdP O N° DE IPM
IDENTIDAD OPERACIÓN CdP
SERIE GRAVADA N° DEL
T NUMERO APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL FECHA T SERIE
DE LA CdP
MES SD ASI MAQ. T NÚMERO
REGIS.
02 02 2 24/02/2016 01 000001 0000000000656 6 00000000000 ANULADO 0.00 0.00 0.00 1.0000
02 02 3 19/02/2016 01 000001 0000000000657 6 00000000000 ANULADO 0.00 0.00 0.00 1.0000
02 02 4 19/02/2016 01 000001 0000000000658 6 00000000000 ANULADO 0.00 0.00 0.00 1.0000
02 02 5 19/02/2016 01 000001 0000000000659 6 00000000000 ANULADO 0.00 0.00 0.00 1.0000
238,160.35 42,868.86 281,029.21
55
Tabla N°
Registro de Ventas – Marzo 2016
PERIODO MARZO 2016

R.U.C.: 20559209075
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
Nº CORREL. INFORMACIÓN DEL CLIENTE
DEL REGISTRO DOCUMENTO BASE
O CÓD. UNICO IMPONIBLE DE IMPORTE
FECHA DE
OPE. N° SERIE LA IGV Y/O IPM TOTAL DEL T/C
EMISIÓN DEL CdP DOCUMENTO DE
O N° DE OPERACIÓN CdP
IDENTIDAD
T SERIE DE NUMERO APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL GRAVADA FECHA T SERIE N° DEL CdP
MES SD ASI LA MAQ. T NÚMERO
REGIS.
03 02 2 12/03/2016 01 000001 0000000000661 6 00000000000 ANULADO 0.00 0.00 0.00 1.0000
03 02 3 12/03/2016 01 000001 0000000000662 6 00000000000 ANULADO 0.00 0.00 0.00 1.0000
03 02 4 12/03/2016 01 000001 0000000000663 6 00000000000 ANULADO 0.00 0.00 0.00 1.0000
03 02 5 12/03/2016 01 000001 0000000000664 6 00000000000 ANULADO 0.00 0.00 0.00 1.0000
03 02 6 12/03/2016 01 000001 0000000000665 6 00000000000 ANULADO 0.00 0.00 0.00 1.0000
297,700.43 53,586.08 351,286.51
Tabla N°
Resumen de Ventas anual 2016
RESUMEN DE VENTAS ANUAL 2016
COMPROBANTE DE PAGO O
Nº CORREL. DEL INFORMACIÓN DEL CLIENTE DETALLE DEL COBRO, DETRACCIÓN Y GARANTÍA
DOCUMENTO BASE
REGISTRO O CÓD.
IMPONIBLE IMPORTE
UNICO OPE. FECHA DE EMISIÓN DEL N° SERIE DOCUMENTO DE DE LA IGV Y/O IPM TOTAL T/C
CdP O N° DE IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN OPERACIÓN DEL CdP BCP BCO NACION
T SERIE DE NUMERO GRAVADA 121201 GARANTIA TOTAL
O RAZÓN SOCIAL 10410102 10410103
MES SD ASI LA MAQ. T NÚMERO
REGIS.
01 02 1 ENERO 2016 01 000001 0000000000650 6 20501844986 INTERCONEXION ELECTRICA ISA PERU S.A. 238,160.35 42,868.86 281,029.21 1.0000 241,685.12 11,241.17 252,926.29 28,102.92 281,029.21
02 02 1 FEBRERO 2016 01 000001 0000000000655 6 20501844986 INTERCONEXION ELECTRICA ISA PERU S.A. 238,160.35 42,868.86 281,029.21 1.0000 241,685.12 11,241.17 252,926.29 28,102.92 281,029.21
03 02 1 MARZO 2016 01 000001 0000000000660 6 20501844986 INTERCONEXION ELECTRICA ISA PERU S.A. 297,700.43 53,586.08 351,286.51 1.0000 302,106.40 14,051.46 316,157.86 35,128.65 351,286.51
04 02 1 ABRIL 2016 01 000001 0000000000666 6 20501844986 INTERCONEXION ELECTRICA ISA PERU S.A. 297,700.43 53,586.08 351,286.51 1.0000 302,106.40 14,051.46 316,157.86 35,128.65 351,286.51
05 02 1 MAYO 2016 01 000001 0000000000671 6 20501844986 INTERCONEXION ELECTRICA ISA PERU S.A. 297,700.43 53,586.08 351,286.51 1.0000 302,106.40 14,051.46 316,157.86 35,128.65 351,286.51
06 02 1 JUNIO 2016 01 000001 0000000000676 6 20501844986 INTERCONEXION ELECTRICA ISA PERU S.A. 297,700.43 53,586.08 351,286.51 1.0000 302,106.40 14,051.46 316,157.86 35,128.65 351,286.51
07 02 1 JULIO 2016 01 000001 0000000000680 6 20501844986 INTERCONEXION ELECTRICA ISA PERU S.A. 297,700.43 53,586.08 351,286.51 1.0000 302,106.40 14,051.46 316,157.86 35,128.65 351,286.51
08 02 1 AGOSTO 2016 01 000001 0000000000684 6 20501844986 INTERCONEXION ELECTRICA ISA PERU S.A. 297,700.43 53,586.08 351,286.51 1.0000 302,106.40 14,051.46 316,157.86 35,128.65 351,286.51
09 02 1 SETIEMBRE 2016 01 000001 0000000000689 6 20501844986 INTERCONEXION ELECTRICA ISA PERU S.A. 250,591.13 45,106.40 295,697.53 1.0000 254,299.88 11,827.90 266,127.78 29,569.75 295,697.53
10 02 1 OCTUBRE 2016 01 000001 0000000000693 6 20501844986 INTERCONEXION ELECTRICA ISA PERU S.A. 267,930.39 48,227.47 316,157.86 1.0000 271,895.76 12,646.31 284,542.07 31,615.79 316,157.86
11 02 1 NOVIEMBRE 2016 01 000001 0000000000698 6 20501844986 INTERCONEXION ELECTRICA ISA PERU S.A. 178,620.26 32,151.65 210,771.91 1.0000 181,263.84 8,430.88 189,694.72 21,077.19 210,771.91
12 02 1 DICIEMBRE 2016 01 000001 0000000000703 6 20501844986 INTERCONEXION ELECTRICA ISA PERU S.A. 148,850.21 26,793.04 175,643.25 1.0000 151,053.20 7,025.73 158,078.93 17,564.33 175,643.25
TOTAL 3108,515.27 559,532.76 3668,048.03 3154,521.31 146,721.92 3301,243.23 366,804.80 3668,048.03
56
Tabla N°
Libro Caja General – Acumulado al mes de diciembre

R.U.C.: 20559209075
LIBRO CAJA GENERAL - ACUMULADO AL MES DE DICIEMBRE DEL 2016

(NUEVOS SOLES)
MES S/D CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

0.00 0.00 134,889.84
01 03 10410102 BANCO DE CREDITO DEL PERU 3,400.00 0.00 138,289.84
01 03 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 940,500.00 0.00 1078,789.84
RENTA CUARTA CATEGORIA -
Impuesto por pagar - Gobierno
01 04 40172 Central 0.00 226.00 1078,563.84
RENTA QUINTA CATEGORIA -
01 04 40173 Impuesto por pagar - Gobierno Central 0.00 294.00 1078,269.84
01 04 4039 OTRAS INSTITUCIONES - Por pagar 0.00 1,960.20 1076,309.64
ADMINISTRADORAS DE FONDOS
01 04 40711 DE PENSIONES - AFP 0.00 44,606.45 1031,703.19
01 04 421201 EMITIDAS M.N. 0.00 343,912.35 687,790.84
01 03 1011 CAJA M.N. 0.00 3,400.00 684,390.84
SUELDOS Y SALARIOS POR
01 04 4111 PAGAR 0.00 104,992.15 579,398.69
SERVICIOS - Beneficios Sociales De
01 04 4151 Los Trabajadores Por Pagar 0.00 13,607.48 565,791.21
01 04 4032 ONP - SNP - Por pagar 0.00 14,735.27 551,055.94
01 04 4031 ESSALUD Por pagar 0.00 22,269.75 528,786.19
01 04 401111 Gobierno Central 0.00 45,893.69 482,892.50
RENTA TERCERA CATEGORIA -
01 04 40171 Impuesto por pagar - Gobierno Central 0.00 60,401.00 422,491.50
OTRAS CUENTAS POR PAGAR -
01 04 4699 Cuentas por Pagar Diversas -Terceros 0.00 156,372.98 266,118.52
INSTITUCIONES FINANCIERAS -
01 04 4511 Préstamos - Obligaciones Financieras 0.00 260,685.56 5,432.96
CONTRIBUCION AL SENCICO - Por
02 04 4034 pagar 0.00 315.74 283,599.56
02 04 4039 OTRAS INSTITUCIONES - Por pagar 0.00 477.66 283,121.90
02 04 40711 DE PENSIONES - AFP 0.00 1,178.23 281,943.67
02 04 4031 ESSALUD - Por pagar 0.00 4,712.16 274,895.92
02 04 4032 ONP - SNP - Por pagar 0.00 5,705.90 269,190.02
02 04 421201 EMITIDAS M.N. 0.00 49,371.20 219,818.82
02 03 1011 CAJA MN 0.00 10,000.00 209,818.82
02 03 10410103 BANCO DE LA NACION 0.00 11,241.17 198,577.65
02 04 4111 PAGAR 0.00 40,738.71 157,838.94
02 03 10410102 BANCO DE CREDITO DEL PERU 10,000.00 128,000.00 12,799.94
03 04 10410102 BANCO DE CREDITO DEL PERU 23,418.67 0.00 306,600.95
03 04 10410103 BANCO DE LA NACION 17,000.00 0.00 323,600.95
CONTRIBUCION AL SENCICO - Por
03 04 4034 pagar 0.00 307.00 323,293.95
03 04 4039 OTRAS INSTITUCIONES - Por pagar 0.00 463.52 322,830.43
03 04 40711 DE PENSIONES - AFP 0.00 1,143.44 321,686.99
03 04 4031 ESSALUD - Por pagar 0.00 7,075.00 310,863.65
03 04 4032 ONP - SNP - Por pagar 0.00 9,151.00 301,712.65
03 03 10410103 BANCO DE LA NACION 0.00 11,241.17 290,471.48
03 04 4111 PAGAR 0.00 42,997.01 247,474.47
03 04 421201 EMITIDAS M.N. 0.00 54,107.87 193,366.60
03 03 10410102 BANCO DE CREDITO DEL PERU 0.00 123,950.00 3,316.60
SUB TOTAL: 6226,131.21 6360,052.88
57
SALDO
ACUMULADO: SALDO PERIODO: 133,921.67
TOTAL: 6360,052.88 6360,052.88
58
Tabla N°
Libro Diario General – Acumulado al mes de diciembre
R.U.C.: 20559209075
LIBRO DIARIO GENERAL ACUMULADO AL MES DE DICIEMBRE (NUEVOS SOLES)
MES CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

SUB DIARIO 01 COMPRAS Y GASTOS
01 1831 ALQUILERES - Contratados por Anticipado 0.00 7,889.80
01 401111 Gobierno Central 15,829.64 0.00
01 421201 EMITIDAS M.N. 0.00 103,772.18
01 4521 FINANCIERO - Obligaciones Financieras 7,373.78 0.00
OTRAS OBLIGACIONES. Obligaciones
01 45539 Emitidas - Costos De Financiación Por Pagar 4,571.02 0.00
01 6032025241 SUMINISTROS - COMPRAS 16,112.83 0.00
ATENCION AL PERSONAL - Costo del
01 62500931 Servicio 3,127.12 0.00
01 62500933 IMPLEMENTOS DE SEGURIDAD CDS 4,334.48 0.00
LEGALIZACION DE FIRMAS - ADM -
01 63210941 Asesoría y Consultoría 12.72 0.00
01 63430931 MANTENIMIENTO DE IMN. MAQ. Y EQUIPO 16.95 0.00
EDIFICACIONES - ADM - Alquileres - Gastos
01 6352094 de Servicios Prestados por Terceros 7,889.80 0.00
ALQUILER DE MAQUINARIA Y EQUIPO
01 63530931 CDS 36,570.50 0.00
TELEFONO - ADM - Servicios Básicos -
01 6364094 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 527.36 0.00
PUBLICACIONES - ADM - Gastos de
01 6372094 Servicios Prestados por Terceros 308.90 0.00
OTROS SERVICIOS - CDS - PREST X
01 63930931 TERC. 14,667.50 0.00
01 63930932 PEAJE CDS 19.80 0.00
SUMINISTROS - ADM - Otros Gastos de
01 6560094 Gestión 27.97 0.00
01 65600941 UTILES DE OFICINA ADM 271.61 0.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
01 7911 COSTOS Y GASTOS 0.00 83,887.54
01 9311 COSTO DIRECTO DE SERVICIOS 23,574.43 0.00
01 9313 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 51,274.75 0.00
01 9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 7,889.80 0.00
01 9413 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 836.26 0.00
01 9415 CARGAS DIVERSAS DE GESTION 312.30 0.00
TOTAL ASIENTO: 195,549.52 195,549.52
SUB DIARIO 02 VENTAS E INGRESOS
01 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 281,029.21 0.00
01 401111 Gobierno Central 0.00 42,868.86
01 704101 PRESTACION DE SERVICIOS 0.00 238,160.35
TOTAL ASIENTO: 281,029.21 281,029.21
SUB DIARIO 03 INGRESOS CAJA-BANCOS
01 1011 CAJA MN 3,400.00 0.00
01 10410102 BANCO DE CREDITO DEL PERU 940,500.00 0.00
01 10410102 BANCO DE CREDITO DEL PERU 0.00 3,400.00
01 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 0.00 940,500.00
TOTAL ASIENTO: 943,900.00 943,900.00
SUB DIARIO 04 EGRESOS CAJA-BANCOS
01 1011 CAJA MN 0.00 4,420.17
RENTA TERCERA CATEGORIA - Impuesto
01 40171 por pagar - Gobierno Central 60,401.00 0.00
RENTA CUARTA CATEGORIA - Impuesto
01 40172 por pagar - Gobierno Central 226.00 0.00
59
RENTA QUINTA CATEGORIA - Impuesto por
01 40173 pagar - Gobierno Central 294.00 0.00
01 4031 ESSALUD - Por pagar 22,269.75 0.00
01 4032 ONP - SNP - Por pagar 14,735.27 0.00
01 4039 OTRAS INSTITUCIONES - Por pagar 1,960.20 0.00
01 40711 PENSIONES - AFP 44,606.45 0.00
01 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 104,992.15 0.00
SERVICIOS - Beneficios Sociales De Los
01 4151 Trabajadores Por Pagar 13,607.48 0.00
01 421201 EMITIDAS M.N. 343,912.35 0.00
INSTITUCIONES FINANCIERAS - Préstamos
01 4511 -Obligaciones Financieras 260,685.56 0.00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR - Cuentas
01 4699 por Pagar Diversas -Terceros 156,372.98 0.00
TOTAL ASIENTO: 1069,956.88 1069,956.88
SUB DIARIO 05 AJUSTES
TOTAL ASIENTO: 42,868.86 42,868.86
SUB DIARIO 06 OTRAS OPERACIONES
01 2511 MATERIALES AUXILIARES 0.00 161.02
01 2524 OTROS SUMINISTROS - Suministros 0.00 92,989.49
EXPLOTACIÓN - Inmuebles, Maquinaria y
01 3223 Equipo - Arrendamiento financiero 700,000.00 0.00
TRANSACCIONES CON TERCEROS - Activo
01 3731 Diferido 274,964.09 0.00
01 3731 Diferido 0.00 4,571.01
01 4521 FINANCIERO - Obligaciones Financieras 0.00 700,000.00
OTRAS OBLIGACIONES Emitidas - Costos
01 45539 De Financiación Por Pagar 0.00 274,964.09
VARIACIÓN MATERIALES AUXILIARES -
01 6131025 INV. 161.02 0.00
01 6132093 CONSUMO DE SUMINISTROS - CDS. 92,989.49 0.00
FINANCIERO - Interés por Préstamo y Otras
01 6732097 Obligaciones - Gastos Financiero 4,571.01 0.00
01 7911 COSTOS Y GASTOS 0.00 97,721.52
01 9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 161.02 0.00
01 9711 GASTOS FINANCIEROS 4,571.01 0.00
TOTAL ASIENTO: 1170,407.13 1170,407.13
SUB DIARIO 07 PLANILLAS
01 40173 pagar - Gobierno Central 0.00 2,335.59
01 4031 ESSALUD - Por pagar 0.00 4,712.16
01 4032 ONP - SNP - Por pagar 0.00 5,705.90
01 4034 CONTRIBUCION AL SENCICO - Por pagar 0.00 315.74
01 4039 OTRAS INSTITUCIONES - Por pagar 0.00 477.66
01 40711 PENSIONES - AFP 0.00 1,178.23
01 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 0.00 51,138.78
SUELDOS Y SALARIOS - CDS -
Remuneraciones - Cargas de Personal,
01 6211093 Directores y Gerentes 46,104.61 0.00
SUELDOS Y SALARIOS - ADM -
GRATIFICACIONES - CDS - Remuneraciones
01 6214093 - Cargas de Personal, Directores y Gerentes 4,621.79 0.00
VACACIONES - CDS - Remuneraciones -
01 6215093 Cargas de Personal, Directores y Gerentes 1,579.11 0.00
60
REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD -
01 6271093 CDS - Seguridad y Previsión Social 4,172.16 0.00
01 6271094 ADM - Seguridad y Previsión Social 540.00 0.00
SCTR - SEGUROS PARTICULARES DE
01 62730931 PRESTACION DE SALUD 393.00 0.00
CTS - CDS - Beneficios Social de los
01 6291093 Trabajadores 2,368.73 0.00
OTROS BENEFICIOS POST-EMPLEO - CDS
01 6293093 - Beneficios Social de los Trabajadores 84.66 0.00
01 7911 COSTOS Y GASTOS 0.00 65,864.06
TOTAL ASIENTO: 131,728.12 131,728.12
SUB DIARIO 01 COMPRAS Y GASTOS
02 421201 EMITIDAS M.N. 0.00 64,371.20
02 4241 HONORARIOS POR PAGAR - Terceros 0.00 3,000.00
02 4521 FINANCIERO - Obligaciones Financieras 16,393.22 0.00
OTRAS OBLIGACIONES. Emitidas - Costos
02 45539 De Financiación Por Pagar 13,190.85 0.00
02 603202521 SUMINISTROS COMBUSTIBLES - Compras 157.62 0.00
ATENCION AL PERSONAL - CDS - Costo del
02 62500931 Servicio 277.12 0.00
02 63130931 HOSPEDAJE CDS 84.74 0.00
02 63140931 ALIMENTACION CDS - PERSONAL 138.14 0.00
ADMINISTRATIVA - ADM - Asesoría y
Consultoría - Gastos de Servicios Prestados
02 6321094 por Terceros 3,000.00 0.00
ALQUILER DE MAQUINARIA Y EQUIPO
02 63530931 CDS 19,605.93 0.00
TELEFONO - ADM - Servicios Básicos -
02 6364094 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 103.39 0.00
OTROS SERVICIOS - CDS - PREST X
02 63930931 TERC. 1,487.29 0.00
02 65600941 UTILES DE OFICINA ADM 3,000.85 0.00
02 7911 COSTOS Y GASTOS 0.00 27,967.79
02 9311 COSTO DIRECTO DE SERVICIOS 770.33 0.00
02 9313 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 21,093.22 0.00
02 9413 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 103.39 0.00
02 9415 CARGAS DIVERSAS DE GESTION 3,000.85 0.00
TOTAL ASIENTO: 95,338.99 95,338.99
SUB DIARIO 02 VENTAS E INGRESOS
02 704101 PRESTACION DE SERVICIOS 0.00 238,160.35
TOTAL ASIENTO: 281,029.21 281,029.21
SUB DIARIO 03 INGRESOS CAJA-BANCOS
02 1011 CAJA MN 10,000.00 0.00
02 10410102 BANCO DE CREDITO DEL PERU 128,000.00 0.00
02 10410103 BANCO DE LA NACION 11,241.17 0.00
TOTAL ASIENTO: 149,241.17 149,241.17
SUB DIARIO 04 EGRESOS CAJA-BANCOS
02 1011 CAJA MN 0.00 6,327.00
02 10410103 BANCO DE LA NACION 0.00 7,368.67
02 40173 pagar - Gobierno Central 2,335.59 0.00
61
02 4031 ESSALUD - RPS - Por pagar 4,712.16 0.00
02 4032 ONP - SNP - Por pagar 5,705.90 0.00
02 40711 PENSIONES - AFP 1,178.23 0.00
02 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 40,738.71 0.00
02 421201 EMITIDAS M.N. 49,371.20 0.00
TOTAL ASIENTO: 104,835.19 104,835.19
SUB DIARIO 05 AJUSTES

TOTAL ASIENTO: 85,737.72 85,737.72
SUB DIARIO 06 OTRAS OPERACIONES
02 3731 Diferido 0.00 13,190.84
FINANCIERO - Interés por Préstamo y Otras
02 6732097 Obligaciones - Gastos Financiero 13,190.84 0.00
02 7911 COSTOS Y GASTOS 0.00 13,190.84
02 9711 GASTOS FINANCIEROS 13,190.84 0.00
TOTAL ASIENTO: 26,381.68 26,381.68
SUB DIARIO 07 PLANILLAS
02 40173 pagar - Gobierno Central 0.00 2,319.40
02 4031 ESSALUD - Por pagar 0.00 4,644.54
02 4032 ONP - SNP - Por pagar 0.00 5,640.69
02 40711 PENSIONES - AFP 0.00 1,143.44
02 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 0.00 50,226.04
SUELDOS Y SALARIOS - CDS -
SUELDOS Y SALARIOS - ADM -
GRATIFICACIONES - CDS - Remuneraciones
02 6214093 - Cargas de Personal, Directores y Gerentes 4,451.63 0.00
VACACIONES - CDS - Remuneraciones -
02 6215093 Cargas de Personal, Directores y Gerentes 1,534.22 0.00
02 6271093 Seguridad y Previsión Social 4,104.54 0.00
02 6271094 Seguridad y Previsión Social 540.00 0.00
CTS - CDS - Beneficios Social de los
02 6291093 Trabajadores 2,301.40 0.00
OTROS BENEFICIOS POST-EMPLEO -
02 6293093 Beneficios Social de los Trabajadores 82.17 0.00
02 7911 COSTOS Y GASTOS 0.00 64,744.40
TOTAL ASIENTO: 129,488.80 129,488.80
TOTALES: 23167,083.17 23167,083.17
62
Tabla N°
Análisis del IGV - Libro Mayor General al mes de diciembre del 2016
INGENIERIA CONSTRUCCION CONSULTORIA Y SERVICIOS M & G S.A.C.
R.U.C.: 20559209075
ANALISIS DEL IGV - LIBRO MAYOR GENERAL AL MES DE DICIEMBRE DEL 2016 - REAL
(NUEVOS SOLES)
CUENTA MES S.DEUDOR S.ACREEDOR
401111 ENERO APERTURA 0.00 45,893.69
401111 ENERO COMPRAS Y GASTOS 15,829.64 0.00
401111 ENERO VENTAS E INGRESOS 0.00 42,868.86
401111 ENERO EGRESOS CAJA-BANCOS 45,894.00 0.00
401111 FEBRERO COMPRAS Y GASTOS 9,819.34 0.00
401111 FEBRERO VENTAS E INGRESOS 0.00 42,868.86
401111 FEBRERO EGRESOS CAJA-BANCOS 27,039.00 0.00
401111 MARZO COMPRAS Y GASTOS 9,016.45 0.00
401111 MARZO VENTAS E INGRESOS 0.00 53,586.08
401111 MARZO EGRESOS CAJA-BANCOS 33,050.00 0.00
401111 ABRIL COMPRAS Y GASTOS 15,234.88 0.00
401111 ABRIL VENTAS E INGRESOS 0.00 53,586.08
401111 ABRIL EGRESOS CAJA-BANCOS 44,570.00 0.00
401111 MAYO COMPRAS Y GASTOS 21,365.37 0.00
401111 MAYO VENTAS E INGRESOS 0.00 53,586.08
401111 MAYO EGRESOS CAJA-BANCOS 38,351.00 0.00
401111 JUNIO COMPRAS Y GASTOS 15,447.61 0.00
401111 JUNIO VENTAS E INGRESOS 0.00 53,586.08
401111 JUNIO EGRESOS CAJA-BANCOS 32,221.00 0.00
401111 JULIO COMPRAS Y GASTOS 48,579.32 0.00
401111 JULIO VENTAS E INGRESOS 0.00 53,586.08
401111 JULIO EGRESOS CAJA-BANCOS 38,138.00 0.00
401111 AGOSTO COMPRAS Y GASTOS 8,217.72 0.00
401111 AGOSTO VENTAS E INGRESOS 0.00 53,586.08
401111 AGOSTO EGRESOS CAJA-BANCOS 5,007.00 0.00
401111 SETIEMBRE COMPRAS Y GASTOS 34,756.34 0.00
401111 SETIEMBRE VENTAS E INGRESOS 0.00 45,106.40
401111 SETIEMBRE EGRESOS CAJA-BANCOS 45,368.00 0.00
401111 OCTUBRE COMPRAS Y GASTOS 32,118.58 0.00
401111 OCTUBRE VENTAS E INGRESOS 0.00 48,227.47
401111 OCTUBRE EGRESOS CAJA-BANCOS 10,350.00 0.00
401111 NOVIEMBRE COMPRAS Y GASTOS 50,525.11 0.00
401111 NOVIEMBRE VENTAS E INGRESOS 0.00 32,151.65
401111 NOVIEMBRE EGRESOS CAJA-BANCOS 16,109.00 0.00
401111 DICIEMBRE COMPRAS Y GASTOS 30,643.80 0.00
401111 DICIEMBRE VENTAS E INGRESOS 0.00 26,793.04
TOTAL CUENTA 40 AL MES DE
DICIEMBRE: 627,650.85 605,426.45
SALDO DEUDOR 22,224.40
63
Tabla N°
Análisis del IGV - Libro Mayor General al mes de diciembre del 2016 -
ajustado
INGENIERIA CONSTRUCCION CONSULTORIA Y SERVICIOS M & G S.A.C.
R.U.C.: 20559209075
ANALISIS DEL IGV - LIBRO MAYOR GENERAL AL MES DE DICIEMBRE DEL 2016 - AJUSTADO
(NUEVOS SOLES)
CUENTA SUB DIARIO DEBITO CREDITO S.DEUDOR S.ACREEDOR
401111 0 APERTURA 0.00 45,893.69 0.00 45,893.69
401111 ENERO COMPRAS Y GASTOS 15,829.64 0.00 15,829.64 0.00
401111 ENERO VENTAS E INGRESOS 0.00 42,868.86 0.00 42,868.86
401111 ENERO EGRESOS CAJA-BANCOS 45,893.69 0.00 45,893.69 0.00
401111 ENERO AJUSTES 42,868.86 0.00 42,868.86 0.00
401111 FEBRERO COMPRAS Y GASTOS 9,819.34 0.00 9,819.34 0.00
401111 FEBRERO VENTAS E INGRESOS 0.00 42,868.86 0.00 42,868.86
401111 FEBRERO AJUSTES 42,868.86 42,868.86 0.00 0.00
401111 MARZO COMPRAS Y GASTOS 9,016.45 0.00 9,016.45 0.00
401111 MARZO VENTAS E INGRESOS 0.00 53,586.08 0.00 53,586.08
401111 MARZO EGRESOS CAJA-BANCOS 17,220.00 0.00 17,220.00 0.00
401111 MARZO AJUSTES 53,586.08 42,868.86 10,717.22 0.00
401111 ABRIL COMPRAS Y GASTOS 15,234.88 0.00 15,234.88 0.00
401111 ABRIL VENTAS E INGRESOS 0.00 53,586.08 0.00 53,586.08
401111 ABRIL EGRESOS CAJA-BANCOS 33,852.00 0.00 33,852.00 0.00
401111 ABRIL AJUSTES 53,586.08 53,586.08 0.00 0.00
401111 MAYO COMPRAS Y GASTOS 21,365.37 0.00 21,365.37 0.00
401111 MAYO VENTAS E INGRESOS 0.00 53,586.08 0.00 53,586.08
401111 MAYO EGRESOS CAJA-BANCOS 38,351.00 0.00 38,351.00 0.00
401111 MAYO AJUSTES 53,586.08 53,586.08 0.00 0.00
401111 JUNIO COMPRAS Y GASTOS 15,447.61 0.00 15,447.61 0.00
401111 JUNIO VENTAS E INGRESOS 0.00 53,586.08 0.00 53,586.08
401111 JUNIO EGRESOS CAJA-BANCOS 32,221.00 0.00 32,221.00 0.00
401111 JUNIO AJUSTES 53,586.08 53,586.08 0.00 0.00
401111 JULIO COMPRAS Y GASTOS 48,579.32 0.00 48,579.32 0.00
401111 JULIO VENTAS E INGRESOS 0.00 53,586.08 0.00 53,586.08
401111 JULIO EGRESOS CAJA-BANCOS 38,138.00 0.00 38,138.00 0.00
401111 JULIO AJUSTES 53,586.08 53,586.08 0.00 0.00
401111 AGOSTO COMPRAS Y GASTOS 8,217.72 0.00 8,217.72 0.00
401111 AGOSTO VENTAS E INGRESOS 0.00 53,586.08 0.00 53,586.08
401111 AGOSTO EGRESOS CAJA-BANCOS 5,007.00 0.00 5,007.00 0.00
401111 AGOSTO AJUSTES 53,586.08 53,586.08 0.00 0.00
401111 SETIEMBRE COMPRAS Y GASTOS 34,756.34 0.00 34,756.34 0.00
401111 SETIEMBRE VENTAS E INGRESOS 0.00 45,106.40 0.00 45,106.40
401111 SETIEMBRE EGRESOS CAJA-BANCOS 45,368.00 0.00 45,368.00 0.00
401111 SETIEMBRE AJUSTES 45,106.40 53,586.08 0.00 8,479.68
401111 OCTUBRE COMPRAS Y GASTOS 32,118.58 0.00 32,118.58 0.00
401111 OCTUBRE VENTAS E INGRESOS 0.00 48,227.47 0.00 48,227.47
401111 OCTUBRE EGRESOS CAJA-BANCOS 18,830.00 0.00 18,830.00 0.00
401111 OCTUBRE AJUSTES 48,227.47 45,106.40 3,121.07 0.00
401111 NOVIEMBRE COMPRAS Y GASTOS 50,525.11 0.00 50,525.11 0.00
401111 NOVIEMBRE VENTAS E INGRESOS 0.00 32,151.65 0.00 32,151.65
401111 NOVIEMBRE EGRESOS CAJA-BANCOS 12,988.00 0.00 12,988.00 0.00
401111 NOVIEMBRE AJUSTES 32,151.65 48,227.47 0.00 16,075.82
401111 DICIEMBRE COMPRAS Y GASTOS 30,643.80 0.00 30,643.80 0.00
401111 DICIEMBRE VENTAS E INGRESOS 0.00 26,793.04 0.00 26,793.04
401111 DICIEMBRE AJUSTES 26,793.04 32,151.65 0.00 5,358.61
TOTAL CUENTA 40 AL MES DE DICIEMBRE: 636,130.00 635,340.56
SALDO DEUDOR 789.44
64
Tabla N°
Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del 2016
R.U.C.: 20559209075
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2016
(Expresado en Nuevos Soles)
ACT I V O PASIVO Y PATRIMONIO
Caja y Bancos 968.17 PASIVO
Cuentas Cobrar Comerciales -
Terceros 1441,556.63 Tributos por Pagar 16,690.05
Cuentas Cobrar Comerciales - Tributos por Pagar - Impuesto
Relacionado a la Renta 60,265.00
Cuentas Cobrar Personal, Remuneraciones y
Accionistas Gerente Participaciones por Pagar 113,847.96
Cuentas Cobrar Diversas - Cuentas Pagar Comerciales -
Terceros 6,903.55 Terceros 166,912.69
Cuentas Cobrar Diversas - Cuentas Pagar Comerciales -
Relacionados Relacionados
Servicios y Otros Contratados Cuentas Pagar Accionistas,
Anticipad 20,274.82 Directores y Gerente
Estimación Cuentas Cobranza Cuentas por Pagar Diversas -
Dudosa Terceros
Mercaderías Obligaciones Financieras 1103,441.58
Productos Terminados Provisiones
Sub Productos, Desechos y
Desperdicios Pasivo Diferido
1461
Productos en Proceso TOTAL PASIVO ,157.28
Materias Primas
Materiales Auxiliares,
Suministros y Repuestos
Envases y Embalajes PATRIMONIO
Existencias Por Recibir Capital 558,427.61
Desvalorización de Existencias Acciones de Inversión
Activos No Corriente
Mantenidos para Venta Capital Adicional
Otros Activos Corrientes 22,224.40 Resultados No Realizados
Inversiones Mobiliarias Excedente de Revaluación
Inversiones Inmobiliarias (1) Reservas
Activos Adquiridos en Resultados Acumulados
Arrendamiento Financiero (2) 1202,824.74 Positivo 885,387.59
Inmuebles, Maquinarias y Resultados Acumulados
Equipos 1039,423.07 Negativo
Depreciación de 1 y 2 e IME
Acumulado -909,732.47 Utilidad del Ejercicio 154,968.54
Intangibles Pérdida del Ejercicio
Activos Biológicos TOTAL PATRIMONIO 1598,783.74
Depreciación Activo Biológico,
Amortización y Agotamiento
Acumulado
Desvalorización de Activo
Inmovilizado
Activo Diferido 235,498.11
Otros Activos No Corrientes
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO NETO 3059,941.02 PATRIMONIO 3059,941.02
65
Tabla N°
Estado de Resultados al 31 de diciembre del 2016

R.U.C.: 20559209075
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de Enero Al 31 de Diciembre del 2016
(Expresado en Nuevos Soles)
Ventas Netas o Ingresos por Servicios 3108,515.27
( - ) Descuentos Rebajas y Bonificaciones concedidas
Ventas Netas 3108,515.27
( - ) Costo de Ventas -2660,371.98
Resultado Bruto 448,143.29
( - ) Gastos de Ventas
( - ) Gastos de Administración -94,889.91
Resultado de Operación 353,253.38
Gastos Financieros -138,019.84
Ingresos Financieros Gravados
Otros Ingresos Gravados
Otros Ingresos No Gravados
Gastos Diversos
Resultados antes de Participaciones 215,233.54
( - ) Distribución Legal de la Renta
Resultado antes del impuesto 215,233.54
( - ) Impuesto a la Renta -60,265.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 154,968.54
66
Tabla N°
Libro de Inventarios y Balances – Estado de Flujos de Efectivo 2016
FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS

DE EFECTIVO"
EJERCICIO: 2016
INGENIERIA CONSTRUCCIÓN CONSULTORIA Y
SERVICIOS M & G S.A.C.
R.U.C.: 20559209075
EJERCICIO O
DESCRIPCION
PERIODO
ACTIVIDADES DE OPERACION 0.00
Venta de Bienes y Prestación de Servicios 2710,631.27
Regalías, cuotas, comisiones, otros ingresos de actividades ordinarias 0.00
Contratos mantenidos con propósito de intermediación o para negociar 0.00
Arredramiento y posterior venta de esos activos 0.00
Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad de Operación 940,500.00
0.00
(-) Pago a Proveedores de Bienes y Servicios -2134,440.45
Contratos mantenidos con propósito de intermediación o para negociar 0.00
(-) Pagos a y por cuenta de los Empleados -588,681.78
Elaboración o adquisición de activos para arrendar y otros mantenidos para
la venta 0.00
(-) Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Operación -801,245.15
0.00
Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados 0.00
Otros cobros (pagos) de efectivo
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente del Efectivo
Proveniente de Actividad Operación 126,763.89
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0.00
Venta de Propiedades, Planta y Equipo 0.00
Venta de Activos Intangibles 0.00
0.00
Proveniente de Actividad Inversión 0.00
ACTIVIDADES DE FINANCIACION 0.00
Obtención de Préstamos 0.00
Préstamos de entidades relacionadas 0.00
Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no
resultan en pérdida de control 0.00
0.00
(-) Amortización o pago de Préstamos 0.00
(-) Pasivos por Arrendamiento Financiero -260,685.56
(-) Préstamos de entidades relacionadas 0.00
(-) Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no
resultan en pérdida de con 0.00
Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de financiación
Proveniente de Actividades de Financiamiento 0.00
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente del Efectivo -133,921.67
Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y
Equivalentes al Efectivo 0.00
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo 0.00
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio 134,889.84
SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL
PERIODO 968.17
67
Tabla N°
Libro de Inventarios y Balances – Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
FORMATO 3.19 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO"
R.U.C.: 20559209075
PERIODO 2016
ACCIONES
CAPITAL EXCEDENTE DE RESERVA OTRAS RESULTADOS
CUENTAS PATRIMONIALES CAPITAL DE TOTAL
ADICIONAL REVALUACIÓN LEGAL RESERVAS ACUMULADOS
INVERSIÓN
Saldos Iniciales 558,427.61 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 885,387.59 1443,815.20
000 Ajuste de años anteriores: 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
009 Cambios en Políticas Contables 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
012 Corrección de Errores 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
099 Saldo Inicial Re expresado 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
100 Cambios en el Patrimonio 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
105 Resultado Integral: 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
110 Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 154,968.54 154,968.54
120 Otro Resultado Integral 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
199 Resultado Integral Total del Ejercicio 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
210 Dividendos en Efectivo Declarados 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
215 Emisión (reducción) de patrimonio 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Reducción o Amortización de Acciones de
220 Inversión 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Incremento (Disminución) por transacciones
240 con acciones propias en cartera 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Incremento (Disminución) por Transferencia y
245 Otros Cambios de patrimonio 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total incremento (disminución) en el
250 patrimonio 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
999 SALDOS AL FINAL DEL PERIODO 558,427.61 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1040,356.13 1598,783.74
68
Tabla N°
Hoja de Comprobación Real 2016
R.U.C.: 20559209075
BALANCE COMPROBACION 10 COLUMNAS ACUMULADO AL MES DE DICIEMBRE DEL 2016

(NUEVOS SOLES)
CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO S.DEUDOR S.ACREEDOR ACTIVO PASIVO PER. NAT. GAN. NAT. PER. FUN. GAN. FUN.
1011 CAJA MN 99,652.59 99,644.10 8.49 0.00 8.49 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
10410102 BANCO DE CREDITO DEL PERU 3,641,798.20 3,640,928.59 869.61 0.00 869.61 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
10410103 BANCO DE LA NACION 141,620.32 141,530.25 90.07 0.00 90.07 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 5,092,687.90 3,651,131.27 1,441,556.63 0.00 1,441,556.63 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1629 OTRAS - Cuentas Por Cobrar Diversas - Re 6,903.55 0.00 6,903.55 0.00 6,903.55 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1831 ALQUILERES - Contratados por Anticipado 7,889.80 7,889.80 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2511 MATERIALES AUXILIARES 11,572.03 11,572.03 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2524 OTROS SUMINISTROS - Suministros 182,956.04 182,956.04 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3223 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN - I 1,202,824.74 0.00 1,202,824.74 0.00 1,202,824.74 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
33311 COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION - Materia 198,738.07 0.00 198,738.07 0.00 198,738.07 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
33411 COSTO - Vehículos Motorizados - Inmueble 768,400.00 0.00 768,400.00 0.00 768,400.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
33511 COSTO - Muebles - Inmuebles, Maquinaria 14,685.00 0.00 14,685.00 0.00 14,685.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
33611 COSTO - Equipo Para Procesamiento De Información 57,600.00 0.00 57,600.00 0.00 57,600.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3731 INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES 373,517.95 138,019.84 235,498.11 0.00 235,498.11 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3741 IGV - CUENTA PROPIA - por aplicar- Gobierno 20,274.82 0.00 20,274.82 0.00 20,274.82 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
39123 INM., MAQ. Y EQ. - MAQ. Y EQ. DE EXPLOT. 0.00 416,345.28 0.00 416,345.28 0.00 416,345.28 0.00 0.00 0.00 0.00
39132 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACION - C 0.00 99,369.03 0.00 99,369.03 0.00 99,369.03 0.00 0.00 0.00 0.00
39133 EQUIPO DE TRANSPORTE - Costo - Depreciación 0.00 336,316.66 0.00 336,316.66 0.00 336,316.66 0.00 0.00 0.00 0.00
39134 MUEBLES Y ENSERES - Costo - Depreciación 0.00 4,053.58 0.00 4,053.58 0.00 4,053.58 0.00 0.00 0.00 0.00
39135 EQUIPOS DIVERSOS - Costo - Depreciación 0.00 53,647.92 0.00 53,647.92 0.00 53,647.92 0.00 0.00 0.00 0.00
401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno 627,650.85 605,426.45 22,224.40 0.00 22,224.40 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
40171 RENTA TERCERA CATEGORIA - Impuesto por p 60,401.00 60,401.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
40172 RENTA CUARTA CATEGORIA - Impuesto por pagar 226.00 226.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
40173 RENTA QUINTA CATEGORIA - Impuesto por pagar 26,811.60 29,292.41 0.00 2,480.81 0.00 2,480.81 0.00 0.00 0.00 0.00
4031 ESSALUD - RPS - Por pagar 75,069.72 79,969.27 0.00 4,899.55 0.00 4,899.55 0.00 0.00 0.00 0.00
4032 ONP - SNP - Por pagar 78,420.60 84,303.46 0.00 5,882.86 0.00 5,882.86 0.00 0.00 0.00 0.00
4034 CONTRIBUCION AL SENCICO - Por pagar 3,600.08 3,941.28 0.00 341.20 0.00 341.20 0.00 0.00 0.00 0.00
4039 OTRAS INSTITUCIONES - Por pagar 7,424.04 7,941.27 0.00 517.23 0.00 517.23 0.00 0.00 0.00 0.00
40711 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES - 56,822.44 59,390.84 0.00 2,568.40 0.00 2,568.40 0.00 0.00 0.00 0.00
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 575,074.30 688,922.26 0.00 113,847.96 0.00 113,847.96 0.00 0.00 0.00 0.00
4151 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS - 13,607.48 13,607.48 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
421201 EMITIDAS M.N. 2,131,440.45 2,298,353.14 0.00 166,912.69 0.00 166,912.69 0.00 0.00 0.00 0.00
4241 HONORARIOS POR PAGAR - Terceros 3,000.00 3,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS - Préstamos - 260,685.56 260,685.56 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4521 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO - 199,349.68 1,067,293.19 0.00 867,943.51 0.00 867,943.51 0.00 0.00 0.00 0.00
45539 OTRAS OBLIGACIONES Emitidas 138,019.88 373,517.95 0.00 235,498.07 0.00 235,498.07 0.00 0.00 0.00 0.00
4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR - Cuentas por Pagar 156,372.98 156,372.98 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5011 ACCIONES - Capital Social 0.00 558,427.61 0.00 558,427.61 0.00 558,427.61 0.00 0.00 0.00 0.00
59111 UTILIDADES ACUMULADAS 0.00 885,387.59 0.00 885,387.59 0.00 885,387.59 0.00 0.00 0.00 0.00
60310251 MATERIALES AUXILIARES - COMPRAS 11,521.18 0.00 11,521.18 0.00 0.00 0.00 11,521.18 0.00 0.00 0.00
603202521 SUMINISTROS COMBUSTIBLES - Compras 160,416.51 0.00 160,416.51 0.00 0.00 0.00 160,416.51 0.00 0.00 0.00
6032025241 SUMINISTROS - COMPRAS - C 136,294.20 0.00 136,294.20 0.00 0.00 0.00 136,294.20 0.00 0.00 0.00
6032025242 OTROS SUMINISTROS - A 90,958.92 0.00 90,958.92 0.00 0.00 0.00 90,958.92 0.00 0.00 0.00
60330251 REPUESTOS Y ACCESORIOS 711.86 0.00 711.86 0.00 0.00 0.00 711.86 0.00 0.00 0.00
6131025 VARIACIÓN MATERIALES AUXILIARES - INV. 11,572.03 11,411.01 161.02 0.00 0.00 0.00 161.02 0.00 0.00 0.00
6132093 CONSUMO DE SUMINISTROS - CDS. 182,956.04 89,966.55 92,989.49 0.00 0.00 0.00 92,989.49 0.00 0.00 0.00
6211093 SUELDOS Y SALARIOS - CDS - Remuneraciones 564,303.23 0.00 564,303.23 0.00 0.00 0.00 564,303.23 0.00 0.00 0.00
6211094 SUELDOS Y SALARIOS - ADM - Remuneraciones 72,000.00 0.00 72,000.00 0.00 0.00 0.00 72,000.00 0.00 0.00 0.00
6214093 GRATIFICACIONES - CDS - Remuneraciones 57,307.39 0.00 57,307.39 0.00 0.00 0.00 57,307.39 0.00 0.00 0.00
6215093 VACACIONES - CDS - Remuneraciones - Ca 19,704.94 0.00 19,704.94 0.00 0.00 0.00 19,704.94 0.00 0.00 0.00
69
62500931 ATENCION AL PERSONAL - CDS - Costo del S 28,995.77 0.00 28,995.77 0.00 0.00 0.00 28,995.77 0.00 0.00 0.00
62500933 IMPLEMENTOS DE SEGURIDAD CDS 12,618.37 0.00 12,618.37 0.00 0.00 0.00 12,618.37 0.00 0.00 0.00
6271093 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD - CDS 47,439.52 0.00 47,439.52 0.00 0.00 0.00 47,439.52 0.00 0.00 0.00
6271094 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD - ADM 4,860.00 0.00 4,860.00 0.00 0.00 0.00 4,860.00 0.00 0.00 0.00
6272093 REGIMEN DE PENSIONES - CDS - Seguridad y 3,780.00 0.00 3,780.00 0.00 0.00 0.00 3,780.00 0.00 0.00 0.00
6272094 REGIMEN DE PENSIONES - ADM - Seguridad y 1,620.00 0.00 1,620.00 0.00 0.00 0.00 1,620.00 0.00 0.00 0.00
6273093 SCTR, ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDAD 1,233.26 0.00 1,233.26 0.00 0.00 0.00 1,233.26 0.00 0.00 0.00
62730931 SCTR - SEGUROS PARTICULARES DE PRESTACIO 4,144.98 0.00 4,144.98 0.00 0.00 0.00 4,144.98 0.00 0.00 0.00
6291093 CTS - CDS - Beneficios Social de los Trabajadores 29,558.27 0.00 29,558.27 0.00 0.00 0.00 29,558.27 0.00 0.00 0.00
6293093 OTROS BENEFICIOS POST-EMPLEO - CDS - Ben 1,062.15 0.00 1,062.15 0.00 0.00 0.00 1,062.15 0.00 0.00 0.00
63111931 SERVICIO DE TRANSPORTE DE CARGA CDS 101,955.68 0.00 101,955.68 0.00 0.00 0.00 101,955.68 0.00 0.00 0.00
63120941 ENCOMIENDAS - ADM 224.57 0.00 224.57 0.00 0.00 0.00 224.57 0.00 0.00 0.00
63130931 HOSPEDAJE CDS 169.48 0.00 169.48 0.00 0.00 0.00 169.48 0.00 0.00 0.00
63140931 ALIMENTACION CDS - PERSONAL 21,567.81 0.00 21,567.81 0.00 0.00 0.00 21,567.81 0.00 0.00 0.00
63140932 ALIMENTACION -CDS- SERV. PREST. X TERCER 9,207.63 0.00 9,207.63 0.00 0.00 0.00 9,207.63 0.00 0.00 0.00
6321094 ADMINISTRATIVA - ADM - Asesoría y Consultoría 3,000.00 0.00 3,000.00 0.00 0.00 0.00 3,000.00 0.00 0.00 0.00
63210941 LEGALIZACION DE FIRMAS - ADM - Asesoría 12.72 0.00 12.72 0.00 0.00 0.00 12.72 0.00 0.00 0.00
63430931 MANTENIMIENTO DE IMN. MAQ. Y EQUIPO 16.95 0.00 16.95 0.00 0.00 0.00 16.95 0.00 0.00 0.00
6352094 EDIFICACIONES - ADM - Alquileres - Gasto 7,889.80 0.00 7,889.80 0.00 0.00 0.00 7,889.80 0.00 0.00 0.00
63530931 ALQUILER DE MAQUINARIA Y EQUIPO CDS 474,859.91 0.00 474,859.91 0.00 0.00 0.00 474,859.91 0.00 0.00 0.00
63540931 ALQUILER DE TRANSPORTE CDS 294,752.91 0.00 294,752.91 0.00 0.00 0.00 294,752.91 0.00 0.00 0.00
6364094 TELEFONO - ADM - Servicios Básicos 896.85 0.00 896.85 0.00 0.00 0.00 896.85 0.00 0.00 0.00
6372094 PUBLICACIONES - ADM - Gastos de Servicio 308.90 0.00 308.90 0.00 0.00 0.00 308.90 0.00 0.00 0.00
63930931 OTROS SERVICIOS - CDS - PREST X TERC. 45,119.21 0.00 45,119.21 0.00 0.00 0.00 45,119.21 0.00 0.00 0.00
63930932 PEAJE CDS 29.63 0.00 29.63 0.00 0.00 0.00 29.63 0.00 0.00 0.00
6560094 SUMINISTROS - ADM - Otros Gastos de Gestión 27.97 0.00 27.97 0.00 0.00 0.00 27.97 0.00 0.00 0.00
65600941 UTILES DE OFICINA ADM 3,888.08 0.00 3,888.08 0.00 0.00 0.00 3,888.08 0.00 0.00 0.00
6732097 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 133,633.50 0.00 133,633.50 0.00 0.00 0.00 133,633.50 0.00 0.00 0.00
6733097 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR 4,386.34 0.00 4,386.34 0.00 0.00 0.00 4,386.34 0.00 0.00 0.00
6813293 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN 240,356.62 0.00 240,356.62 0.00 0.00 0.00 240,356.62 0.00 0.00 0.00
6814293 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACION 39,747.61 0.00 39,747.61 0.00 0.00 0.00 39,747.61 0.00 0.00 0.00
6814393 EQUIPO DE TRANSPORTE - CDS - Depreciación 153,680.00 0.00 153,680.00 0.00 0.00 0.00 153,680.00 0.00 0.00 0.00
6814493 MUEBLES Y ENSERES - CDS - Depreciación 1,468.50 0.00 1,468.50 0.00 0.00 0.00 1,468.50 0.00 0.00 0.00
6814593 EQUIPOS DIVERSOS - CDS - Depreciación 14,400.00 0.00 14,400.00 0.00 0.00 0.00 14,400.00 0.00 0.00 0.00
704101 PRESTACION DE SERVICIOS 0.00 3,108,515.27 0.00 3,108,515.27 0.00 0.00 0.00 3,108,515.27 0.00 3,108,515.27
7911 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 0.00 2,893,281.73 0.00 2,893,281.73 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
9311 COSTO DIRECTO DE SERVICIOS 1,733,437.69 0.00 1,733,437.69 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,733,437.69 0.00
9313 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 926,934.29 0.00 926,934.29 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 926,934.29 0.00
9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 89,530.82 0.00 89,530.82 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 89,530.82 0.00
9415 CARGAS DIVERSAS DE GESTION 4,153.34 0.00 4,153.34 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,153.34 0.00
9711 GASTOS FINANCIEROS 138,019.84 0.00 138,019.84 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 138,019.84 0.00
TOTALES 22,123,038.69 22,123,038.69 9,846,203.50 9,846,203.50 3,969,673.49 3,754,439.95 2,893,281.73 3,108,515.27 2,893,281.73 3,108,515.27
GANANCIA DEL EJERCICIO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 215,233.54 215,233.54 0.00 215,233.54 0.00
SUMAS IGUALES 0.00 0.00 0.00 0.00 3,969,673.49 3,969,673.49 3,198,481.82 3,198,481.82 3,108,515.27 3,108,515.27
TOTALES CUENTAS DE ORDEN 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
70
Tabla N°
Hoja de Comprobación Ajustado 2016

R.U.C.: 20559209075
BALANCE COMPROBACION 10 COLUMNAS ACUMULADO AL MES DE DICIEMBRE DEL 2016

(NUEVOS SOLES)
CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO S.DEUDOR S.ACREEDOR ACTIVO PASIVO PER. NAT. GAN. NAT. PER. FUN. GAN. FUN.
1011 CAJA MN 99,652.59 99,644.10 8.49 0.00 8.49 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
10410102 BANCO DE CREDITO DEL PERU 3,641,798.20 3,592,700.59 49,097.61 0.00 49,097.61 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
10410103 BANCO DE LA NACION 141,620.32 141,530.25 90.07 0.00 90.07 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 5,625,427.62 4,210,664.03 1,414,763.59 0.00 1,414,763.59 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1629 OTRAS - Cuentas Por Cobrar Diversas 6,903.55 0.00 6,903.55 0.00 6,903.55 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1831 ALQUILERES - Contratados por Anticipado 7,889.80 7,889.80 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2511 MATERIALES AUXILIARES 11,572.03 11,572.03 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2524 OTROS SUMINISTROS - Suministros 182,956.04 182,956.04 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3223 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN 1,202,824.74 0.00 1,202,824.74 0.00 1,202,824.74 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
33311 COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION 198,738.07 0.00 198,738.07 0.00 198,738.07 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
33411 COSTO - Vehículos Motorizados - Inmueble 768,400.00 0.00 768,400.00 0.00 768,400.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
33511 COSTO - Muebles - Inmuebles, Maquinaria 14,685.00 0.00 14,685.00 0.00 14,685.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
33611 COSTO - Equipo Para Procesamiento De Información 57,600.00 0.00 57,600.00 0.00 57,600.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3731 INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES 373,517.95 138,019.84 235,498.11 0.00 235,498.11 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3741 IGV - CUENTA PROPIA - por aplicar- Gobierno 20,274.82 0.00 20,274.82 0.00 20,274.82 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
39123 INM., MAQ. Y EQ. - MAQ. Y EQ. DE EXPLOT. 0.00 416,345.28 0.00 416,345.28 0.00 416,345.28 0.00 0.00 0.00 0.00
39132 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACION 0.00 99,369.03 0.00 99,369.03 0.00 99,369.03 0.00 0.00 0.00 0.00
39133 EQUIPO DE TRANSPORTE - Costo - Depreciación 0.00 336,316.66 0.00 336,316.66 0.00 336,316.66 0.00 0.00 0.00 0.00
39134 MUEBLES Y ENSERES - Costo - Depreciación 0.00 4,053.58 0.00 4,053.58 0.00 4,053.58 0.00 0.00 0.00 0.00
39135 EQUIPOS DIVERSOS - Costo - Depreciación 0.00 53,647.92 0.00 53,647.92 0.00 53,647.92 0.00 0.00 0.00 0.00
401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno 1,138,955.61 1,138,166.17 789.44 0.00 789.44 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
40171 RENTA TERCERA CATEGORIA - Impuesto por pagar 60,401.00 60,401.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
40172 RENTA CUARTA CATEGORIA - Impuesto por pagar 226.00 226.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
40173 RENTA QUINTA CATEGORIA - Impuesto por pagar 26,811.60 29,292.41 0.00 2,480.81 0.00 2,480.81 0.00 0.00 0.00 0.00
4031 ESSALUD - RPS - Por pagar 75,069.72 79,969.27 0.00 4,899.55 0.00 4,899.55 0.00 0.00 0.00 0.00
4032 ONP - SNP - Por pagar 78,420.60 84,303.46 0.00 5,882.86 0.00 5,882.86 0.00 0.00 0.00 0.00
4034 CONTRIBUCION AL SENCICO - Por pagar 3,600.08 3,941.28 0.00 341.20 0.00 341.20 0.00 0.00 0.00 0.00
4039 OTRAS INSTITUCIONES - Por pagar 7,424.04 7,941.27 0.00 517.23 0.00 517.23 0.00 0.00 0.00 0.00
40711 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES 56,822.44 59,390.84 0.00 2,568.40 0.00 2,568.40 0.00 0.00 0.00 0.00
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 575,074.30 688,922.26 0.00 113,847.96 0.00 113,847.96 0.00 0.00 0.00 0.00
4151 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS 13,607.48 13,607.48 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
421201 EMITIDAS M.N. 2,131,440.45 2,298,353.14 0.00 166,912.69 0.00 166,912.69 0.00 0.00 0.00 0.00
4241 HONORARIOS POR PAGAR - Terceros 3,000.00 3,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS - Préstamos 260,685.56 260,685.56 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4521 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 199,349.68 1,067,293.19 0.00 867,943.51 0.00 867,943.51 0.00 0.00 0.00 0.00
45539 OTRAS OBLIGACIONES Emitidas 138,019.88 373,517.95 0.00 235,498.07 0.00 235,498.07 0.00 0.00 0.00 0.00
4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR - Cuentas por Pagar 156,372.98 156,372.98 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5011 ACCIONES - Capital Social 0.00 558,427.61 0.00 558,427.61 0.00 558,427.61 0.00 0.00 0.00 0.00
59111 UTILIDADES ACUMULADAS 0.00 885,387.59 0.00 885,387.59 0.00 885,387.59 0.00 0.00 0.00 0.00
60310251 MATERIALES AUXILIARES - COMPRAS 11,521.18 0.00 11,521.18 0.00 0.00 0.00 11,521.18 0.00 0.00 0.00
603202521 SUMINISTROS COMBUSTIBLES - Compras 160,416.51 0.00 160,416.51 0.00 0.00 0.00 160,416.51 0.00 0.00 0.00
6032025241 SUMINISTROS - COMPRAS 136,294.20 0.00 136,294.20 0.00 0.00 0.00 136,294.20 0.00 0.00 0.00
6032025242 OTROS SUMINISTROS 90,958.92 0.00 90,958.92 0.00 0.00 0.00 90,958.92 0.00 0.00 0.00
60330251 REPUESTOS Y ACCESORIOS 711.86 0.00 711.86 0.00 0.00 0.00 711.86 0.00 0.00 0.00
6131025 VARIACIÓN MATERIALES AUXILIARES 11,572.03 11,411.01 161.02 0.00 0.00 0.00 161.02 0.00 0.00 0.00
6132093 CONSUMO DE SUMINISTROS - CDS. 182,956.04 89,966.55 92,989.49 0.00 0.00 0.00 92,989.49 0.00 0.00 0.00
6211093 SUELDOS Y SALARIOS - CDS - Remuneraciones 564,303.23 0.00 564,303.23 0.00 0.00 0.00 564,303.23 0.00 0.00 0.00
6211094 SUELDOS Y SALARIOS - ADM - Remuneraciones 72,000.00 0.00 72,000.00 0.00 0.00 0.00 72,000.00 0.00 0.00 0.00
6214093 GRATIFICACIONES - CDS - Remuneraciones 57,307.39 0.00 57,307.39 0.00 0.00 0.00 57,307.39 0.00 0.00 0.00
71
6215093 VACACIONES - CDS - Remuneraciones 19,704.94 0.00 19,704.94 0.00 0.00 0.00 19,704.94 0.00 0.00 0.00
62500931 ATENCION AL PERSONAL - CDS - Costo del Servicio 28,995.77 0.00 28,995.77 0.00 0.00 0.00 28,995.77 0.00 0.00 0.00
62500933 IMPLEMENTOS DE SEGURIDAD CDS 12,618.37 0.00 12,618.37 0.00 0.00 0.00 12,618.37 0.00 0.00 0.00
6271093 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD - CDS 47,439.52 0.00 47,439.52 0.00 0.00 0.00 47,439.52 0.00 0.00 0.00
6271094 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD - ADM 4,860.00 0.00 4,860.00 0.00 0.00 0.00 4,860.00 0.00 0.00 0.00
6272093 REGIMEN DE PENSIONES - CDS - Seguridad 3,780.00 0.00 3,780.00 0.00 0.00 0.00 3,780.00 0.00 0.00 0.00
6272094 REGIMEN DE PENSIONES - ADM - Seguridad 1,620.00 0.00 1,620.00 0.00 0.00 0.00 1,620.00 0.00 0.00 0.00
6273093 SCTR, ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDAD 1,233.26 0.00 1,233.26 0.00 0.00 0.00 1,233.26 0.00 0.00 0.00
62730931 SCTR - SEGUROS PARTICULARES DE PRESTACIO 4,144.98 0.00 4,144.98 0.00 0.00 0.00 4,144.98 0.00 0.00 0.00
6291093 CTS - CDS - Beneficios Social de los Trabadores 29,558.27 0.00 29,558.27 0.00 0.00 0.00 29,558.27 0.00 0.00 0.00
6293093 OTROS BENEFICIOS POST-EMPLEO - CDS 1,062.15 0.00 1,062.15 0.00 0.00 0.00 1,062.15 0.00 0.00 0.00
63111931 SERVICIO DE TRANSPORTE DE CARGA CDS 101,955.68 0.00 101,955.68 0.00 0.00 0.00 101,955.68 0.00 0.00 0.00
63120941 ENCOMIENDAS - ADM 224.57 0.00 224.57 0.00 0.00 0.00 224.57 0.00 0.00 0.00
63130931 HOSPEDAJE CDS 169.48 0.00 169.48 0.00 0.00 0.00 169.48 0.00 0.00 0.00
63140931 ALIMENTACION CDS - PERSONAL 21,567.81 0.00 21,567.81 0.00 0.00 0.00 21,567.81 0.00 0.00 0.00
63140932 ALIMENTACION -CDS- SERV. PREST. POR TERCEROS 9,207.63 0.00 9,207.63 0.00 0.00 0.00 9,207.63 0.00 0.00 0.00
6321094 ADMINISTRATIVA - ADM - Asesoría y Consultoría 3,000.00 0.00 3,000.00 0.00 0.00 0.00 3,000.00 0.00 0.00 0.00
63210941 LEGALIZACION DE FIRMAS - ADM - Asesoría 12.72 0.00 12.72 0.00 0.00 0.00 12.72 0.00 0.00 0.00
63430931 MANTENIMIENTO DE IMN. MAQ. Y EQUIPO 16.95 0.00 16.95 0.00 0.00 0.00 16.95 0.00 0.00 0.00
6352094 EDIFICACIONES - ADM - Alquileres - Gasto 7,889.80 0.00 7,889.80 0.00 0.00 0.00 7,889.80 0.00 0.00 0.00
63530931 ALQUILER DE MAQUINARIA Y EQUIPO CDS 474,859.91 0.00 474,859.91 0.00 0.00 0.00 474,859.91 0.00 0.00 0.00
63540931 ALQUILER DE TRANSPORTE CDS 294,752.91 0.00 294,752.91 0.00 0.00 0.00 294,752.91 0.00 0.00 0.00
6364094 TELEFONO - ADM - Servicios Básicos 896.85 0.00 896.85 0.00 0.00 0.00 896.85 0.00 0.00 0.00
6372094 PUBLICACIONES - ADM - Gastos de Servicio 308.90 0.00 308.90 0.00 0.00 0.00 308.90 0.00 0.00 0.00
63930931 OTROS SERVICIOS - CDS - PREST. POR TERCEROS 45,119.21 0.00 45,119.21 0.00 0.00 0.00 45,119.21 0.00 0.00 0.00
63930932 PEAJE CDS 29.63 0.00 29.63 0.00 0.00 0.00 29.63 0.00 0.00 0.00
6560094 SUMINISTROS - ADM - Otros Gastos de Gestión 27.97 0.00 27.97 0.00 0.00 0.00 27.97 0.00 0.00 0.00
65600941 UTILES DE OFICINA ADM 3,888.08 0.00 3,888.08 0.00 0.00 0.00 3,888.08 0.00 0.00 0.00
6732097 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 133,633.50 0.00 133,633.50 0.00 0.00 0.00 133,633.50 0.00 0.00 0.00
6733097 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR 4,386.34 0.00 4,386.34 0.00 0.00 0.00 4,386.34 0.00 0.00 0.00
6813293 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN 240,356.62 0.00 240,356.62 0.00 0.00 0.00 240,356.62 0.00 0.00 0.00
6814293 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACION 39,747.61 0.00 39,747.61 0.00 0.00 0.00 39,747.61 0.00 0.00 0.00
6814393 EQUIPO DE TRANSPORTE - CDS - Depreciación 153,680.00 0.00 153,680.00 0.00 0.00 0.00 153,680.00 0.00 0.00 0.00
6814493 MUEBLES Y ENSERES - CDS - Depreciación 1,468.50 0.00 1,468.50 0.00 0.00 0.00 1,468.50 0.00 0.00 0.00
6814593 EQUIPOS DIVERSOS - CDS - Depreciación 14,400.00 0.00 14,400.00 0.00 0.00 0.00 14,400.00 0.00 0.00 0.00
704101 PRESTACION DE SERVICIOS 0.00 3,108,515.27 0.00 3,108,515.27 0.00 0.00 0.00 3,108,515.27 0.00 3,108,515.27
7911 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 0.00 2,893,281.73 0.00 2,893,281.73 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
9311 COSTO DIRECTO DE SERVICIOS 1,733,437.69 0.00 1,733,437.69 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,733,437.69 0.00
9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 89,530.82 0.00 89,530.82 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 89,530.82 0.00
9415 CARGAS DIVERSAS DE GESTION 4,153.34 0.00 4,153.34 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,153.34 0.00
9711 GASTOS FINANCIEROS 138,019.84 0.00 138,019.84 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 138,019.84 0.00
TOTALES 23,167,083.17 23,167,083.17 9,846,203.50 9,846,203.50 3,969,673.49 3,754,439.95 2,893,281.73 3,108,515.27 2,893,281.73 3,108,515.27
GANANCIA DEL EJERCICIO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 215,233.54 215,233.54 0.00 215,233.54 0.00
SUMAS IGUALES 0.00 0.00 0.00 0.00 3,969,673.49 3,969,673.49 3,198,481.82 3,198,481.82 3,108,515.27 3,108,515.27
TOTALES CUENTAS DE ORDEN 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
72
Tabla N°
Notas a los Estados Financieros 2016
R.U.C.: 20559209075
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
NOTA 01 : EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CAJA MN 8.49
BANCO DE CREDITO DEL PERU 869.61
BANCO DE LA NACION 90.07
SALDO EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 968.17
El saldo que queda en efectivo y equivalente de efectivo, está compuesto de caja chica con un saldo de S/. 8,49 (ocho con 49/100 soles), el saldo de cuentas corrientes en el
Banco de Crédito del Perú es de S/. 869.61 (Ochocientos sesenta y nueve con 61/100 soles) y el saldo en la cuenta de detracciones en el Banco de la Nación es de S/.90.07
(Noventa con 07/100 soles).
NOTA 02 : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

484,139.87
SALDO POR COBRAR DE INVENTARIO INICIAL
484,139.87
SALDO POR COBRAR IN. INICIAL
43,788.04
INTERCONEXION ELECTRICA ISA PERU S.A. 001-000650
53,838.04
73
149,135.05
115,235.05
159,128.65
35,128.65
108,128.65
35,128.65
29,569.75
31,615.79
21,077.19
175,643.25
957,416.76
SALDO DE CUENTAS POR COBRAR EJERCICIO 2016
1,441,556.63
TOTAL SALDO CUENTAS POR COBRAR
El saldo de cuentas por cobrar comerciales consta de los siguientes ítems: un saldo inicial de S/. 484,139.87 (Cuatrocientos ochenta y cuatro mil ciento treinta y nueve con
87/100 soles) saldo que queda por cobrar, y un saldo acumulado de 10% de fondo de garantía de todas las facturas emitidas durante el ejercicio 2016 por un total de
S/.366,804.80 (Trescientos sesenta y seis mil ochocientos cuatro con 80/100 soles) el cual será depositado a nuestra cuenta una vez culminada y entregada la obra y la
suma de saldos de varias facturas de venta emitida durante el año 2016 que suman un total pendiente de cobro de S/. 590,611.96 (Quinientos noventa mil seiscientos once
con 96/100 soles).
74
NOTA 03 : CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
REIMPUTACION SUNAT-BANCO DE LA NACION CUENTA DE DETRACCIONES 6,903.55
SALDO CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 6,903.55
El saldo de cuentas por cobrar diversas terceros, es sobre la re-imputación que ingresos de nuestra cuenta de detracciones que queda por aplicar a deudas futuras por
impuestos, por un total de S/. 6,903.55 (Seis mil novecientos tres con 55/100 soles y se encuentra recaudada por SUNAT y este dinero no es de libre disposición para
realizar otros pagos, es exclusivamente para pagos de impuestos administrados por la Superintendencia de Administración Tributaria SUNAT.
NOTA 04: INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

Valor Activo
ACTIVO FIJO Mes Año Histórico Adquisiciones Histórico
Al 01.01.16 2016 Al 31.12.16
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
01 Excavadora 320D 2 GC-Caterpillar Color Amarillo 4 2014 502,824.74 502,824.74
01 Tractor Topador D6T - Caterpillar Color Amarillo 1 2016 450,000.00 450,000.00
01 Retroexcavadora 416F- Caterpillar Color Amarillo 1 2016 250,000.00 250,000.00
SUB-TOTAL 32 502,824.74 700,000.00 1,202,824.74
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
33.3 MAQUINARIA Y EQUIPOS DE EXPLOTACION
33.311Costo de Adquisición o Construcción
01 Volquete Marca DMC Modelo DYX3251 9 2015 198,738.07 198,738.07
SUB-TOTAL 33.3 198,738.07 0.00 198,738.07
33.4 UNIDADES DE TRANSPORTE
75
33.411Costo de Adquisición
01 Camioneta Pick Up Toyota Hilux FTP 615 Color Plomo 5 2015 129,200.00 129,200.00
01 Camioneta Pick Up Toyota Hilux HGY 700 Color Roja 5 2015 129,200.00 129,200.00
01 Camioneta Pick Up Toyota Hilux HGY 700 Color Roja 7 2015 129,200.00 129,200.00
01 Ómnibus DONGFENG Modelo DF A6740KC B7X-967 7 2015 187,000.00 187,000.00
01 Ómnibus DONGFENG Modelo DF A6740KC THF-523 6 2015 193,800.00 193,800.00
SUB-TOTAL 33.4 768,400.00 0.00 768,400.00
33.5 MUEBLES Y ENSERES
9 Escritorio Paris tres cajones color madera 1 2015 4,950.00 4,950.00
9 Archivadores 4 cajones marca TVILUM 5 2015 4,050.00 4,050.00
9 Sillas CS -365 Color negra Marca Asentí 1 2015 1,620.00 1,620.00
5 Estantes Marca TVILUM librero de 4 repisas 2 2015 2,750.00 2,750.00
1 juego Sofás cama Berlín color café 5 2014 1,315.00 1,315.00
SUB-TOTAL 33.5 14,685.00 0.00 14,685.00
33.6 EQUIPOS DIVERSOS
9 Computadoras Marca HP Core I5 6 2014 17,100.00 17,100.00
8 lap-Top Lenovo Core I5 12 2010 24,000.00 24,000.00
01 Televisor Marca Samsung 60" Color Negro 12 2014 3,500.00 3,500.00
03 Proyector marca Sony 6 2009 7,500.00 7,500.00
01 Frio bar LG 12 2015 500.00 500.00
02 Fotocopiadora multifuncional Konica Minolta Bizhuf 363 1 2011 5,000.00 5,000.00
SUB-TOTAL 33.6 57,600.00 0.00 57,600.00
SUB-TOTAL
TOTAL GENERAL 2,242,247.81
El saldo de la cuenta Inmueble maquinaria y equipo es de S/. 2, 242,247.81 (Dos millones doscientos cuarenta y dos mil doscientos cuarenta y siete con 81/100 soles) el cual
se detalla en el cuadro precedente.
76
NOTA 05: ACTIVO DIFERIDO
77
TOTAL FACT.
PROVEEDOR NRO. FACT IGV
9,900.00 1510.17
GRUPO DAMARS S.R.L. 001 -62
8,990.10 1371.37
550.00 83.9
1,800.00 274.58
5,760.00 878.64
27,000.10 4,118.66
SUBTOTAL
1,305.00 199.07
MELO QQUENAYA JULIO 001 -28
1,305.00 199.07
SUBTOTAL
6,000.00 915.25
MENESES TICONA OSCAR 001 -2
6,000.00 915.25
SUBTOTAL
40,928.01 6243.26
MULTISERVICIOS BACONST S.A.C 001 -172
7,040.00 1073.9
78
32,693.00 4987.07
80,661.01 12,304.23
SUBTOTAL
6,300.00 961.02
OSCAR MANUEL DELGADO PUENTE DE LA VEGA S .C.R.L. 001 -1706
6,300.00 961.02
SUBTOTAL
11,646.60 1776.6
R Y D INTEROCEANICA S.A.C. 001 -295
11,646.60 1,776.60
SUBTOTAL
TOTAL SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 20,274.82
En esta cuenta se ha provisionado el IGV acumulado S/. 20,247.83 (Veinte mil doscientos cuarenta y siete con 83/100 soles) de facturas de compras, de las cuales no se ha
hecho el depósito respectivo de la detracción, ya que se encuentran afectas a este sistema.
01 Excavadora 320D 2 GC-Caterpillar Color Amarillo

CRONOGRAMA DE PAGOS
79
Nro. CUOTA VENCIMIENTO CAPITAL INTERES AMORTIZACION MERCED CONDUCTIVA (CUOTA)
34
22/01/2017 272,492.71 3,391.21 8,553.59 11,944.80
35
22/02/2017 263,939.12 3,284.76 8,660.04 11,944.80
36
22/03/2017 255,279.09 3,176.98 8,767.81 11,944.80
37
22/04/2017 246,511.27 3,067.87 8,876.93 11,944.80
38
22/05/2017 237,634.34 2,957.39 8,987.40 11,944.80
39
22/06/2017 228,646.94 2,845.54 9,099.25 11,944.80
40
22/07/2017 219,547.69 2,732.30 9,212.49 11,944.80
41
22/08/2017 210,335.19 2,617.65 9,327.15 11,944.80
42
22/09/2017 201,008.05 2,501.57 9,443.22 11,944.80
43
22/10/2017 191,564.82 2,384.05 9,560.75 11,944.80
44
22/11/2017 182,004.08 2,265.07 9,679.73 11,944.80
45
22/12/2017 172,324.35 2,144.60 9,800.20 11,944.80
46
22/01/2018 162,524.15 2,022.64 9,922.16 11,944.80
47
22/02/2018 152,601.99 1,899.15 10,045.64 11,944.80
48
22/03/2018 142,556.35 1,774.13 10,170.66 11,944.80
49
22/04/2018 132,385.68 1,647.56 10,297.24 11,944.80
80
50
22/05/2018 122,088.45 1,519.41 10,425.39 11,944.80
51
22/06/2018 111,663.06 1,389.66 10,555.13 11,944.80
52
22/07/2018 101,107.92 1,258.30 10,686.49 11,944.80
53
22/08/2018 90,421.43 1,125.31 10,819.49 11,944.80
54
22/09/2018 79,601.94 990.66 10,954.14 11,944.80
55
22/10/2018 68,647.80 854.33 11,090.46 11,944.80
56
22/11/2018 57,557.34 716.31 11,228.49 11,944.80
57
22/12/2018 46,328.85 576.57 11,368.23 11,944.80
58
22/01/2019 34,960.62 435.09 11,509.71 11,944.80
59
22/02/2019 23,450.92 291.85 11,652.95 11,944.80
60
22/03/2019 11,797.97 146.83 11,797.97 11,944.80
SUBTOTAL INTERESES ESCAVADORA 50,016.79
01 Tractor Topador D6T - Caterpillar Color Amarillo

CRONOGRAMA DE PAGOS
12
22/01/2017 390,397.16 4,858.55 5,831.38 10,689.92
13
22/02/2017 384,565.78 4,785.97 5,903.95 10,689.92
81
14
22/03/2017 378,661.83 4,712.50 5,977.43 10,689.92
15
22/04/2017 372,684.40 4,638.11 6,051.82 10,689.92
16
22/05/2017 366,632.59 4,562.79 6,127.13 10,689.92
17
22/06/2017 360,505.46 4,486.54 6,203.38 10,689.92
18
22/07/2017 354,302.07 4,409.34 6,280.59 10,689.92
19
22/08/2017 348,021.49 4,331.18 6,358.75 10,689.92
20
22/09/2017 341,662.74 4,252.04 6,437.88 10,689.92
21
22/10/2017 335,224.85 4,171.92 6,518.00 10,689.92
22
22/11/2017 328,706.85 4,090.80 6,599.12 10,689.92
23
22/12/2017 322,107.73 4,008.68 6,681.25 10,689.92
24
22/01/2018 315,426.48 3,925.53 6,764.40 10,689.92
25
22/02/2018 308,662.08 3,841.34 6,848.58 10,689.92
26
22/03/2018 301,813.50 3,756.11 6,933.81 10,689.92
27
22/04/2018 294,879.69 3,669.82 7,020.11 10,689.92
28
22/05/2018 287,859.58 3,582.45 7,107.47 10,689.92
29
22/06/2018 280,752.11 3,494.00 7,195.93 10,689.92
30
22/07/2018 273,556.18 3,404.44 7,285.48 10,689.92
82
31
22/08/2018 266,270.70 3,313.78 7,376.15 10,689.92
32
22/09/2018 258,894.55 3,221.98 7,467.95 10,689.92
33
22/10/2018 251,426.61 3,129.04 7,560.89 10,689.92
34
22/11/2018 243,865.72 3,034.94 7,654.98 10,689.92
35
22/12/2018 236,210.74 2,939.68 7,750.25 10,689.92
36
22/01/2019 228,460.49 2,843.22 7,846.70 10,689.92
37
22/02/2019 220,613.79 2,745.57 7,944.35 10,689.92
38
22/03/2019 212,669.44 2,646.70 8,043.22 10,689.92
39
22/04/2019 204,626.21 2,546.60 8,143.32 10,689.92
40
22/05/2019 196,482.89 2,445.26 8,244.67 10,689.92
41
22/06/2019 188,238.22 2,342.65 8,347.27 10,689.92
42
22/07/2019 179,890.95 2,238.77 8,451.16 10,689.92
43
22/08/2019 171,439.79 2,133.59 8,556.33 10,689.92
44
22/09/2019 162,883.46 2,027.11 8,662.82 10,689.92
45
22/10/2019 154,220.65 1,919.30 8,770.63 10,689.92
46
22/11/2019 145,450.02 1,810.15 8,879.78 10,689.92
47
22/12/2019 136,570.24 1,699.64 8,990.29 10,689.92
83
48
22/01/2020 127,579.95 1,587.75 9,102.17 10,689.92
49
22/02/2020 118,477.78 1,474.47 9,215.45 10,689.92
50
22/03/2020 109,262.33 1,359.78 9,330.14 10,689.92
51
22/04/2020 99,932.19 1,243.67 9,446.25 10,689.92
52
22/05/2020 90,485.93 1,126.11 9,563.81 10,689.92
53
22/06/2020 80,922.12 1,007.09 9,682.84 10,689.92
54
22/07/2020 71,239.28 886.58 9,803.34 10,689.92
55
22/08/2020 61,435.94 764.58 9,925.35 10,689.92
56
22/09/2020 51,510.59 641.06 10,048.87 10,689.92
57
22/10/2020 41,461.73 516.00 10,173.93 10,689.92
58
22/11/2020 31,287.80 389.38 10,300.54 10,689.92
59
22/12/2020 20,987.26 261.19 10,428.73 10,689.92
60
22/01/2021 10,558.52 131.40 10,558.52 10,689.92
SUBTOTAL INTERESES TRACTOR TOPADOR 133,409.12
01 Retroexcavadora 416F- Caterpillar Color Amarillo

CRONOGRAMA DE PAGOS
84
12
22/01/2017 205,053.66 2,551.92 4,397.43 6,949.35
13
22/02/2017 200,656.23 2,497.19 4,452.15 6,949.35
14
22/03/2017 196,204.08 2,441.79 4,507.56 6,949.35
15
22/04/2017 191,696.52 2,385.69 4,563.66 6,949.35
16
22/05/2017 187,132.86 2,328.89 4,620.45 6,949.35
17
22/06/2017 182,512.41 2,271.39 4,677.95 6,949.35
18
22/07/2017 177,834.46 2,213.17 4,736.17 6,949.35
19
22/08/2017 173,098.28 2,154.23 4,795.11 6,949.35
20
22/09/2017 168,303.17 2,094.56 4,854.79 6,949.35
21
22/10/2017 163,448.38 2,034.14 4,915.21 6,949.35
22
22/11/2017 158,533.17 1,972.97 4,976.38 6,949.35
23
22/12/2017 153,556.79 1,911.04 5,038.31 6,949.35
24
22/01/2018 148,518.48 1,848.33 5,101.01 6,949.35
25
22/02/2018 143,417.46 1,784.85 5,164.50 6,949.35
26
22/03/2018 138,252.97 1,720.58 5,228.77 6,949.35
27
22/04/2018 133,024.20 1,655.50 5,293.84 6,949.35
28
22/05/2018 127,730.35 1,589.62 5,359.73 6,949.35
85
29
22/06/2018 122,370.63 1,522.92 5,426.43 6,949.35
30
22/07/2018 116,944.20 1,455.39 5,493.96 6,949.35
31
22/08/2018 111,450.24 1,387.01 5,562.33 6,949.35
32
22/09/2018 105,887.91 1,317.79 5,631.56 6,949.35
33
22/10/2018 100,256.35 1,247.70 5,701.64 6,949.35
34
22/11/2018 94,554.71 1,176.75 5,772.60 6,949.35
35
22/12/2018 88,782.11 1,104.91 5,844.44 6,949.35
36
22/01/2019 82,937.67 1,032.17 5,917.18 6,949.35
37
22/02/2019 77,020.49 958.53 5,990.82 6,949.35
38
22/03/2019 71,029.67 883.97 6,065.37 6,949.35
39
22/04/2019 64,964.30 808.49 6,140.86 6,949.35
40
22/05/2019 58,823.44 732.07 6,217.28 6,949.35
41
22/06/2019 52,606.16 654.69 6,294.66 6,949.35
42
22/07/2019 46,311.51 576.35 6,372.99 6,949.35
43
22/08/2019 39,938.51 497.04 6,452.31 6,949.35
44
22/09/2019 33,486.21 416.74 6,532.61 6,949.35
45
22/10/2019 26,953.60 335.44 6,613.91 6,949.35
86
46
22/11/2019 20,339.69 253.13 6,696.22 6,949.35
47
22/12/2019 13,643.48 169.79 6,779.55 6,949.35
48
22/01/2020 6,863.92 85.42 6,863.92 6,949.35
SUBTOTAL INTERESES RETROESCAVADORA 52,072.18
TOTAL INTERESES DIFERIDOS 235,498.09
NOTA 06: DEPRECIACION ACUMULADA
Dep. Acum. Depreciac. Depreciación Valor en

ACTIVO FIJO Mes Año Valor en libros Histórica Ejercicio Acumulada Libros
Al 31.12.16 Al 01.01.16 2016 Al 31-12-16 Al 31-12-16
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
01 Excavadora 320D 2 GC-Caterpillar Color Amarillo 4 2014 502,824.74 175,988.66 100,564.95 276,553.61 226,271.13
01 Tractor Topador D6T - Caterpillar Color Amarillo 1 2016 450,000.00 82,500.00 82,500.00 367,500.00
01 Retroexcavadora 416F- Caterpillar Color Amarillo 1 2016 250,000.00 57,291.67 57,291.67 192,708.33
SUB-TOTAL 32 1,202,824.74 175,988.66 240,356.62 416,345.28 786,479.46
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
33.3 MAQUINARIA Y EQUIPOS DE EXPLOTACION
33.311Costo de Adquisición o Construcción
01 Volquete Marca DMC Modelo DYX3251 9 2015 198,738.07 59,621.42 39,747.61 99,369.03 99,369.04
SUB-TOTAL 33.3 198,738.07 59,621.42 39,747.61 99,369.03 99,369.04
33.4 UNIDADES DE TRANSPORTE
01 Camioneta Pick Up Toyota Hilux FTP 615 Color Plomo 5 2015 129,200.00 34,453.33 25,840.00 60,293.33 68,906.67
01 Camioneta Pick Up Toyota Hilux HGY 700 Color Roja 5 2015 129,200.00 34,453.33 25,840.00 60,293.33 68,906.67
01 Camioneta Pick Up Toyota Hilux HGY 700 Color Roja 7 2015 129,200.00 27,993.33 25,840.00 53,833.33 75,366.67
87
01 Ómnibus DONGFENG Modelo DF A6740KC B7X-967 7 2015 187,000.00 40,516.67 37,400.00 77,916.67 109,083.33
01 Ómnibus DONGFENG Modelo DF A6740KC THF-523 6 2015 193,800.00 45,220.00 38,760.00 83,980.00 109,820.00
SUB-TOTAL 33.4 768,400.00 182,636.66 153,680.00 336,316.66 432,083.34
33.5 MUEBLES Y ENSERES
9 Escritorio Paris tres cajones color madera 1 2015 4,950.00 948.75 495.00 1,443.75 3,506.25
9 Archivadores 4 cajones marca TVILUM 5 2015 4,050.00 607.50 405.00 1,012.50 3,037.50
9 Sillas CS -365 Color negra Marca Asenti 1 2015 1,620.00 310.50 162.00 472.50 1,147.50
5 Estantes Marca TVILUM librero de 4 repisas 2 2015 2,750.00 389.58 275.00 664.58 2,085.42
1 juego Sofás cama Berlín color café 5 2014 1,315.00 328.75 131.50 460.25 854.75
SUB-TOTAL 33.5 14,685.00 2,585.08 1,468.50 4,053.58 10,631.42
33.6 EQUIPOS DIVERSOS
9 Computadoras Marca HP Core I5 6 2014 17,100.00 11,250.00 4,275.00 15,525.00 1,575.00
8 lap-Top Lenovo Core I5 12 2010 24,000.00 16,800.00 6,000.00 22,800.00 1,200.00
01 Televisor Marca Samsung 60" Color Negro 12 2014 3,500.00 1,750.00 875.00 2,625.00 875.00
03 Proyector marca Sony 6 2009 7,500.00 5,625.00 1,875.00 7,500.00 0.00
01 Frio bar LG 12 2015 500.00 125.00 125.00 250.00 250.00
02 Fotocopiadora multifuncional Konica Minolta Bizhuf 363 1 2011 5,000.00 3,697.92 1,250.00 4,947.92 52.08
SUB-TOTAL 33.6 57,600.00 39,247.92 14,400.00 53,647.92 3,952.08
SUB-TOTAL
TOTAL GENERAL 2,242,247.81 460,079.74 449,652.73 909,732.47 1,332,515.34
En la cuenta Depreciación se aprecia un monto de S/. 449,652.73 (Cuatrocientos cuarenta y nueve mil seiscientos cincuenta y dos con 73/100 soles) que será aplicado en el
ejercicio 2016, y se puede apreciar que se tiene un saldo en valor en libros de los activos de S/. 1,332,515.34 (Un millón trecientos treinta y dos mil quinientos quince con
34/100 soles)
NOTA 07 : TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

IGV - CUENTA PROPIA (22224.40)
TOTAL CREDITO FISCAL IGV (22224.40)

88
En la cuenta IGV-Cuenta propia se tiene un saldo deudor de S/. 22,224.40 (Veintidós mil doscientos veinticuatro con 40/100 soles) que es el crédito por aplicar a futuros
pagos del IGV.
RENTA QUINTA CATEGORIA MES DICIEMBRE 2,480.81

ESSALUD MES DICIEMBRE 4,899.55
ONP - SNP MES DICIEMBRE 5,882.86
CONTRIBUCION AL CONAFOVISER DICIEMBRE 341.20
SCTR DICIEMBRE 425.40
APORTACION AFP-EMPLEADOR DICIEMBRE 91.83
ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES- PRIMA NOVIEMBRE 859.54
ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES- INTEGRA NOVIEMBRE 428.21
ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES- PRIMA DICIEMBRE 837.45
ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES- INTEGRA DICIEMBRE 443.19
TOTAL CREDITO FISCAL IGV 16,690.05
El saldo de S/. 16,690.05 (Dieciséis mil seiscientos noventa con 05/100 soles) es el acumulado de los impuestos y aportes de planilla pendientes de pago correspondiente al
periodo 12/2016 tal como se detalla en el cuadro precedente.
NOTA 08 :REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
ENERO- SALDO DE REMUNERACIONES POR PAGAR 9,487.33
Marco Salas Barrientos 505.00
Dante Zeballos Gonzales 1,368.00
José Quiñones Magan 1,214.33
Jesús Merino Valdez 1,214.33
89
Mario Barrera Sánchez 1,648.00
Jaime Gutiérrez García 1,026.00
Sandra Benavidez Gamarra 887.67
Thalía Benítez Moreira 1,624.00
FEBRERO- SALDO DE REMUNERACIONES POR PAGAR 9,487.33
MARZO- SALDO DE REMUNERACIONES POR PAGAR 9,487.33
90
ABRIL- SALDO DE REMUNERACIONES POR PAGAR 9,487.33
MAYO- SALDO DE REMUNERACIONES POR PAGAR 9,487.33
91
JUNIO- SALDO DE REMUNERACIONES POR PAGAR 9,487.33
JULIO- SALDO DE REMUNERACIONES POR PAGAR 9,487.33
92
AGOSTO- SALDO DE REMUNERACIONES POR PAGAR 9,487.33
SETIEMBRE- SALDO DE REMUNERACIONES POR PAGAR 9,487.33
93
OCTUBRE- SALDO DE REMUNERACIONES POR PAGAR 9,487.33
94
NOVIEMBRE- SALDO DE REMUNERACIONES POR PAGAR 9,487.33
DICIEMBRE- SALDO DE REMUNERACIONES POR PAGAR 9,487.33
95
TOTAL REMUNERACION POR PAGAR 113,847.96
Remuneraciones y Participaciones por pagar que es de S/. 113,847.96 (Ciento trece mil ochocientos cuarenta y siete con 96/100 soles) pendientes de pagos de sueldos y
salarios a los trabajadores tal como se detalla en cuadro precedente.
NOTA 09 : CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
TOTAL
DETRACCION FACT. NETA
PROVEEDORE N° FACT. FACT. DETALLE
BARRIENTOS DIAZ PEDRO
CRISOLOGO - SALDO 001 -1356 14,000.00 14,000.00 ALQUILER DE CAMIONETA 4X4
BARRIENTOS DIAZ PEDRO
CRISOLOGO - SALDO 001 -1432 5,000.00 5,000.00 ALQUILER DE CAMIONETA 4X4
SUBTOTAL 19,000.00 - 19,000.00
GRUPO DAMARS S.R.L. 001 -62 9,900.00 990.00 8,910.00 PIEDRA CHANCADA
GRUPO DAMARS S.R.L. 001 -59 8,990.10 899.00 8,091.10 ALQUILER DE VOLQUETE V2B-719
GRUPO DAMARS S.R.L. 001 -64 550.00 22.00 528.00 SERVICIO DE TRANSPORTE DE MALLMA
GRUPO DAMARS S.R.L. 001 -67 1,800.00 180.00 1,620.00 ARENA HORMIGON
GRUPO DAMARS S.R.L. 001 -65 5,760.00 576.00 5,184.00 ALQUILER D VEHICULO PLACA X1T-729
SUBTOTAL 27,000.10 2,667.00 24,333.10
MELO QQUENAYA JULIO 001 -28 1,305.00 52.00 1,253.00 COMPRA DE MADERA
SUBTOTAL 1,305.00 52.00 1,253.00
MENESES TICONA OSCAR 001 -2 6,000.00 240.00 5,760.00 SERVICIO DE CARGA
SUBTOTAL 6,000.00 240.00 5,760.00
MULTISERVICIOS BACONST S.A.C 001 -172 40,928.01 4,093.00 36,835.01 ALQUILER Y MOVILIZACION
MULTISERVICIOS BACONST S.A.C 001 -176 7,040.00 704.00 6,336.00 ALQUILER DE BUS
MULTISERVICIOS BACONST S.A.C 001 -179 32,693.00 3,269.00 29,424.00 ALQUILER DE VOLQUETE Y MOTONIVELADO
SUBTOTAL 80,661.01 8,066.00 72,595.01
96
OSCAR MANUEL DELGADO PUENTE
DE LA VEGA S .C.R.L. 001 -1706 6,300.00 252.00 6,048.00 MOVILIZACION DE CARGADOR FRONTAL
OSCAR MANUEL DELGADO PUENTE
DE LA VEGA S .C.R.L. - SALDO 001 -1672 15,000.00 - 15,000.00 ALQUILER DE VOLQUETE Y MOTONIVELADO
SUBTOTAL 21,300.00 252.00 21,048.00
R Y D INTEROCEANICA S.A.C. 001 -295 11,646.60 1,165.00 10,481.60 ALQUILER DE CISTERNA
SUBTOTAL 11,646.60 1,165.00 10,481.60
TOTAL CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 166,912.71 12,442.00 154,470.71
Las cuentas por pagar comerciales son las facturas de nuestros proveedores pendientes de pago por un monto de S/. 166,912.71 (Ciento sesenta y seis mil novecientos
doce con 71/100 soles)
NOTA 10 : OBLIGACIONES FINANCIERAS

01 Excavadora 320D 2 GC-Caterpillar Color Amarillo
CRONOGRAMA DE PAGOS
34 22/01/2017 272,492.71 3,391.21 8,553.59 11,944.80
35 22/02/2017 263,939.12 3,284.76 8,660.04 11,944.80
36 22/03/2017 255,279.09 3,176.98 8,767.81 11,944.80
37 22/04/2017 246,511.27 3,067.87 8,876.93 11,944.80
38 22/05/2017 237,634.34 2,957.39 8,987.40 11,944.80
39 22/06/2017 228,646.94 2,845.54 9,099.25 11,944.80
40 22/07/2017 219,547.69 2,732.30 9,212.49 11,944.80
41 22/08/2017 210,335.19 2,617.65 9,327.15 11,944.80
42 22/09/2017 201,008.05 2,501.57 9,443.22 11,944.80
43 22/10/2017 191,564.82 2,384.05 9,560.75 11,944.80
44 22/11/2017 182,004.08 2,265.07 9,679.73 11,944.80
45 22/12/2017 172,324.35 2,144.60 9,800.20 11,944.80
46 22/01/2018 162,524.15 2,022.64 9,922.16 11,944.80
97
47 22/02/2018 152,601.99 1,899.15 10,045.64 11,944.80
48 22/03/2018 142,556.35 1,774.13 10,170.66 11,944.80
49 22/04/2018 132,385.68 1,647.56 10,297.24 11,944.80
50 22/05/2018 122,088.45 1,519.41 10,425.39 11,944.80
51 22/06/2018 111,663.06 1,389.66 10,555.13 11,944.80
52 22/07/2018 101,107.92 1,258.30 10,686.49 11,944.80
53 22/08/2018 90,421.43 1,125.31 10,819.49 11,944.80
54 22/09/2018 79,601.94 990.66 10,954.14 11,944.80
55 22/10/2018 68,647.80 854.33 11,090.46 11,944.80
56 22/11/2018 57,557.34 716.31 11,228.49 11,944.80
57 22/12/2018 46,328.85 576.57 11,368.23 11,944.80
58 22/01/2019 34,960.62 435.09 11,509.71 11,944.80
59 22/02/2019 23,450.92 291.85 11,652.95 11,944.80
60 22/03/2019 11,797.97 146.83 11,797.97 11,944.80
SUBTOTAL INTERESES ESCAVADORA 50,016.79 272,492.71
01 Tractor Topador D6T - Caterpillar Color Amarillo
CRONOGRAMA DE PAGOS
12 22/01/2017 390,397.16 4,858.55 5,831.38 10,689.92
13 22/02/2017 384,565.78 4,785.97 5,903.95 10,689.92
14 22/03/2017 378,661.83 4,712.50 5,977.43 10,689.92
15 22/04/2017 372,684.40 4,638.11 6,051.82 10,689.92
16 22/05/2017 366,632.59 4,562.79 6,127.13 10,689.92
17 22/06/2017 360,505.46 4,486.54 6,203.38 10,689.92
18 22/07/2017 354,302.07 4,409.34 6,280.59 10,689.92
19 22/08/2017 348,021.49 4,331.18 6,358.75 10,689.92
20 22/09/2017 341,662.74 4,252.04 6,437.88 10,689.92
21 22/10/2017 335,224.85 4,171.92 6,518.00 10,689.92
22 22/11/2017 328,706.85 4,090.80 6,599.12 10,689.92
23 22/12/2017 322,107.73 4,008.68 6,681.25 10,689.92
24 22/01/2018 315,426.48 3,925.53 6,764.40 10,689.92
98
25 22/02/2018 308,662.08 3,841.34 6,848.58 10,689.92
26 22/03/2018 301,813.50 3,756.11 6,933.81 10,689.92
27 22/04/2018 294,879.69 3,669.82 7,020.11 10,689.92
28 22/05/2018 287,859.58 3,582.45 7,107.47 10,689.92
29 22/06/2018 280,752.11 3,494.00 7,195.93 10,689.92
30 22/07/2018 273,556.18 3,404.44 7,285.48 10,689.92
31 22/08/2018 266,270.70 3,313.78 7,376.15 10,689.92
32 22/09/2018 258,894.55 3,221.98 7,467.95 10,689.92
33 22/10/2018 251,426.61 3,129.04 7,560.89 10,689.92
34 22/11/2018 243,865.72 3,034.94 7,654.98 10,689.92
35 22/12/2018 236,210.74 2,939.68 7,750.25 10,689.92
36 22/01/2019 228,460.49 2,843.22 7,846.70 10,689.92
37 22/02/2019 220,613.79 2,745.57 7,944.35 10,689.92
38 22/03/2019 212,669.44 2,646.70 8,043.22 10,689.92
39 22/04/2019 204,626.21 2,546.60 8,143.32 10,689.92
40 22/05/2019 196,482.89 2,445.26 8,244.67 10,689.92
41 22/06/2019 188,238.22 2,342.65 8,347.27 10,689.92
42 22/07/2019 179,890.95 2,238.77 8,451.16 10,689.92
43 22/08/2019 171,439.79 2,133.59 8,556.33 10,689.92
44 22/09/2019 162,883.46 2,027.11 8,662.82 10,689.92
45 22/10/2019 154,220.65 1,919.30 8,770.63 10,689.92
46 22/11/2019 145,450.02 1,810.15 8,879.78 10,689.92
47 22/12/2019 136,570.24 1,699.64 8,990.29 10,689.92
48 22/01/2020 127,579.95 1,587.75 9,102.17 10,689.92
49 22/02/2020 118,477.78 1,474.47 9,215.45 10,689.92
50 22/03/2020 109,262.33 1,359.78 9,330.14 10,689.92
51 22/04/2020 99,932.19 1,243.67 9,446.25 10,689.92
52 22/05/2020 90,485.93 1,126.11 9,563.81 10,689.92
53 22/06/2020 80,922.12 1,007.09 9,682.84 10,689.92
54 22/07/2020 71,239.28 886.58 9,803.34 10,689.92
55 22/08/2020 61,435.94 764.58 9,925.35 10,689.92
99
56 22/09/2020 51,510.59 641.06 10,048.87 10,689.92
57 22/10/2020 41,461.73 516.00 10,173.93 10,689.92
58 22/11/2020 31,287.80 389.38 10,300.54 10,689.92
59 22/12/2020 20,987.26 261.19 10,428.73 10,689.92
60 22/01/2021 10,558.52 131.40 10,558.52 10,689.92
SUBTOTAL INTERESES TRACTOR TOPADOR 133,409.12 390,397.16
01 Retroexcavadora 416F- Caterpillar Color Amarillo
CRONOGRAMA DE PAGOS
12 22/01/2017 205,053.66 2,551.92 4,397.43 6,949.35
13 22/02/2017 200,656.23 2,497.19 4,452.15 6,949.35
14 22/03/2017 196,204.08 2,441.79 4,507.56 6,949.35
15 22/04/2017 191,696.52 2,385.69 4,563.66 6,949.35
16 22/05/2017 187,132.86 2,328.89 4,620.45 6,949.35
17 22/06/2017 182,512.41 2,271.39 4,677.95 6,949.35
18 22/07/2017 177,834.46 2,213.17 4,736.17 6,949.35
19 22/08/2017 173,098.28 2,154.23 4,795.11 6,949.35
20 22/09/2017 168,303.17 2,094.56 4,854.79 6,949.35
21 22/10/2017 163,448.38 2,034.14 4,915.21 6,949.35
22 22/11/2017 158,533.17 1,972.97 4,976.38 6,949.35
23 22/12/2017 153,556.79 1,911.04 5,038.31 6,949.35
24 22/01/2018 148,518.48 1,848.33 5,101.01 6,949.35
25 22/02/2018 143,417.46 1,784.85 5,164.50 6,949.35
26 22/03/2018 138,252.97 1,720.58 5,228.77 6,949.35
27 22/04/2018 133,024.20 1,655.50 5,293.84 6,949.35
28 22/05/2018 127,730.35 1,589.62 5,359.73 6,949.35
29 22/06/2018 122,370.63 1,522.92 5,426.43 6,949.35
30 22/07/2018 116,944.20 1,455.39 5,493.96 6,949.35
31 22/08/2018 111,450.24 1,387.01 5,562.33 6,949.35
32 22/09/2018 105,887.91 1,317.79 5,631.56 6,949.35
33 22/10/2018 100,256.35 1,247.70 5,701.64 6,949.35
100
34 22/11/2018 94,554.71 1,176.75 5,772.60 6,949.35
35 22/12/2018 88,782.11 1,104.91 5,844.44 6,949.35
36 22/01/2019 82,937.67 1,032.17 5,917.18 6,949.35
37 22/02/2019 77,020.49 958.53 5,990.82 6,949.35
38 22/03/2019 71,029.67 883.97 6,065.37 6,949.35
39 22/04/2019 64,964.30 808.49 6,140.86 6,949.35
40 22/05/2019 58,823.44 732.07 6,217.28 6,949.35
41 22/06/2019 52,606.16 654.69 6,294.66 6,949.35
42 22/07/2019 46,311.51 576.35 6,372.99 6,949.35
43 22/08/2019 39,938.51 497.04 6,452.31 6,949.35
44 22/09/2019 33,486.21 416.74 6,532.61 6,949.35
45 22/10/2019 26,953.60 335.44 6,613.91 6,949.35
46 22/11/2019 20,339.69 253.13 6,696.22 6,949.35
47 22/12/2019 13,643.48 169.79 6,779.55 6,949.35
48 22/01/2020 6,863.92 85.42 6,863.92 6,949.35
SUBTOTAL INTERESES RETROESCAVADORA 52,072.18 205,053.66
TOTAL CUOTAS DIFERIDAS 235,498.09 867,943.53
Las Obligaciones Financieras son los contratos de leasing que la empresa mantiene por un monto de S/. 867,943.53 (Ochocientos sesenta y siete mil novecientos cuarenta y
tres con 53/100 soles)
NOTA 11 : CAPITAL
Valor Nominal
Socios Aporte % Aporte % Acciones
por acción
José Santiago Aragón Méndez 60% 335,056.57 1 335057
Rafael Prado Rodríguez 40% 223,371.04 1 223371
Total 558,427.61 558428
101
El aporte de capital suscrito y pagado por los accionistas por un monto de S/. 558,427.61 (Quinientos cincuenta y ocho mil cuatrocientos veintisiete con
61/100 soles) como se detalla en el cuadro precedente.
102
Tabla N°
Asientos de Ajustes – Ejercicio 2016
R.U.C.: 20559209075
ASIENTO DE AJUSTES -EJERCICIO 2016
Asiento N° 1 del mes Enero Subdiario: 05
DEBITO CREDITO
FECHA CUENTA NOMBRE S/. S/. M. GLOSA
31/01/2016 401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno Central 42,868.86 0.00 S POR REVERSION DE IGV MES ENERO
31/01/2016 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 0.00 42,868.86 S POR REVERSION DE IGV MES ENERO
TOTALES: 42,868.86 42,868.86
Asiento N° 1 del mes Febrero Subdiario: 05

DEBITO CREDITO
05/02/2016 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 42,868.86 0.00 S POR NACIMIENTO DE IGV MES ENERO
05/02/2016 401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno Central 0.00 42,868.86 S POR NACIMIENTO DE IGV MES ENERO
TOTALES: 42,868.86 42,868.86
Asiento N° 2 del mes Febrero Subdiario: 05

DEBITO CREDITO
28/02/2016 401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno Central 42,868.86 0.00 S POR REVERSION DE IGV MES FEBRERO
28/02/2016 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 0.00 42,868.86 S POR REVERSION DE IGV MES FEBRERO
TOTALES: 42,868.86 42,868.86
103
Asiento N° 1 del mes Marzo Subdiario: 05
DEBITO CREDITO
31/03/2016 401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno Central 53,586.08 0.00 S POR REVERSION DE IGV MES MARZO
31/03/2016 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 0.00 53,586.08 S POR REVERSION DE IGV MES MARZO
TOTALES: 53,586.08 53,586.08
Asiento N° 2 del mes Marzo Subdiario: 05

DEBITO CREDITO
03/03/2016 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 42,868.86 0.00 S POR NACIMIENTO DE IGV MES FEBRERO
03/03/2016 401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno Central 0.00 42,868.86 S POR NACIMIENTO DE IGV MES FEBRERO
TOTALES: 42,868.86 42,868.86
Asiento N° 1 del mes Abril Subdiario: 05
DEBITO CREDITO
30/04/2016 401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno Central 53,586.08 0.00 S POR REVERSION DE IGV MES ABRIL
30/04/2016 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 0.00 53,586.08 S POR REVERSION DE IGV MES ABRIL
TOTALES: 53,586.08 53,586.08
Asiento N° 2 del mes Abril Subdiario: 05
DEBITO CREDITO
05/04/2016 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 53,586.08 0.00 S POR NACIMIENTO DE IGV MES MARZO
05/04/2016 401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno Central 0.00 53,586.08 S POR NACIMIENTO DE IGV MES MARZO
TOTALES: 53,586.08 53,586.08
104
Asiento N° 1 del mes Mayo Subdiario: 05
DEBITO CREDITO
31/05/2016 401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno Central 53,586.08 0.00 S POR REVERSION IGV MES MAYO
31/05/2016 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 0.00 53,586.08 S POR REVERSION IGV MES MAYO
TOTALES: 53,586.08 53,586.08
Asiento N° 2 del mes Mayo Subdiario: 05
DEBITO CREDITO
04/05/2016 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 53,586.08 0.00 S POR NACIMIENTO DE IGV MES ABRIL
04/05/2016 401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno Central 0.00 53,586.08 S POR NACIMIENTO DE IGV MES ABRIL
TOTALES: 53,586.08 53,586.08
Asiento N° 1 del mes Junio Subdiario: 05

DEBITO CREDITO
30/06/2016 401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno Central 53,586.08 0.00 S POR REVERSION IGV MES JUNIO
30/06/2016 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 0.00 53,586.08 S POR REVERSION IGV MES JUNIO
TOTALES: 53,586.08 53,586.08
Asiento N° 2 del mes Junio Subdiario: 05
DEBITO CREDITO
06/06/2016 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 53,586.08 0.00 S POR NACIMIENTO DE IGV MES MAYO
06/06/2016 401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno Central 0.00 53,586.08 S POR NACIMIENTO DE IGV MES MAYO
TOTALES: 53,586.08 53,586.08
105
Asiento N° 1 del mes Julio Subdiario: 05
DEBITO CREDITO
31/07/2016 401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno Central 53,586.08 0.00 S POR REVERSION DE IGV MES JULIO
31/07/2016 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 0.00 53,586.08 S POR REVERSION DE IGV MES JULIO
TOTALES: 53,586.08 53,586.08
Asiento N° 2 del mes Julio Subdiario: 05
DEBITO CREDITO
03/07/2016 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 53,586.08 0.00 S POR NACIMIENTO DE IGV MES JUNIO
03/07/2016 401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno Central 0.00 53,586.08 S POR NACIMIENTO DE IGV MES JUNIO
TOTALES: 53,586.08 53,586.08
Asiento N° 1 del mes Agosto Subdiario: 05
DEBITO CREDITO
31/08/2016 401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno Central 53,586.08 0.00 S POR REVERSION DE IGV MES AGOSTO
31/08/2016 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 0.00 53,586.08 S POR REVERSION DE IGV MES AGOSTO
TOTALES: 53,586.08 53,586.08
Asiento N° 2 del mes Agosto Subdiario: 05

DEBITO CREDITO
03/08/2016 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 53,586.08 0.00 S POR NACIMIENTO DE IGV MES JULIO
03/08/2016 401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno Central 0.00 53,586.08 S POR NACIMIENTO DE IGV MES JULIO
TOTALES: 53,586.08 53,586.08
106
Asiento N° 1 del mes Setiembre Subdiario: 05
DEBITO CREDITO
30/09/2016 401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno Central 45,106.40 0.00 S POR REVERSION DE IGV MES SETIEMBRE
30/09/2016 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 0.00 45,106.40 S POR REVERSION DE IGV MES SETIEMBRE
TOTALES: 45,106.40 45,106.40
Asiento N° 2 del mes Setiembre Subdiario: 05
DEBITO CREDITO
05/09/2016 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 53,586.08 0.00 S POR NACIMIENTO DE IGV MES AGOSTO
05/09/2016 401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno Central 0.00 53,586.08 S POR NACIMIENTO DE IGV MES AGOSTO
TOTALES: 53,586.08 53,586.08
Asiento N° 2 del mes Octubre Subdiario: 05
DEBITO CREDITO
31/10/2016 401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno Central 48,227.47 0.00 S POR REVERSION DE IGV MES OCTUBRE
31/10/2016 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 0.00 48,227.47 S POR REVERSION DE IGV MES OCTUBRE
TOTALES: 48,227.47 48,227.47
Asiento N° 2 del mes Octubre Subdiario: 05
DEBITO CREDITO
05/10/2016 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 45,106.40 0.00 S POR NACIMIENTO DE IGV MES SETIEMBRE
05/10/2016 401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno Central 0.00 45,106.40 S POR NACIMIENTO DE IGV MES SETIEMBRE
TOTALES: 45,106.40 45,106.40
107
Asiento N° 1 del mes Noviembre Subdiario: 05
DEBITO CREDITO
30/11/2016 401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno Central 32,151.65 0.00 S POR REVERSION DE IGV MES NOVIEMBRE
30/11/2016 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 0.00 32,151.65 S POR REVERSION DE IGV MES NOVIEMBRE
TOTALES: 32,151.65 32,151.65
Asiento N° 2 del mes Noviembre Subdiario: 05
DEBITO CREDITO
03/11/2016 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 48,227.47 0.00 S POR NACIMIENTO DE IGV MES OCTUBRE
03/11/2016 401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno Central 0.00 48,227.47 S POR NACIMIENTO DE IGV MES OCTUBRE
TOTALES: 48,227.47 48,227.47
Asiento N° 1 del mes Diciembre Subdiario: 05
DEBITO CREDITO
31/12/2016 401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno Central 26,793.04 0.00 S POR REVERSION DE IGV MES DICIEMBRE
31/12/2016 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 0.00 26,793.04 S POR REVERSION DE IGV MES DICIEMBRE
TOTALES: 26,793.04 26,793.04
Asiento N° 2 del mes Diciembre Subdiario: 05
DEBITO CREDITO
03/12/2016 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 32,151.65 0.00 S POR NACIMIENTO DE IGV MES NOVIEMBRE
03/12/2016 401111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobierno Central 0.00 32,151.65 S POR NACIMIENTO DE IGV MES NOVIEMBRE
TOTALES: 32,151.65 32,151.65
108
Tabla N°
Análisis del Impuesto General a las Ventas Ejercicio 2016 (Real)
Análisis del Impuesto General a las Ventas
Ejercicio 2016 (Real)
VENTAS COMPRAS IGV POR SALDO CTA

VALORIZACIONES EMITIDAS PAGO DE IGV
PAGAR IGV
MES IGV Y/O IPM MES IGV Y/O IPM
INV. INICIAL 0.00 45,893.69 45,894.00 -0.31
VALORIZACION 01 (FECHA 05.02.2016) ENERO 42,868.86 ENERO 15,829.64 27,039.22 27,039.00 0.22
VALORIZACION 02 (FECHA 04.03.2016) FEBRERO 42,868.86 FEBRERO 9,819.34 33,049.52 33,050.00 -0.48
VALORIZACION 03 (FECHA 05.04.2016) MARZO 53,586.08 MARZO 9,016.45 44,569.63 44,570.00 -0.37
VALORIZACION 04 ( FECHA 04.05.2016 ABRIL 53,586.08 ABRIL 15,234.88 38,351.20 38,351.00 0.20
VALORIZACION 05 (FECHA 03.06.2016) MAYO 53,586.08 MAYO 21,365.37 32,220.71 32,221.00 -0.29
VALORIZACION 06 (FECHA 05.07.2016) JUNIO 53,586.08 JUNIO 15,447.61 38,138.47 38,138.00 0.47
VALORIZACION 07 (FECHA 04.08.2016) JULIO 53,586.08 JULIO 48,579.32 5,006.76 5,007.00 -0.24
VALORIZACION 08 (FECHA 05.09.2016) AGOSTO 53,586.08 AGOSTO 8,217.72 45,368.36 45,368.00 0.36
VALORIZACION 09 (FECHA 04.10.2016) SEPTIEMBRE 45,106.40 SEPTIEMBRE 34,756.34 10,350.06 10,350.00 0.06
VALORIZACION 10 (FECHA 04.11.2016) OCTUBRE 48,227.47 OCTUBRE 32,118.58 16,108.89 16,109.00 -0.11
VALORIZACION 11 (FECHA 05.12.2016) NOVIEMBRE 32,151.65 NOVIEMBRE 50,525.11 -18,373.46 0.00 -18,373.46
VALORIZACION 12 (FECHA 05.01.2017) DICIEMBRE 26,793.04 DICIEMBRE 30,643.80 -3,850.76 0.00 -3,850.76
559,532.76 291,554.16 336,097.00 -22,224.40
109
Tabla N°
Análisis del Impuesto General a las Ventas Ejercicio 2016 (Ajustado)
Análisis del Impuesto General a las Ventas

Ejercicio 2016 (Ajustado)
VENTAS COMPRAS Adecuada

IGV POR SALDO CTA
VALORIZACIONES EMITIDAS determinación
PAGAR IGV
del Pago de IGV
MES IGV Y/O IPM MES IGV Y/O IPM
INV. INICIAL 0.00 45,893.69 45,894.00 -0.31
ENERO 0.00 ENERO 15,829.64 -15,829.64 0.00 -15,829.64
VALORIZACION 01 (FECHA 05.02.2016) FEBRERO 42,868.86 FEBRERO 9,819.34 33,049.52 17,220.00 15,829.52
VALORIZACION 02 (FECHA 04.03.2016) MARZO 42,868.86 MARZO 9,016.45 33,852.41 33,852.00 0.41
VALORIZACION 03 (FECHA 05.04.2016) ABRIL 53,586.08 ABRIL 15,234.88 38,351.20 38,351.00 0.20
VALORIZACION 04 ( FECHA 04.05.2016 MAYO 53,586.08 MAYO 21,365.37 32,220.71 32,221.00 -0.29
VALORIZACION 05 (FECHA 03.06.2016) JUNIO 53,586.08 JUNIO 15,447.61 38,138.47 38,138.00 0.47
VALORIZACION 06 (FECHA 05.07.2016) JULIO 53,586.08 JULIO 48,579.32 5,006.76 5,007.00 -0.24
VALORIZACION 07 (FECHA 04.08.2016) AGOSTO 53,586.08 AGOSTO 8,217.72 45,368.36 45,368.00 0.36
VALORIZACION 08 (FECHA 05.09.2016) SEPTIEMBRE 53,586.08 SEPTIEMBRE 34,756.34 18,829.74 18,830.00 -0.26
VALORIZACION 09 (FECHA 04.10.2016) OCTUBRE 45,106.40 OCTUBRE 32,118.58 12,987.82 12,988.00 -0.18
VALORIZACION 10 (FECHA 04.11.2016) NOVIEMBRE 48,227.47 NOVIEMBRE 50,525.11 -2,297.64 0.00 -2,297.64
VALORIZACION 11 (FECHA 05.12.2016) DICIEMBRE 32,151.65 DICIEMBRE 30,643.80 1,507.85 0.00 1,507.85
VALORIZACION 12 (FECHA 05.01.2017) ENERO-2017 26,793.04 26,793.04
559,532.76 291,554.16 287,869.00 -789.44
Por la repercusión del adecuado tratamiento del IGV - Saldo a favor en Caja Y Bancos 48,228.00
110
Saldo de la caja Real al 31.12.2016 968.17
Saldo final ajustado de Caja y bancos 49,196.17
Tabla N°
Análisis para determinar las incidencias del adecuado tratamiento del IGV 2016
R.U.C.: 20559209075
ANÁLISIS PARA DETERMINAR LAS INCIDENCIAS DEL ADECUADO TRATAMIENTO DEL IGV
CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO S.DEUDOR S.ACREEDOR ACTIVO PASIVO

3,883,071. 3,882,102 968.1 968.
H.T REAL 10 CAJA Y BANCOS 11 .94 7 - 17 -
5,092,687. 3,651,131 1,441,556.6
H.T REAL 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 90 .27 1,441,556.63 - 3 -
IGV - CUENTA PROPIA - por aplicar- 20,274. 20,274.
H.T REAL 3741 Gobierno 82 - 20,274.82 - 82 -
IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - 627,650. 605,426 22,224.
H.T REAL 401111 Gobierno 85 .45 22,224.40 - 40 -
RENTA QUINTA CATEGORIA - Impuesto 26,811. 29,29 2,480.
H.T REAL 40173 por pagar 60 2.41 - 2,480.81 - 81
75,069. 79,96 4,899.
H.T REAL 4031 ESSALUD - Por pagar 72 9.27 - 4,899.55 - 55
78,420. 84,30 5,882.
H.T REAL 4032 ONP - SNP - Por pagar 60 3.46 - 5,882.86 - 86
3,600 3,94 341.
H.T REAL 4034 CONTRIBUCION AL SENCICO - Por pagar .08 1.28 - 341.20 - 20
7,424 7,94 517.
H.T REAL 4039 OTRAS INSTITUCIONES - Por pagar .04 1.27 - 517.23 - 23
ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE 56,822. 59,39 2,568.
H.T REAL 40711 PENSIONES 44 0.84 - 2,568.40 - 40
111
575,074. 688,922 113,847.
H.T REAL 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 30 .26 - 113,847.96 - 96
2,131,440. 2,298,353 166,912.
H.T REAL 421201 EMITIDAS M.N. 45 .14 - 166,912.69 - 69
CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO 199,349. 1,067,293 867,943.
H.T REAL 4521 FINANCIERO 68 .19 - 867,943.51 - 51
OTRAS OBLIGACIONES Obligaciones
H.T REAL 45539 Emitidas 138,019.88 373,517.95 - 235,498.07 - 235,498.07

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO S.DEUDOR S.ACREEDOR ACTIVO PASIVO
H.T. 3,883,071. 3,833,874 49,196.
AJUSTADO 10 CAJA Y BANCOS 11 .94 49,196.17 - 17 -
H.T. 5,625,427. 4,210,664 1,414,763.5
AJUSTADO 121201 EMITIDAS EN CARTERA M.N. 62 .03 1,414,763.59 - 9 -
H.T. IGV - CUENTA PROPIA - por aplicar- 20,274. 20,274.
AJUSTADO 3741 Gobierno 82 - 20,274.82 - 82 -
H.T. IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - 1,138,955. 1,138,166 789.4 789.
AJUSTADO 401111 Gobierno 61 .17 4 - 44 -
H.T. RENTA QUINTA CATEGORIA - Impuesto 26,811. 29,29 2,480.
AJUSTADO 40173 por pagar 60 2.41 - 2,480.81 - 81
H.T. 75,069. 79,96 4,899.
AJUSTADO 4031 ESSALUD - Por pagar 72 9.27 - 4,899.55 - 55
H.T. 78,420. 84,30 5,882.
AJUSTADO 4032 ONP - SNP - Por pagar 60 3.46 - 5,882.86 - 86
H.T. 3,600 3,94 341.
AJUSTADO 4034 CONTRIBUCION AL SENCICO - Por pagar .08 1.28 - 341.20 - 20
H.T. 4039 OTRAS INSTITUCIONES - Por pagar 7,424 7,94 517.23 517.
112
AJUSTADO .04 1.27 - - 23
H.T. ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE 56,822. 59,39 2,568.
AJUSTADO 40711 PENSIONES 44 0.84 - 2,568.40 - 40
H.T. 575,074. 688,922 113,847.
AJUSTADO 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 30 .26 - 113,847.96 - 96
H.T. 2,131,440. 2,298,353 166,912.
AJUSTADO 421201 EMITIDAS M.N. 45 .14 - 166,912.69 - 69
H.T. CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO 199,349. 1,067,293 867,943.
AJUSTADO 4521 FINANCIERO 68 .19 - 867,943.51 - 51
H.T. 138,019. 373,517 235,498.
AJUSTADO 45539 OTRAS OBLIGACIONES Emitidas 88 .95 - 235,498.07 - 07
Realizando un análisis de la incidencia del adecuado tratamiento del IGV, se determinó que la empresa
ICCS M&G S.A.C no aplica adecuadamente el nacimiento de la obligación del Impuesto General a las
Interpretación:
Ventas, debido a que esta emite el comprobante de pago cada fin de mes, sin tomar en cuenta la fecha de
la valorización por avance de obra, que se da dentro de los 5 primeros días calendarios del mes siguiente,
ya que de esto depende el adecuado nacimiento de la obligación del IGV según Ley del Impuesto general
a las ventas. Asimismo podemos observar que en la tabla N° 20 “Hoja de Comprobación Real” se refleja
un saldo deudor de IGV por S/ 22,224.40 al 31.12.2016 y que al realizar los ajustes del Impuesto General
a las Ventas en base a la fecha de emisión de las valorizaciones se ha determinado un saldo deudor del
IGV por S/ 789.44 tal como se muestra en la tabla N° 21 “Hoja de Comprobación Ajustado” al 31.12.2016.
113
Del mismo modo podemos observar que en la tabla N° 20 se muestra un saldo en caja de S/ 968.17 y que
según ajustes realizados del IGV se puede observar en la tabla N° 21 un saldo en caja de S/ 49,196.17 lo
que permitiría que la empresa cumpla con sus obligaciones más relevantes a corto plazo, como es el pago
de detracciones pendientes que asciende a S/ 12,442.00 que está reflejado en la tabla N° 22 “ Notas a los
Estados Financieros” en la “ Nota 09: cuentas por pagar comerciales” que paralelamente daría derecho al
uso del crédito fiscal por S/ 20,274.82 “ Nota 05: Activo diferido” correspondiente al periodo 2016.
114
Conclusiones
Primero.- Se ha determinado que la empresa Ingeniería, Construcción,
Consultoría y Servicios M&G S.A.C., no da un adecuado tratamiento
tributario del Impuesto General a las Ventas; esto debido a que la
empresa genera la obligación tributaria del IGV cada fin de mes con la
emisión del comprobante de pago y sin tomar en cuenta la fecha de
emisión de las valorizaciones periódicas que se dan dentro de los 5
primeros días calendarios del mes siguiente.
Segundo.- Del mismo modo se identificó que la empresa Ingeniería,
Construcción, Consultoría y Servicios M&G S.A.C., no efectúa el
depósito oportuno de detracciones de sus proveedores debido a la falta
de dinero en caja, es por tal motivo que en la hoja de trabajo se ve
reflejado al 31/12/2016 una provisión del IGV por aplicar (crédito fiscal)
por el importe de S/ 20,274.82
Tercero.- De ese modo, se concluye que al analizar el adecuado
tratamiento del IGV en la empresa Ingeniería, Construcción, Consultoría
y Servicios M&G S.A.C., repercute de manera oportuna la identificación
de errores tributarios que ha ido realizando la empresa, la cual dará
inicio a la aplicación de un buen planeamiento tributario y políticas
contables adecuadas, que además impulsará a la administración a
tomar decisiones estratégicas.
115
Recomendaciones
Primero.- Se recomienda a la empresa Ingeniería, Construcción,
Consultoría y Servicios M&G S.A.C. generar el nacimiento de la
obligación del Impuesto General a las Ventas de acuerdo a la fecha de
emisión de valorizaciones periódicas, para dar un adecuado tratamiento
tributario de este impuesto, el mismo que está respaldado en el inciso e)
Art. 4 de la Ley del Impuesto General a las Ventas.
Segundo.- Se recomienda a la empresa Ingeniería, Construcción,
Consultoría y Servicios M&G S.A.C. realizar el adecuado nacimiento de
la obligación del Impuesto General a las ventas para evitar pagos
inoportunos de este impuesto en periodos que no corresponden, ya que
de esta manera la empresa pueda contar con caja y así realizar el pago
de las detracciones, que le permitiría hacer uso del crédito fiscal y de
este modo se podrá generar efectos positivos en la determinación del
IGV mensual.
Tercero.- Finalmente, se recomienda a la empresa Ingeniería,
Construcción, Consultoría y Servicios M&G S.A.C. aplicar adecuadas
políticas contables y tributarias que conlleven a un correcto tratamiento
del IGV, de manera que se impulsará un buen planeamiento contable y
tributario por parte de la administración de la empresa.
116
Referencias bibliográficas
Barrera, B. E. (2015). Implicancias tributarias del Sector Constructor e
Inmobiliario en el Impuesto a la Renta e Impuesto general
a las Ventas. Arequipa: Universidad Nacional de San
Agustin.
Comercio, E. (15 de Febrero de 2017). PBI: Como se desempeño cada
sector economico en diciembre del 2016. PBI: Como se
desempeño cada sector economico en diciembre del
2016 , págs. 12-12.
Effio, P. F. (2015). Guia Rapida Para Entener La Aplicacion Del IGV en
Los Contratos De Construccion. LIMA: Asesor Empresarial.
El Comercio. (15 de Febrero de 2017). La Economia del Peru Creció
3.9% durante el 2016. La Economia del Peru Creció 3.9%
durante el 2016 , págs. 2-3.
ENRIQUE, P. E. (2013). INFORME N.° 184-2013-SUNAT/4B0000.
LIMA: SUNAT.
Espinoza, C. A. (2015). Normas Internacionales de Informacion
Financiera. Lima: Entrelineas S.R.Ltda.
Flores, H. L. (2014). NIC, SIC, NIFF, CINIIF. LIMA: INSTITUTO
PACIFICO S.A.C.
GUTIÉRREZ, W. V. (2009). ESTUDIO DEL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO EN EL PERU. LIMA: ESAM EDICIONES.
Informatica, I. N. (2010). Clasificacion industrial Internacional Uniforme.
Lima: INEI.
117
Lopez, G. F. (2014). Aplicacion de la NIC 11 y Efectos en la Situacion
Economico-Financiero; de la Empresa VPP Constructores
Generales EIRL en el Distrito de Morales Periodo 2012.
Tarapoto.
Pacifico, I. (2016). Texto Unico Ordenado De La Ley Del Impuesto
General A Las Ventas E Impuesto Selectivo Al Consumo.
Editores Pacifico: 2016.
Peruano, E. (26 de Enero de 2010). Adoptan la CIIU Revision en la
Elaboracion de Estadisticas Oficiales. Adoptan la CIIU
Revision en la Elaboracion de Estadisticas Oficiales , pág.
1.
Ramirez, R. R. (2013). Contabilidad De Empresas Constructoras E
Inmobiliarias. Lima: Instituto Pacifico SAC.
Reyes Loyola, C. S., & Valderrama Bendezu, S. E. (2015). La
Utilizacion del Leasing Financiero y su Influencia en la
Situacion Financiera de la Empresa Cosnbtructora
Inversiones Perez Castillo S.A.C. de la Ciudad de Trujillo
en el año 2014. Trujillo.
Sunat. (2016). Codigo Tributario. Lima: Sunat.
Tello, T. F. (2010). El Impuesto General A Las Ventas En El Sector
Construccion. Lima: Instituto Pacifico.
Tratamiento Tributario de las Empresas Constructoras e
Inmobiliarias2016LimaPacifico Editores S.A.C.
118

Julia Alvarez - Haydee Huayhua - Delia Medina - Trabajo de Suficiencia Profesional - Título Profesional

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Julia Alvarez - Haydee Huayhua - Delia Medina - Trabajo de Suficiencia Profesional - Título Profesional

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Facultad de Contabilidad y Finanzas

Trabajo de Suficiencia Profesional:

“Incidencias del adecuado tratamiento del IGV en la

Julia Alvarez Ccoscco

Para optar el Título Profesional de Contador Público

A mi Madre y Hermanos por ser el motivo

A Dios, por haberme permitido llegar hasta

Delia Medina Cari

A mi Dios, quien supo guiarme por el buen

Estas líneas son para expresar nuestro más

Asimismo expresar nuestro más profundo

Tabla N° 1. INEI: Crecimiento Económico año 2016.................................15

El presente trabajo tiene como objetivo principal, determinar las incidencias

del adecuado tratamiento del Impuesto General a las Ventas en la

empresa Ingeniería, Construcción, Consultoría y Servicios M&G S.A.C. año

2016 (ICCS M&G S.A.C.), el cual se deriva de la información ya

estructurada en dicha empresa.

Para este fin, se ha realizado un análisis del nacimiento de la obligación

M&G S.A.C., producto de ingresos obtenidos de contratos de construcción,

considerando que el tratamiento tributario en este sector, es diferente de

los demás sectores económicos. Es importante mencionar que para un

mejor tratamiento contable y tributario, en la información del Estado de

Situación Financiera y Estados de Resultados, se debe cumplir con la

aplicación adecuada de la Norma Internacional de Contabilidad, “NIC 11,

contratos de construcción”, y la aplicación correcta del tratamiento

tributario del IGV, así como el Impuesto a la Renta.

En efecto los resultados analizados mostraron que la empresa ICCS M&G

S.A.C. no aplica adecuadamente el tratamiento tributario del nacimiento de

la obligación del Impuesto general a las Ventas, es por ello la importancia

de desarrollar este trabajo con el fin de dar una perspectiva a la empresa

de mejorar sus mecanismos de tributación que contribuyan al desarrollo,

crecimiento y toma de decisiones acertadas, permitiéndole tener el

sustento teórico y legal para hacer efectivo su derecho a aplicar el

adecuado tratamiento del IGV.

El presente trabajo titulado; “Incidencias del adecuado tratamiento del

IGV en la empresa Ingeniería, Construcción, Consultoría y Servicios

incidencias del tratamiento tributario del Impuesto General a las Ventas.

El sector construcción en el Perú, ha generado en los últimos años un

crecimiento constante, impulsando el aumento de ingresos económicos en

los hogares, inversiones públicas y privadas, generando mayores recursos

tributarios a favor del Estado debido al cumplimiento de obligaciones de

impuestos. En lo que concierne el IGV es un tributo indirecto, regresivo e

que recauda el Estado a nivel nacional a través de la Superintendencia

Nacional de la Administración Tributaria.

establecido en la ley del Impuesto General a las Ventas lo cual es

importante que conozcan los empresarios relacionados a este sector

económico con el objetivo de tomar decisiones referentes a futuros

En lo referente al contexto anterior nace la propuesta del presente trabajo

para contribuir a la empresa la información necesaria en la correcta

aplicación del tratamiento tributario del Impuesto General a las Ventas.

En el primer capítulo, se menciona el planteamiento del problema, la

justificación, el objetivo general y los objetivos específicos de Incidencias

Consultoría y Servicios M&G S.A.C. - Año 2016.

En el segundo capítulo se describe el marco teórico, donde se detalla la

base teórica relacionado al sector construcción como: conceptos básicos,

empresa, desarrollo del caso práctico en el cual se analiza la información

contable y tributario para determinar las incidencias del adecuado

Finalmente se emite las conclusiones y recomendaciones del trabajo

1.1 Descripción del problema

En la actualidad, la construcción es considerada a nivel mundial, la

actividad económica más demandante de mano de obra y es uno de los

sectores productivos que más aporta en el crecimiento económico de

los países y regiones.