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ANALISIS Y REDISEÑO DEL PROCESO DE CAUSACION DE PROVISIÓN EN LA

COMPAÑÍA DIMEL INGENIERIA S.A

LUZ STELLA POLANIA BUITRAGO

ID 608138

CONTADURIA PUBLICA, CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

NRC 16684 PRACTICAS PROFESIONALES III

MARTHA LUCIA ANGULO ALOMIA

SANTIAGO DE CALI, septiembre de 2021

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Tabla de Contenido

Tabla de Contenido ...................................................................................................................2

Tabla de ilustraciones ...............................................................................................................5

Introducción ..............................................................................................................................6

1. Justificación ....................................................................................................................8

1.1 Objetivos.........................................................................................................................9

1.2 Objetivo General .............................................................................................................9

1.3 Objetivos específicos: .....................................................................................................9

1.4 Diagnóstico del área de intervención ............................................................................10

1.5 Identificación de las necesidades de la organización objeto de apoyo .........................12

1.6 Eje de intervención .......................................................................................................13

2. Direccionamiento estratégico .......................................................................................14

2.1 Misión ...........................................................................................................................14

2.2 Visión ...........................................................................................................................15

2.3 Valores corporativos .....................................................................................................15

2.4 Objetivos.......................................................................................................................16

2.5 Marco contextual ..........................................................................................................16

2.6 Naturaleza de la organización y breve reseña histórica ................................................18

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2.7 Organigrama de la institución .......................................................................................20

2.8 Funciones y responsabilidades de acuerdo con el plan de trabajo ................................21

3. Desarrollo disciplinar y resultados de la practica .........................................................22

3.1 Cronograma de actividades previsto. (Diagrama de Gantt) .........................................22

3.2 Descripción de herramientas y recursos utilizados. ......................................................23

3.3 Funciones y compromisos establecidos ........................................................................24

3.4 Descripción detallada del plan de trabajo y las funciones desarrolladas ......................28

3.5 Aportes realizados a la organización desde su cargo ...................................................29

3.6 Matriz DOFA personal de la experiencia de práctica realizada ...................................45

Debilidades .............................................................................................................................46

Oportunidades .........................................................................................................................47

Fortalezas ................................................................................................................................47

Amenazas ................................................................................................................................48

3.7 Marco de referencia ......................................................................................................48

3.8 Marco normativo ..........................................................................................................49

4. Evaluación de la práctica ..............................................................................................50

4.1 Evaluación VS ejecución ..............................................................................................50

4.2 Indicadores de desempeño ............................................................................................51

4.3 Autoevaluación del estudiante sobre su práctica ..........................................................51

5. Conclusiones y recomendaciones .................................................................................52

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5.1 Conclusiones.................................................................................................................52

5.2 Recomendaciones .........................................................................................................53

5.3 Beneficios logrados para su perfil profesional .............................................................53

6. Bibliografía ...................................................................................................................54

7. Anexos ..........................................................................................................................55
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Tabla de ilustraciones

Tabla 1. Cronograma de actividades (diagrama de Gantt) ........................................................... 22

Tabla 2. Lista de presupuesto año 2020 ........................................................................................ 33

Tabla 3. Matriz DOFA personal ................................................................................................... 45

Tabla 4. Cronograma proyección vs ejecución ............................................................................. 50

Ilustración 1. Organigrama de la institución ................................................................................. 20

Ilustración 2. Precio de entrega ..................................................................................................... 30

Ilustración 3. Contabilización de la factura de proveedor ............................................................ 31

Ilustración 4. Cuenta de compensación año 2020 ......................................................................... 32

Ilustración 5. Clasificación de la cuenta de compensación........................................................... 39

Ilustración 6. Registro de ajuste .................................................................................................... 41

Ilustración 7. Saldo cuenta de compensación a diciembre año 2020 año 2020 ............................ 41

Ilustración 8. Contabilización factura de proveedor año 2021 .................................................... 42

Ilustración 9. Evidencia correo electrónico - confirmación de saldos .......................................... 43

Ilustración 10. Registro contable - Ajuste de saldos ..................................................................... 44

Ilustración 11. Saldo cuenta de compensación año 2021 ............................................................. 44

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Introducción

Es muy importante para cada estudiante poner en práctica todo lo aprendido durante el

desarrollo de sucarrera y es por ello que dentro de las alternativas para poder aspirar al título

de contadora publica, está larealización de las prácticas, donde el estudiante aprovecha para

aplicar todo el conjunto de conocimientosobtenidos en el proceso de formación académico,

para aplicarlo en este estadio; desarrollo que no solo aporta al estudiante y al programa; si no

también a la empresa en la que se realizan estas prácticas, por serla que se beneficia de la

responsabilidad adquirida por este, en lograr los resultados necesarios que al finalson

resultados propios.

No podemos desconocer que la responsabilidad de la corporación universitaria minuto

de Dios, es lade ofrecer una educación con calidad y excelencia, que este acorde a las

necesidades del medio; es por ello que emprendió de manera diligente y oportuna la

asignación de las prácticas a sus estudiantes paraque estos demuestren sus capacidades y

reconozcan sus habilidades

Teniendo en cuenta lo anterior en este informe se tratará el desarrollo de las prácticas

realizadas en elárea de tesorería de la compañía DIMEL INGENIERIA SA en donde pude

aplicar mis conocimientos teóricos; al igual pude al igual pude adquirir experiencia al

plasmar lo aprendido en lo práctico,

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En el trabajo se presenta el informe sobre la falencia y posibles soluciones a una

problemática detecta
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1. Justificación

En la actualidad el mercado laborar presenta exigencias en cuanto a la experiencia y el

conocimientodel personal colaborador, es por ello la importancia para cada estudiante las

alternativas para poder aspirar al título de contaduría pública.

Está la realización de las prácticas empresariales, donde el estudiante aprovecha para

aplicar todo el conjunto de conocimientos obtenidos en el proceso de formación académico para

desenvolverse en el medio; desarrollo que no solo aporta al estudiante y al programa si no a la

empresa en la que se realizan estas prácticas; siendo este un proceso constructivo y enriquecedor

para los estudiantes preparándose parael mundo laboral al que se van a enfrentar
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1.1 Objetivos

1.2 Objetivo General

Diseñar un proceso para el área de contabilidad de la empresa Dimel Ingeniería SA, de

los gastos deimportación que son incurridos como cuenta de provisión

1.3 Objetivos específicos:

• Diseñar un modelo para minimizar proceso de contabilización de las facturas de

provisión

• Identificar las facturas que fueron incurridas para los gastos de importación

• Determinar el valor real de los gastos de las facturas de importación versus

presupuesto que proyecta el área de compras

• Hacer la respectiva causación para así mismo tener una cuenta de provisión limpia
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• Demostrar la viabilidad del proceso que corrige la cuenta de provisión de la

empresaDimel ingeniería SA

1.4 Diagnóstico del área de intervención

La empresa DIMEL INGENIERIA SAS tiene 30 años de experiencia dentro del mercado

como fabricantes de postes, se encuentra ubicada en la vía Cali-Candelaria, cuenta con varias

marcas, una deellas es la marca dipole®, líder en Colombia, incluye la fabricación de postes y

mástiles de acero galvanizado para la iluminación de alumbrado público, ornamental y de

grandes superficies, telecomunicaciones, distribución, transmisión y semaforización, también

fabrican postes poliméricos reforzados con fibra de vidrio para iluminación y distribución.

Otra de ellas es obras civiles y estructuras metálicas, diseño, fabricación, montaje de

estructuras metálicas y construcción de obras civiles para la infraestructura. La empresa se

especializa en: edificaciones, edificaciones, cubiertas, bodegas industriales y comerciales,

puentes peatonales y vehiculares, reforzamientos de edificaciones, estructuras para señalización

vial y estaciones para sistemasde transporte masivo. Obras eléctricas. Montaje de redes de baja,

media y alta tensión, y servicio de mantenimiento de redes eléctricas. Y por último dígalva

servicio de galvanizado por inmersión en caliente,

La empresa ha implemento un nuevo sistema SAP, durante el año 2020, lo cual es un

sistema que aúnse siguen haciendo ajustes, de acuerdo de la necesidad que requiere cada área y

de acuerdo a lo que se van encontrando durante su ejecución, y aun la empresa se sigue

adaptando al sistema
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Dentro del área de contabilidad se digitan facturas de los proveedores, dentro de los

cuales están lasfacturas de los gastos de importación, ¿cuál es su proceso?, el área de compras,

son las personas que seencargan de las compras que se hacen fuera del país, (importaciones) y lo

cual ellos provisionan cuálesserían sus gastos dentro de esa importación, tales como:

transporte, gastos aduaneros, gastos portuarios y entre otros, presupuestan esos valores

dentro de una opción que se llama precio de entrega, que va amarrada con la entrada que hace el

almacén cuando reciben la mercancía, y el área de contabilidad va digitando las factura

afectando la cuenta de provisión, con relación que hace el área de compras, indicando cual es el

gasto que corresponde a la importación, ese proceso se ha hecho siempre, pero con el nuevo

sistema SAP, el proceso es aún más complejo, lo cualse ha detecto ahora en el mes de agosto,

que la cuenta 26 de provisiones esta inflada casi por 300 millones, lo cual ha despertado la

angustia de la contadora, porque no sabe si realmente ese valor iría a costo, lo cual se decide

entrar en revisión con el área de compras y el área de sistemas que son las personas que están a

cargado de la implementación del sistema SAP, mirar que pudo a ver pasado y saber por qué al

momento de digitar la factura no está retroalimentando la cuenta, y evidencio, primero que se

estaba contabilizando mal, por qué? Como lo mencione anteriormente el área de compras hace

un presupuesto de los gastos de importación, y cada gastos se maneja una cuenta 26 con su

respectiva definición: transporte, gastos portuarios, gastos aduanero, y al momento de digitar la

factura de gastos aduanero solo se estaba llevando a la cuenta 26 de gastos aduanero, cuando

realmente dentro de una factura de gastos aduanero una parte correspondía a gastos portuarios y

gastos aduanero, y se analiza que la cuenta de gastos aduanero esta saldo debito por 300 millones

y la cuenta de gastos portuarios esta crédito por más o menos 350 millones y también se

evidencia que al momento de digitar la factura no queda trazabilidad a que importación

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corresponde, no sabemos si realmente eso que presupuestaron inicialmente, fue legalizado con

las facturas en su totalidad,

Una vez analizada la situación se pudo evidenciar que cuando se digita la factura, hay una

opción quese puede traer el precio de entrega que hace el área de compras, (anteriormente

mencionado) y es allí donde el presupuesto que hace el área de compras, ya queda amarrado con

las facturas que van llegandopor cada importación, y allí se puede verificar realmente si

Presupuestaron de más y la diferencia que quede se llevaría a costo, como ya se va a

finalizar el año y se debe de buscar una solución para ir depurando la cuenta 26, es identificar las

facturas quefueron causadas por cada importación e ir relacionando el precio de entrega,

reconciliar y finamente validar el valor que presupuestaron de más y llevarlo al costo.

1.5 Identificación de las necesidades de la organización objeto de apoyo

En la empresa Dimel ingeniería SA se pudo evidenciar una falencia importante dentro de

la compañía lo cual es el área de tesorería quien lo conforma un tesorero y una auxiliar contable

quien es la que da apoyo al tesorero al momento de generar los pagos de los proveedores

(archivos planos), a resolver inquietudes respecto a los pagos realizados, descuentos realizados,

generar cheque, en el área de tesorería solo son esas dos personas que tienen el permiso para las

claves de los bancos. Ahora bien, la falencia quese pudo evidenciar es que la persona quien da

apoyo al tesorero es la misma persona quien contabiliza las facturas de los proveedores lo cual

este se puede prestar para fraudes, inconsistencias, por eso es importante hacer una segregación

de función, como se menciona en la reforma de la Ley 7/1985, de 2 de abril - Artículo 133

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Criterios de la gestión económico-financiera que habla sobre la Separación de las funciones de

contabilidad y de fiscalización de la gestión económico-financiera, por eso es importante que la

empresa evalué las funciones del personal de la compañía.

Otra falencia que se pudo evidenciar es el manejo de la caja menor, en la compañía las

cajas menores las utilizan algunas áreas que necesitan hacer compras de manera urgente y que no

dan espacio para el proceso completo, que es la autorización del pedido, la contabilización y el

pago de la misma, por eso se les asigna una caja menor a una persona responsable de cada área,

que se puede evidenciar que la finalidad de la caja menor es cancelar compras mínimas, pero la

están usando para cancelar compras mayores y no tienen en cuenta los impuestos, y al momento

de hacer la contabilización de esa compra el impuesto lo asume la empresa, por es importante

revisar las políticas para el manejo de las cajas menores

1.6 Eje de intervención

Dentro del eje de intervención principal identificado en la compañía se encuentra: los

pasivos y los costos, dentro de los pasivos se encuentra la cuenta de provisión 2605 por concepto

de gastos por importación, y los cuenta 6105 por concepto de sobrecostos,

La compañía debe de trabajar en las cuentas anteriormente mencionadas ya que no se

sabe con exactitud cuál es el valor real que presupuestan para los gastos de importación, por tal

motivo se debe de revisar la cuenta 2605 de provisión contra los gastos efectuados y validar

cuanto es el valor real que se presupuestó ya sea por mayor valor y menor valor y las diferencia
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que se vayan evidenciando contabilizarlo contra la cuenta del costo 6105, lo cual sebasa en la

siguiente normal:

En la norma internacional 2 de inventarios, habla que los inventarios deben de estar a un

costo que no sea mayor al costo de funcionamiento o de mercado, teniendo en cuenta esto, los

sobrecostos deben de ir como una pérdida o ganancia, (afectando la cuenta de costo)

Módulo 21: Provisiones y Contingencias

21.4 Una entidad solo reconocerá una provisión cuando:

(a) la entidad tenga una obligación en la fecha sobre la que se informa como resultado de

un suceso pasado.

Las provisiones son, por tanto, uno de los reflejos contables más relevantes de la forma en

la que las empresas se enfrentan a los riesgos de su actividad y a los compromisos que pueda

tener que asumir la empresa.

2. Direccionamiento estratégico

2.1 Misión

Somos una empresa dedicada a satisfacer las necesidades de los sectores eléctrico,

telecomunicaciones,mediante el diseño, fabricación y suministro de diversos productos, con

innovación y recurso humano comprometido con la calidad, seguridad y medio ambiente.

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Generando desarrollo económico y social a nuestros colaboradores, proveedores, clientes y

accionistas.

Dimel Ingeniería S.A es una compañía responsable, cumplida con los pagos de los

proveedores, con laseguridad de los empleados, y brinda estabilidad laboral,

2.2 Visión

Para el año 2025, seguir siendo la primera empresa colombiana fabricante de estructuras

de apoyo para energía y telecomunicaciones e incursionar en otros mercados del sector con

diversos productos y servicioscomplementarios, posicionando nuestra marca Dipole con el 40%

de nuestra producción vendida en el mercado internacional.

La compañía cuenta con servicios a nivel nacional, de buena calidad, y está preparada

para competir globalmente

2.3 Valores corporativos

• Respeto: Significa comprender a los demás y valorar su esfuerzo, dentro de un

ámbito dereciprocidad

• Lealtad: Hacer aquello con lo que uno se ha comprometido aun en circunstancias

Adversas.

• Es permanecer fiel a los principios, a las políticas y a los procesos en el desarrollo

denuestra misión.
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• compromiso: Ir más allá de cumplir con las obligaciones, aportando lo mejor de sí

y dispuestos a emprender nuevos retos para contribuir al éxito de nuestro público

de interés.

• Responsabilidad: Cumplimiento de las obligaciones con el máximo cuidado en la

toma dedecisiones y actividades realizadas.

2.4 Objetivos

• Consolidarnos como una empresa comprometida en brindar comodidad,

modernidad,funcionalidad, lo cual les garantiza a nuestros clientes una excelente

relación costo- beneficio insuperable en el mercado

• Incrementar las alianzas comerciales, para lograr más rentabilidad en nuestra

empresa

• Consolidar en nuestra empresa una estructura organizacional, ágil, flexible,

oportuna en lasdecisiones, altamente profesional orientada al servicio al cliente y

la rentabilidad

2.5 Marco contextual

Realizando una búsqueda bibliográfica sobre las cuentas con referencia a las provisiones
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y en particular,las relacionadas con la provisión se encontró un caso práctico “Súper contable

(2019)” lo cual analizan unosgastos que se tiene a largo plazo con unos productos vendidos, que

consiste en una garantía del producto, este tiene un plazo de 2 años siguientes a la fecha en que

se entrega el producto y 1 año en productos vendidos usados, lo cual este caso utiliza las

provisiones correspondientes durante el periodo anteriormente mencionado, para así tener unas

mejores estimaciones, este caso práctico se relación con mi práctica profesional ya que estudian

los posibles gastos que pueden ocasionar, ya sea por una compra o venta de un producto, y en el

caso práctico se analizan las cuentas del pasivo, específicamente las provisiones en base alplan

general contable pyme: “(15ª en PGCNormal) "(...) La empresa reconocerá como provisiones los

pasivos que, cumpliendo la definición y los criterios de registro o reconocimiento contable

contenidos en elMarco Conceptual de la Contabilidad, resulten indeterminados respecto a su

importe o a la fecha en que se cancelarán. Las provisiones pueden venir determinadas por una

disposición legal, contractual o por una obligación implícita o tácita (...)".

Con base en lo anterior se encontró un proyecto de investigación que analizan sobre el

manejo de lascuentas de provisión en los pasivos, tomando en cuenta “Palma Apolinari006F, P.

(2019)” Las opiniones de los empresarios en el control que serviría para el mejoramiento

de la empresapara un correcto registro contable de sus provisiones, lo cual el personal del área

contable no está capacitado para la contabilización de las provisiones y no hay seguimiento

mensual del mismo, la investigación se relaciona con mi práctica profesional ya que la compañía

no cuenta con un seguimiento sobre las cuentas de provisiones en los pasivos.

 18

2.6 Naturaleza de la organización y breve reseña histórica

Empresa Colombiana fundada en 1989 en el Valle del Cauca, Colombia.

Dedicada a la prestación de servicios para obras civiles y eléctricas, servicios de

recubrimiento para laindustria regional y fabricación de postes en acero galvanizado y fibra de

vidrio.

A lo largo de más de 27 años, Dimel Ingeniería S.A. se ha caracterizado por ofrecer

productos y servicios innovadores de alta calidad, permitiéndonos ser los líderes en Colombia,

posicionarnos en elmercado latinoamericano con nuestros productos y alcanzar las más altas

metas propuestas.

La empresa es fundada en 1989 en Cali, Colombia. Inicia con proyectos de diseños y

montajes eléctricospara constructoras privadas en instalaciones internas de edificaciones

comerciales, industriales y residenciales. En el año 1998 Comienza el proceso de fabricación de

postes troncocónicos poligonales galvanizados en caliente bajo la marca DIPOLE®.

Durante el año 2000 Se realiza la primera exportación de postes. Actualmente los postes

DIPOLE® se encuentran en: Perú, Chile, Panamá, Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Trinidad

y Tobago, Jamaica, y República Dominicana. Se adquiere la empresa “Estructuras RL” en Cali

con un 60% de participación para fabricación de estructuras metálicas esta participación se hizo

en el año 2005. En el año 2008 Se comienzana prestar servicios de obras civiles a través de la

empresa “Estructuras RL”.

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En el año 2013 Diversifica a una nueva unidad estratégica de negocio de obras eléctricas,

divisiónencargada de montaje de redes eléctricas de alta, media y baja tensión. Trabajando para

clientes tan importantes como EPSA, CODENSA, EPM entre otros. En el año 2014 Se incorpora

“Estructuras RL” a Dimel Ingeniería, y se crea la UEN de Obras Civiles y estructuras metálicas.

En el año 2015 Se inicia en laciudad de Yumbo la planta de producción de postes en poliéster

reforzado con fibra de vidrio, como estrategia de diversificación del Portafolio DIPOLE®.

Diversifica el portafolio de servicios de la compañíaabriendo al Mercado servicios de

galvanizado en caliente bajo la marca DIGALVA® Y en el año 2016 Dimel Ingeniería cambia su

imagen corporativa. La empresa es el principal exportador de postes de acero galvanizado de

Colombia, principal proveedor de postes de acero de Panamá y se ubica en el puesto 166 delas

500 empresas con mayores ventas del departamento Valle de Cauca en Colombia.
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2.7 Organigrama de la institución

Ilustración 1. Organigrama de la institución

FUENTE: Dimel ingeniería SA

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2.8 Funciones y responsabilidades de acuerdo con el plan de trabajo

• Revisión diaria de los movimientos bancarios y a su vez conciliar

• Contabilización diaria de las obligaciones financieras con terceros ycomprobantes

de egresos de los pagos realizados a los proveedores

• Generación de archivo plano (bancos) y cheques para el pago de losproveedores

• Confirmación y conciliación de estado de cuenta (proveedores)

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3. Desarrollo disciplinar y resultados de la practica

3.1 Cronograma de actividades previsto. (Diagrama de Gantt)

Tabla 1. Cronograma de actividades (diagrama de Gantt)

Febrero marzo Abril Mayo

1 semana

2 semana

3 semana
4 semana

1 semana

2 semana

3 semana

4 semana
1 semana

2 semana

1 semana
ACTIVIDAD Fecha inicial Fecha final

Análisis de la cuenta 1/02/2021 5/02/2021

ELABORACIÓN Revisión del proceso 8/02/2021 8/02/2021
DEL Reunión con las personas involucradas 12/02/2021 12/02/2021
ENTREGABLE Depuración de la cuenta 15/02/2021 17/02/2021
DE PRACTICA Elaboración de ajustes 18/02/2021 18/02/2021
Cronograma de actividades 19/02/2021 26/02/2021
Descripción de herramientas y recursos
utilizados 19/02/2021 26/02/2021
Funciones y compromisos establecidos 19/02/2021 26/02/2021
PROCESOS DE Descripción detallada del plan de trabajo y
EJECUCIÓN Y funciones desarrolladas 1/03/2021 12/03/2021
SOLUCIÓN DE Aportes realizados a la organización desde su
LA cargo 24/03/2021 26/03/2021
PROBLEMÁTIC Matriz DOFA 5/04/2021 8/04/2021
A
Marco de referencia 19/04/2021 22/04/2021
Marco normativo 3/05/2021 6/05/2021

Fuente: Elaboración propia

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3.2 Descripción de herramientas y recursos utilizados.

Computador: Esta Herramienta es la principal fuente de trabajo para poder realizar el

trabajo de prácticas

Sistema contable SAP: SAP Business One es una solución de software ERP desarrollada

principalmente para las medianas y pequeñas empresas. Este ERP integratodas las áreas

operativas y administrativas del negocio para satisfacer tus necesidades empresariales esenciales

desde la contabilidad y finanzas hasta la producción, ventas yservicio.

Para esta ocasión se ingresará el módulo de finanzas, plan de cuenta, lo cual setrabajarán

las cuentas 26050511- 26050512-26050513 provisiones

Excel: Programa informático desarrollado y distribuido por Microsoft Corp. Se trata de

un software que permite realizar tareas contables y financieras gracias a sus funciones,

desarrolladas específicamente para ayudar a crear y trabajar con hojas de cálculo.

En este caso se utilizará para poder validar en más detalle el movimiento de lascuentas y

así mismo poder hacer los ajustes correspondientes

Zoom: también conocido como Zoom y Zoom App, es un programa de videollamadas y

reuniones virtuales, accesible desde computadoras de escritorio, computadoras portátiles,

teléfonos inteligentes y tabletas

La plataforma Zoom será utilizado para poder reunirnos con las personas involucradas

para poder validar el manejo de los gastos aduaneros, para una mejor trazabilidad a futuro
 24

Correos electrónicos: Este recurso será utilizado con el fin de que los acuerdos que se

llegaron queden soportados mediante un correo

Normas internacionales: En la norma internacional 2 de inventarios, habla que los

inventarios deben de estar a un costo que no sea mayor al costo de funcionamiento o demercado,

teniendo en cuenta esto, los sobrecostos deben de ir como una pérdida o ganancia, (afectando la

cuenta de costo) Módulo 21: Provisiones y Contingencias 21.4 Una entidad solo reconocerá una

provisión cuando:

(a) la entidad tenga una obligación en la fecha sobre la que se informa como resultadode

un suceso pasado.

Las provisiones son, por tanto, uno de los reflejos contables más relevantes de laforma en

la que las empresas se enfrentan a los riesgos de su actividad y a los compromisos que pueda

tener que asumir la empresa.

Página web: Súper contable (2019) “provisiones por operaciones comerciales” tomado

del link:

http://www.supercontable.com/pag/documentos/casos/contabilidad/ejemplo_practico_pro vi

siones_por_devoluciones.htm: 10/04/2019

Lo cual me permitió aclarar la definición del concepto provisiones.

3.3 Funciones y compromisos establecidos

Análisis de la cuenta: En la empresa Dimel ingeniería SA desde el año 2020 implemento

un nuevos sistema contable SAP, lo cual se fueron ajustando a las necesidades que requería el
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área financiera, dentro de esos ajuste se definió que los gastos aduaneros serian provisionamos y

se iban legalizando a medida que llegaran lasfacturas para su contabilización, en el mes de

diciembre se observa que la cuentas de provisiones están infladas, es allí donde se define la

problemática para poder validar siefectivamente todos los gastos están siendo legalizados

correctamente

Revisión del proceso: Como se menciona en el punto anterior, en el año 2020 se

implementa el Sistema contable SAP, lo cual todo el proceso de contabilización de los gastos

aduanero cambia, y es más dispendioso la contabilización, a principio del año 2020 se define ser

contabilizado manualmente sin ninguna trazabilidad, lo cual se definerevisar el proceso desde el

inicio hasta el final, para poder darle una mejora al proceso

Reunión: a partir de la problemática detectada sobre las cuentas de provisiones, se cita a

una reunión con las personas encargadas del proceso, para poder validar como se está manejando

desde el inicio hasta el final, donde el área de compras hace un presupuesto hasta el área de

contabilidad donde hace la contabilización, para poder llegara un acuerdo como se puede mejorar

el proceso, y poder tener claro si están presupuestando de más o de menos, y llegar hacer ajustes

claros.

Depuración de la cuenta: A partir de la reunión y llegar a un acuerdo, se decide hacer

un informe del todo el año 2020 de las cuentas asociadas a la provisión y así mismovalidar con

las facturas que legalizan para hacer el cruce y tener un saldo real

Elaboración de ajustes: Una vez obteniendo el saldo real de la cuenta, se realiza un

ajuste para que la cuenta de provisiones quede en 0

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El compromiso que tengo para la empresa DIMEL INGENIERIA SA es poder mejorar el

proceso de la contabilización de los gastos aduanero para poder tener un mejorcontrol para la

misma, respecto al compromiso como estudiante de UNIMINUTO con convenio contrato

laboral, tengo la responsabilidad de apoyar el área de tesorería.

Cronograma de actividades: Este cronograma se realiza con la finalidad de Establecer

los tiempos sobre los cuales se realizará cada una de las actividades, las

Cuales Permitan el alcance de los objetivos propuestos, con el fin establecer un orden

lógico y Consecuente de las tareas previstas, por otro lado, este cronograma logrará establecer la

eficiencia y el desempeño en cada actividad.

Descripción de herramientas y recursos utilizados: En este punto se encontrarán Las

diferentes herramientas y recursos utilizados, que en conjunto permitieron el Desarrollo de este

trabajo, ya que cada una de estas fue necesaria, teniendo en cuentaQue Sin los datos que se

obtuvieron a través de los diferentes programas, y procesos Utilizados no hubiese sido posible

realizar la revisión de la cuenta.

Funciones y compromisos establecidos: En este punto se describe en detalle las

actividades que se informan en el cronograma de actividades (diagrama de Gantt)

Descripción detallada del plan de trabajo y funciones desarrolladas: En este Punto se

realizará una descripción, detallar las diferentes acciones o procesos, que seLlevaron a cabo en el

proceso de solución a la problemática y sobre las demás

Actividades realizadas en la práctica.

 27

Aportes realizados a la organización desde su cargo: En este punto se darán a conocer

cada uno de los aportes que se realizaron a la empresa, a través del proceso de la

Práctica, los diferentes hallazgos encontrados en el desarrollo a la solución de la

problemática planteada, y algunas recomendaciones entregadas.

Matriz DOFA o FODA personal de la experiencia de práctica realizada:

Esta matriz es una herramienta que permite realizar un diagnóstico sobre las debilidades,

oportunidades, fortalezas y amenazas sobre la experiencia en la práctica, lo cual en conjunto

brinda la oportunidad de tener un conocimiento personal sobre nuestrasituación real, esto nos

ayudara a tomar decisiones, sobre las cosas que necesitamos cambiar, fortalecer y mejorar,

teniendo en cuenta que estamos en un proceso formativo,el lograr realizar una matriz DOFA

apropiada nos permitirá focalizarnos, e identificar siestamos realizando un proceso apropiado, el

cual nos permita tener éxito profesionalmente.

Marco de referencia: Son los diferentes documentos que nos dan a conocer las

regulaciones existentes sobre determinadas actividades, los cuales nos brindan Lineamientos en

la ejecución de dichos procesos, permiten además realizar unaInterpretación sobre la

información obtenida.

Marco normativo: Conjunto general de normas, criterios, metodologías, lineamientosy

sistemas, que establecen la forma en que deben realizarse los procedimientos, con lo cual se

asegura que los procedimientos realizados están se encuentran bajo los lineamientos de las

normas.
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3.4 Descripción detallada del plan de trabajo y las funciones desarrolladas

Conciliación Bancaria: En esta actividad doy apoyo finalizando el mes, revisando el

Saldo en el banco versus el saldo en la contabilidad de los pagos realizado y los ingresos

recibidos, así mismo verificando que todos los registros hayan quedado contabilizados de manera

correcta y notificar cualquier novedad al área de tesorería

Archivos planos: Los pagos en la empresa Dimel ingeniería SA, se realizan los días

miércoles y viernes, donde los miércoles se hacen pagos de anticipos tanto como empleados

como proveedores, y los viernes se hacen los pagos de las cuentas por pagar aproveedores, lo

cual el tesorero me envía el cronograma de pagos, se verifica que todos los proveedor tengan la

cuenta matriculada (cuenta bancaria) y así mismo se procede hacer el archivo plano y se envía al

tesorero para que verifique y a su vez subirlo al banco para pago

Causación de comprobantes de egresos: En esta actividad se acordó con el tesorero que

todos los pagos que se realicen, se deben de quedar registrados en el sistema contableel mismo

día, para así mismo no tener inconvenientes a final de mes al momento de hacerla conciliación

bancaria

Conciliación de cuentas por pagar: En esta actividad doy apoyo al tesorero con la

conciliación de las cuentas por pagar que envían los proveedores al momento de preguntar por

pago, o cuando envían un estado de cuenta, se entra a verificar si es el mismo saldo que tenemos

en nuestro sistema contable

 29

3.5 Aportes realizados a la organización desde su cargo

Informe

Con el objetivo de mantener la información financiera con cifras reales y confiables,se

realiza la revisión y depuración de los saldos registrados en el módulo de finanzas, elcual

respalda los valores presentados en la cuenta contable de provisión.

Para el desarrollo de la depuración, en al año 2020, se realizó una reunión con la

contadora, el personal del área de compras y de TIC de la empresa Dimel ingeniería SA,donde se

explicó la dinámica de trabajo a realizar y la importancia de tener depurada la cuenta de

provisión

Finalmente se aprovecha el proceso para realizar una comparación de las cifras de la

contabilización de las facturas de los gastos de importación versus el presupuesto que realiza el

área de compras

Desarrollo del informe

las Entidades deben garantizar cifras que se acerquen a la realidad financiera, por lo

tanto, se realiza la depuración de los saldos de provisión reflejados en la contabilidad delas

cuentas 26050511, 26050512 y 26050513 por conceptos de cuenta de compensación

 30

Lo cual se realiza el siguiente informe y hallazgos encontrados durante la práctica:

En el año 2020 la empresa Dimel ingeniería SA implementa el sistema SAP, lo cual el

proceso de contabilización de las facturas de importación se empieza hacer de otra manera al

cómo se iba manejando en el sistema SIIGO, lo cual se contabilizaba la facturasin ninguna

trazabilidad, el área de compras hace un presupuesto de los gastos que se va a incurrir en la

importación, el proceso que ellos hacen en el sistema SAP se llama (precio de entrega) como se

puede observar en las siguientes imágenes, el precio de entrega y la contabilización de la factura

del proveedor

Ilustración 2. Precio de entrega

Como se puede observar en el grafico relacionado, el área de compras hace un

presupuesto de los gastos de la importación y posterior a ellos se va legalización con lafactura de

las agencias
 31

Ilustración 3. Contabilización de la factura de proveedor

Como podemos observar en la imagen solo queda la trazabilidad del nombre del

proveedor, la contabilización donde se registra manualmente la cuenta de provisión y elpago

realizado, pero en ningún momento el área de compras verificaba si ese gasto es real.

Finalizando el año se identificó que en las cuentas de compensación (provisiones) están

infladas, unas con saldo negativo y otras con saldo negativo, y es un error, lo cual la cuenta de

provisión es un gasto que se debe de ir depurando con una factura y debe dequedar en 0 cada

mes, pero nadie hacia seguimiento a la cuenta, se anexa la imagen donde se puede validar las

cuentas
 32

Ilustración 4. Cuenta de compensación año 2020

Se puede observar en la siguiente que las cuentas de compensación están con un valor

muy alto, como lo son las cuentas de compensación de aduana con un valor debito de

$-361.107.125.36, la cuenta de compensación de puerto con un valor de $380.829.928.67

y la cuenta de compensación de transporte con un valor de $152.100.741.68

Lo cual se le pide al área de compras un listado donde indique el valor que

presupuestaron y las facturas que relacionaban en el mismo, para poder validar lacontabilización

y hacer la respectiva conciliación.

 33

Tabla 2. Lista de presupuesto año 2020

Nú FACT
#
m. AGE URA
FACT
ero NCIA AGEN TRANSP
Nombre Proveedor URA ADUANA BODEGA
Prec DE CI A ORTE
PROV JE
io o ADU ADU
EE
de A ANAS
DOR
Ent NAS

rega

COP COP COP

439809 COL F- 2,143,59 43,000,00 14,737,02

SAMSUNG C&T CORPORATION V 1 MA S 003- 8.0 0.0 3.0

01 2248 0 0 0

COP

FF01- COL F- 2,311,19 COP COP

NEXA RESOURCES 00100 2 MA S 003- 5.0 1,650,000. 690,083.

CAJAMARQUILLA SAS 85 2267 0 00 00

COP

COL CL 3,147,12 COP $

QUIMICA DEL CAMPO 1272 3 MA S O- 0.0 750,000. -

 34

LIMITADA 225 0 00

91

COP

JUSHI GROUP (HK) SINOSIA COL F- 4,200,95 COP $

COMPOSITE MATERIALS CO 2197906 4 MA S 003- 5.0 4,134,000. -

LTDA 2249 0 00

COP COP COP

COL F- 2,717,51 50,200,00 18,297,80

STEEL RESOURCES LLC 43793 5 MA S 003- 4.0 0.0 0.0

2252 0 0 0

COP COP COP

COL F- 3,578,24 19,968,00 38,272,00

STEEL RESOURCES LLC 43955 6 MA S 003- 4.0 0.0 0.0

2268 0 0 0

COL F- COP COP COP

STEEL RESOURCES LLC 43954 7 MA S 003- 903,385. 1,664,000. 827,731.

2269 00 00 00

COL $ $ $

STEEL RESOURCES LLC 43955 8 MA - - -

 35

COP COP COP

COL F- 3,578,24 38,272,00 27,806,53

STEEL RESOURCES LLC 43955 9 MA S 003- 4.0 0.0 3.0

2268 0 0 0

COP COP

JUSHI GROUP (HK) SINOSIA JSHK2 COL F- 2,609,26 15,842,00 COP

COMPOSITE MATERIALS CO 207 967 10 MA S 003- 2.0 0.0 3,780,117.

LTDA 2266 0 0 00

443026 COL F- COP COP COP

SAMSUNG C&T CORPORATION V 11 MA S 003- 878,854. 4,992,000. 2,334,850.

01 2273 00 00 00

COP

FF0 COL F- 2,001,76 COP COP

NEXA RESOURCES 1- 12 MA S 003- 3.0 5,976,000. 7,590,395.

CAJAMARQUILLA SAS 102 2277 0 00 00

93 1

COP

JUSHI GROUP (HK) SINOSIA JSHK2 COL F- 1,355,27 COP COP

COMPOSITE MATERIALS CO 208 022 13 MA S 003- 0.0 3,900,000. 1,869,579.

 36

LTDA 2273 0 00 00

COP

COL F- 2,200,77 COP COP

REICOLOR CHEMIE GMBH 1911969 14 MA S 003- 6.0 750,000. 158,369.

2278 0 00 00

COP COP

JUSHI GROUP (HK) SINOSIA JSHK2 COL F- 4,094,69 17,222,00 COP

COMPOSITE MATERIALS CO 207 978 15 MA S 003- 0.0 0.0 5,280,104.

LTDA 2269 0 0 00

2
 37

COP COP

435964 COL CL 1,887,44 15,183,16

SAMSUNG C&T V 16 MA S O- 3.0 COP 0.00 1.0

CORPORATION 01 224 0 0

87

COP COP COP

COL F- 2,409,19 26,822,12 16,094,66

STEEL RESOURCES LLC 44118 17 MA S 003- 2.0 0.0 2.0

228 0 0 0

38

COL CL COP COP

SAN DIEGO GALVANIZING. 137041 18 MA S O- 390,000. COP 0.00 288,668

INC. 228 00 .00

74

COL $ $ $

SAN DIEGO GALVANIZING. 137042 19 MA 1,00 - -

INC. S

JUSHI GROUP (HK) JSHK2 COL F- COP COP COP

SINOSIA COMPOSITE 208 134 20 MA S 003- 495,923. 3,984,000 7,761,032

MATERIALS CO LTDA 229 00 .00 .00

34
 38

COP

JUSHI GROUP (HK) JSHK2 COL F- COP COP 10,758,47

SINOSIA COMPOSITE 208 137 21 MA S 003- 415,000. 3,984,000 7.0

MATERIALS CO LTDA 229 00 .00 0

11

COP

JUSHI GROUP (HK) JSHK2 COL F- COP 17,400,00 COP

SINOSIA COMPOSITE 208 113 22 MA S 003- 698,054. 0.0 9,139,994

MATERIALS CO LTDA 228 00 0 .00

96

COP COP COP

COL F- 2,315,92 20,308,08 13,156,80

STEEL RESOURCES LLC 44292 23 MA S 003- 6.0 0.0 1.0

229 0 0 0

20

COP COP

COL F- 1,503,47 COP 14,717,23

NEXA RESOURCES 10461 24 MA S 003- 6.0 3,560,000 6.0

CAJAMARQUILLA SAS 229 0 .00 0

62

COP

COL F- 1,331,16 COP COP

NEXA RESOURCES 10576 25 MA S 003- 9.0 3,328,000 8,006,686

 39

CAJAMARQUILLA SAS 229 0 .00 .00

72

COL F- COP COP COP

IBERIX ENTERPRISES 424800 26 MA S 003- 415,000. 800,000 2,368,331

0 229 00 .00 .00

79

JUSHI GROUP (HK) SINOSIA COL F-003- COP COP COP

COMPOSITE 220816 27 MA 23035 171,617.0 1,700,000. 8,549,304.

MATERIALS CO LTDA 5 S 0 00 00

Como se puede observar en el listado del presupuesto, el área de compras relaciona el

proveedor de la importación, el precio de entrega, la factura de los gastos que ocurrieron en la

importación con las diferentes descripciones, ya sea por gastos aduaneros, portuarioo de

transporte

posterior a ellos se valida si las facturas que se contabilizaron durante el año 2020

quedaron bien clasificados, pero al hacer la revisión se identifica que algunas facturas no fueron

contabilizadas de manera correcta, ya que si era de gastos aduanero, se llevaba a la cuenta de

gastos portuarios, por eso es tan importante hacer la revisión del presupuestoantes de contabilizar

la factura, al identificar el error se hace varios asientos contables donde se reversar las cuentas

del gasto y se lleva realmente al gasto donde tuvo que haber sido contabilizada

Ilustración 5. Clasificación de la cuenta de compensación

 40

Una vez finalizada la revisión y clasificación de los gastos, se revisa lo que realmentese

presupuestó de más o de menos con el área de compras y se cruza con la cuenta del costo para

dejar las cuentas en 0 como se puede observar en el siguiente gráfico.

 41

Ilustración 6. Registro de ajuste

Al final del año 2020 la cuenta queda con un saldo de $2.181.247, lo cual correspondea

facturas de agencia que quedan Pdte. Por llegar, para ser legalizado en el año 2021 como se

puede observar en el siguiente gráfico:

Ilustración 7. Saldo cuenta de compensación a diciembre año 2020 año 2020

 42

Para el año 2021 se implementa un diseño para minimizar el proceso decontabilización y

tener un mejor control de la cuenta

Ilustración 8. Contabilización factura de proveedor año 2021

Como se puede observar en la siguiente imagen, la contabilización ya queda amarradaal

precio de entrega (presupuesto) donde va disminuyendo el valor y así mismo se puedevalidar lo

que realmente queda por ajustar en el presupuesto.

Lo cual mensualmente se valida con el área de compras los valores que quedan Pdte. Y

confirmar si efectivamente se ajuste

 43

Ilustración 9. Evidencia correo electrónico - confirmación de saldos

Una vez el área de compras valida los saldos se hace el ajuste con un asiento contable,lo

cual se toma la cuenta de compensación con la cuenta de costos

 44

Ilustración 10. Registro contable - Ajuste de saldos

Y de esta manera a la fecha los saldos de las cuentas de compensación tienen un mejor

control y un valor razonable

Ilustración 11. Saldo cuenta de compensación año 2021

Estos saldos corresponden a facturas de las agencias que hasta el momento no hanllegado

para ser legalizado.

 45

3.6 Matriz DOFA personal de la experiencia de práctica realizada

Tabla 3. Matriz DOFA personal

DEBILIDADES OPORTUNIDADES

• Desconocimiento • Aprender a manejar

de procesos contables el programa contable SAP

• Desconocimiento de • Ampliar los

algunos conceptos utilizados conocimientos en el manejo de

• Conocimientos básicos en Exel

el manejo Excel • Aprender a

realizar conciliaciones

• Desarrollar los

conocimientos adquiridos

FORTALEZA AMENAZAS

• Ética • Competencia

• Capacidad de análisis • Inseguridad

• Responsabilidad • Falta de experiencia

 46

• Disponibilidad

Debilidades

Desconocimiento de procesos contables: Debo ampliar mucho más mis conocimientos,

ya que muchos de los procesos son desconocidos, esto lo puedo mejorarcon la lectura, e

investigación.

Desconocimiento de algunos conceptos: Al apoyar al área de tesorería, tuve la

oportunidad de adquirir conocimiento de la misma, se me dificulto un poco el tema de la cuenta

de compensación, ya que es un proceso bastante amplio, pero así mismome fui familiarizando

Conocimientos básicos en el manejo Excel, teniendo en cuenta que esta es una

herramienta muy utilizada y esencial en el campo contable considero que mis conocimientos son

muy básicos, y esto genera que me tome un poco más de tiempo enrealizar alguna actividad

donde deba hacer uso de él.

 47

Oportunidades

Aprender a manejar el programa contable SAP: Teniendo en cuenta que el programa SAP

fue implementado en el año 2020 tuve la oportunidad para conocerlo yaprender a manejar

algunos de sus módulos.

Ampliar los conocimientos en el manejo de Exel, al realizar distintas actividadesque me

fueron asignadas pude practicar y aumentar los conocimientos sobre su manejo.

Aprendí a realizar conciliaciones: en la práctica tuve la oportunidad de realizar,

conciliaciones lo cual ayudo a mejorar mi capacidad analítica.

Desarrollar los conocimientos adquiridos: Llevar a la práctica los conocimientosque, a lo

largo del proceso formativo he adquirido, y poder ejercer algunas actividadesen el campo

laboral.

Fortalezas

Ética: soy una persona íntegra, con buenos principios que siempre actúarespetando las

normas y principios establecidos.

Capacidad de análisis: En la realización de los procesos desarrollados en la solución a la

problemática demostré que tengo una buena capacidad de análisis, ya que selograron identificar

algunas falencias en los procesos, y se realizaron algunas recomendaciones al respecto.

Responsabilidad: Me caracterizo por cumplir con responsabilidad el horario, acatolas

normas establecidas dentro de la organización, realizo cada actividad encomendada bajo los

lineamientos indicados.
 48

Disponibilidad para realizar las actividades que me encarguen, siempre estoy dispuesta a

colaborar, y aportar opinión si es conveniente realizarla, procuro entregar lostrabajos terminados.

Amenazas

Competencia: Consideró que el esfuerzo por aprender y rendir es mayor, ya que amedida

que uno vaya realizando las tareas con eficiencia y eficacia, le brindan la posibilidad de avanzar

en el proceso y que le designen tareas adicionales.

Inseguridad, el temor que me genera el llevar a cabo un nuevo proceso, hace que me

demore más tiempo del que debería ya que siempre prefiero validar varias veces si loestoy

realizando de forma correcta.

Falta de experiencia, es una amenaza ya que se pueden cometer errores, o actuar deforma

inoportuna.

3.7 Marco de referencia

Las provisiones pueden distinguirse de otros pasivos, tales como las cuentas por pagary

otras obligaciones acumuladas (o devengadas) que son objeto de estimación, por la existencia de

incertidumbre acerca del momento del vencimiento o de la cuantía de los desembolsos futuros

necesarios para proceder a su cancelación. Las cuentas por pagar y proveedores, son partidas

adeudadas a terceros por bienes o servicios que hansido suministrados o recibidos, y además han

sido objeto de facturación o acuerdo formal con el proveedor.

 49

las obligaciones acumuladas (devengadas) son cuentas por pagar por el suministro o

recepción de bienes o servicios que no han sido pagados, facturados o acordados formalmente

con el proveedor, e incluyen las partidas que se deben a los empleados(por ejemplo, a causa de

las partes proporcionales de las vacaciones retribuidas acumuladas hasta el momento del cierre).

Aunque a veces sea necesario estimar el

Importe o el vencimiento de las obligaciones acumuladas (o devengadas), la

incertidumbre asociada a las mismas es, por lo general, mucho menor que en el caso de las

provisiones. Las obligaciones acumuladas (o devengadas) se presentan, con frecuencia,

integrando la partida correspondiente a los acreedores comerciales y otrascuentas por pagar,

mientras que las provisiones se presentan de forma separada

3.8 Marco normativo

Ley 1314, (2009), se regulan los principios y normas de contabilidad e información

financiera y de aseguramiento de la información, aceptados en Colombia, seseñalan las

autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades

responsables de vigilar su cumplimiento. Además, tiene como objetivo la conformación de un

sistema único y homogéneo de alta calidad, comprensibley de forzosa observancia, de normas de

contabilidad, de información financiera y de aseguramiento de la información.

Norma Internacional de Contabilidad 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos

Contingentes, El objetivo de esta Norma es asegurar que se utilicen las bases apropiadas para el

reconocimiento y la medición de las provisiones, pasivos contingentesy activos contingentes, así

 50

como que se revele la información complementaria suficiente,por medio de las notas, como para

permitir a los usuarios comprender la naturaleza, calendario de vencimiento e importes, de las

anteriores partidas.

NIC 10. Hechos que implican ajustes, Un hecho ocurrido con posterioridad al periodo

sobre el que se informa, que proporcione evidencia de las condiciones que existían al final del

periodo es un evento que implica ajuste, es decir la nueva información obtenida debe ser objeto

de corrección de las cifras contables registradas enlos libros contables

4. Evaluación de la práctica

4.1 Evaluación VS ejecución

Tabla 4. Cronograma proyección vs ejecución

Febrero Marzo
1 semana

2 semana

3 semana

4 semana

1 semana

2 semana

3 semana

4 semana
PROYECCION VS EJECUCIÓN Fecha inicial Fecha final

Análisis de la cuenta 01/02/2021 05/02/2021

ELABORACIÓN DEL Revisión del proceso 08/02/2021 08/02/2021

ENTREGABLE DE PRACTICA
Reunión con las personas involucradas 12/02/2021 12/02/2021
Depuración de la cuenta 15/02/2021 01/03/2021
Elaboración de ajustes 18/02/2021 08/03/2021
 51

4.2 Indicadores de desempeño

N/A

4.3 Autoevaluación del estudiante sobre su práctica

Personalmente puedo decir que el desempeño que presenté en la entidad DIMEL

INGENIERIA SA, fue significativo, debido a puede lograr mi objetivo que era poder ayudar con

la implementación y mejora de un proceso que afectaba la contabilidad

Responsabilidad: me considero una persona muy centrada en el cumplimiento de mis

deberes y/o labores asignadas, cumplo con las obligaciones laborales y a las políticas de la

compañía, ya que así puedo demostrar buen desempeño laboral

Cumplimiento: cumplida en mis obligaciones, sin importar los obstáculos que se me

presenten en el camino, busco la forma de desarrollar y cumplir lo acordado, planeo con

anterioridad mis tareas laborales para así poder cumplir con todas mi obligaciones.

Creatividad: me considero una persona creativa, debido a que busco realizar las labores

asignadas de la mejor forma con la finalidad de obtener los resultados esperados, y si puedo

mejorar u opinar sobre algún proceso que no está funcionando lo hago con la finalidad de ser

creativa y aportar en el área.

Capacidad para solucionar problemas: dado a mí poco nivel de experiencia no puedo

decir que me destaco por resolver problemas dentro del área contable, pero si busco ayudar en

algunos aspectos que puedo, siento que aún me falta mejorar en este aspecto, ya que tengo

buenas ideas pero no se me expresar

 52

Trabajo en equipo: considero que mi trabajo en equipo es bueno, dado a que siempre

buscaba ayudar en lo que me fuera y mostrar el interés en poder aportar en el área, y no

solamente en el área, sino también en otras áreas en lo que más pueda ayudar.

Liderazgo: no soy tan buena liderando, pero hago el intento en mejorar cada día en éste

aspecto, puesto que, no me gusta oprimir o presionar a alguien a hacer algo ni mucho menos

delegar funciones o actividades que no me corresponden,

Capacidad para planear y organizar: en cuanto a la capacidad de planear y organizar

actividades considero que no soy tan buena, debido a mi falta de integración y/o socialización

(aunque me encuentro en el proceso de superar éste problema), pero si me gusta participar de las

actividades o eventos que se desarrollan dentro de la entidad, en cuanto a la organización de las

actividades puedo decir con total certeza que soy buena, puesto que de no ser así no pudiera

brindar mi ayuda a otras personas

5. Conclusiones y recomendaciones

5.1 Conclusiones

La conclusión que puedo generar en cuanto a mi profesión personalmente puede decir

que fue muy satisfactorio haber contado con profesores que se preocupaban por reforzar nuestros

conocimientos y que no solamente se encargaban de llenarnos de trabajos para cumplir con

subirlos a la plataforma y nada más sin antes realizarnos trabajos un poco parecidos para

entender el tema y de esta manera poder desarrollar con mayor facilidad los trabajos, aunque

hubo algunos profesores que lo único que hacían era llenarnos de trabajos para entregar y nunca

nos llegaron a dar ejemplos de cómo desarrollar un tema que no muchos manejábamos.
 53

En cuanto a mi futuro como contador público puede decir que todavía tengo mucho por

fortalecer y aprender, aunque me siento satisfecha por poder adquirir más conocimientos en otra

área (tesorería) ya que en ella aprendí muchas otras cosas a lo que vengo haciendo como

asistente contable, espero muy pronto poder ejercer mi carrera como contadora publica y poder

demostrar mis habilidades.

5.2 Recomendaciones

En cuanto los estándares profesionales alineados y estructurando la metodología de

trabajo dentro de la contaduría en Colombia, me fue posible conocer y manejar los distintos

lineamientos profesionales que debe de tener el profesional en Contaduría pública tales como lo

son las leyes y/o normas que se generan día a día con las reformas tributarias, generando así

bases de conocimientos más sólidos y experimentando las nuevas situaciones en el ámbito

laboral.

En lo que refiere a la universidad, una vez concluida la práctica profesional se puede

Notar que hace falta un poco más de ayuda con las tutorías ya que son grupos de

bastantes estudiantes y sería oportuno reducirlos a la mitad esto con el fin de que el tutor pueda

ayudar y guiar de una manera más eficaz al estudiante ante la debilidad que experimenta en el

desarrollo de la práctica profesional

5.3 Beneficios logrados para su perfil profesional

En cuanto a beneficios logrados, tuve la oportunidad de seguir apoyando al área de

tesorería ya que pude demostrar mi dedicación e interés hacia la misma, era un gran reto al

principio ya que nunca había tenido la oportunidad de trabajar en el área y no tenía

 54

conocimientos de la misma, pero gracias al interlocutor que me tuvo paciencia y es una persona

que tiene la habilidad de enseñar y compartir su conocimiento, de igual manera soy una persona

muy dedicada y aprendo con facilidad.

6. Bibliografía

Súper contable (2019) “provisiones por operaciones comerciales” tomado del link

http://www.supercontable.com/pag/documentos/casos/contabilidad/ejemplo_practico_prprovision

es_por_devoluciones.htm: 10/04/2019

Palma Apolinario, p. a. (2019). Análisis de la niif para pymes: provisiones y

contingencias en la empresa distprolabecuador sa (bachelor's thesis, instituto superiortecnológico

bolivariano de tecnología.).

https://www.gerencie.com/nic-10-hechos-que-implican-ajustes.html

https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cr/Documents/audit/documentos/ niif-

2019/NIC%2037%20-

%20Provisiones, %20Pasivos%20Contingentes%20y%20Activos%20Contingentes.pdf

Concha, P. P. F., Angulo, M. E., Cáceres, R., & Yamashiro, I. (2011). Tratamiento

contable de la provisión por cierre de minas. Journal of Business, Universidad del Pacífico (Lima,

Perú), 3(1), 25-43.

Mariño Pinzón, D. (2020). Guía metodológica de aplicación provisión y contingencia.

 55

7. Anexos

Por medio de correo se evidencia que la problemática planteada inicialmente, fue

solucionado y aprobada por la contadora