CLASE: 8 CUENTAS DE ORDEN DESCRIPCIÓN:

Agrupa a las cuentas de registro que son destinadas para el control interno de la empresa, así
como aquellas propias para la contabilización de operaciones con terceros, que por su
naturaleza no integran el activo y pasivo, no influyen en el patrimonio de la empresa, ni
afectan a sus resultados. A estas cuentas, también se les denomina cuentas de control o
memorando

DINÁMICA 81

DÉBITOS:

- Por el importe de los valores y bienes en custodia en otras empresas.

- Por el importe de los valores y bienes en custodia en la propia empresa.

CRÉDITOS:

- Por el retiro de valores y bienes propios en custodia.

DINÁMICA 82

DÉBITOS:

- Por el importe de los valores entregados a terceros para su cobranza.

- Por el importe de los valores entregados a su propia oficina para su cobranza.

CRÉDITOS:

- Por las notas de crédito por la liquidación de las cobranzas o por la devolución de los
documentos.

DINÁMICA 83

DÉBITOS:

- Por el importe de los derechos castigados.

CRÉDITOS:

- Por la cancelación, refinanciación, reestructuración, transferencia, condonación o cualquier

otra modalidad de extinción de los derechos castigados

DINÁMICA 84

DÉBITOS:

- Por el importe de los rendimientos devengados por créditos refinanciados, reestructurados,

vencidos y en cobranza judicial.

- Por el importe de las rentas y otros rendimientos en suspenso.

CRÉDITOS:

- Por la recuperación de los rendimientos de créditos.

- Por la recuperación de las rentas y rendimientos diversos

DINÁMICA 85
DÉBITOS:

- Por el importe de valores, bienes y documentos propios entregados en garantía.

- Por el importe de hipotecas cedidas en garantía.

- Por el importe de activos en respaldo de bonos hipotecarios

- Por el importe de otros activos otorgados en garantía

CRÉDITOS:

- Por el retorno de los valores, bienes y documentos entregados en garantía.

- Por el retorno de las hipotecas cedidas en garantía.

- Por el retorno de activos en respaldo de bonos hipotecarios

- Por el retorno de otros activos otorgados en garantía

DINÁMICA 87

DÉBITOS:

- Por la aplicación de los créditos especiales.

CRÉDITOS:

- Por la reducción de los fondos especiales a su amortización, devolución o cancelación.

CLASE: 9 CUENTAS DE PRESUPUESTO Y GASTOS:

DINÁMICA 91

DÉBITOS:

- Por las unidades de bienes totalmente depreciados fuera de uso, bienes de menor cuantía no
depreciables y útiles de oficina.

- Por los reclamos en trámite.

- Por el monto de las líneas de crédito obtenidas.

- Por los valores emitidos.

- Por el importe de la cobertura de seguros contratados.

- Por el importe de los títulos valores en stock.

- Por el importe de los créditos cedidos en venta.

- Por el importe de los documentos descontados.

- Por las inversiones en empresas reestructuradas.

- Por las provisiones de inversiones en empresas reestructuradas.

- Por el importe de valores y títulos de reporte.

- Por el importe de valores y títulos con pacto de recompra.

- Por el importe de remanentes y bienes transferidos en fideicomiso.

- Por el importe de las comisiones de confianza.

- Por las inversiones en empresas saneadas

- Por las provisiones por cuentas por cobrar - fideicomisos

- Por el importe de otras cuentas deudoras

- Por el importe de los créditos condonados en el ejercicio corriente. 1829

- Por el importe de las líneas de crédito otorgadas. 1830

- Por los créditos castigados que vienen siendo amortizados por los

deudores. 1831

CRÉDITOS:

- Por la baja de activos fijos totalmente depreciados.

- Por el consumo de bienes de menor cuantía y útiles de oficina.

- Por la venta de los valores emitidos.

- Por la regularización de reclamos.

- Por la utilización de las líneas de crédito.

- Por la extinción de la póliza de seguros.

- Por el retiro de los valores en stock.

- Por la contrapartida de cartera vendida.

- Por la cancelación de los documentos descontados.

DINAMICA 92

DÉBITOS:

- Por la devolución de los valores y bienes de terceros.

- Por la devolución del dinero recibido en custodia del Banco Central de Reserva del Perú.

CRÉDITOS:

- Por el importe de los valores y bienes recibidos de terceros.

- Por el monto del dinero recibido en custodia del Banco Central de Reserva del Perú.

DINÁMICA: Aplicable a las cuentas 93 y 94

DÉBITOS:

- Por la liquidación de la cobranza o la devolución del documento.

CRÉDITOS:
- Por el importe de los valores recibidos para su cobranza.

DINÁMICA: 95

DÉBITOS:

- Por el valor contabilizado cuando se liberan o son embargadas las garantías.

CRÉDITOS:

- Por el valor de afectación de los títulos valores y bienes recibidos

en garantía.

DINAMICA 96

DÉBITOS:

- Por el valor contabilizado cuando se liberan los fondos de amortización de letras hipotecarias
y las demás garantías.

- Por la cobranza y/o devolución de la cartera transferida – Valor Principal - DD.SS. Nº 114-98-
EF o 099-99-EF.

- Por la reversión de las provisiones de la cartera transferida producto de la cobranza y/o

resultante de la evaluación y clasificación de los créditos de la cartera transferida.

CRÉDITOS:

- Por el valor de los fondos, títulos valores y bienes recibidos para operaciones especiales.

- Por el valor principal de la cartera transferida al MEF - DD.SS. Nº 114-98 y 099-99-EF,

pendiente de cobranza.

- Por el monto de las provisiones genéricas y específicas de la cartera transferida.

- Por el incremento de las provisiones de la cartera transferida, resultante de la evaluación y

clasificación de los créditos

DINÁMICA: 97

DÉBITOS:

- Por el valor contabilizado cuando se devuelven los títulos valores y bienes recibidos.

CRÉDITOS:

- Por el valor de los títulos valores y bienes recibidos en consignación.

DINÁMICA: 98

DÉBITOS:

- Por el valor contabilizado de las cartas de crédito avisadas cuando se ha notificado al

beneficiario.

CRÉDITOS:

- Por el valor de la carta de crédito avisada recibidas.

DINÁMICA: 99

DÉBITOS:

- Por el valor contabilizado cuando se retiran del control los documentos, valores y bienes
pertenecientes a terceros.

- Por el valor contabilizado cuando vencen los productos financieros derivados

- Por la disminución de los valores en circulación y deuda subordinadaEncaje.

CRÉDITOS:

- Por el valor que corresponda a los documentos, valores y bienes recibidos, así como las
órdenes de compra y venta de valores, instrumentos financieros derivados y commodities por
cuenta de terceros, que se controlan a través de las correspondientes subcuentas.

- Por el valor nominal que corresponda al contrato a futuro de tasas de interés.

- Por el registro de los valores en circulación y deuda subordinadaencaje, de acuerdo con la

normatividad establecida por el Banco

Central de Reserva del Perú.