CUENTA 25 Y 26

DINAMICA DE LA CUENTA 25 Y 26

RUBRO 25: Cuentas por pagar

Comprende las cuentas que representan obligaciones provenientes de operaciones con

productos financieros derivados; cuentas por pagar diversas; dividendos, participaciones y
remuneraciones por pagar; proveedores de bienes y servicios, y primas por pagar al Fondo de
Seguro de Depósito y aportes a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y
Crédito. También incluye los gastos por pagar devengados por las operaciones registradas en
las cuentas de este rubro.

Cuenta 2502: Cuentas por pagar por diferencial de instrumentos financieros derivados
especulativos

En esta cuenta se registran los importes devengados por las fluctuaciones resultantes de las
valorizaciones de instrumentos financieros derivados de moneda extranjera y tasas de interés,
desarrollados por la empresa por cuenta propia, bajo las modalidades de forwards, swaps y
opciones. También se registra la prima pagada por la venta de opciones.

Dinámica

Débitos:

- Por la cancelación de operaciones de instrumentos financieros derivados.

- Por los ajustes producto de la fluctuación en el valor de los instrumentos financieros
derivados.

Créditos

- Por los ajustes producto de la fluctuación en el valor de los instrumentos financieros

derivados.
- Por el registro de la prima pagada por la venta de opciones.
- Por la transferencia con fines de liquidación.

Cuenta 2503: cuentas por pagar por diferencial de instrumentos financieros derivados de
cobertura

En esta cuenta se registran los importes devengados provenientes del diferencial de tasas de
interés pactadas a término en los instrumentos financieros derivados de cobertura, cuando
este diferencial es un gasto para la empresa.

Dinámica

Débitos

- Por la cancelación de operaciones de instrumentos financieros derivados.

Créditos

- Por el devengado de la diferencia entre el precio spot de la fecha del contrato y el

precio forward pactado.
Cuenta 2504: cuentas por pagar diversas

En esta cuenta se registran las obligaciones con los establecimientos comerciales, que han
presentado al cobro notas por consumos con tarjetas de crédito emitidas por la empresa, que
aún no han sido pagadas; los importes por pagar originados por los seguros cobrados por
cuenta de prestatarios, retenciones para declaratoria de fábrica, garantías por alquileres y
suscripciones de acciones.

Dinámica

Débitos:

- Por los pagos efectuados en cancelación total o parcial de las acreencias.

- Por el importe de pagos por participación en las utilidades por bonos.
- Por el importe de las devoluciones por compras a los proveedores.
- Por el importe de las rebajas y bonificaciones obtenidas.
- Por el importe de los pagos de primas y aportes.
- Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

Créditos:

- Por los importes por pagar a los establecimientos comerciales por consumos con
Tarjetas de Crédito.
- Por los importes por pagar por dividendos, participaciones y remuneraciones.
- Por los importes por los bienes adquiridos o servicios recibidos de los proveedores.
- Por los importes de los seguros por cuenta propia o por cuenta de terceros.
- Por los importes de las suscripciones de acciones.
- Por los importes de primas al Fondo de Seguro de Depósitos y aportes a la Federación
Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito.
- Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

Cuenta 2505: dividendos, participaciones y remuneraciones por pagar

En esta cuenta se registran los importes a pagar por la distribución acordada de utilidades
entre los accionistas o asociados de la empresa; así como las participaciones y remuneraciones
a directores y trabajadores de acuerdo con el estatuto y normas legales pertinentes, que se
encuentran pendientes de pago.

Dinámica

Débitos:

- Por los pagos efectuados en cancelación total o parcial de las acreencias.

- Por el importe de pagos por participación en las utilidades por bonos.
- Por el importe de las devoluciones por compras a los proveedores.
- Por el importe de las rebajas y bonificaciones obtenidas.
- Por el importe de los pagos de primas y aportes.
- Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

Créditos:

- Por los importes por pagar a los establecimientos comerciales por consumos con
Tarjetas de Crédito.
- Por los importes por pagar por dividendos, participaciones y remuneraciones.
 - Por los importes por los bienes adquiridos o servicios recibidos de los proveedores.
- Por los importes de los seguros por cuenta propia o por cuenta de terceros.
- Por los importes de las suscripciones de acciones.
- Por los importes de primas al Fondo de Seguro de Depósitos y aportes a la Federación
Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito.
- Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

Cuenta 2506: proveedores

En esta cuenta se registran las obligaciones de la empresa con respecto a terceros por la
compra de bienes y servicios recibidos.

Dinámica

Débitos

- Por los pagos efectuados en cancelación total o parcial de las acreencias.

- Por el importe de pagos por participación en las utilidades por bonos.
- Por el importe de las devoluciones por compras a los proveedores.
- Por el importe de las rebajas y bonificaciones obtenidas.
- Por el importe de los pagos de primas y aportes.
- Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

Créditos

- Por los importes por pagar a los establecimientos comerciales por consumos con
Tarjetas de Crédito.
- Por los importes por pagar por dividendos, participaciones y remuneraciones.
- Por los importes por los bienes adquiridos o servicios recibidos de los proveedores.
- Por los importes de los seguros por cuenta propia o por cuenta de terceros.
- Por los importes de las suscripciones de acciones.
- Por los importes de primas al Fondo de Seguro de Depósitos y aportes a la Federación
Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito.
- Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.