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INSTITUTO DE EDUCACIÓN

SUPERIOR TECNOLÓGICO
PUBLICO - ZEPITA
UNIDAD DIDÁCTICA: CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINACIERA II

VI SEMESTRE

TEMA: DINAMICA DEL PLAN CONTABLE

FINANCIERO

DOCENTE: C.P.C. ELIANA SUCAPUCA FLORES


CLASE: 1 ACTIVO CUENTA: 1101 CAJA

DINÁMICA
DÉBITOS:
-Por los ingresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera.
-Por las adquisiciones de oro acuñado y en barras.
-Por las transferencias internas de efectivo recibidas.
-Por la asignación de fondos fijos.
-Por los sobrantes de caja.
-Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera y de oro.
CRÉDITOS:
-Por los egresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera.
-Por los retiros de oro acuñado y en barras.
- Por las transferencias internas de efectivo efectuadas.
-Por los faltantes de caja.
-Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera y de oro.
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CLASE: 2 PASIVO CUENTA: 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
DINÁMICA:
DÉBITOS:
-Por el pago de cheques por cuenta del titular.
-Por los gastos de mantenimiento de cuenta corriente, gastos de protesto, portes, valor de los talonarios de cheques y otros gastos de acuerdo
con las instrucciones de los titulares.
-Por los débitos efectuados a las cuentas corrientes por concepto de cancelación de préstamos, intereses y comisiones, así como el pago de otras
operaciones, de acuerdo con las instrucciones recibidas de los titulares.
-Por las transferencias ordenadas por los titulares.
-Por las transferencias con cargo a las cuentas corrientes por mandato judicial.
-Por el importe de los cheques de gerencia y órdenes de pago cancelados a su presentación.
-Por el importe de los giros y transferencias canceladas.
-Por el importe de los depósitos, valores y títulos vencidos, pagados o cancelados.
-Por el importe de la liquidación de las cobranzas efectuadas.
-Por el importe de la devolución de los depósitos.
-Por la aplicación de los recursos en efectivo recibidos por fideicomiso y comisiones de confianza.
-Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
-Por las reconversiones, pagos y transferencias efectuadas con cuentas de dinero electrónico.

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CLASE: 2 PASIVO CUENTA: 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
DINÁMICA:
CRÉDITOS:
-Por los depósitos recibidos.
-Por los giros y transferencias recibidas para las cuentas corrientes.
-Por los abonos de fondos provenientes de otras operaciones, según instrucciones recibidas de sus titulares.
-Por la certificación de cheques con cargo a las cuentas corrientes respectivas, de acuerdo con las instrucciones del titular.
-Por el importe de las órdenes de pago expedidas a favor de terceros.
-Por el importe de los giros y transferencias emitidos y recibidos por pagar, según avisos.
-Por el importe de los valores, títulos y obligaciones subordinadas vencidos pendientes de pago.
-Por el importe recaudado por cobranzas a favor de los clientes.
-Por el importe de los depósitos retenidos por la empresa y que se encuentran a disposición de terceros.
-Por el importe de los recursos recibidos por depósitos judiciales y administrativos.
-Por los fondos a ser transferidos al Fondo de Seguro de Depósitos.
-Por los recursos en efectivo recibidos por fideicomiso y comisiones de confianza.
-Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
-Por las conversiones y transferencias efectuadas a las cuentas de dinero electrónico.
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CLASE: 3 PATRIMONIO CUENTA: 3101 CAPITAL SOCIAL

DINÁMICA
DÉBITOS :
- Por la reducción del capital debidamente autorizado.
CRÉDITOS :
- Por el importe del capital inicial y aportes posteriores.
- Por la capitalización de utilidades.
- Por el importe de la re expresión por inflación.
- Por el importe de la capitalización de reservas.
- Por el importe de la capitalización de obligaciones.

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CLASE: 4 GASTOS
CUENTA: 4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL
PUBLICO
DINÁMICA
DÉBITOS:
-Por los importes de intereses por obligaciones con el público, fondos interbancarios, depósitos de
empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales así como por adeudos y
obligaciones con empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales.
-Por los importes de intereses devengados por valores y títulos en circulación.
-Por los importes de comisiones por obligaciones financieras.
CRÉDITOS: -
-Por las transferencias, extornos y ajustes propios del período contable.
-Por el total al cierre del ejercicio, con cargo a la cuenta 6101 Resultado de Operación.
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CLASE: 5 INGRESOS
CUENTA: 5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES
DINÁMICA  
DÉBITOS:
-Por las disminuciones ajustes y transferencias correspondientes.
-Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio, con abono a la cuenta 6101 Resultado de Operación.
CRÉDITOS:
-Por la ganancia de cambio habida en las operaciones spot de moneda extranjera
-Por la ganancia de cambio proveniente de la nivelación de los saldos de las cuentas en moneda
extranjera.
-Por los intereses, comisiones y otros rendimientos financieros devengados, cobrados y ganados por
fondos disponibles, operaciones interbancarias, inversiones en valores, créditos y cuentas por cobrar.
-Por ganancias por valorización de inversiones temporales para intermediación (trading) en valores
representativos de capital y de deuda.
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CLASE: 5 INGRESOS
CUENTA: 5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES
-Por ganancias por valoración de inversiones en commodities.
-Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero derivado, por el traslado de
las cuentas patrimoniales en una cobertura de flujo de efectivo, y por la ganancia en la partida
cubierta en una cobertura de valor razonable, conforme con el tratamiento contable para los
productos financieros descritos en el rubro 15.
-Por las ganancias debidas a la disminución de las obligaciones relacionadas con inversiones
negociables y a vencimiento.
-Por los ingresos financieros interoficinas.
-Los dividendos declarados y otros ingresos financieros devengados o cobrados por
inversiones en valores y participaciones e ingresos financieros diversos.
-Por los ingresos obtenidos en la recuperación de cartera castigada.
-Por la utilidad en la compra-venta de cartera crediticia.
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CLASE: 6 CUENTAS DE RESULTADO
CUENTA: 6601 RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA

DINÁMICA
DÉBITOS:
Por el saldo acreedor de la cuenta, al cierre del ejercicio, con abono a la cuenta 6901 Resultado
del ejercicio.
CRÉDITOS:
Por el saldo deudor de la cuenta, al cierre del ejercicio, con cargo a la cuenta 6901 Resultado
del ejercicio.

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CLASE: 7 CONTINGENTES CUENTA: 7101 AVALES OTORGADOS
 DINÁMICA  
DÉBITOS:
Por los avales otorgados por la empresa.
Por las cartas fianzas otorgadas por la empresa.
Por las cartas de crédito emitidas por la empresa.
Por las cartas de crédito confirmadas por la empresa.
Por las aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas.
Por las aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas.
CRÉDITOS:
Por el cumplimiento y/o cancelación de avales otorgados.
Por el cumplimiento y/o cancelación de cartas fianza otorgadas.
Por la negociación de las cartas de crédito emitidas.
Por la negociación de las cartas de crédito confirmadas.
Por el cumplimiento y/o cancelación de aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas.
Por el cumplimiento y/o cancelación de aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas.
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CLASE: 8 CUENTAS DE ORDEN
CUENTA: 8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA

DINÁMICA
DÉBITOS:
-Por el importe de los valores y bienes en custodia en otras empresas.
-Por el importe de los valores y bienes en custodia en la propia empresa.
CRÉDITOS:
-Por el retiro de valores y bienes propios en custodia.

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