Taller Guia Auditoria II

PRODUCTOS FAMILIA S.A.
SANDRA XIMENA TORRES GARZÓN
UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES
CONTADURÍA PÚBLICA
AUDITORIA II - PAPELES DE TRABAJO
WALTER CAICEDO CASALLAS

DOCENTE
UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES
CONTADURÍA PÚBLICA
Nombre de la compañía: PRODUCTOS FAMILIA S.A.
Ref: PL2
Nombre de los auditores:
Fecha de cierre:
Sandra Ximena Torres Garzón CONTROL DIARIO DE TIEMPO Y PRESUPUESTO
31 diciembre de 2017
PROGRAMA POR HORAS

1. ELABORAR PRESUPUESTO DE AUDITORIA PRELIMINAR Y FINAL.
2. ANOTAR DISCRIMINADAMENTE Y OBTENER TOTALES POR SEMANAS.
3. COTEJAR CON EL PRESUPUESTO LAS HORAS REALES Y EXPLICAR DIFERENCIAS IMPORTANTES
AUDITORES
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S
S
PRELIMINAR
FINAL
Fecha: dd/mm/aa h
S - 12/06/2017 8
S - 07/08/2017 8
S - 13/11/2017 8
S - 20/11/2017 8
TOTALES 24 8 8 16 8
S - 25/12/2017 8
S - 01/01/2018 8
S - 08/01/2018 8
S - 15/01/2018 8
TOTALES 16 8 8 8 16 16 8 8
S - 05/02/2018 8
S - 19/02/2018 8
S - 12/03/2018 8
S - 26/03/2018 8
TOTALES 16 8 32 8 16 8
S - 09/04/2018 8
S - 23/04/2018 8
S - 07/05/2018 8
S - 14/05/2018 8
TOTALES 24 8 8 8 8 16 8 8
S = Semana
h = horas/dia
TOTALES 16 24 16 32 24 48 48 8 24 16 48 8 16
GRAN TOTAL 328

Empresa: PRODUCTOS FAMILIA S.A.
Periodo que cubre la auditoria: Año 2017 Ref: PL4
1. Información general
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO
Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran

¿Emplea el procedimiento la empresa?
1. GENERALIDADES N/A SI NO M/C
1. Tiene la empresa un organigrama o X A/P
esquema de organización
2. Las funciones del personal directivo y

funcionarios principales de administración X
están delimitadas por los estatutos
3. Los deberes del contador general

están separados de los de las personas
X
encargada del manejo de fondos,
inversiones, etc.
4. Están bajo la vigilancia y supervisión

de los jefes de contabilidad, los
Contabilidad
empleados de este departamento y los X en Medellín.
libros y registros contables en toda la
oficina dependencia de la empresa
5. Tiene la empresa un manual de

X
procedimientos contables
6. Todos los comprobantes , informes y

estados financieros son revisados y
aprobados por departamentos e X
individuos distintos de aquellos q han
intervenido en su preparación
7. Está debidamente aprobados los

Jefe de
asientos de diario por un funcionario o X contabilidad
empleado responsable
8. Utiliza la empresa para efectos de
control:
1) Informes que comparen los
X
presupuestos con los gastos realizados
2) Costos estándar X
9. Los funcionarios y empleados que

tienen atribuciones para revisar
aprobaciones previas están provistos de:
1) Modelos de las firmas de las Circulares e

X informes.
personas autorizadas para tal efecto
2) Instrucciones sobre la clase de
operaciones que puedan ser X
aprobadas previamente limite y monto
de las mismas
10. Tiene la empresa un departamento Según la

de auditoria interna que opere en forma X gerencia
autónoma general.
A gerencia
11. Si lo tiene a quien rinde los informes general
12. Hemos revisado los programas de

auditoria interna para determinar si son X
apropiados para llenar su cometido
13. Contiene el informe de auditoría
interna X
1) Conclusiones sobre la revisión X

2) Salvedades a las cuentas, cuando
X
sean necesarias
3) Sugerencias sobre mejoras en los
X
métodos de control interno
14. Con respecto al informe de auditoría
interna:
1) Son revisados por funcionarios
X
superiores
2) Se toman las medidas necesarias X
para corregir las deficiencias.
15. Toman con seguridad sus vacaciones

los cajeros, almacenistas y demás
empleados en puestos de confianza y sus X
deberes son asumidos por otros
empleados.
16. Con referencia a las conexiones de los

funcionarios y los empleados
1) Carecen estos de conexiones con otras
organizaciones mercantiles con las cuales X
la empresa negocia
En caso contrario mencione cuales

empleados y con qué empresas tienen
conexiones
2) Existe un procedimiento que prohíbe

emplear dos o más funciones que
desempeñan labores principalmente de X Según ley.
contabilidad y caja, que tenga algún grado
de parentesco o consanguinidad
17. Los funcionarios que manejan fondos Si debido a

o valores están respaldados con pólizas que tienen
X muchas
de seguros de manejo, incumplimiento u
otra clase de garantías. sucursales.
18. Parece adecuado el monto de tales

X
seguros y garantías.
19. Existe un empleado competente
encargado de todo lo relacionado con X Gerente ad.
seguros.
Sección discutida con: ANDRÉS FELIPE GÓMEZ SALAZAR/Representante legal

Sección preparada por: SANDRA XIMENA TORRES GARZÓN/Auditor Fecha: 01 enero 2018
1. Información general
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
1. Generalidades HECHO POR FECHA P/T
1. Obtenga para nuestro archivo
permanente los siguiente
o Esquema de organización u XT
organigrama
o Descripción de procedimientos
contables y trayectoria de los documentos XT
cuando se considere necesario
o Lista los miembros de la junta directiva,

gerentes y demás personal directivo y XT
posiciones de los mismos en otras
compañías
o Nombres de otros funcionarios

principales, incluyendo abogados, jefes de XT
sección y personal clave del departamento
de contabilidad
o Nombre del revisor fiscal y su suplente XT
2. Cerciórese que el archivo
permanente contenga información
referente al negocio o negocios de la XT
empresa, naturaleza de sus operaciones,
posición dentro del comercio la industria
etc.
3. Obtenga o incorpore en el archivo

permanente información sobre la
ubicación de todas las oficinas, plantas,
bodegas y almacenes etc. y las funciones
de contabilidad efectuadas en un lugar
4. Obtenga una copia del programa de

trabajo de los auditores internos y N/A
observe si tal programa es apropiado
5. Revise los informes preparados por

los auditores internos desde la fecha de
N/A
nuestra última revisión y los papeles de
trabajo, cuando sea necesario.
6. Investigue la política de la empresa

en relación con el empleo de parientes,
concesión de vacaciones, promociones, Punto 15 y
XT
informaciones sobre carácter, 16-2 PL4
honorabilidad , etc., de los empleados de
contabilidad y tesorería
7. Examine las pólizas de seguro de
manejo y cumplimiento y otras garantías
que respalden a los empleados que
manejan fondos o valores y vea si el XT
monto del seguro de cada una parece
estar de acuerdo con la responsabilidad
individual
8. Inspeccione el detalle de los activos

de la empresa y el monto por el cual está XT
asegurado cada uno
9. Obtenga una lista de todos los libros y

registros de la empresa; indique cuales
están registrados, en qué fecha y oficinas
y que funcionarios trabajan en todos ellos. XT
Con relación a los libros oficiales diario,
mayor, e inventarios y balances,
cerciórese de que
o Estén debidamente registrados y se

manejen de acuerdo con las XT
prescripciones legales
o Estén al día XT
o Que las cifras finales concuerden con la
declaración de impuestos y el balance y XT
demás informes presentados a la
superintendencia de sociedades
10. Revise la correspondencia con la

superintendencia de sociedades y división
de impuestos nacionales y anote los XT
puntos de interés
11. Discuta con el supervisor o gerente o

socio encargado de la revisión, según el
caso cuales quiera deficiencias del XT
personal que pudieran afectar la
efectividad del control interno de la
empresa
12. Antes de terminar la revisión ,

preparo un presupuestos para el año
XT
siguiente y obtenga su aprobación del
gerente encargado de la auditoria

Sección preparada por: SANDRA XIMENA TORRES GARZÓN/Auditor Fecha: 01 enero 2018
MEMORANDO DE PLANEACION
Fecha de cierre: Diciembre 31 de 2017
1. Definición de objetivos:
1.1. General: Determinar lo adecuada y razonable de los controles utilizados en la Compañía en función del cumplimiento de
objeto social, y la confiabilidad en la determinación de cifras de los Estados Financieros.
1.2. Específicos:
1.2.1. Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los procedimientos internos.
1.2.2. Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones de la compañía establecie
procedimientos para adherirse a sus planes.
1.2.3. Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
1.2.4. Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
1.2.5. Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguardar el Activo de la Compañía contra pérdidas de cualquier clas
1.2.6. Dictaminar los estados financieros a DIC 31/17.
2. Investigacion preliminar:
2.1. Tipo de empresa: Productos Familia S.A., Compañía Matriz (puede identificarse igualmente como Familia S.A., Sancela S
PRFA S.A., Productos Familia Sancela S.A. y Familia Sancela de Colombia S.A.) Fue constituida de acuerdo con las le
colombianas el 31 de diciembre de 1958 mediante Escritura Pública No. 7973 de la Notaría Cuarta de Medellín. El objeto so
principal de la Compañía Matriz comprende, entre otros, la manufactura, compra, venta, distribución, importación y exportación
pulpa, papel, celulosa y de materiales similares; adquirir por concesión y explotar bosques de la Nación o de particulare
plantar, cultivar y explotar toda clase de madera o cosecha para obtener celulosa. El objeto social incluye además activida
como la comercialización, dentro del territorio nacional, de mercancías producidas por terceros y adicionalmente la participa
como constituyente o adquirente de acciones o derechos de sociedades ya existentes que se dediquen a la explotac
procesamiento y comercialización de productos naturales como madera, sal, café, oro y sus derivados de papel.
2.2. Circunstancias Económicas y Tendencias del Negocio: La perspectiva de mercado se fundamenta en el compromiso con
clientes y consumidores, entregando soluciones de cuidado, higiene y aseo a través de marcas líderes. En 2017 los esfuerzos
dirigieron a fortalecer la participación en el mercado y la recordación de cada una de las marcas en los países en donde opera
apalancadas por acciones y estrategias de responsabilidad social y ambiental, diseñadas para continuar presentes en los
pequeños y
Ref: PL7
grandes momentos de los consumidores. Durante este periodo avanzaron en la perspectiva de innovación, trabajando para
ofrecer más y mejores soluciones de bienestar a sus consumidores, con un componente innovador, lo que se tradujo en que
el desarrollo del 50% de los proyectos de innovación y exploración de la Compañía, generó el 12% de los ingresos.
2.3. Políticas y Prácticas financieras:
La Compañía utiliza entre otros, las siguientes políticas y prácticas contables:
Consolidación de Entidades Donde se Tiene Control

De acuerdo con la Norma Internacional de Información Financiera NIIF10 la entidad debe preparar estados financieros
consolidados con entidades en las cuales tiene control. La Matriz tiene control en otra entidad si, y sólo si, reúne todos los
siguientes elementos: - Poder sobre la entidad participada que le otorgan la capacidad presente de dirigir sus actividades
relevantes que afectan de manera significativa su rendimiento. - Exposición o derecho, a rendimientos variables procedentes
de su implicación en la entidad participada. - Capacidad de utilizar su poder sobre la participada para influir en los importes
de rendimientos del inversor.
Bases de Preparación de Estados Financieros Consolidados

El Grupo prepara sus estados financieros de acuerdo con las normas de contabilidad y de información financiera aceptadas
en Colombia (NCIF), incluidas en el Decreto 2420 de 2015, modificado por los Decretos 2496 de 2015 y 2131 de 2016.
Estas normas de contabilidad y de información financiera, corresponden a las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) contenidas en el “Libro Rojo versión 2015” publicado por el Consejo de Normas Internacionales de
Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés).
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico. Los estados financieros incluyen información
comparativa correspondiente al período anterior. Los activos y pasivos se clasifican según su destinación o su grado de
realización o exigibilidad en términos de tiempo, en corrientes y no corrientes.
Venta de Bienes De acuerdo a los contratos existentes con clientes y del portafolio de productos que ofrece El Grupo, se ha
determinado que la única obligación de desempeño es la venta de bienes.
Efectivo y Equivalentes de Efectivo El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen el efectivo disponible, depósitos de libre
disponibilidad en bancos, otras inversiones altamente líquidas de corto plazo con vencimientos originales de tres meses o
menos y sobregiros bancarios. Los sobregiros bancarios se muestran en la cuenta de obligaciones financieras corrientes
Instrumentos Financieros La Compañía clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías de medición: los que
se miden al valor razonable y los que se miden al costo amortizado. Esta clasificación depende de si el activo financiero es
un instrumento de deuda o de patrimonio.
Inventarios Los inventarios se valoran por el menor entre el costo y el valor neto de realización.
Los deudores comerciales no devengan intereses, y, generalmente, las condiciones de pago son de 30 a 90 días.
Estudio general: En las cuentas por cobrar, cuentas por pagar, y bancos para determinar errores y solucionarlos
Inspección (Examen físico): Arqueo de cuentas cobrar, arqueo de cuentas por pagar.
Ref: PL8
Confirmación: En la comprobación de titulares en la cuenta de bancos y saldos en la verificación de proveedores
y los clientes de la empresa.
Conciliación y cotejación: se realizaron entre los saldos de la cuenta del almacén y los saldos contables.
Indagación e investigación: se obtendrá información verbal para el proceso de admisión de clientes y

procedimientos sobre el control interno establecido por la compañía.
Diagrama de flujo: Se diseñara un diagrama de flujo para establecer el proceso de compra y utilización de la
materia prima y asimismo el manejo de la información (soportes).
2.4. Principales Proveedores: BT Latam Colombia S.A., Recuperar S.A.S., Impresos S.A.S., MEC, Pantecnica
S.A., Quimtia S.A.S., Peliculas Extruidas S.A., Amigos Connection Limited, Coldeplast S.A.S., Plastigomez.
3. Alcance de la auditoría general: Productos Familia S.A. tiene proyectado algunos cambios en el momento
de nuestra visita, las cuales pueden afectar la determinación de la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestras
pruebas de auditoria, entre otras podemos anotar:
o Estudio y /o renovación de planta de personal
Procedimientos a utilizar:
a) Estudio evaluación y estudio de sistemas contables y el control interno.
b) Realización de investigaciones y verificación de las operaciones contables y saldos de cuentas ;
c) Se compararan estados financieros de los dos últimos años 2016 y 2017 con los principales registros
contables y otros registros relacionados con la parte contable, para determinar si esos Estados Financieros
contienen adecuadamente las transacciones y el movimiento contable y financiero en forma razonable.
4. Riesgos inherentes al control:

o El manejo de cuentas por cobrar , que es una sola persona la encargada de abrir la tarjeta del cliente ,
atenderlo en ventas , despacho del pedido :
Riesgo control: No hay segregación de funciones
Riesgo inherente: Manipulación de datos
o Existe demora en cancelación de pedidos, por encontrarse mal diligenciados ocasionando disgustos con el
proveedor.
Riesgo control: No hay revisión necesaria por el personal especializado en esta función.
Riesgo inherente: Doble pago, doble facturación, doble contabilización.
o Se están recibiendo cheques posfechados, incumpliendo con una de las políticas de la compañía.
Riesgo control: No se están realizando o ejecutando controles establecidos por los funcionarios a cargo.
Riesgo inherente: Malversación de fondos.
5. Áreas Significativas:
Dentro de la organización se tiene como área significativa, el área de inventario, que se encuentra bien
organizada, aunque sufren retardos en el área de la mercancía, y en el manejo del kardex que es un poco errado
porque el almacenista e nuevo .
6. Visitas
Ref: PL9
6.1. Preliminar o interina: De común acuerdo con la gerencia de Productos Familia S.A. se realiza la
Auditoria en forma general, iniciando desde las políticas establecidas hasta el manejo y ejecución del control
interno. Se manejan varios conceptos como por ejemplo: El área de cuentas por cobrar, hay una cuenta que
tiene con muchas expectativas a la gerencia de la compañía. Se harán visitas a dos sedes, de producción y
de ventas, también se conocerá el sitio que piensa comprar la compañía.
6.2. Auditoria Final (Saldos Estados Financieros)
A partir del enero 04 de 2018 se enviaran confirmaciones bancarias, clientes, proveedores, empleados,
almacén de depósito y otros: Con base en el Balance de Prueba a partir de 10 de enero 2018
completaremos las sumarias comparadas con el año anterior, y siguiendo los programas de auditoria final
analizaremos las cifras finales de los estados financieros con el fin de establecer el dictamen.
6.3. En el trabajo: Para la realización de la auditoria, se harán visitas frecuentes, mientras se desarrolla en si
el trabajo, para lograr la acertado y confiable.
6.4. Posterior: Una vez entregado y terminado el informe de auditoría, en común acuerdo con el cliente, se
hará una última visita para obtener la idea clara del resultado del informe, si el cliente se encuentra
realmente satisfecho con el trabajo realizado y sus opiniones referentes a los asistentes de la Auditoría. Se
le aclaran todas las expectativas que tenga con respecto a lo escrito en el informe y a las sugerencias que
se le anotan, como un medio para lograr tener una participación en el mercado.
7. Presupuesto de tiempo:
Resumen Preliminar Final Total
Planeación
Socio / Gerente 100 118 110 328
Encargado 0 0 0 0
Asistente 0 0 0 0
Total 100 118 110 328
8. Personal Involucrado:
Del cliente Cargo
Andrés Felipe Gómez Salazar Gerente General
Juan Felipe Hoyos Botero Gerente Financiero
Juan Esteban Jaramillo Jiménez Gerente Administrativo
Álvaro Gómez Jaramillo Auditor
Wilson Oswaldo Sierra Leyton Contador

Ref: PL10
De la auditoria
Lina López Neira, Juan Fernando Castro Socios

Sandra Ximena Torres Garzón Gerente
Ángela María Duarte Gil Sénior
Diego Molina Vargas Junior
9. Costo de la auditoria:
De acuerdo a nuestra carta de convenio se establecieron los honorarios entre $20’000.000 y
$45’000.000, hora/hombre para socio, Gerente, Sénior y Junior.
10. Fechas de reuniones:
a. Para la planeación: Noviembre 13 de 2017 - Enero 17 de 2018
b. Conclusión de la auditoria preliminar: Presentado Memorando Interno y establecido aspectos
de seguridad razonable en las Áreas Operativas, Financieras y Contables.
c. Discusión del memorando de control interno :
a) Con el cliente : Febrero 15 de 2018
b) Con la auditoria : Marzo 05 de 2018
d. Presentación del memorando de control interno definitivo: Fecha ante gerencia y fecha ante
junta directiva. Marzo 11 de 2018
e. Para discutir el informe :
a) Con el cliente : Abril 12 de 2018
b) Con la auditoria : Abril 15 de 2018
f. Presentación de los estados financieros : Asamblea General Abril 28 de 2018
g. Envió a superintendencia del ramo : Mayo 10 de 2018
h. Entrega del informe final de auditoria : Mayo 20 de 2018
Hecho por:
Equipo de auditoria
Auditor Sandra Ximena Torres Garzón
Revisado por:
Socios
Lina López Neira y Juan Fernando Castro
Fecha:
Febrero 02 de 2018
Ref: PL14
MODELO CARTA Y CONVENIO
Medellín, noviembre 10 de 2017
Señores
Comité de Auditoria de la Asamblea General
Cr. 50 No. 8 Sur – 117
Medellín
Apreciados Señores:
Esta comunicación tiene el propósito de confirmar nuestro acuerdo sobre lo convenido para llevar a cabo
el examen de los estados financieros de Productos Familia S.A. correspondientes al año terminado el 31
de diciembre del 2017, con el fin de expresar nuestra opinión profesional sobre si los estados financieros
se presentan de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Nuestra opinión se basará sobre el examen que realicemos de sus libros y registros que sirvan de
respaldo a los estados financieros, inspección de ciertos activos, revisión de su sistema contable,
correspondencia con diversa personas y compañías con las que mantienen en negocios y declaraciones
de sus empleados y funcionarios. No revisaremos por completo y en detalle sus actividades si no que
haremos Pruebas Selectivas. El alcance de estas pruebas dependerá de gran parte de la evaluación que
hagamos de su Sistema de Control Interno. Nuestro examen se llevará a cabo de acuerdo a las normas de
auditoria generalmente aceptadas.
La responsabilidad primaria por mantener registros contables adecuados y un sistema efectivo de control
interno así como la preparación de los estados financieros correctamente, recae sobre los funcionarios
de la Compañía. El propósito de nuestro examen es profundizar las operaciones y los resultados de las
cifras para emitir una opinión sobre la presentación de los estados financieros y no la de detectar
desfalcos. Por supuesto estaremos atentos a cualquier indicio de estas irregularidades e inmediatamente
la haremos conocer para los correctivos correspondientes.
Realizamos:
a) Trabajos previos en sus oficinas durante los meses de junio , agosto y noviembre del 2017;
b) Regresaremos para hacer la revisión final de las cifras a partir del 01 de enero de 2018 ;
Ref: PL15
c) En cumplimiento a procedimientos obligatorios de auditoria enviaremos a nuestros asistentes para
que estén presentes y observen la toma de inventarios físicos al termino de diciembre de 2017, como
acordamos en nuestras reuniones su personal tendrá preparadas: a. Las declaraciones del impuesto
sobre la renta y complementarios con todas sus relaciones analíticas. b. La clasificación por antigüedad
de la cartera. c. La relación de todas las adiciones a las propiedades, plantas y equipo. d. Una cedula de
todos los compromisos al momento en que lleguen nuestros asistentes en enero de 2018. Asimismo,
quedó acordado que su personal nos ayudará indicando y entregándonos comprobantes, facturas,
arrendamientos, contratos, minutas de actas y otros documentos corporativos.
Nuestros honorarios para este examen se basarán en nuestras tarifas estándares por hora para el
personal profesional de distintos tipos que participará en el trabajo, más gastos de viajes y otros costos
directos. Como acordamos, estimamos que nuestros honorarios oscilarán entre $20’000.000 y
$45’000.000. Si encontramos condiciones que indiquen que será necesario más tiempo de auditoria y por
consiguiente honorarios más altos, les avisaremos de inmediato. Se presentarán periódicamente facturas
según programa del trabajo y deberán ser pagadas a su presentación.
Aunque el momento de la remisión de nuestro dictamen depende en gran parte de lo que encontremos
durante el examen y por tanto no se puede fijar una fecha exacta debido a las muchas contingencias, nos
comprometemos por entregarles el informe el 20 de mayo de 2018.
Para efectos de cumplimiento formal a disposición gubernamental y de Asamblea General agradecemos

haber sido seleccionados como los auditores de Productos Familia S.A.
y esperamos mantener una relación permanente como asesores importantes del Control Interno y de
sus Estados Financieros.
Les rogamos se sirvan firmar y devolvernos la copia que acompañada de esta carta como soporte de
aceptación de lo acordado y registro de este documento.
Sandra Ximena Torres Garzón

Socio principal
Nombre de la compañía PRODUCTOS FAMILIA S.A.
Nombres de los auditores:

Ref: B/G
Sandra Ximena Torres Garzón BALANCE GENERAL Fecha de cierre:
diciembre 31 de 2017
(EN MILLONES DE PESOS COLOMBIANOS)
SALDO EJERCICIO SALDO PRESENTE AJUSTE Y
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA REF. SALDO AUDITADO
ANTERIOR 2016 EJERCICIO 2017 RECLASIFICACIONES
ACTIVO
11 Disponible A $ 67,449,000 $ 95,845,000 $ 248,000 $ 96,093,000
12 Inversiones B $ 180,820,000 $ 249,446,000 $ - $ 249,446,000
13 Deudores C $ 368,316,000 $ 374,356,000 $ 420,000 $ 374,776,000
14 Inventarios D $ 319,913,000 $ 341,119,000 $ - $ 341,119,000
15 Propiedad, planta y equipo E $ 1,059,982,000 $ 1,039,258,000 $ - $ 1,039,258,000
16 Intangibles F $ 32,955,000 $ 68,030,000 $ - $ 68,030,000
17 Diferidos G $ 28,727,000 $ 18,265,000 $ - $ 18,265,000
18 Otros activos H $ 2,044,000 $ 3,581,000 $ - $ 3,581,000
19 Valorizaciones I $ 449,000 $ 449,000 $ - $ 449,000
TOTAL ACTIVO $ 2,060,655,000 $ 2,190,349,000 $ 668,000 $ 2,191,017,000
21 Obligaciones financieras AA $ 105,074,000 $ 78,059,000 $ 298,400 $ 78,357,400
22 Proveedores BB $ 132,697,000 $ 158,061,000 $ - $ 158,061,000
23 Cuentas por pagar CC $ 136,178,000 $ 132,348,000 $ - $ 132,348,000
24 Impuestos gravámenes y tasas DD $ 42,200,000 $ 42,070,000 $ - $ 42,070,000
25 Obligaciones laborales EE $ 70,987,000 $ 75,874,000 $ - $ 75,874,000
26 Pasivos estimados y provisiones FF $ 5,242,000 $ 4,967,000 $ - $ 4,967,000
27 Diferidos y otros pasivos GG $ 127,185,000 $ 126,693,000 $ - $ 126,693,000
29 Bonos y papeles comerciales II $ - $ - $ - $ -
TOTAL PASIVO $ 619,563,000 $ 618,072,000 $ 298,400 $ 618,370,400
31 Capital social JJ $ 541,975,000 $ 531,234,000 $ - $ 531,234,000
32 Superávit de capital $ - $ - $ - $ -
33 Reservas $ 653,991,000 $ 673,250,000 $ - $ 673,250,000
34 Revalorización del patrimonio $ - $ - $ - $ -
35 Dividendos decretados en acciones $ 67,094,000 $ 67,094,000 $ - $ 67,094,000
36 Resultado del ejercicio $ 178,032,000 $ 300,699,000 $ 300,699,000
37 Resultado del ejercicio anteriores $ - $ - $ - $ -
38 Superávit por valorizaciones $ - $ - $ - $ -
TOTAL PATRIMONIO $ 1,441,092,000 $ 1,572,277,000 $ - $ 1,572,277,000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 2,060,655,000 $ 2,190,349,000 $ 298,400 $ 2,190,647,400
Andrés Felipe Gómez Salazar Wilson O. Sierra Julieth Marulanda

______________________________ _______________________ _______________________
Andrés Felipe Gómez Salazar Wilson Oswaldo Sierra Leyton Zendy Julieth Marulanda Hincapié
Representante legal Contador Revisor Fiscal
TP. 63926-T TP. 88023-T
SUMADO
Ref: B/G1
CARTA DE GERENCIA

Auditor - Asesor
Medellín, Antioquia
En relación con su revisión del balance general de la compañía Productos Familia S.A. al 31 de
diciembre del 2017 y los correspondientes estados de resultados, utilidades retenidas y cambios en la
situación financiera y Flujo de Efectivo por el año terminado en esa fecha declaramos lo siguiente, de
acuerdo con nuestro leal saber y entender.
Determinamos nuestra responsabilidad por la presentación razonable de los estados financieros

antes mencionados, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Hemos puesto a su disposición todos los registros financieros y las información correspondientes a la
compañía.
Se han puesto íntegramente a su disposición todas las actas de asambleas de accionistas de
directores y comité de directores.
No existen errores de importancia en los estados financieros ni operaciones sin registrar.
Las transacciones con terceros relacionadas con la empresa, incluyendo cualquier tipo de cuentas por
cobrar o por pagar asociadas, han sido registradas o reveladas con propiedad en los estados
financieros.
Se ha cumplido con todo los aspectos de convenios contractuales, cuyo incumplimiento pudiera
afectar los estados financieros.
No han ocurrido acontecimientos subsecuentes en la fecha del balance general que exijan ser
revelados o ajustados en los estados financieros.
La compañía no tiene planes ni intenciones que pueden tener efecto alguno sobre el valor neto en
libros o en la clasificación de los activos o pasivos.
Todos los convenios que comprenden saldos de compensación, otras restricciones sobre los saldos de
efectivo, líneas de crédito y asuntos similares, han sido registrados y adecuadamente revelados.
El inventario excesivo, obsoleto o dañado ha sido rebajado a su valor neto realizable.

No existen pérdidas que se deban cambiar en relación con compromisos de ventas.
La compañía tiene la propiedad legal de todos sus activos, y han sido reveladas a todas las
obligaciones o gravámenes sobre los activos, así como todos los comprometidos como garantías.
No existen convenios para volver a comprar a activos vendidos previamente.
Ref: B/G2
No existen pérdidas que se deban cumplir respecto a compromisos de las compras.
No hay violaciones o posibles violaciones a leyes o reglamentos cuyos efectos se deban tomar en
cuenta para ser presentados en los estados financieros o como una base para reglamentar una
pérdida contingente.
No existen convenios para volver a comprar acciones todas las acciones reservadas para opciones,
certificados para compras de acciones, conversiones u otros fines han sido debidamente reveladas.
Andres Felipe Gómez S.

ANDRÉS FELIPE GÓMEZ SALAZAR
Gerente General
Nombre de los auditores:

Ref: B/G10
AJUSTES A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Sandra Ximena Torres Garzón Fecha de cierre:
EN MILES DE PESOS
REFERENCIA DISPOSICIÓN
CODIGO DE CUENTAS DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO
A (1)
P/T
529525 Gastos diversos -Elementos de aseo y cafetería $ 48,000 P/G
A
110505 Caja General $ 48,000 A
El cajero pagó servicios de aseo a locales por $48.000 y no fueron registrados,

se presenta un faltante en caja.
530520 Intereses $ 200,000 P/G

A
111005 Moneda Nacional $ 200,000 A
Ajuste de registro de intereses sobregiro Dic/2017 no contabilizado.
529910 Gastos provisión cartera - Deudores $ 420,000 P/G

C
1390 Provisión deterioro cartera $ 420,000 C
Ajuste propuesto para cubrir deudas dudosas - Subvaluación de provisión de

cartera.
530525 Intereses - Diferencia en cambio $ 298,400 P/G

AA6
233505 Gastos financieros $ 298,400 AA6
Ajuste de intereses generados por diferencia en cambio en obligaciones

financieras con bancos del exterior.
510572 Gasto Aportes caja de compensación familiar 612000

P/G
P/G 510575 Gasto SENA 168000
237010 Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensación 780,000 P/G
Ajustes de aportes de Caja de Compensación y SENA, que fueron causados de

forma incorrecta.
(1) DISCUTIDO CON CARGO FECHA

Andrés Felipe Gómez Salazar Representante legal Abril 14/2018
Wilson Oswaldo Sierra Leyton Contador
Ref: A

DISPONIBLE Fecha de cierre ejercicio:
(En millones de pesos colombianos)

Saldo Ejercicio Saldo Ejercicio Ajustes y
Código Nombre de la cuenta Ref. Saldo Auditado
Anterior 2016 Presente 2017 Reclasificaciones
110505 Caja General A10 $ 1,000,000 $ 140,000 $ 48,000 $ 188,000
110515 Caja Moneda Extranjera A10 $ 225,000 $ 11,000 $ 11,000
1105 TOTAL CAJA $ 1,225,000 $ 151,000 $ 48,000 $ 199,000
111005 Moneda Nacional A20 $ 60,000,000 $ 90,000,000 $ 200,000 $ 90,200,000
111510 Moneda Extranjera A20 $ 6,224,000 $ 5,694,000 $ 5,694,000
1110 TOTAL BANCOS $ 66,224,000 $ 95,694,000 $ 200,000 $ 95,894,000
112005 Cuenta de ahorros
1120 TOTAL CUENTAS DE AHORRO
TOTAL DISPONIBLE $ 67,449,000 $ 95,845,000 $ 248,000 $ 96,093,000
CONCLUSIONES:
De acuerdo a nuestras pruebas y la contabilización de los ajustes y reclasificaciones propuestas al 31 Dic de 2017. Consideramos que
las cifras del efectivo en caja y bancos han sido razónablemente determinadas en la fecha, estos fondos son propiedad de la
compañía Productos Familia S.A., además están disponibles y carecen de pignoración alguna.
Marcas de auditoria:
Sumado
Visto incluido extracto de enero de 2018
Visto incluido extracto de enero de 2018
Ref: A1
CAJA Y BANCOS
A. INTRODUCCION
Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoria que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de
cumplimiento, cuya extensión o alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Las preguntas que
figuran en el cuestionario para la revisión y evaluación del control interno, se detallan en el mismo orden y bajo los mismos
encabezamientos de los procedimientos de auditoria aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias, tanto para las
pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. El programa de los procedimientos de auditoria aplicables, indican los pasos
de las pruebas de cumplimiento y de las pruebas sustantivas, cuya extensión y alcance dependen, como ya se dijo, de a confianza en el
sistema de control interno, determinando con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación.
B. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO.

Determinar si:
1. El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un individuo responsable del mismo y está separado de otros fondos.
2. La responsabilidad de los fondos fijos de caja, está separada de las funciones de ingreso y egresos y de las cuentas por cobrar.
3. Los fondos fijos que se manejan en cuentas bancarias, se controlan en igual forma que las demás cuentas bancarias.
4. Existen límites para los desembolsos, cheques girados contra fondos de caja y para cualquier otro desembolso extraordinario, tales
como anticipos de sueldos y salarios, gastos de viaje, etc.
5. Los desembolsos están amparados por comprobantes aprobados previamente, prenumerados, y con la debida identificación fiscal del
beneficiario.
6. La evidencia se verifica y se cancela cuando se giran los cheques.
7. La auditoría interna u otra persona independiente, practica arqueos sorpresivos y frecuentes a los fondos de caja.
C. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS.
1. Comprobar la autenticidad, tanto de la calidad como de la calidad de los fondos de efectivo en Caja y de los depósitos a la vista de
propiedad de la empresa que se encuentran en su poder, en poder de bancos o de terceros o en tránsito.
2. Determinar si dentro del rubro de Caja y Bancos, se presentan todos los fondos y depósitos disponibles que existen y son de la
empresa.
3. Determinar si los fondos y depósitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restricción de cualquier índole en
cuanto su uso y destino.
4. Determinar si las divisas en moneda extranjera, incluidas en este rubro, están adecuadamente evaluadas.
5. Identificar la adecuada presentación del efectivo en caja y bancos en el balance, así como que este contenga la debida información en
casos tanto de posible restricción a la disponibilidad inmediata, como de existencia importante en moneda extranjera.
D. PROGRAMA
1. Revise y evalúe las solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación:
1. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo
con las circunstancias.
2. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o
debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para nuestra carta de
recomendaciones.
2. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las
circunstancias.
Periodo que cubre la auditoría: Año 2017 Ref: A2
CAJA Y BANCOS
CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ¿Emplea el procedimiento la empresa?
Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieren. N/A SI NO M/C
1. GENERALIDADES
01. Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que no manejan registros ni preparan asiento para los libros
X
generales de contabilidad, cuentas por cobrar, etc. Distintos de los libros de caja ?
La J.D. autoriza
02.La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ellas son debidamente autorizadas? X la apertura de
cuentas.
03. Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas autorizadas para firmar cheques no pueden delegar tal
X
autorización en otros funcionarios?
04. Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona autorizada para firmar cheques deja el empleo de la empresa? X
La secretaria de
05.Si esta situación no se ha presentado, ha previsto la empresa algún procedimiento para notificar a los bancos cuando sea la J.D. avisa
X inmediatamen-
necesario?
te
06.Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, están registradas en cuenta de control en el mayor general o auxiliar? X
07. Los traspasos de una cuenta bancaria a otra están bajo control contable en forma tal que, tanto cargos como abonos queden
X
registrados en una cuenta de control?
Se controló
mediante
08. Mantiene la empresa un control de los cheques posfechados? X cuentas de
orden.
2. RECONCILIACIÓN DE SALDOS BANCARIOS X

01. Las cuentas bancarias son reconciliadas regularmente por la empresa? X
02. Las reconciliaciones bancarias son preparadas y revisadas por empleados que no preparen o firmen cheques o manejen
X
dineros de la empresa?
Son abiertos en
Auditoria
03. Los extractos bancarios y los volantes de cheques pagados, se entregan directamente en sobre cerrado al empleado que Interna y
X entregados
prepara las reconciliaciones?
debidamente
visados.
04.Los procedimientos para efectuar las reconciliaciones contemplan todos los pasos esenciales que aseguren una efectiva
reconciliación, particularmente en cuanto a :
1. Comparación del numero y valor de los cheques contra el libro de salidas de caja? X
El Banco no
2. Revisión de endosos en los bancos o de los volantes de los cheques? X devuelve los
cheques.
3. Comparación con los saldos del mayor general? X

05. Un empleado sin injerencia en los ingresos o egresos de caja revisa todas las reconciliaciones y hace averiguaciones sobre
X
las partidas poco usuales.
3. COMPROBACIÓN POSTERIOR DE LA RECONCILIACIÓN
01.Las notas y avisos relacionados con débitos o créditos no aceptados por el banco, son recibidos por un empleado distinto al
X
cajero?
02. Las transacciones de caja, sin excepción, se registran en la fecha en que:
Ingresos
consignados
1. Se recibe el dinero? X oportunamen-
te.
2.Se expiden los cheques? X

4. REVISIÓN DE CHEQUES
01.La existencia de chequeras en blanco esta controlada en forma tal que evite que personas no autorizadas para girar cheques
X
puedan hacer uso indebido de ellas?
Ref: A3
N/A SI NO M/C
02. La firma o contrafirma de cheques en blanco esta prohibida. X
03.En caso contrario, los empleados responsables se cercioran por medio de inspecciones posteriores de los cheques o
X
información comprobatoria de que tales cheques han sido usados correctamente?
04.La practica de girar cheques al <<portador>> esta prohibida? X
05.En caso contrario , los empleados responsables se aseguran de que tales cheques hayan sido cobrados para reembolsar el
X
fondo de la caja menor o utilizados con otros fines apropiados?
06.Si los cheques son numerados consecutivamente , son mutilados aquellos dañados o anulados a fin de evitar su uso, y
X
son archivados con el propósito de controlar su secuencia numérica?
07.Si se usa una maquina especial para firmar cheques: X
1.Cuando las placas no están en uso, se mantienen bajo custodia de las personas cuya
X
firma aparezca grabada en ellas?
2.Despues de ser usadas, se toma siempre una lectura de la maquina por persona cuya
firma se utiliza o por su delegado y se asegura de que todos los cheques firmados son los X
autorizados?
5.CONSIGNACIONES BANCARIAS
01.Se preparan duplicados de las consignaciones y éstos son sellados por el banco y archivados cronológicamente? X
02.En caso afirmativo, se comparan tales duplicados con el libro de entradas de caja, al menor en forma selectiva, por alguien Auditoría
X interna.
diferente del cajero?
03.Se comparan tales duplicados contra los recibos de caja para asegurarse de que los ingresos son depositados en las
X
mismas especies en que fueron recibidos?
6.EFECTIVO EN CAJA
01.Los fondos de caja menor se mantienen bajo una base de fondo fijo? X
02.Los encargados del manejo de la caja menor son independientes del cajero general u otro empleado que maneja remesas
X
u otra case de dineros?
03.La responsabilidad principal de cada fondo esta limitada a una sola persona? X
04.Los fondos de caja menor, se limitan a sumas razonables según las necesidades del negocio? X
05.Los pagos de caja menor tienen un límite máximo? X
06.Si ello es así, cual es el límite? $5.000.000
07.Los comprobantes de caja menor son preparados en forma tal que no permitan alteraciones, por ejemplo:
1.La cantidad se escribe en letras y en números? X
2.Son preparados con tinta? X
08.Los comprobantes de caja menor tienen firma del beneficiario? X
09.Los cheques de reembolsos de caja menor se giran a favor del encargado del fondo X
Sistema de
10. Los anticipos a empleados que se hacen del fondo de caja menor, son autorizados por un empleado responsable que no
X vale
tenga a su cargo funciones de caja? provisional.
Sólo a limite
11. Estos anticipos que se hacen únicamente con el propósito de atender negocios normales de la empresa? X máximo.
12. Al solicitar reembolso de fondos para caja menor, se presentan los comprobantes de los gastos a fin de que sean
X
inspeccionados por quien firma el cheque?
13. Los comprobantes que justifican los desembolsos son perforados o anulados con la leyenda <<PAGADO>> bajo la
supervisión directa de quien firma el cheque, a fin de prevenir que tales comprobantes sean utilizados de nuevo para solicitar X
un pago ficticio?
14. Tales cancelaciones se hacen sobre una parte del comprobante que no pueda ser desprendida? X
15. Se llevan a cabo arqueos periódicos del fondo de caja menor, bien sea por el departamento de auditoria interna o por otra
X
persona independiente de las labores de caja?
Ref: A4
N/A SI NO M/C
16. Si el fondo se halla total o parcialmente depositado en una cuenta bancaria, se ha solicitado al Existe en
banco no aceptar cheques para depositar en dicha cuenta, excepto aquellos expedidos por la X efectivo en poder
empresa para reembolsar el valor de los gastos efectuados? el responsable.
17. Fue hecho el arqueo por sorpresa? . En caso negativo , se considera necesario hacer uno nuevo
X
sorpresivo?
18. La empresa ha impartido instrucciones a los bancos para que no cambien en efectivo ningún
X
cheque girado a favor de la misma?
Sección preparada por: SANDRA XIMENA TORRES GARZÓN Fecha: 31 Diciembre de 2017
Periodo que cubre la auditoría: Año 2017 Ref: A5
CAJA Y BANCOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Pruebas realizadas

HECHO FECHA P/T
1. GENERALIDADES
01. Investigue los cheques que estaban pendientes de cobro en la fecha de la revisión anterior cuya
XT Ver P/T año anterior
inclusión en extractos, documentación, etc. No fue verificada.
02. Investigue demoras anormales y cheques que hayan sido cancelados y aquellos que se hubieran
XT 1/2/2018 A21
anulado , reservado el asiento original de contabilidad
03. Usando las copias delas reconciliaciones bancarias preparadas por el cliente y correspondientes
XT A56
al mes anterior de la revisión interna, haga lo siguiente:
1. Verifique las sumas XT A56
2. Confronte los saldos contra el mayor o sub mayor y contra el extracto
XT A56
bancario
3. Investigue todas las partidas reconciliatorias XT A56
04. Sume horizontal y verticalmente los libros de egresos e ingresos del mes bajo examen interino y
XT A56
crúcela con el Diario y el Submayor.
05. Obtenga directamente de los bancos los extractos bancarios correspondientes al mes de la
revisión interina y crúcelos con el saldo a fin del mes anterior, según reconciliación bancaria. XT A56
Mientras se recibe el extracto del banco, puede utilizarse el enviado por el banco.
06.Compare todas las partidas débitos indicadas en el extracto bancario, contra el libro de caja
XT A56
egresos y/o contra cheques o notas de debito pendientes en la reconciliación anterior .
07. Examine todas las notas de debito y crédito y compruebe que dichos cargos o abonos se han
XT A56
imputado correctamente en las cuentas respectivas, o que estén en la reconciliación .
08. Revise visualmente las entrada y salidas de caja durante el periodo baje examen, anotando e
investigando aquellas partidas que parezcan anormales . Esta revisión cuando sea posible , debe
cubrir también la distribución de las operaciones a las columnas apropiadas en el libro de caja ,
XT A56
incluyendo la columna de descuento si fuere aplicable . Tomen consideración al momento de hacer
esta revisión, la extensión de nuestras pruebas detalladas en el programa de Cuentas por Pagar ,
Compras y Gastos.
2. RECONCILIACIÓN DE SALDOS BANCARIAS XT
01. Obtenga de la empresa, copias de las reconciliaciones bancarias al fin del mes del examen
interino y compare los saldos según reconciliaciones con los saldos indicados en el libro de caja o
XT A56
Submayor; en la lista de cheques pendientes de cobro, muéstrense los cheques indicando fecha,
numero del cheque , beneficiario, explicación y valor.
02. Cerciórese de que los cheques pendientes al principio del periodo y no pagados por el banco,
XT A56
durante el mes del examen interino, estén toda vía pendientes al fin del mes del examen interino.
03. Investigue toda partida reconciliadora distinta de cheques pendientes de pago XT A56
3. COMPROBACIÓN POSTERIOR DE LA RECONCILIACIÓN BANCARIA XT
01. Obtenga directamente del banco, en sobre cerrado, el extracto bancario por un periodo
XT 1/4/2018 A56
razonable siguiente a la fecha de la reconciliación.
02. Compare contra el libro de caja y lista de cheques pendientes de pago, los cheques cuya fecha
XT A56
sea la misma de la reconciliación o anterior.
03. Compare contra el libro de caja , verificando numero y valor según extracto, aquellos cheques de
alguna consideración que hayan sido girados con feche inmediatamente posterior a la de la XT A56
reconciliación.
04.Examine las fechas de pago de los cheques seleccionados en el punto anterior para asegurarse
XT A56
de que han sido girados antes de la fecha de la reconciliación.
05. Investigue y examine los comprobantes de respaldo de los cheques de alguna consideración,
XT A56
pendientes de pago.
06. Investigue todos aquellos cheques depositados con anterioridad a la fecha de la reconciliación
XT A56
bancaria, que hayan sido devueltos por los bancos durante el periodo siguiente.
4. REVISIÓN DE CHEQUES XT
01.Comparte los duplicados de cheque, comprobantes de pago o documentos respectivos del

XT N/A
periodo seleccionado con el libro de desembolsos en cuanto a la fecha, cantidad y beneficiario
02. Inspeccione los endosos en algunos de los cheques. El punto 2.3 04. debe ser atendido
simultáneamente con este. Debe dejarse constancia en los papeles de que se ha obtenido una
XT N/A
explicación satisfactoria en los casos en que los cheques inspeccionados aparezcan con dos o mas
endosos.
03. Al desarrollar el punto anterior, relacione e investigue los cheques girados al <<portador >> ,
bancos y empleados distintos de los de la nomina, viáticos y cheques de reembolso a caja menor, e XT N/A
indique las conclusiones a que llega en su inspección.
04. Al desarrollar el punto 2.4.2 anterior, elabore u obtenga una lista de las personas que firman los
XT N/A
cheques y observe si todas han sido debidamente autorizadas.
5. CONSIGNACIONES BANCARIAS XT
01. Compruebe las consignaciones bancarias del periodo seleccionado, así: XT 1/1/2018 A20
1. Comparte el libro de caja contra el extracto bancario y observe si los
XT A20
depósitos son hechos oportunamente.
2. Anote e investigue cualquier ingreso que no aparezca en el extracto
XT A20
bancario como consignación o cualquier
02. Compare las consignaciones en transito contra el extracto bancario del mes siguiente e
XT A20
investigue su composición y consignación oportuna.
6. EFECTIVO EN CAJA XT
01. Obtenga una lista de todos los fondos fijos, nombres de los cajeros y localización de los fondos.
También determine si hay alguna cantidad significativa de dinero en caja para ser depositada, a la XT 1/1/2018 A12
fecha del arqueo.
02. Determine cuales son los fondos fijos e ingresos por depositarse deberán ser arqueados.
Considere efectuar los arqueos en la auditoria interina sobre bases sorpresivas, siempre que sea
XT A13
practico y deseable coordine los arqueos también con otros procedimientos de auditoria, tales como
arqueo de valores y cuentas y documentos por cobrar, etc.
03. En relación con los fondos fijos no arqueados, obtenga su confirmación , incluyendo detalles de
XT A14
las partidas no representadas por efectivo, incluidas en los fondos.
04. Efectué el arqueo de los fondos fijos seleccionados en presencia del cajero, manteniendo control
XT A11
sobre los fondos hasta que el arqueo se termine.
1. Liste y obtenga aprobación de los documento incluidos en el fondo,
por ejemplo: cheques de empleados, vales, recibos por cantidades XT N/A
importantes, etc.
Ref: A6
Pruebas realizadas
2. Obtenga explicación de cualquier partida anormal o cualquier diferencia o excepción. XT A11 A15
3. Prepare una lista de todos los cheques interfiliales o interbancos, incluidos en el fondo;
XT N/A
asegúrese que hayan sido registrados apropiadamente.
4.Obtenga la conformidad del Cajero respecto a la devolución del efectivo y valores manejados
XT
por nosotros.
5. Cuando proceda, haga un segundo arqueo por sorpresa y concilie con la fecha de cierre,
XT
examinando todas las transacciones del periodo.
05. Verifique selectivamente comprobantes no reembolsados con reembolsos subsecuentes. XT
06. Con respecto a ingresos no depositados, incluidos en el arqueo: XT
1. Controle estos fondos hasta que sean depositados XT
2. Identifique las cantidades en los depósitos bancarios subsecuentes y en los estados de
XT A12 A A13
cuentas bancarias.
3. Verifique estos importes con los registros de caja y las cuentas de Mayor cerciorándose que
XT
sean registrados en el periodo.
4. Confirme la recepción de 1 deposito por el banco, para ver si existen sustituciones o
adiciones al deposito efectuado y observe si alguna partida ha sido subsecuentemente XT
devuelta por el Banco. Si es aplicable efectué confirmación del deposito.
7. AUDITORIA FINAL XT
01. Obtenga directamente de cada banco con los que efectuó operaciones la empresa durante el año, una
XT A25 a 27
confirmación que cubra los saldos de cuentas de cheques, prestamos y otra información a la fecha de cierre?
02. Solicite confirmación de cada banco de los nombres de las personas autorizadas para firmar cheques. XT
03. Obtenga o prepare conciliaciones de todas las cuentas de bancos y; XT
1. Verifique las sumas de las conciliaciones y los detalles de las mismas, lista de cheques
XT A20
pendientes de cobro, depósitos en transito, etc.
2. Verifique el saldo según libros con el Balance de Comprobación. XT
3. Verifique el saldo según bancos con el estado de cuenta y la confirmación XT
Se efectuo
04. Obtenga de la empresa y envíe a cada banco una carta solicitando un estado de cuenta por un periodo
XT revisión con
posterior al balance, el cual debe ser enviado directamente a nosotros. estractos
05. Si no se reciben directamente estados de cuenta de periodo posterior al balance, deben hacerse las
XT
siguientes pruebas:
1. Examine los estados del banco para verificar que no contengan borraduras, investigando y
XT Revisado
explicando cualesquiera.
2. Obtenga confirmación directamente del banco respecto al saldo del banco al final del periodo
XT
seleccionado.
06. Conciliación de partidas en transito, con el estado de cuenta del periodo posterior a la fecha del balance: XT
1. Por los cheques fechados antes de la conciliación: XT

(1) Identifique los cheques en transito según el estado de cuenta posterior al balance, para
XT
determinar que fueron apropiadamente mostrados
(2) Liste e investigue con comprobación y autorizaciones apropiadas, todos los cheques
pagaderos al portador, bancos, funcionarios, empleados conocidos, compañías afiliadas y
XT
subsidiarias y cualquier otro cheque que parezca no usual por su naturaleza, beneficiario o
monto para determinar o investigar que son transacciones normales
2. Para los depósitos en transito a la fecha de conciliación: XT
(1) Identifique las cantidades en el libro de caja con el estado de cuenta posterior a la fecha del
XT
balance y liste las fechas según el libro y el banco
(2) Si los periodos en transito fueron anormalmente largos, investigue las demoras y
XT
explíquelas
Ref: A7
3. Verifique que las otras partidas de conciliación, tales como errores y correcciones en libros o
XT A20
del banco, están correctamente aclaradas y registradas
07. Para las partidas en conciliación que no fueron correspondidas en el estado de cuenta posterior al balance,
XT A21
indique en los papeles el numero e importe el tamaño de las muestras a revisar y aplique los siguientes pasos:
1. Compare los números e importe de los cheques en transito con el libro de bancos, para verificar
XT A21
que están de acuerdo con su registro anterior a la fecha de la conciliación.
2. Investigue, con referencia a documentación y autorizaciones, etc. Los cheques mas
importantes que estén pendientes de cobro durante un periodo y que no parezcan razonables, XT A21
para verificar que presenten partidas legitimas.
3. Obtenga una explicación satisfactoria de todas las demás partidas de conciliación que no hayan
XT
sido correspondida por el banco en el estado de cuenta posterior al balance.
08. Partidas en conciliación consideradas por el banco antes de la fecha de la conciliación pero que fueron
XT
correspondidas en libros después de esa fecha:
1. Coteje los importes y las fechas de los depósitos considerados en los estados de cuenta del
XT
banco, con su registro en el libro, para verificar que hayan sido registrados en el periodo correcto.
2. Examine la documentación comprobatoria de todas las otras partidas en conciliación, tales

como servicios cargados, errores y correcciones del banco, etc.. Y cotéjelos con su registro en XT A20
libros
3. Verifique que las partidas en conciliación son de naturaleza rutinaria y que no correspondan a
XT
deterioro de los procedimientos.
09. Con respecto a partidas de conciliación a la fecha de nuestra intervención interina, que subsistan a la fecha,
inspeccione la documentación que respalde a dichas partidas, haciendo las anotaciones pertinentes en los XT
papeles de trabajo anteriores.
10. Transferencias entre bancos e interbancos: XT
1. Coteje en detalle las transferencias entre cuentas bancarias, incluyendo transferencias entre
divisiones, sucursales y subsidiarias, por un numero suficiente de días, tanto antes como después
XT
de la fecha de conciliación , para dar tiempo a que se complete la transferencia en los bancos
mas distantes y anote las fechas de recepción y de pago según los libros y el banco
2. Determine que las transparencias no correspondidas por los bancos a la fecha de conciliación ,
fueron contabilizadas apropiadamente y que aparecen en las conciliaciones bancarias como XT
cheques y depósitos en transito para cerciorarse que no existe manejo indebido de fondos.
11. Compare los cortes de Caja efectuados previamente, tales como números e importes de los últimos cheques
XT A12
expedidos, con su registro en ,libros , estados de cuenta bancarios y conciliaciones bancarias.
12. Segregue los sobregiros de bancos y los fondos de caja que estén sujetos a restricciones, así como cuentas XT
en moneda extranjera, verificando los tipos de cambio y restricciones para efectos de presentación de los estados
13. Examine los últimos reembolsos de los fondos fijos de caja menor y cerciores que tales fondos han sido
XT A10
descargados de partidas importantes antes de la fecha del balance.
8. CONCLUSIONES XT
01. Escriba un memorándum breve resumiendo el alcance y los resultados del trabajo, incluyendo explicaciones
XT A10
de cualquier asunto observado y si en su opinión:
1. El trabajo realizado constituye una verificación adecuada del efectivo en caja y bancos. XT
2. Los traspasos entre bancos, durante el periodo, fueron efectuados dentro de un termino
razonable tomando en cuenta las fechas de registro de la empresa y la fecha de operación de los XT
bancos.
3. Los cheques expedidos a favor de funcionarios, empleados, al portador, filiales, etc.. Fueron
XT
por operaciones normales de la empresa
4. Los saldos en moneda extranjera fueron convertidos al tipo de cambio vigente en la fecha del
XT
cierre del periodo.
5. Los saldos que se muestran en caja y bancos, están disponibles a favor de la empresa, los
XT A
cuales no tienen ninguna restricción y su presentación en los estados financieros es razonable.
Revisado por: ANDRÉS FELIPE GÓMEZ SALAZAR/Representante legal Fecha: Enero 26 de 2018
Sección preparada por: SANDRA XIMENA TORRES GARZÓN Fecha: Enero 02 de 2018
Ref: A10

CAJA Fecha de cierre:

TOTALES
CÓDIGO OFICINA ENCARGADO EL FONDO AÑO 2016 AÑO 2017
Caja menor
Bogotá Carolina Aguirre $ 75,000 $ 20,000
Cali Juan Pablo Cruz $ 40,000 $ 12,000
Medellín David Pérez $ 25,000 $ 8,000
TOTAL CAJA MENOR $ 140,000 $ 40,000
Caja general
Bogotá Carolina Aguirre $ 400,000 $ 70,000
Cali Juan Pablo Cruz $ 350,000 $ 20,000
Medellín David Pérez $ 110,000 $ 10,000
TOTAL CAJA GENERAL $ 860,000 $ 100,000
Caja extranjera
Ecuador Juliana Cortés $ 225,000 $ 11,000
TOTAL CAJA $ 1,225,000 $ 151,000
CONCLUSIÓN:
De acuerdo a las pruebas de cumplimiento y sustantivas; y las de doble propósito, comprobamos el manejo de ingresos y
determinamos una seguridad razonable de ellos y concluimos que las cifras mostradas arriba son razonables y tiene liquidez inmediata
y no están restringidos para su uso a Diciembre de 2017.
Sumado
Ref: A11
Fecha de cierre:
CONTEO DE CAJA MENOR
A las 8:30 am de 31/12/2017 en presencia de Carolina Aguirre se efectúo el siguiente arqueo de caja menor:
MONEDAS BILLETES
TOTAL
DENOMINACIÓN CANTIDAD VALOR DENOMINACIÓN CANTIDAD VALOR
50 0 $ - 1000 0 $ -
100 4 $ 400 2000 0 $ -
200 8 $ 1,600 5000 2 $ 10,000
500 4 $ 2,000 10000 1 $ 10,000
1000 6 $ 6,000 20000 0 $ -
50000 0 $ -
100000 0 $ -
$ 10,000 $ 20,000 $ 30,000

VALES PROVISIONALES Y CHEQUES
FECHA NOMBRE CONCEPTO APROBADO
1/6/2018 Alejandro Fuentes Transporte SI $ 10,000
Otros relación adjunta

TOTAL $ 10,000
VALES DE GASTOS DEFINITIVOS
Fechado de: 01/12/2017 a 31/12/2017
Aprobados por: Juan Esteban Jaramillo Jiménez/Gerente Administrativo
(anotar cualquier vale no aprobado)
(Ver tira sumadora) $ -
Según conteo $ 30,000
Diferencia $ 10,000
Según libros $ 40,000
El fondo anterior fue contado en mi presencia y se me devolvió a entera satisfacción a las 11:00 am de 31/12/2017, no existen otros fondos en mi poder.
Carolina Aguirre
Firma
C.C. No. 52.670.314
Cruzado contra libros
Sumado
Ref: A12
Sandra Ximena Torres Garzón CORTE DE CAJA Y SUMARIO DE Fecha de cierre:
ARQUEOS

Consignaciones de cobros (últimos tres días)
COBRADO CONSIGNADO
FUENTE FECHA VALOR VALOR FECHA FUENTE
Planilla de caja 12/20/2017 $ 30,000 $ 30,000 12/23/2017 Banco Bogotá
Planilla de caja 12/21/2017 $ 23,000 $ 23,000 12/26/2017 Banco Av Villas
Planilla de caja 12/22/2017 $ 17,000 $ 17,000 12/29/2017 Bancolombia
TOTAL $ 70,000 $ 70,000
Último recibo emitido, último vale de venta al contado, etc.

Número Fecha Nombre Valor
R.C. 9608 12/30/2017 Impresos S.A.S. $ 25,000
Ventas de contado 1378 12/30/2017 en Cali $ 30,000
TOTAL $ 55,000
FONDOS PARA SER ARQUEADOS Y CONCILIADOS

Recibos o reportes de cobro:
Del No. 9600 de 01/12/2017 al No. 9608 de 31/12/2017 $ 28,800
Ventas de contado:
Del No. 1300 de 01/12/2017 al No. 1378 de 31/12/2017 $ 41,200
TOTAL $ 70,000
Otros fondos Encargado del fondo

Caja menor Carolina Aguirre $ 30,000 A13
Cheques posfechados Nidia Fuentes $ 100,000 A22
Cheque devuelto Nidia Fuentes $ 30,000 A22
Otros: No hubo
Sumado
Revisado reembolso de caja menor
Ref: A13
CONTEO DE FONDOS POR CONSIGNAR Fecha de cierre:
A las 10:00 am de Dic/30/2017 en presencia de Nidia Fuentes se efectúo el siguiente arqueo de caja menor:
$ MONEDAS $ BILLETES
TOTAL
DENOMINACIÓN CANTIDAD VALOR DENOMINACIÓN CANTIDAD VALOR
50 0 $ - 1000 0 $ -
100 0 $ - 2000 0 $ -
200 10 $ 2,000 5000 0 $ -
500 10 $ 5,000 10000 1 $ 10,000
1000 3 $ 3,000 20000 1 $ 20,000
50000 0 $ -
100000 0
$ 10,000 $ 30,000 $ 40,000
OTRAS PARTIDAS Y CHEQUES VARIOS

FECHA NOMBRE CONCEPTO APROBADO
12/12/2017 Recuperar S.A.S. Pago factura No. 8325 OK $ 30,000
$ 30,000
Según conteo______________________ $ 70,000

Diferencia_________________________ 0
Según consignación_________________ $ 70,000
El fondo anterior fue contado en mi presencia y se me devolvió a entera satisfacción a las 10:00 am de septiembre 30 de 2017. No existen otros fondos
en mi poder, excepto Ninguno
Nidia Fuentes Nidia Fuentes

Nombre del responsable Firma del responsable
C.C. No. 43,000,989
Sumado
CERTIFICACIÓN DE CAJA MENOR
Ref: A14
Fecha Medellín, Antioquia, 05 de enero de 2018

Señor (a)
Carolina Aguirre
Calle 5 No. 10 - 34
Santafé de Bogotá, D.C.
Estimado Señor (a):
REF: FONDO DE CAJA MENOR
De acuerdo con nuestros libros, el saldo del fondo de caja menor de esta empresa a su cargo en la fecha abajo mencionada
ascendía a la suma que anotamos.
Si usted encuentra esta información correcta le rogamos firmar el certificado siguiente y devolver este formulario a nuestros
auditores.
Atentamente,

Gerente General
CERTIFICADO
Señores Auditores
Cra. 8ª No. 20 – 34
Medellín, Antioquia
Al 31 de Diciembre del 2017 tenía a mi cargo e fondo de caja menor de propiedad de Productos Familia S.A. con un saldo de
$20.000 A10: Así mismo a dic 31 de 2017, la Caja General quedó con un saldo de $70.000 A10 consignados el diciembre 22
del 2017.
Atentamente,
Enero 25, 2018 Carolina Aguirre

Fecha Firma
C.C. No. 52.670.314
Ref: A20
RESUMEN BANCOS Y CUENTAS DE AHORROS Fecha de cierre:
SALDO SEGÚN
CHEQUES SALDO SEGÚN
BANCO CIUDAD CUENTA No. EXTRACTO OTROS
PENDIENTES LIBROS
BANCARIO
MONEDA NACIONAL
Banco de Bogotá Medellín 100023843-7 $ A23 45,000,000 $ 4,500,000 $ 0 $ 40,500,000
Banco Santander Rio S.A. Medellín 455630000-1 $ A25 28,600,000 $ - $ 0 $ 28,600,000
Bancolombia Bogotá 341222980-0 $ 14,150,000 $ 2,500,000 $ 0 $ 11,650,000
Banco Av Villas Bogotá 960806139-8 $ A27 9,250,000 $ - $ 0 $ 9,250,000
TOTAL MONEDA NACIONAL $ 97,000,000 $ 7,000,000 $ 0 $ 90,000,000
MONEDA EXTRANJERA
Banco BBVA Ecuador 89000001-0 $ A30 2,806,000 $ 306,000 $ 2,500,000
Citibank Chile 20444430-1 $ 1,594,000 $ 1,594,000
HSBC Bank Perú 98760022-3 $ 1,600,000 $ 1,600,000
TOTAL MONEDA EXTRANJERA $ 6,000,000 $ 5,694,000
TOTAL BANCOS $ 95,694,000
CUENTAS DE AHORRO
TOTAL CUENTAS DE AHORRO
Sumado
Cheque cobrado en enero 05 de 2018
Ref: A21
RELACION DE CHEQUES PENDIENTES Fecha de cierre:
FECHA CHEQUE No. BENEFICIARIO VALOR OBSERVACIONES
Banco Bogotá - Medellín

Nov. 22 / 2017 566700-0 Juan Antonio Sánchez $ 3,100,000
566701-0 María Fernanda Carvajal $ 1,400,000
$ 4,500,000
Bancolombia - Bogotá
Dic. 23 / 2017 10033-0 Plastigomez $ 2,500,000
$ 2,500,000
Sumado
Cruzado contra extracto recibido directamente del Banco del mes de enero de 2018
Ref: A22
ARQUEO DE CHEQUES DEVUELTOS Y
POSTFECHADOS Fecha de cierre:
En presencia de la señora Nidia Fuentes secretaria de ventas, a las 11:00 am de diciembre 29 de 2017 se
efectuaron los siguientes arqueos:
CHEQUES DEVUELTOS
Fecha original No. Cheque Banco Cliente Facturas Valor
Oct.10 / 2017 30098 Banco Bogotá Papeles y Libros Ltda 5009 $ 30,000
TOTAL $ 30,000
CHEQUES POSTFECHADOS
Ene. 7 / 2018 1200996 Citibank Dario Jimenez 3220 B $ 100,000
TOTAL $ 100,000
Los anteriores documentos fueron devueltos intactos a la 1:00 pm de diciembre 29 de 2017 por el auditor Sandra
Ximena Torres Garzón
Nidia Fuentes
Firmado
C.C. No. 43,000,989
Sumado
Departamento Jurídico Cobranzas
Vista consignación en fecha
Ref: A23
SOLICITUD DE CONFIRMACIÓN BANCARIA Fecha:
Enero 5 de 2018
Atentamente le solicitamos se sirvan enviar directamente a nuestro auditores: Sandra Ximena Torres Garzón, la información que a
continuación se requiere. Anticipamos nuestras gracias por la atención que se sirvan prestar a esta petición. Acompañamos
sobres, debidamente diligenciado para facilitar su contestación. Si su respuesta a cualquiera de los puntos mencionados es
"NINGUNO" sírvase anotarlo así:
Andrés Felipe Gómez Salazar

Firma Autorizada
Informe del banco Banco de Bogotá
Dirección Calle 19 No. 12 - 55 Cuenta Corriente No. 100023843-7
Ciudad Medellín
Auditores externos
Apartado Aéreo No. 13873
Medellín
1. Informamos a ustedes que al cierre de operaciones a Dic 31 de 2017 nuestros registros mostraban los siguientes saldos de la
compañía: PRODUCTOS FAMILIA S.A.
EL SALDO ESTA SUJETO A LA CUENTA DEVENGA INTERÉS
VALOR DESIGNACIÓN DE LA CUENTA
RETIRO POR CHEQUE INDIQUE LA TASA
$ 45,000,000 Cuenta corriente no. 100023843-7 SI
A20
2. Además, les informamos que dicho depositante será responsable directo ante nosotros respecto a préstamos, aceptaciones,
sobregiros, etc, al cierre de operaciones en esta fecha por la cantidad total de $13'000.000 como sigue:
INTERESES DESCRIPCIÓN OBLIGACIÓN Y
VALOR FECHA PRÉSTAMO VENCE EN GARANTIAS (COLATERAL) GRAVAMEN
TASA PAGADO HASTA ENDOSO
$ 10.000.000 3/15/2017 12/31/2017 12/30/2017

$ 3,000,000 4/4/2017 1/12/2018 1/3/2018
AA4
3. Dicho depositante tenía responsabilidad contigente con endosante de documentos, descontados y/o como fiador al cierre de
operaciones en esa fecha por la cantidad total de $ NINGUNO, como sigue:
VALOR GIRADOR FECHA DE EXPEDICIÓN FECHA DE VENCIMIENTO OBSERVACIONES
4. Otras responsabilidades, directas o contingentes, carta de crédito, documentos al cobro, contratos en moneda extranjera, etc., y
garantías colaterales, a esa fecha:
NINGUNO
5. Firmas autorizadas para girar:

1a. Andrés Felipe Gómez Salazar 2a. Juan Felipe Hoyos Botero
3a. Juan Esteban Jaramillo Jiménez 4a.
Limite máximo para girar:
Fecha: Enero 12 de 2018

Firma autorizada
Banco de Bogotá
Personal vigente
SOLICITUD DE CONFIRMACIÓN BANCARIA
Atentamente le solicitamos se sirvan enviar directamente a nuestro auditores: Sandra Ximena Torres Garzón, la información q

Firma Autorizada
Informe del banco Banco Santander Rio S.A.
Dirección Carrera 6 No. 12 - 25 Cuenta Corriente No. 455630000-1
Ciudad Medellín
Auditores externos
Medellín
1. Informamos a ustedes que al cierre de operaciones a Dic 31 de 2017 nuestros registros mostraban los siguientes saldos
EL SALDO ESTA SUJETO A RETIRO LA CUENTA DEVENGA INTER
POR CHEQUE INDIQUE LA TASA
A20
2. Además, les informamos que dicho depositante será responsable directo ante nosotros respecto a préstamos, aceptaciones
VALOR FECHA PRÉSTAMO VENCE EN GARANTIAS (COLATERAL) GRAVA
$ 1.600.000 8/28/2017 1/2/2018 12/31/2017

$ 1.061.000 9/6/2017 1/5/2018 1/31/2018
AA4
VALOR GIRADOR FECHA DE EXPEDICIÓN FECHA DE VENCIMIENTO
4. Otras responsabilidades, directas o contingentes, carta de crédito, documentos al cobro, contratos en moneda extranjera, e
NINGUNO

Firma autorizada
Banco Popular
Personal vigente
Ref: A25
Fecha:
Enero 5 de 2018
res Garzón, la información que a

a petición. Acompañamos
os puntos mencionados es
lipe Gómez Salazar

ma Autorizada
traban los siguientes saldos de la
LA CUENTA DEVENGA INTERÉS

INDIQUE LA TASA
o a préstamos, aceptaciones,
igue:
DESCRIPCIÓN OBLIGACIÓN Y
GARANTIAS (COLATERAL) GRAVAMEN
ENDOSO
os y/o como fiador al cierre de
OBSERVACIONES
atos en moneda extranjera, etc., y

tero
ma autorizada
anco Popular
continuación se requiere. Anticipamos nuestras gracias por la atención que se sirvan prestar a esta petición. Acompañamos so
debidamente diligenciado para facilitar su contestación. Si su respuesta a cualquiera de los puntos mencionados es "NINGUNO
sírvase anotarlo así:

Firma Autorizada
Informe del banco Bancolombia
Dirección Calle 40 No. 23 - 50 Cuenta Corriente No. 341222980-0
Ciudad Bogotá
Auditores externos
Medellín
EL SALDO ESTA SUJETO A LA CUENTA DEVENGA INTERÉ
A20
INTERESES DESCRIPCIÓN OBLIGACIÓN
VALOR FECHA PRÉSTAMO VENCE EN GARANTIAS (COLATERAL) GRAV
TASA PAGADO HASTA
$ 35.000.000 10/2/2017 12/30/2017 12/23/2017
$ 13.000.000 11/30/2017 1/15/2018 12/31/2017
AA4
NINGUNO

Firma autorizada
Bancolombia
Personal vigente
Ref: A26
Fecha:
Enero 5 de 2018
orres Garzón, la información que a

sta petición. Acompañamos sobres,
os mencionados es "NINGUNO"
Felipe Gómez Salazar

rma Autorizada
ostraban los siguientes saldos de la

INDIQUE LA TASA
cto a préstamos, aceptaciones,

o sigue:
ARANTIAS (COLATERAL) GRAVAMEN
ENDOSO
dos y/o como fiador al cierre de
OBSERVACIONES
tratos en moneda extranjera, etc., y

otero
rma autorizada
Bancolombia

Firma Autorizada
Informe del banco Banco Av Villas
Dirección Avenida 8a No. 16 - 42 Cuenta Corriente No. 960806139-8
Ciudad Medellín
Auditores externos
Medellín
EL SALDO ESTA SUJETO A LA CUENTA DEVENGA INTERÉ
A20
sobregiros, etc, al cierre de operaciones en esta fecha por la cantidad total de NINGUNO como sigue:
VALOR FECHA PRÉSTAMO VENCE EN GARANTIAS (COLATERAL) GRAVA
TASA PAGADO HASTA
NINGUNO

Firma autorizada
Banco Av Villas
Personal vigente
Ref: A27
Fecha:
Enero 5 de 2018
Torres Garzón, la información que a

esta petición. Acompañamos
e los puntos mencionados es
Felipe Gómez Salazar

Firma Autorizada
ostraban los siguientes saldos de la

INDIQUE LA TASA
ecto a préstamos, aceptaciones,

sigue:
ARANTIAS (COLATERAL) GRAVAMEN
ENDOSO
ados y/o como fiador al cierre de
OBSERVACIONES
ntratos en moneda extranjera, etc., y

Botero
Firma autorizada
Banco Av Villas
Ref: A30
SOLICITUD DE CONFIRMACIÓN BANCARIA Fecha:
Enero 5 de 2018
Atentamente le solicitamos se sirvan enviar directamente a nuestro auditores: Sandra Ximena Torres Garzón, la información que a
continuación se requiere. Anticipamos nuestras gracias por la atención que se sirvan prestar a esta petición. Acompañamos sobres,
debidamente diligenciado para facilitar su contestación. Si su respuesta a cualquiera de los puntos mencionados es "NINGUNO"
sírvase anotarlo así:

Firma Autorizada
Informe del banco Banco BBVA
Dirección Carrera 8 No. 6 - 13 Cuenta Corriente No. 89000001-0
Ecuador
Auditores externos
Medellín - Colombia
1. Informamos a ustedes que al cierre de operaciones a Dic 31 de 2017 nuestros registros mostraban los siguientes saldos de la
EL SALDO ESTA SUJETO A LA CUENTA DEVENGA INTERÉS
A20
2. Además, les informamos que dicho depositante será responsable directo ante nosotros respecto a préstamos, aceptaciones,
sobregiros, etc, al cierre de operaciones en esta fecha por la cantidad total de NINGUNO como sigue:
VALOR FECHA PRÉSTAMO VENCE EN GARANTIAS (COLATERAL) GRAVAMEN
VALOR GIRADOR FECHA DE EXPEDICIÓN FECHA DE VENCIMIENTO OBSERVACIONES
4. Otras responsabilidades, directas o contingentes, carta de crédito, documentos al cobro, contratos en moneda extranjera, etc., y
NINGUNO


Firma autorizada
Banco BBVA
Personal vigente
Ref: A50
RESUMEN PRUEBA DE DESEMBOLSOS Fecha de cierre:
FECHAS
TRANSFERIDO DE: LIBROS BANCOS TRANSFERIDO A:
BANCO DOCUMENTO No. VALOR LIBROS LIBROS BANCO BANCO
1) Tomar 1 de cada 160 Comprobantes 30 45% $ A52 30,000,000 2.2%
2) Tomar mayores de $10.000 a $50.000 4 5% $ A52 15,000,000 15.79%
3) Tomar 100% mayores de $50.001 2 - $ A52
25,000,000 26.32%
TOTAL SELECCIÒN 36 50% $ A52 70,000,000 73.68%
Partida probadas otros mètodos 100 2% $ 20,000,000 21.05%
TOTAL AUDITADO 136 52% $ 90,000,000 94.74%
NO SELECCIONADO 1200 96% $ 5,000,000 5.26%
TOTAL UNIVERSO 1336 100% $ 95,000,000 100%
ANÁLISIS DE ATRIBUTOS (INCONS., DEFIC.)

Sin presupuesto 0 0.0% $ 900,000 1.3%
No causado Mes 2 5.6% $ 3,600,000 5%
Autorización inadecuada 1 2.8% $ 500,000 1%
Otros 0 0.0% $ - 0%
TOTAL PROBLEMAS 3 8.3% $ 5,000,000 7%

Porcentaje maximo de error esperado 5.0%
SIN PROBLEMAS 33 91.7% $ 65,000,000 93%
TOTAL MUESTRA 36 100% $ 70,000,000 100%
Conclusión:
De acuerdo al resumen de la prueba, cuyos niveles de precisión y niveles de confianza están por debajo de los factores de riesgo, se
concluye que los desembolsos están siendo manejados adecuadamente y representan seguridad razonable en cuanto a su Control
Interno y sus registros contables en general.
Alvaro Gómez Jaramillo

Tomado de los C.D. de 2017
Ref: A51
RESUMEN DE DESEMBOLSOS COMPROBADOS Fecha de cierre:
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA VALOR
133001 Anticipos a contratos $ 15,000,000
15 Propiedad planta y equipo $ 26,600,000

150401 Terrenos $ 10,000,000
151610 Oficinas $ 5,400,000
152405 Equipo de oficina $ 4,200,000
154001 Flota y equipo de transporte $ 7,000,000
220501 Pago a proveedores $ 10,000,000
23 Cuentas por pagar $ 10,400,000

233505 Costos y gastos por pagar $ 5,000,000
236540 Retencion en la fuente $ 2,400,000
236001 Dividendos o participaciones $ 3,000,000
25 Obligaciones laborales $ 8,000,000

$ 70,000,000
A50
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Se examinaron los cheques y documentos 1. Valorización, rastreo y recálculo;
soportes correspondientes, investigando su a: Revisón de facturas a proveedores y demás pagos
utilización. para establecer la concordancia de su importe con
2. Se verificó la secuencia númerica de los el respectivo cheque, beneficiario e informe de recepción de
combronbantes emitidos, encontrándose su las mercancías.
utilización adecuada y correcta. b. Seguimiento en el diario de egresos de caja y asientos en
3. Las normas de la empresa clasifican como la cuenta de caja en el libro mayor.
de mayor valor los cheques superiores a $500.000, c. Totalización de valores de los comprobantes de las
y en concordancia debe llevar impreso sello de columnas correspondientes al libro diario y el mayor.
cruce, se determino que los instrumentos cumplen En los pasos anteriores el resultado fue satisfactorio
con este requisito y son correctos sus endosos.
Sumado
Ref: A52
PRUEBA DE DESEMBOLSOS Fecha de cierre:
FIRMA DEL FAC. ORIG. APROPIADA EVIDENCIA OTROS
FECHA COMP BENEFICIARIO CONCEPTO VALOR CUENTA NIT COMENTARIOS
RECEPTOR CODIFICACIÓN REV. APROB. ATRIBUTOS
5/10/2017 4699 Juan Antonio Sánchez Anticipo contrato $ 16,400,000 133001 Visto contrato
8/6/2017 3611 Soluciones Empresariales Mantenimiento sep. $ 11,000,000 233535 Máquina empacadora
9/14/2017 4961 María Alejandra Niño Pago factura 3029 eq. $ 2,600,000 230505
$ 30,000,000
A50
MAYORES DE $5.000.000 a $10.000.000

11/18/2017 3461 Papeles y Libros Ltda Pago factura 4500 papel. $ 3,500,000 230505 Materia Prima
6/6/2017 3761 Laura Marcela Casas Pago asistencia técnica $ 1,900,000 233535 Junio
10/9/2017 4061 El buen amigo SAS Publicidad $ 8,000,000 233595 Nuevo producto
7/11/2017 4811 Rodrigo Aristizabal Pago factura 506 envíos. $ 1,600,000 513540
$ 15,000,000
A50
MAYORES DE $10.000.000 a $50.000.000

6/25/2017 2861 Maria Fernanda Carvajal Pago factura 1001aseo. $ 5,000,000 233550 Remodelación oficinas
8/30/2017 5116 Dario Jimenez Compra muebles $ 20,000,000 152405 Remodelación oficinas
$ 25,000,000
A50
$ 70,000,000
Ref: A55
PRUEBA DE INGRESOS Fecha de cierre:
INGRESOS CONSIGNACIONES
FECHA No. R.C. VALOR VALOR FECHA BANCO
2017
15-ago 5822 a 26 $ 1,520,000 $ 1,520,000 18-ago Banco Bogotá
17-ago 5844 a 48 $ 18,400,000 $ 18,400,000 19-ago Bancolombia
22-ago 5860 a65 $ 2,890,000 $ 2,890,000 25-ago Bancolombia
23-ago 5866 a 70 $ 11,567,000 $ 11,567,000 26-ago Banco Santander Rio S.A.
TOTAL COMPROBADO $ 144,978,000 $ 144,978,000
12-nov 6125 a 30 $ 28,070,000 $ 28,070,000 16-nov Banco Av Villas
18-nov 6155 a 60 $ 12,000,000 $ 12,000,000 21-nov Bancolombia
25-nov 6179 a 83 $ 3,000,000 $ 3,000,000 24-nov Banco Santander Rio S.A.
25-nov 6184 a 88 $ 2,000,000 $ 2,000,000 27-nov Banco Santander Rio S.A.
TOTAL COMPROBADO $ 149,980,000 $ 149,980,000
comprobantes PRUEBAS
emitidos,DE CUMPLIMIENTO
encontrándose su utilización PRUEBAS SUSTANTIVAS
correcta.
oportunamente ya que presentan mas de dos días de 1. Verificación selectiva consignaciones contra extracto bancario
retraso (Def. N°10) 2. Verificación inclusión en comprobante diario y registro en diario oficial.
3. Existe identificación clara del ingreso recibido, su Resumen de la prueba
concepto y relación con la empresa Comprobantes Valores
Selección
Agosto 2017 No. 61 $ 144,978,000 41%
Nov. 2017 No. 63 $ 149,980,000 42%
Total selección No.124 $ 294,958,000 83%
No seleccionado No. 400 $ 60,500,000 17%
TOTAL 524 $ 355,458,000 100%
Ref: A56
BANCOS - REVISIÓN INTERINA Fecha de cierre:

Banco seleccionado
Banco Bogotá - Medellín Bancolombia - Bogotá
Mes de: Noviembre 2017 Mes de: Noviembre de 2017
Según libros: $ 40,500,000 Según libros: $ 11,650,000

Según extracto: $ 45,000,000 Según extracto: $ 14,150,000
Pruebas sustantivas elaboradas a las conciliciaciones seleccionadas
a) Efectuados cálculos aritméticos horizontal y vertical

b) Cotejado contra libros
c) Analizadas partidas conciliativas
d) Sumados los libros de caja y bancos del mes seleccionado
e) Solicitados extractos directamente del Banco Bogotá y Bancolombia, cruzado contra el recibido directamente por la
empresa
f) Cruzado contra extracto total y/o débito o crédito y el saldo del mes anterior determinándose la conciliación
g) Revisada conciliación establecida por auditoría contra la preparada por la empresa (No se encontraron diferencias,
pero no acostumbran a anotar las fechas de las partidas pendientes)
h) Revisados visualmente entradas y salidas de caja; no se encuentran partidas sobresalientes
Conclusión:
Prueba Interna de Banco: Existe Control Interno adecuado, y así mismo las operaciones de esta línea representan su
verdad razonable de los procedimientos y registros contables respectivos.
Ref: C
Fecha de cierre
Sandra Ximena Torres Garzón DEUDORES ejercicio:
Saldo Ejercicio Saldo Ejercicio Ajustes y

Código Nombre de la cuenta Ref. Saldo Auditado
Anterior 2016 Presente 2017 Reclasificaciones
Cuentas por cobrar

1305 Cuentas nacionales y del exterior $ 283,140,000 $ 293,098,000 $ 293,098,000
1305 Partes relacionadas C10 $ 33,190,000 $ 37,986,000 $ 37,986,000
1330 Gastos pagados por anticipado $ 3,553,000 $ 2,189,000
1355 Impuestos C14 $ 40,669,000 $ 33,744,000 $ 33,744,000
1365 Empleados C11 $ 6,048,000 $ 6,374,000
1380 Otras cuentas por cobrar C15 $ 4,235,000 $ 3,710,000 $ 3,710,000
SUBTOTAL $ 370,835,000 $ 377,101,000 $ 377,101,000
1390 Provisiones - Deterioro de cartera -$ 2,519,000 -$ 2,745,000 $ 420,000 -$ 2,325,000
TOTAL $ 368,316,000 $ 374,356,000 $ 420,000 $ 374,776,000
Conclusion: Se evaluó el control interno con base en la prueba de ingresos y de facturación y revisándose así mismo las cifras a 31/12/2017 por
medio de pruebas sustantivas, determinándose una sub-valuacion en la provisión de cartera aceptado y contabilizado, concluyéndose su adecuada
razonabilidad no existiendo gravámenes o pignoraciones, ni cartera descontada y/o negociada.
Sumado
Ref: C1
CUENTAS POR COBRAR,
VENTAS Y COBRANZAS
A. INTRODUCCION
Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas de cumplimiento,
cuya extensión y alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Las preguntas que figuran en
el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y bajo los mismos
encabezamientos de los procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias, tanto para
las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. El programa de los procedimientos de Auditoría Aplicables,
indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas, cuya extensión y alcance depende, como ya se dijo,
de la confianza en el sistema de control interno, determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión
y evaluación.
B. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1. DETERMINAR
1. Si pueden efectuarse despachos sin ser facturados

2. Si pueden facturarse ventas sin ser registradas
3. Si pueden despacharse mercancías a clientes que representan un mal riesgo de crédito
4. Si pueden ocurrir errores en la facturación
5. Si las cuentas por cobrar pueden ser acreditadas en forma indebida
6. Si es posible el “jineteo” de fondos provenientes de las cobranzas, cubriendo los importes sustraídos con fondos cobrados a
otras cuentas posteriormente.
7. Si pueden recibirse cobros sin ser depositados
8. Si las cuentas vencidas pueden pasar inadvertidas
9. Si los cobros por ventas en efectivo pueden ser malversados
10. Si los cobros por conceptos diversos pueden hacerse sin que se registren y depositen
11. Si es posible facturar despachos sin registrar el costo de la venta.
C. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
1. DETERMINAR
1. La validez de las cuentas pendientes de cobro a cargo de clientes

2. Las deudas a cargo de socios o accionistas, funcionarios, empleados u otras personas o entidades relacionadas con la
empresa y probar su legitimidad.
3. La correcta clasificación en los estados financieros y si se presentan sobre bases uniformes con los del período anterior.
4. La valuación y probabilidad de cobro

5. La provisión adecuada para cubrir pérdidas por cuentas incobrables
6. La existencia de cuentas dadas en garantía, cedidas o vendidas y en caso afirmativo, revelar claramente estos hechos en los
estados financieros.
7. La correcta valuación, clasificación y presentación de las otras cuentas y documentos por cobrar, partes integrantes de los
activos de la empresa.
D. PROGRAMA
1. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación:
1. Realice las pruebas de cumplimiento y determinar la existencia y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de
acuerdo con las circunstancias.
2. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o
debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para nuestra carta de
recomendaciones.
2. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los estados financieros y que sean necesarias de
C1
Ref: C4
06. ¿Un empleado distinto de encargado del registro de las cuentas por cobrar revisa las sumas y
compara el balance de prueba de clientes contra las cuentas individuales para determinar que las X
partidas relacionadas están respaldadas por cuentas en el registro auxiliar?.
07. Se prepara periódicamente un análisis por edades de las cuentas por cobrar y este análisis X
es revisado por un empleado que:
a.¿No toma parte en el recibo de fondos de la compañía?. X
b.¿No participa en la aprobación o concesión de créditos?. X
08. ¿Se envía periódicamente extractos de cuenta a los clientes? X
09. ¿En caso afirmativo, existen procedimientos para prevenir que antes de su introducción en el
correo se produzcan alteraciones o intercepción por parte de personas que tengan acceso a las X
remesas o pagos de clientes?.
10. Las respuestas de los clientes referentes a diferencias de cualquier orden, son recibidas
directamente o investigadas por alguien distinto de:
a. El encargado de cuentas por cobrar? X
b. ¿El cajero?
11. Se confirman periódicamente los saldos de clientes por parte de:
a. ¿El Departamento de auditoría interno de la compañía?
b. ¿Alguien independiente del encargado de cuentas por cobrar y del cajero?
6. COBRANZAS
01. Las funciones del cajero son independientes de las funciones de:
a.¿Embarque? X
b.¿Facturación? X
c.¿Registro de los auxiliares de cuentas por cobrar? X
02. Los ingresos de caja son recibidos directamente por el cajero antes de que pasen por:
a.¿El encargado de cuentas por cobrar? X
b.¿Alguien responsable, por las funciones de teneduría de libros de facturación? X
03. ¿El cajero tiene a su cargo la custodia de los ingresos desde que se reciben en su
X
departamento, hasta su depósito en el banco?.
04. ¿En caso de que entregue los cheques al encargado de cuentas por cobrar, el cajero X
prepara una lista?.
05. ¿Se coloca en los cheques provenientes de remesas o pagos, un endoso restrictivo tan pronto X
como son recibidos?. UNICAMENTE PARA CONSIGNAR EN LA CUENTA DE LA EMPRESA.
06. ¿Los cheques y el efectivo recibidos se depositan intactos y el mismo día X
o el siguiente día hábil?.
07. En caso de ventas al contado o pago de documentos que deben ser devueltos al cliente, ¿la cinta X
de la registradora, las boletas de ventas, recibos de mostrador y cualesquiera otras informaciones
similares, son preparadas y revisadas por un empleado independiente de quien recibe el efectivo?.
08. ¿Si las cobranzas son hechas en una agencia o sucursal, se depositan los X Consignación
ingresos en una cuenta bancaria sujeta a retiros únicamente por la oficina principal?. nacional
7. DOCUMENTOS POR COBRAR:

01. La aceptación y prórroga de letras, pagares y cheques post-fechados a X Niveles de
favor de la compañía son aprobados por el jefe o gerente de crédito u otro funcionario autorizado?. autorización
02. ¿Se lleva un registro de documentos por cobrar?. X
03. Los saldos pendientes en el registro de documentos por cobrar son comprobados periódicamente X
por medio de un examen independiente de los pagarés, letras y cheques respectivos.
04. El total de los saldos pendientes en el registro, se compra contra la respectiva cuenta de X
control por alguien distinto de la persona que custodia los documentos?.
05. Los pagarés o letras descontadas son registrados en el mayor por medio de una cuenta especial X
que permita ejercer control contable sobre ellos?.
06. Preguntas adicionales. X
Sección preparada por: SANDRA XIMENA TORRES GARZÓN Fecha: 15 Enero de 2018
Periodo que cubre la auditoría: Año 2017 Ref: C5
CUENTAS POR COBRAR, VENTAS Y COBRANZAS
HECHO POR FECHA

1. DESPACHOS
01. Obtenga los registros y documentos relativos al despacho de mercancias, tales como ordenes de despacho, notas de remision o salida de almacen, por un
perdiodo seleccionado. XT
02. Compruebe estos documentos confrontandolos contra las respectivas ordenes de despacho, observando la secuencia numerica y la aprobacion del despacho
al respectivo cliente XT Enero a
diciembre
XT 2017
03. Compruebe las ordenes de despacho seleccionadas, confrontanfolas contra las facturas respectivas, observando cantidad, clase y descripcion de los articulos.
04. Compruebe contra los registros de inventario, el despacho de los articulos especificados en las ordenes de despacho o facturas seleccionadas y verifique el
registro del costo de venta. XT
2. FACTURACION
01. Obtenga copias de las facturas de ventas por un periodo seleccionado y comparelo contra el auxiliar respectivo XT
02. Compare la secuencia numerica delas facturas correspondientes al periodo seleccionado en el punto anterior. XT
03. Compare las facturas revisadas bajo el punto 3.1. 03 anterior contra el cargo respectivo en las cuentas individuales de los clientes. XT
04. Verifique selectivamente los precios unitarios contra catalogos o listas de precios y en algunos casos, compruebe los calculos y las sumas individuales. XT
3. CREDITOS
01. Obtenga copias de todas las notas de credito por un periodo seleccionado y comparelas contra el auxiliar respectivo. XT Selección mes de julio y
02. Compruebe la secuencia numerica de las notas de credito seleccionadas en el punto anterior. XT noviembre 2017
03. Compare un cierto numero de creditos que aparezcan en las cuentas individuales de clientes, contra las copias de las notas de credito respectivas. XT
04. Cerciorese de que las notas de credito seleccionadas esten debidamente aprobadas. XT No hubo
05. Con respecto a creditos a favor de clientes por devoluciones de mercancias, examine los informes del departamento de recibos, confrontandolas con los No hubo
descuentos que la respaldan, o compruebe la entrega de la mercancias contra los registros de inventarios y cerciorese de que los precios acreditados guarden
relacion con los originalmente facturados. XT
06. Examine el archivo de correspondencia de varias de las cuentas mas grandes que hayan sido canceladas por incobrables, para determilnar si su cancelacion No hubo
se justifica y is hubo autorizacion para tal efecto XT
07. Analice la reserva para cuentas dudosas y discuta con la gerencia o jefatura de credito, la cobrabilidad de las cuentas y las suficiencia a fin del periodo. XT
08. Observe que los cargos hechos a las reservas por concepto de cuentas incobrable hayan sido debidamente aprobados XT
09. Explique el metodo usado por la empresa para efectuar las provisiones para cuentas de dificil cobro y cersiorese de que sea el mismo que se hay utilizado en
años anteriores. XT
10. Si existen saldos por cobrar en moneda extranjera compruebe que la RATA de cambio utilizada sea la correcta. XT
4. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
01. Si el depto de embarque controla los despachos de residuos de produccion o de mercancias, obtenga varias ordenes de despacho que cubran tales envios y Seleccionados 3 ingresos
cerciorese que los ingresos por este concepto han sido registrados. XT registrados
02. Si el departamento de embarque no controla tales envios, obtenga la informacion pertinente por cualquier otro medio y comparela contra el ingreso realizado. XT
Ref: C6
03. Seleccione varios expedientes que contengan reclamos ya arreglados o en via de arreglo, por concepto de daños en transporte, perdidas aseguradas, etc, y
examinelos a fin de determinar si cada transaccion ha sido debidamente registrada en los libros. XT No hay
04. seleccione varios expedientes que contengan reclamos pendientes y reviselos para asegurarse de que en verdad existe una razon satisfactoria que no haya
permitido llegar a un arreglo. XT No hay
05. Revise selectivamente algunas cuentas de empleados superiores y subalternos para asegurarse de que las transacciones respectivas han sido aprobadas de
acuerdo con los procedimientos de la empresa y que los saldos actuales no han estado pendientes de reembolso por un periodo demasiado largo. XT 1/15/2018
06. Revise otras cuentas miscelaneas por cobrar para determinar si representan partidas corrientes, de pronto reembolso. XT
07. Circularice los saldos de importancia relativa de otras cuentas por cobrar. Arqueo
XT depositos
5. REGISTRO
01. Obtenga una copia de la relacion de cuentas por cobrar preparada por la empresa, si es posible analizada por edades; pruebe las sumas y compare su total
contra la cuenta de control mayor. XT
02. Compruebe los saldos de un numero seleccionado de cuentas tomadas del auxiliar respectivo, contra la relacion de saldos arribamencionada, comprobando el
analisis por edades y probando el saldo aritmeticamente desde la revision anterior. XT
03. Investigue por un mes o mas si las circunstancias asi lo aconsejaren, cualquier asiento en la cuenta de control proveniente de fuentes diferentes de aquellas
comprobadasf bajo los puntos 3.2, 3.3 y 3.6. XT
04. Circularice selectivamente algunas cuentas por cobrar, utilizando el formulario de B&B. XT C16 A C30
05. Obtenga informacion respecto a la politica de la empresa en relacion con cuentas por cobrar. XT
06. Compare los asientos en la cuenta de control de cllientes, desde la fecha de nuestra circularizacion hasta el final del periodo, contra el libro de ventas, caja u XT
otras fuentes.
6. COBRANZAS XT
01. Obtenga los duplicados de losrecibos de consignacion bancaria por un periodo seleccionado de dias y verifique que esten debidamente sellados por el banco XT
como prueba de haber recibido la sumas condignada.
02. Compare los totales de tales recibos contra los extractos bancarios y el libro de caja, observando que los depositos sean hechos oportunamente y en las XT
mismas especies recibidas.
03. Verifique el total de cada recibo de consignacion contra los asientos respectivos en el registro de caja. XT
04. Compruebe si las partidas a que se refiere el punto 3.6 o 03 han sido abonadas a la cuenta individual de cada cliente, tal como aparecen registradas en el XT
registro de caja.
7. DOCUMENTOS POR COBRAR
01. Seleccione una muestra de documentos por cobrar y compare sus saldos y otros detalles contra los registros de contabilidad XT
02. Confirme selectivamente los documentos por cobrar. XT
03. Por medio de calculos compruebe que los intereses respectivos hayan sido debidamente registrados. XT No necesario
8. AUDITORIA FINAL XT
01. Obtenga relaciones ce cuentas por cobrar al cierre del periodo y: XT 1/16/2018
1. Verifique las sumas y coteje lostotales con el balance de comprobacion y libro mayor XT
2. Coteje las cantidades pendientes decobro con los registros auxiliares. XT
3. Pruebe selectivamente la atiguedad de las cuentas de las cuentas pendientes de cobro XT
02. a). Solicite confiramacion de las cuentas seleccionadas y obtenga duplicados y copias simples de las solicitudes de confirmacion para usarlas como segundas
confirmaciones y copias decontrol, respectivamente XT
b). Obtenga confirmacion de cantidades adecuadas por los directivos, funcionarios, empleados, accionistas o propietarios y otros XT N/A
c). Confirme los saldos a cargo de la matriz, subsidiarias y afiliadas, cuando no sea practico cotejar los saldos directamente con los libros de esas compañias XT N/A
Ref: C7
03. Coteje todas las solicitudes de confirmacion con nuestra relacion de cuentas por cobrar, controle las solicitudes hasta que se manden por correo y envielas en
sobres con menbrete de la firma XT
04. Indique claramente la extension de nuestra investigacion de todas las cuentas cuyos sobres hayan sido devueltos por el correo XT No devolvieron
05. Despues de quince dias, mande una segunda solicitud a todos aquellos clientes que no contestaron a las solicitudes. XT C20-21-22-30
06. Pida al cliente, que concilie las diferencias comunicadas por los clientes y mantenga un control con la copia de contestacion. Indique claramente la extension Pasos alternos, no se llamó al
de nuestra investigacion de las partidas conciliadas XT cliente
07. Despues de quince dias, revise las cuentas que no hayan contestado a la segunda solicitud, examinando los pagos posteriores, facturas y/o documentos de
embarque para comprobar que las cantidades representan cuentas por cobrar legitimas por mercancias o servicios y/o confirme los detalles de los pagos
posteriores. Si no podemos confirmar directamente con el cliente los pagos posteiores, tenemos que efectuar los procedimientos supletorios. Sin embargo, tenga
en cuenta lo siguiente XT
1. La confirmacion de pagos es una confirmacion aceptada XT
2. Procedimientos supletorios requieren examen de documentos que se originen fuera del negocio y no incluyen uso de los mismos registros de la empresa
para verificar los registros XT
08. Cuando sea aplicable, revise las confirmaciones obtenidas de los clientes por los auditores u otros empleados XT
09. Si se solicitan las confirmaciones en una fecha intermedia, analice el movimiento del libro mayor de cuentas por cobrar desde la fecha de confirmacion a la del
balance y revise los asientos que parezcan anormales por su naturaleza, fuente o importe XT
No necesario
10. Si existen algunos saldos importantes a la fecha del balance, quen o hayan sido confirmados en fecha aterior, considere la conveniencia de confirmarlos XT
11. Clasifique los saldos de las cuentas a la fecha del balance, en cuanto a: clientes, directivos, funcionarios y empleados, accionistas, compañía matriz,
subsidiaria y afiliadas y otros , liste las cuentas con saldo acreedor para considerar su reclasificacion XT
12. Cerciorese de los importes de las cuentas descontadas, vendidas o cedidas y solicite confirmacion del comprador XT
13. Cerciorese del importe de las cuentas cedidas en garantia, compruebe por otros procemimientos el colateral, si lo hay, y revise la valuacion del colateral.
XT No hay
14. Haga indagaciones para determinar que no se hayab incluido como inventarios las mercancias enviadas en consignacion a ls clientes o agentes, o mercancias
solicitadas por los clientes para entregas futuras, cuuya propiedad no haya sido transferida. XT No se han entregado
15. Compare los saldos de cuentas por cobrar con los del año anterior e investigue y explique cualquier aumento anormal XT
16. Hacia el final de nuestra revision, cerciorese de que las cuentras de acconistas, directivos, funcionarios y empleados de las compañias matriz, subsidiarias y
afiliadas que hayan sido liquidadas en la fecha del balance se hayan reincorporado en feha posterior y si existen algunas, haga la investifaciones necesarias. XT
17. Cerca de la terminacion de nuestro examen anote en nuestra relacion de cuentas por cobrar al din del año todos los cobros registrados a partir de la fecha del
balance aplicables a los saldos a esa fecha. XT
18. Resuma en una cedula los resultados de la circulacion XT
19. Obtenga un analisis de lo cargado a los resultados por cancelacion de cuentas incobrables y del movimiento de la cuenta de provision para cuentas deudosas.
XT
1. Revise su correccion aritmetica, cotejelos con el balance de comprobacion y crucelos con los papeles de trabajo de resultados XT
Ref: C8
2. Cerciorese de que las cancelaciones de todas las cantidades inmportantes han sido debidamente autorizadas XT
3. Compare y comente la experiencia de cancelacion de cuentas maslas del año actual y de los anteriores XT
4. Considere la posibilidad de confirmar lelectivamente las cuentas canceladas para asegurarse que todos los pagos que el deudor afirme haber hecho, estan
registrados en libros. XT
20. Investigue la cobrabilidad de las cuentas a la fecha del balance, comentandolas con el gerente de credito y cobranza o con el tesorero XT
1.Investigue las partidas en discusión y las cuentas vencidas, particularmente las mayores de 180 dias XT
2. Consulte los estados financieros de los clientes, expedientes de correspondencia expedientes del departamento de credito, evaluaciones de credito. Revise
la tendencia de los pagos, valuacion del colateral tanto como lo considere necesario. XT
21. Disculta con la gerencia y considere la razonabilidad de la estimacion para partidas dudosas,descuentos, posibles rebajas, reclamaciones y otras perdidas
anticipadas, de acuerdo con: XT
1. Las politicas y experiencias del cliente en materia de credito y cobranzas prestando atencion especial a cuaquier cambio reciente XT
2. La naturaleza del negocio del cliente y el efecto de las tendencias economicas recientes y anticipadas relativas a su negocio y al negocio de sus clientes XT
22. Conclusiones: XT
Prepare un breve memo cubriendo los resultados del trabajo e incluya comentarios sobre cambios significativos en el total de cuentas por cobrar entre el año
actual y los años antreriores, los resultdos de la circularizacion, consideraciones acerca de la razonabilidad de la estimacion para cuentas dudosas, y las
conclusiones alcanzadas, con base en el trabajo ejecutado con respecto a los siguientes objetivos de auditoria. XT
1. Las cantidades mostradas representan cuentas por cobrar validas a favor de la empresa XT
2. Las cuentas por cobrar estan clasificadas correctamente XT
3. Existen estimaciones adecuadas si hay cuentas por cobrar incobrables, descuentos o rebajas XT
4. Se ha hecho rvelaciones adecuadas si hay cuentas por cobrar dadas en prendas, descontadas, cedidas o vendidas. XT
23. Documentos por cobrar: XT
01. Obtenga o prepare una cedula de documentos por cobrar a la fecha de la auditoria, listando la informacion relativa a cada documento por lo que se refiere a:
fecha, girador, si esta dada en prenda y a quien, tasa de interes, colateral. fecha de vencimiento. condiciones de pago, saldo de valor nominal, fecha de pagode Punto 7 en
intereses e intereses devengados y no cobrados, cuando sea practico, esta cedula debera mostrar el saldo de documentos al principio del periodo,adiciones, XT
C6
renovaciones y pagos recibidos, y en relacion con los intereses, el saldo devengado por cobrar al principio del periodo y las cantidades devengadas y cobradas
durante el periodo.
1. Verifique la correccion aritmetica de la cedula, coteje los saldos iniciales con los papeles de trabajo del año anterior y coteje los saldos iniciales y finales con
el balance de comprobacion XT
2. Segregue los documentos a cargo de accionistas, directivos, funcionarios empleados, empresas afiliadas con fines de presentacion XT
3. Verifique que todos los documentos por cobrar durante el periodo fueron debidamente registrados, examinandolos y viendo pagos posteriores o de otra
menera. Coordine la inspeccion de documentos co los arqueosde una fecha intermedia. Tambien inspecciones o efectue otro procedimiento de verificacion de los
colaterales, si los hay XT
4. Determine los importes de los documentos vencidos y renovados XT
5. Determine el importe de los vencimientos a plazo mayor de un año despues de la fecha de balance XT
02. Envie por correo solicitudes de confirmacion de los documentos, incluyendo documentos descontados y otros sobre bases selectivas. Obtenga duplicado y
una copia simple de las solicitudes de confirmacion para usarse como sugunda solicitud y copia de control respectivamente. XT
Ref: C9
1. Despues de quince dias, envie segundas lolicitudes para las confirmaciones no contestadas. XT
2. Coteje las contestaciones con la relacion analitica y concilie e investigue cualquier discrepancia XT
3. Cuando no se rcibe contestaciona la segunda solicitud, amplie su investigacion sobre la autenticidad de los documentos. Indique el alcance del trabajo y los
resultados de tales procedimientos alternativos en los papeles de trabajo. XT
4. Si las confirmaciones de documentos por cobrar se solicitan en una fecha intermedia, analice las cuentas de control de documentos por cobrar por el periodo
ntermedio entre la fecha de confirmacion y la fecha del balance y revise los asientos que parezcan anormalespor su naturaleza, fuente o cantidad. XT
03. Obtenga o prepare una lista de documentos descontados, cedidos o dados en prenda como colateral. Solicite informacion al tenedor XT
04. Investigue, hasta donde sea posible, el origen de los documentos, investigue para observar si es practica de la empresa, aceptar documentos por cuentas por
cobrar vencidas y la politica de renovacion por el periodo XT
05. Verifique los intereses cobrados o debengados derivados de los documentos por el periodo y haga la conexión con ls cuentas de resultados de intereses por el
periodo. XT Revisado P/G correcto
1. De ser practico haga una prueba global de los ingresos por intereses del periodo para averiguar la razonabilidad de la cantidad Ver prueba de
XT ingresos
2. Revise los calculos delos intereses devengados por cobrar XT
06. Asegurese si se han hecho provisiones adecuadas para las cuentas dudosas XT
1. Analice los asientos de cancelacion de documentos por el periodo y asegurese que la cancelacion de todas las partidas importantes ha sido autorizada
adecuadamente. Considere la posibilidad de confirmacion selectiva XT
2. Si hay algun documento de accionistas directivos fincionarios y empleados y compañias adiliadas qu haya sido cancelado durante el periodo asegurese
cuando y como fue aprobada la cancelacion por los directivos accionistas XT
3. Investigue la cobrabilidad de los documentos por cobrar a la fecha del balance, mediante discusión con el gerente de credito o tesorero, en relacion con los
documentos de mayor inmportancia, refiriendose al colateral, estados financieros de los deudores, expedientes de correspondencia y otros datos. XT
07. Antes de determinar el trabajo den las oficinas del cliente, cersiorese si los documentos que hayan sido liquidados en la fecha del balance o antes, hayan sido
renovados en fecha posterior. Preste especial atencion a los documentos de acconistas, directivos, funcionarios, emplrados y compañias afiliadas. XT
08. Conclusiones acerca de los documentos por cobrar XT
Escriba un memorandum breve resumiendo el alcance y resultados de las confirmaciones y las consideraciones acerca de lo adecuado de la provision o reserva
para documentos dudosos y las conclusiones a las que se llego en los siguientes objetivos de auditoria XT
1. Las cantidades mostradas representan documentos por cobrar validos, a favor de la empresa XT
2. Se han contabilizado apropiadamente los ingresos por intereses provenientes de los documentos XT
3. Se han creadoentimaciones adecuadas por los documentos e intereses dudosos o incobrables XT
4. La clasificacion y descripcion de los documetos e intereses por cobrar es apropiada para los fines de presentacion en los estados financieros XT
5. Se han hecho revelaciones adecuadas de cualquier documento dado en prenda descontado cedido o vendido XT
Revisado por: ANDRÉS FELIPE GÓMEZ SALAZAR/Representante legal Fecha: Enero 25 de 2018
Sección preparada por: SANDRA XIMENA TORRES GARZÓN Fecha: Enero 15 de 2018
Ref: C5
lizadas
P/T
ón mes de julio y
iembre 2017
No hubo
No hubo
No hubo
N/A
onados 3 ingresos
registrados
N/A
Ref: C6
C12 C13
C15
C14
C10
C14
C12 C13
A/P 45
C16
A53
A53
A53
A53
C10
C10
C10
C10
C11
Ref: C7
C12 C30
devolvieron
C20-21-22-30
ernos, no se llamó al
cliente
C21 C30
C16
o necesario
C10 C11 C15

N/A
han entregado
C10
N/A
A53 C10
C17
C10
Ref: C8
C10
C10
C10
C10
C10
C10
C10
C
C
C
C
C
C
C
Ref: C9
N/A
ado P/G correcto
de 2018
de 2018
Ref: C10
Nombre de los auditores
ANÁLISIS POR EDADES DE LA CARTERA A DIC. DE 2017 Fecha de cierre:

MAS DE 90 SALDO
NOMBRE DEL CLIENTE VENCIDAS 1-30 DIAS 31-60 DIAS 61-90 DIAS TOTAL DISPOSICIÓN
DIAS AUDITADO
Química Suiza S.A. $ 36,211,000 $ 36,211,000 C16
Essity Higiene y Salud México S.A. de C.V. $ 851,000 $ 851,000 C16 $ 851,000
Essity Chile S.A. $ 130,000 $ 130,000 C16
Otras compañías del Grupo SCA. $ 700,000 $ 94,000 $ 794,000 C16
Total
TOTALES $ 37,041,000 $ 94,000 $ - $ 851,000 $ - $ 37,986,000 recuperaciones $ 851,000
C
PARTICIPACIONES 98% 0% 0% 2% 0% 100%
Sumado
DISCUTIDO CON FECHA

ANDRÉS FELIPE GÓMEZ SALAZAR Enero 16 de 2018
Gerente General
Ref: C11
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS Fecha de cierre:
NOMBRE CARGO CONCEPTO VALOR
Angela María Duarte Auxiliar auditoria Préstamo estudio $ 500,000
Diego Molina Vargas Auxiliar auditoria Préstamo estudio $ 500,000
Carolina Aguirre Auxiliar contable Préstamo vivienda $ 3,000,000
Nidia Fuentes Secretaria contable Préstamo ordinario $ 424,000
Juan Pablo Ortiz Asesor ventas Préstamo vivienda $ 1,800,000
Alvaro Gómez Auditor Préstamo viáticos $ 50,000
Juan Felipe Hoyos Gerente financiero Préstamo viáticos $ 50,000
Alejandra Cárdenas Director producción Préstamo viáticos $ 50,000
$ 6,374,000
C
Estas deudas corresponden a deudas normales de empleados los cuales se encuentran

trabajando en la empresa
En prueba de nómina se comprobó que se están efectuando los descuentos del caso
CIRCULARIZACION % VALOR OBSERVACION

Carolina Aguirre 47% C13 $ 3,000,000 Aceptada 100%
Juan Pablo Ortiz 28% C12 $ 1,800,000 Idem
C13
TOTAL CIRCULARIZADO 75% $ 4,800,000

NO CIRCULARIZADO 25% $ 1,574,000
TOTAL CXC EMPLEADOS 100% $ 6,374,000
Sumado
Vista autorización Junta Directiva e hipoteca primer grado con su registro respectivo.
CIRCULARIZACIÓN CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
Ref: C12

Señor (a)
Juan Pablo Ortiz Ref. 4.1.
Calle 9 No. 30 - 54
Apreciado Señor (a)
Tenemos el agrado de dirigirnos a Ud. para solicitarle se sirva confirmar a nuestros auditores externos Sandra
Ximena Torres Garzón, elsaldo que existía a nuestro favor al 31 de diciembre de 2017 por $1'800.000.
C11
Rogamos a usted
indicar el espacio provisto, su conformidad o reparos con el saldo anotado en es fecha. En caso que hubiere
alguna diferencia, le agradecemos proporcionar toda la información que permita a nuestros auditores externos
aclararla.
Encarecemos que una vez firmada y fechada su respuesta, sea enviada directamente a nuestros auditores
externos Sandra Ximena Torres Garzón, Medellín Antioquia, en el sobre porteado y con direccion que incluimos
para su comodidad.
Atentamente,

Gerente General
Señores Auditores
Cra. 8ª No. 20 – 34
Medellín, Antioquia REF: 4.1.
El saldo arriba indicado de $ 1'800.000 a 31 de diciembre de 2017 y a favor de Productos Familia S.A., está de acuerdo con
nuestros registros.
Juan Pablo Ortiz

Fecha 19 de enero de 2018 Firma
C.C. 56.780.909
CIRCULARIZACIÓN CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
Ref: C13

Señor (a)
Carolina Aguirre Ref. 4.2.
Carrera 8 No. 12 - 23
Apreciado Señor (a)
Tenemos el agrado de dirigirnos a Ud. para solicitarle se sirva confirmar a nuestros auditores externos Sandra
C11 Rogamos a usted
aclararla.
externos Sandra Ximena Torres Garzón, Medellín Antioquia, en el sobre porteado y con dirección que incluimos
para su comodidad.
Atentamente,

Gerente General
Señores Auditores
Cra. 8ª No. 20 – 34
nuestros registros.
Carolina Aguirre
C.C. No. 52.670.314
Ref: C14
CUENTAS POR COBRAR - IMPUESTOS Fecha de cierre:
FECHA CONCEPTO DOCUMENTO VALOR
Activos por impuestos corrientes

12/31/2017 Saldo a favor de impuesto a las ganancias
Impuesto sobre la renta ERI $ 20,000,000
Impuesto sobre las ventas Fact No. 1980 - Fact No. 1981 productos$ 6,000,000
Impuesto a los dividendos ERI $ 2,348,000
12/31/2017 Otros impuestos por cobrar $ 5,396,000
TOTAL $ 33,744,000
C
Sumado
Ref: C15
DEUDORES VARIOS - OTRAS CUENTAS POR COBRAR Fecha de cierre:

CÉDULA O NIT NOMBRE VALOR CONCEPTO DEUDAS CONSIDERADAS DUDOSAS
800.221.789-2 Brinsa S.A. $ 1,600,000 Devolución mercancía

900.000.230-1 Productos Quimicos $ 1,000,000 Venta productos
32,455,655 Camilo Villanueva $ 110,000 Ex empleado $ 110,000
3,189,009 Sofía Andrade de Cruz $ 650,000 Préstamo contratista servicios $ 650,000
1,077,295,667 Angie Lorena Marín $ 350,000 Venta desperdicios
TOTAL $ 3,710,000 TOTAL DUDOSAS $ 760,000
C
Sumado
Ref: C16
CIRCULARIZACIÓN CUENTAS POR COBRAR
Fecha de cierre:
Sandra Ximena Torres Garzón MES SELECCIONADO A NOV. 30 DE 2017
MOVIMIENTO ENERO
SALDO A 31 DE DIC
NOMBRE DEL CLIENTE SALDO A NOV. CARGOS ABONOS
Química Suiza S.A. $ C19 25,347,700 $ 10,863,300 $ - $ 36,211,000 C10
Essity Higiene y Salud México S.A. de C.V. $ C20 595,700 $ 425,500 $ 170,200 $ 851,000 C10
Essity Chile S.A. $ C21 91,000 $ 39,000 $ 130,000 C10
Otras compañías del Grupo SCA. $ C22 555,800 $ 317,600 $ 79,400 $ 794,000 C10
C19
TOTAL SELECCIONADO $ C17 26,590,200 $ 11,645,400 $ 249,600 $ 37,986,000

TOTAL CUENTAS POR COBRAR $ 30,388,800 $ 11,395,800 $ 3,798,600 $ 37,986,000
C10
Revisado movimientos selectivamente
Tomado del registro de CxC Clientes
Sumado
Ref: C17
RESULTADO DE LA CIRCULARIZACIÓN (Hoja
Fecha de cierre:
Sandra Ximena Torres Garzón No. 1)

NUMERO DE
CUENTAS
VALOR
Total de cuentas por cobrar 32 $ 30,388,800

Total circularizado 16 $ 26,590,200
Porcentaje total de las cuentas 50% 88% Porcentaje de
circularización Cuentas
Resultado de la circularización C18 % %
Confirmadas sin diferencias (a) 10 $ 25,000,000 63% 94%
Confirmadas con diferencias C18
No requieren ajuste (b) 3 $ 1,400,000 19% 5%

C18
Requieren ajuste (d) 1 $ 100,000 6% 0%

Total confirmadas 14 $ 26,500,000 88% 100%
No contestadas
No requieren ajuste e) 2 $ 90,200 13% 0%
Requieren ajuste (g) 0 $ - 0 0
Total no contestadas (1) 2 $ 90,200 13% 0%
Total circularizadas 16 $ 26,590,200 100% 100%
C16
C18
Ajustes requeridos (d) + (g) (2) 1 $ 100,000 6% 0.4%
CONCLUSION:
Según el resultado de la prueba de circularización mostrada arriba, se considera que las cuentas de clientes corresponden a
derechos a favor de la empresa y los saldos representados en tales cuentas son razonables. En las cuentas que no contestaron se
utilizaron pesos alternos de auditoria correctos.
Ref: C18
Nombres de los auditores: CUENTAS POR COBRAR PLANILLA
PARA CONTROL DE LA CIRCULARIZACIÓN (HOJA No. Fecha de cierre:
Sandra Ximena Torres Garzón 2) diciembre 31 de 2017
CONFIRMADAS CON DIFERENCIA NO CONTESTADAS
CONFIRMADAS
SIN NO NO
SALDO DE LAS SALDO DE LAS AJUSTE
DIFERENCIA REQUIEREN AJUSTE REQUERIDO REQUIEREN
CUENTAS CUENTAS REQUERIDO
AJUSTE AJUSTE
a b c d e f g
$ 14,500,000 $ C19 25,347,700 -$ 100,000 $ 90,200
$ 500,000
$ 6,700,000
$ 3,300,000
$ 1,400,000
$ 25,000,000 $ 1,400,000 $ 25,347,700 -$ 100,000 $ 90,200

C17 C17 C17 C17
PRODUCTOS FAMILIA S.A. Ref: C19

Señores
QUIMICA SUIZA S.A. Ref. 1.1.
Av Cl 6 47- 85
Apreciados (s) Señor (es)
Tenemos el agrado de dirigirnos a Uds. para solicitarles se sirvan confirmar a nuestros auditores externos Sandra
Rogamos a usted
aclararla.
para su comodidad.
Atentamente,

Gerente General
Señores Auditores
Cra. 8ª No. 20 – 34
nuestros registros.

Fabian Camilo Hernández
Representante legal

Señores
ESSITY HIGIENE Y SALUD MÉXICO S.A. DE C.V. Ref. 1.2.
Carretera Federal Ciudad Sahagún-Emiliano Zapata, Km. 6.5, Tepeapulco, Hidalgo.
México D.F.
Ximena Torres Garzón, elsaldo que existía a nuestro favor al 31 de diciembre de 2017 por $851.000.
Rogamos a usted indicar
el espacio provisto, su conformidad o reparos con el saldo anotado en es fecha. En caso que hubiere alguna
diferencia, le agradecemos proporcionar toda la información que permita a nuestros auditores externos
aclararla.
para su comodidad.
Atentamente,

Gerente General
Señores Auditores
Cra. 8ª No. 20 – 34
El saldo arriba indicado de $ 850.000 a 31 de diciembre de 2017 y a favor de Productos Familia S.A., está de acuerdo con
nuestros registros.

Magnus Groth
Representante legal

Señores
ESSITY CHILE S.A. Ref. 1.3.
Panamericana Norte 22550, Lampa, Región Metropolitana
Santiago, Chile.
Rogamos a usted indicar
el espacio provisto, su conformidad o reparos con el saldo anotado en es fecha. En caso que hubiere alguna
diferencia, le agradecemos proporcionar toda la información que permita a nuestros auditores externos
aclararla.
para su comodidad.
Atentamente,

Gerente General
Señores Auditores
Cra. 8ª No. 20 – 34
nuestros registros.

Alicia Baraona
Representante legal

Señores
COMPAÑÍAS DEL GRUPO SCA Ref. 1.4.
C/ Raimundo Fdez. Villaverde, 61 5ª Planta 28003
Madrid, España
Rogamos a usted indicar el
espacio provisto, su conformidad o reparos con el saldo anotado en es fecha. En caso que hubiere alguna
diferencia, le agradecemos proporcionar toda la información que permita a nuestros auditores externos aclararla.
para su comodidad.
Atentamente,

Gerente General
Señores Auditores
Cra. 8ª No. 20 – 34
nuestros registros.

Ivan Mauricio Santiesteban
Representante legal
Ref: AA
OBLIGACIONES FINANCIERAS Fecha de cierre ejercicio:

Nombre de la Saldo Ejercicio Saldo Presente Ajustes y Saldo

Código Ref.
cuenta Anterior 2016 Ejercicio 2017 Reclasificaciones Auditado
210505 Sobregiros AA4 $ 6,969,000

210510 Pagarés AA4 $ 81,403,000 $ 63,661,000 $ 63,661,000
2105 Bancos Nacionales $ 88,372,000 $ 63,661,000 $ 63,661,000
211010 Pagarés AA6 $ 14,280,000 $ 13,442,000 $ 298,400 $ 13,740,400
2110 Bancos del Exterior $ 14,280,000 $ 13,442,000 $ 298,400 $ 13,740,400
Contratos de arrendamiento
211520 AA7 $ 2,422,000 $ 956,000 $ 956,000
financiero (leasing)
2115 Corporaciones financieras $ 2,422,000 $ 956,000 $ 956,000
TOTAL $ 105,074,000 $ 78,059,000 $ 298,400 $ 78,357,400
CONCLUSIÓN
Efectuadas las confirmaciones bancarias y cálculos aritméticos de interés como su causación adecuada a pérdida y ganancias así como revisión de las
pruebas documentales y habiéndose determinado los ajustes por intereses aceptados por la administración, concluimos que las cifras arriba mostradas
son razonables teniendo en cuenta que por clasificación quedarían:
2016 2017
Corto plazo Largo plazo Corto plazo Largo plazo
AA4 Bancos nacionales $ 32,702,000 $ 55,670,000 $ 24,740,000 $ 38,921,000
AA6 Bancos del exterior $ 14,280,000 $ - $ 13,442,000 $ -
AA7 Contratos leasing $ 2,124,000 $ 298,000 $ 213,000 $ 743,000
TOTAL $ 49,106,000 $ 55,968,000 $ 38,395,000 $ 39,664,000
Sumado
Ref: AA1
DOCUMENTOS POR PAGAR Y
PASIVOS A LARGO PLAZO
A. INTRODUCCIÓN
Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas
sustantivas o pruebas de cumplimiento, cuya extensión y alcance depende de la confianza en el sistema de control interno
de la empresa. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno, de detallan
en el mismo orden bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse
a cabo según las circunstancias, tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. El programa
de los Procedimientos de Auditoría Aplicables, indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas,
cuya extensión y alcance depende, como ya se dijo de la confianza en el sistema de control interno, determinado con
base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación.
B. OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Determinar sí:
1. La auditoría para autorizar préstamos corresponde a la Junta Directiva.

2. Se requiere la firma de dos funcionarios para todo contrato de préstamo, tanto para los documentos representativos de
crédito como para el cheque de pago.
3. Existen registros auxiliares para todos los documentos por pagar y créditos a largo plazo, incluyendo los intereses
acumulados y se concilian periódicamente con las cuentas de control.
4. Existen controles físicos y contables para los documentos no expedidos, expedidos y cancelados y otros que acreditan
los préstamos u obligaciones.
5. Existen procedimientos específicos escritos sobre todos los aspectos relativos a autorización, expedición, y redención
de documentos y créditos a largo plazo, intereses y pago de los mismos.
C. OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
1. Cerciorarse de que todas las obligaciones contraídas y pendientes de liquidar están registradas y se presenten en el
balance.
2. Cerciorarse que todos los saldos que muestran las cuentas y documentos por pagar corresponden efectivamente a
obligaciones reales y pendientes de pago.
3. Determinar la correcta clasificación de las obligaciones cuidando principalmente de que aquella parte del pasivo a
largo plazo que se vence dentro del año siguiente a la fecha de balance, sea presentada como pasivo corriente.
4. Determinar las garantías otorgadas y los gravámenes que existen sobre bienes de la empresa por hipoteca, prenda,
etc.
D. PROGRAMA
1. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno con base en dicha evaluación:
1. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría
aplicables de acuerdo con las circunstancias.
2. Prepara un memorándum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la
solidez y/o debilidades de control interno que requieren tomar una acción inmediata o puedan ser puntos apropiados para
nuestra carta de observaciones y recomendaciones.
2. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros que sean necesarios de
A1
Periodo que cubre la auditoría: Año 2017
DOCUMENTOS POR PAGAR Y PASIVO A LARGO PLAZO
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Pruebas realiza

1. HIPOTECAS, CONTRATOS Y DOCUMENTOS POR PAGAR HECHO POR
01. Obtenga o prepare relaciones de los documentos pendientes de pago anotando los siguientes datos:
1: Beneficiario XT
2. Fecha de emision XT
3. Colateral y valor registrado XT
4. Tasa de interes XT
5. Pagos XT
6. Fecha de Vencimiento XT
7. Cantidad original XT
8. Saldo a la Fecha del balance XT
9. Fechas hasta donde se pagaron intereses XT
10. Intereses acumulados o pagados anticipadamente a la fecha del balance XT
11. Cuando sea aplicable, la relacion debe mostrar el capital e intereses, saldo al principio del periodo,
XT
aumentos o acumulaciones y pagos o amortizaciones
12. Importes que venceran a mas de una año XT
02. Verifique la exactitud aritmetica de la relacion y cruce los saldos iniciales con nuestros papeles de
XT
trabajo del año anterior y los saldos finales con el balance de comprobación
1. Determine si los prestamos obtenidos durante del periodo, fueron autorizados por la Junta Directiva
XT
y coteje el ejectivo recibido con el registro de ingresos de caja
2. Selectivamente examine documentación comprobatoria de los pagos del prestamo e intereses XT
3. Examine los documentos cancelados, liquidados o renovados durante el periodo XT
4. Verifique los calculos de los intereses acumulados o pagados anticipadamente o fin de periodo XT
5. Concilie los intereses acumulados por el periodo con las cuentas de gastos de intereses y efectue el
XT
cruce de indices respectivos
6. Cuando sea practico, haga pruebas globales de los intereses registrados como gastos del periodo o,
XT
alternativamente haga pruebas selectivas individuales del calculo de los intereses cargados a gastos
03. Confirme los saldos pendientes y los intereses acumulados por pagar XT
1. Investigue y concilie todas las discrepancias que aparezcan en las respuestas XT
04. Respecto a documentos pendientes de pago a la fecha del cierre: XT
1. Examine las copias de los documentos originados durante el periodo y obtenga copias de los
XT
respectivos convenios o contratos de prestamo
2. Comunique al cliente los requisitos de informacón que B&B requiere respecto los convenios o
contratos de prestamos celebrados. Prepare los papeles de trabajo para probar su cumplimiento e XT
indique claramente el alcance de su trabajo.

3. Indique las clausulas pertinentes de los convenio o contratos de prestamos, que deben considerarse
XT
para su revelación en los estados finacieros.
05. Determine los activos dados en garantia respecto a hipotecas, contratos y documentos por pagar
XT
e indique el valor en los libros de tales activos para revelarlo en los estados financieros.
06. Segregue los documentos y contratos por pagar con respecto: XT
1. Bancos XT
2. Proveedores XT
3. Matriz y subsidiarias XT
4. Directores, funcionarios, empleados y principales accionistas XT

07. Investigue e indague sobre lo apropiado de la clasificación de los documentos por pagar a corto y largo plazo XT
08. Pasivos a largo plazo: XT
Obtenga y prepare un análisis de todas las transacciones relativas a pasivos a largo plazo durante el periodo sujeto a
revisión. Esta relación debe mostrar por cada obligación, clase de titulo, tasa de interés, fecha de pago, convertibilidad,
activos datos en garantía y la parte redimible a aun año o mas de un año, parte no vencida y parte depositada en fondos de XT
amortización. cuando sea practico, la relación deberá mostrar el préstamo y el interés al principio del periodo, adiciones o
acumulaciones, pagos o amortizaciones y el saldo final.
1. Verifique la exactitud aritmética de la relación y coteje los saldos iniciales con nuestros papeles de trabajo del año
XT
anterior y los saldos finales con el balance de comprobación
2. Obtenga confirmación del fideicomisario o del principal tenedor del pasivo a largo plazo XT
3. Referente a las obligaciones vendidas en el periodo: XT
1. Confirme el precio obtenido haciendo referencia a las solicitudes de emisión XT
2. Verifique el efectivo recibido examinando los estados de los corredores y el registro de ingresos de caja XT
4. Si las obligaciones fueron readquiridas con premio o descuento, verifique que el importe de tales premios o descuentos
XT
hayan sido registrados en subcuentas respectivas
5. Verifique el calculo de intereses acumulado al final del periodo y de los gastos por intereses por el periodo y concilie con
XT
lo cumulado y con lo registrado en gastos
6. Verifique el cálculo de los importes de las obligaciones o deuda a largo plazo, que vence dentro de un año: XT
1. Reclasifique estos importes como pasivo circulante XT
2. Determine que cantidad se requiere pagar a menos de un año, si las hay, en relación con los fondos de
XT
amortización
09. Inspeccione las obligaciones en tesorería y confirme las obligaciones retenidas o en poder del fideicomisario para
XT
efectos de los fondos de amortización, Coordine este trabajo con el arqueo de efectivo y de valores realizables
10. Asegúrese de que los bonos endosados, hayan sido dado como colateral o garantía de otras obligaciones XT
11. Obtenga y lea las copias de los contratos de emisión de obligaciones o cualquier otra evidencia que señale las
XT
características de estas deudas:
1. Apunte en los papales de trabajo las clausulas principales de los contratos, tales como requisitos de los fondos de
amortización o de reducción, requerimiento de niveles en activos circulantes o de otros activos o porcentajes, de dividendos XT
o de utilidades, activos dados en garantía, etc.
2. Póngase en contacto con el fideicomisario para verificar el cumplimiento de los términos del contrato de emisión XT
3. Asegúrese de que los requisitos de información respecto a las especificaciones de los contratos. Prepare los papeles de
XT
trabajo de acuerdo a pruebas efectuadas indicando claramente el alcance del trabajo desarrollado
4. Juzgue la necesidad de incluir tales requisitos en una nota a los estados financieros XT
12. Escriba un memorándum resumiendo el alcance del trabajo desarrollado y el resultado del mismo, incluyendo
comentarios sobre el resultado de las confirmaciones y la conclusión alcanzada, tomando en cuenta los siguientes objetivos XT
de la auditoria:
1. Los pasivos están debidamente clasificados, descritos y mostrados en los estados financieros XT
2. Todas las revelaciones de importancia han sido incluidas en los estados financieros y en las notas respectivas XT
Revisado por: ANDRÉS FELIPE GÓMEZ SALAZAR/Representante legal

Sección preparada por: SANDRA XIMENA TORRES GARZÓN
Ref: AA2
PLAZO
Pruebas realizadas
FECHA P/T
Enero 17/ 2018
AA5 AA6 AA7
AA4 Y AA6
AA5 Y AA6
AA5
CARTA DE GERENCIA
BCH AA7
AA7
NA
NA
Ref: AA3
AA
AA
AA5 A AA7
N/A
Bonos
AA
AA
Fecha: Febrero 08 de 2018

Ref: AA4
OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS
Fecha de cierre:
Sandra Ximena Torres Garzón NACIONALES
MOVIMIENTO SALDO
No. FECHA SALDO SALDO SIN LIBROS
ENTIDAD FINANCIERA AUDITADO DIFERENCIA
DOCUMENTO VENCIMIENTO 31/12/2016 DEBITO CRÉDITO 31/12/2017
31/12/2017
Pagarés
Bancolombia PG20092 3/12/2023 $ 58,666,000 $ 20,666,000 $ 10,000,000 $ 48,000,000 $ A26 48,000,000 $ -
Banco de Bogotá 799-09 6/11/2020 $ 14,591,000 $ 26,591,000 $ 25,000,000 $ 13,000,000 $ A23 13,000,000
Banco Santander Rio S.A. 15573-33 02/11/2019 $ 8,146,000 $ 10,375,000 $ 4,890,000 $ 2,661,000 $ A25 2,661,000 $ -
Total Pagarés $ 81,403,000 $ 57,632,000 $ 39,890,000 $ 63,661,000 $ 63,661,000 $ -
Sobregiros
Bancolombia SG501 $ 6,969,000 $ 6,969,000 $ - $ - $ - $ -
Total Sobregiros $ 6,969,000 $ 6,969,000 $ - $ - $ - $ -
TOTAL BANCOS NACIONALES $ 88,372,000 $ 64,601,000 $ 39,890,000 $ 63,661,000 $ 63,661,000 $ -
AA AA
Sumado
Revisadas autorizaciones de Junta Directiva para comprometerse y comprobada contabilización extracto bancario
Ref: AA5
OBLIGACIONES FINANCIERAS Fecha de cierre:
CALCULO VENCIMIENTO
CALCULO CALCULO
FECHA FECHA INTERESES
ENTIDAD FINANCIERA No. OBLIGACION TASA INTERES VALOR INICIAL VALOR ACTUAL INTERES INTERESES
OTORGAMIENTO VENCIMIENTO PAGADOA CORTO PLAZO LARGO PLAZO
PAGADO AÑO POR PAGAR
ANTICIPADO
Pagarés
Bancolombia PG20092 3/16/2017 3/12/2023 20% $ 60,472,441 $ 48,000,000 4/16/2017 $ 12,094,488 $ 48,000,000
Banco de Bogotá 799-09 6/11/2017 6/11/2020 25% $ 15,354,331 $ 13,000,000 5/11/2017 $ 3,838,583 $ 13,000,000
Banco Santander Rio S.A. 15573-33 1/4/2017 11/2/2018 28% $ 1,192,212 $ 2,661,000 2/4/2017 $ 339,184 $ 2,661,000
Total pagarés $ 77,018,983 $ 63,661,000 $ 16,272,255 $ 61,000,000 $ 2,661,000
Sobregiros
Bancolombia SG501 60 días 3% $ - $ - $ -
Total sobregiros $ - $ - $ - $ -
TOTAL BANCOS NACIONALES $ 63,661,000 $ - $ 16,272,255 $ 61,000,000 $ 2,661,000
Sumado
Ref: AA6
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Fecha de cierre:
Sandra Ximena Torres Garzón BANCOS DEL EXTERIOR
SALDO MOVIMIENTO SALDO SALDO SIN

SALDO AUDITADO
ENTIDAD FINANCIERA 31/12/2016 31/12/2017 T.R.M LIBROS DIFERENCIA
DEBITO CRÉDITO 31/12/2017 $COL
US$ US$ 31/12/2017 31/12/2017 $COL
Pagarés
Banco BBVA $ 796 $ 319 $ 478 $ 955 $ 2,984 $ 2,250,000 $ 2,849,536 $ 599,536
HSBC Bank $ 2,914 $ 2,314 $ 1,900 $ 2,500 $ 2,984 $ 8,092,000 $ 7,458,624 $ 633,376
Citibank $ 1,076 $ 1,026 $ 1,000 $ 1,050 $ 2,984 $ 3,100,000 $ 3,132,416 -$ 32,416
TOTAL PAGARÉS $ 4,786 $ 3,659 $ 3,378 $ 4,504 $ 2,984 $ 13,442,000 $ 13,440,576 $ 1,200,496
AA
Saldo 2016 Corto Plazo

US$ 1 $2.984 $ 14,280,000
AA
Interés por pagar:
Corto Plazo Aproximadamente $ 298,400
B/G10
Tasa representativa del mercado
Giros efectuados por el Banco de la República de acuerdo a leyes monetarias
Aprobado endeudamiento por Junta Directiva y establecido formalmente de acuerdo a las disposiciones monetarias
Sumado
Ref: AA7
CONFIRMACION DE CUENTAS POR PAGAR
Fecha Enero 2018
Señores:
OFICINA PRINCIPAL
BANCO DE BOGOTÁ
MEDELLÍN, ANTIOQUIA
Estimados señores:
Para efectos del examen que están practicando nuestros Auditores Externos Sandra Ximena Torres
Garzón, en relación con las cuentas por pagar de PRODUCTOS FAMILIA S.A. agradeceríamos a ustedes
informar a ellos directamente en sobre que acompañamos:
Saldo a cargo de PRODUCTOS FAMILIA S.A. en fecha Diciembre 31 de 2017
Agradecemos envíen extracto de la cuenta a esa misma fecha.
Atentamente,
Andrés Felipe Gómez S.

Gerente General
Señores:
OFICINA PRINCIPAL
MEDELLÍN, ANTIOQUIA
Por la presente informamos a ustedes que el saldo que aparece a cargo de la compañía PRODUCTOS
FAMILIA S.A. en fecha Diciembre 31 de 2017 se eleva a la suma de $ 956.000.oo
Observaciones
Suma correspondiente al contrato de arrendamiento por Leasing VEHÍCULO del año 2017, incluye los
intereses correspondientes (4.000) con una tasa de interés DTF+4.3%-4.5%.
Fecha: Enero 2018 Firma autorizada

Banco de Bogotá

Ref: JJ
PATRIMONIO
Sandra Ximena Torres Garzón Fecha de cierre ejercicio:
Nombre de la Saldo Ejercicio Saldo Presente Ejercicio Ajustes y Saldo

Código Ref.
cuenta Anterior 2016 2017 Reclasificaciones Auditado
31 Capital social JJ3 $ 541,975,000 $ 531,234,000 $ 531,234,000

32 Superávit de capital $ - $ - $ -
33 Reservas $ 653,991,000 $ 673,250,000 $ 673,250,000
34 Revalorización del patrimonio $ - $ - $ -
35 Dividendos decretados en acciones $ 67,094,000 $ 67,094,000 $ 67,094,000
37 Resultado del ejercicio anteriores $ - $ -
38 Superávit por valorizaciones $ - $ -
Total Patrimonio $ 1,441,092,000 $ 1,572,277,000 $ 1,572,277,000
Resumen:
Reserva legal $ 2,990,000 $ 2,990,000
Reserva estatutaria $ 623,357,000 $ 642,616,000
Reserva ocasional $ 20,000 $ 20,000
Otras reservas $ 27,624,000 $ 27,624,000
Total $ 653,991,000 $ 673,250,000
Conclusión: Efectuada la revisión detallada de cada cuenta se concluye que presentan cifras razonables y correspondientes a la pruebas realizadas.
Sumado
Ref: JJ1
11. PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
A. INTRODUCCION
Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoria que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento, cuya
extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y
Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditoria aplicables y que deben
llevarse a cabo según las circunstancias, tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. El programa de los Procedimientos de
Auditoria Aplicables, indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y de las pruebas sustantivas, cuya extensión y alcance dependen, como ya se dijo, de la
confianza en el sistema de control interno, determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación.
B. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Determinar si:
1. El registro de acciones se lleva de conformidad con las normas legales.
2. El registro de acciones se examina periódicamente y se concilia con la cuenta de control por personas diferentes a las encargadas de la expedición y custodia
de títulos
3. Las funciones relativas al manejo de títulos en blanco y de la expedición de las acciones están segregadas
4. Los títulos en blanco están controlados en forma adecuada y custodiados físicamente.
5. La función de pago de los dividendos decretados esta segregada adecuadamente y existe un control independiente sobre los dividendos no cobrados y los
cheques de dividendos devueltos.
6. Haga una revisión y seguimiento periódicos de las estipulaciones de la Escritura de Constitución, de los estatutos sociales y de los contratos de préstamos que
restringen el pago de dividendos.
C. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
1. Cerciorarse de que los valores que se presentan en los distintos renglones del capital corresponden, por su naturaleza, a los rubros correspondientes.
2. Satisfacerse de que los requisitos legales y estatutarios, establecidos para la constitución del capital autorizado, la emisión y suscripción de acciones y la
readquisición de las mismas, han sido fielmente cumplidos.
3. Cerciorarse de que la reserva legal, las reservas estatutarias y las utilidades no apropiadas, han sido determinadas de conformidad con las normas legales y los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
4. Cerciorarse de que las valorizaciones y desvalorizaciones de los activos han sido determinadas de conformidad con las prescripciones legales, debidamente
contabilizadas y presentadas en el balance.
5. Cerciorarse, en el caso de desvalorización de los activos, que se haya hecho la provisión correspondiente.
D. PROGRAMA
1. Revise y evalué la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación:
a. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo con las
circunstancias.
b. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades de control interno,
que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para nuestra carta de recomendaciones.
2. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarios de acuerdo con las circunstancias.

CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO: N/A SI NO M/C
Se verifica el
1. El capital social autorizado, así como los aumentos posteriores, han sido autorizados por la X cumplimiento de las
Superintendencia de Sociedades. disposiciones legales
pertinentes
2. ¿Tiene la empresa para cada clase de acciones, un registro de accionistas y se concilia y verifica Está en elaboración, el
periódicamente con la cuenta de control del libro mayor por un funcionario distinto de los encargados X funcionario es el mismo
de su custodia?
3. ¿Existe una persona responsable por la expedición o traspaso de las acciones y la custodia de las X
acciones en blanco?
4. ¿Tiene la empresa un talonario para cada clase de acciones? En caso contrario, describa el sistema
de control utilizado.
5. ¿Los títulos en blanco y los talonarios de los títulos expedidos están prenumerados? X
DIVIDENDOS
1. ¿Se verifican las restricciones contenidas en la escritura de constitución, las disposiciones legales y X
contratos de préstamos antes de que la asamblea general apruebe decretar dividendos?
2. ¿El pago de dividendos decretado, se efectúa contra una cuenta bancaria especial, mantenida como X
fondo fijo para este propósito?
Sección discutida por: ANDRÉS FELIPE GÓMEZ SALAZAR/Representante legal
Sección preparada por: SANDRA XIMENA TORRES GARZÓN Fecha: Febrero 19 de 2018
Empresa:
Periodo que cubre la auditoría:
Año 2017 Ref: JJ2
11. PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
01. Obtenga o prepare un análisis del número e importe de cada clase de acciones por el periodo mostrando la naturaleza de
HECHO POR FECHA P/T
las acciones emitidas y el importe recibido.
1. Examine las actas de la asamblea y junta directiva, solicitud de inscripción en la bolsa de valores, entradas y salidas del
Febrero
efectivo, etc., según sea apropiado, para respaldar los cambios en la estructura del capital. Obtenga copias o extractos de XT JJ3
19/2018
los documentos pertinentes para el archivo permanente.
2. Calcule o verifique el número de acciones en circulación durante el periodo. XT JJ3
02. Obtenga o prepare una relación de los talonarios de los títulos de las acciones y cotéjelas con el libro de accionistas. XT
1. Verifique todos los títulos expedidos y compruebe que los certificados cancelados están adjuntos a los talonarios
XT JJ3
correspondientes y estén mutilados para evitar su uso de nuevo.
2. Verifique los títulos en blanco, no usados. XT
3. En caso de acciones nominativas, vea también el libro de registro de accionistas para asegurarse que todos los cambios
XT
en las acciones están anotados y que los cambios que deben revelarse en los estados financieros se hayan mencionado.
03. Revise contratos, emisión de obligaciones etc., para efectos en la escritura o transacciones de capital social. XT Revisado y comprobado
04. Infórmese sobre la existencia de opciones de compra o derechos de conversión y, si hay algunos, obtenga detalles para el
XT JJ3
archivo permanente y para considerar la posible dilución de las utilidades por acción.
1. Asegúrese de las acciones sujetas a opciones, derechos o conversión, al fin del ejercicio. XT JJ3
2. Asegúrese de que los nuevos planes de opción llenen los requisitos fiscales. XT JJ3
05. Asegúrese de las opciones concedidas, canceladas, vencidas y ejercidas durante el año. Verifique la autorización de la
Verificada detalladamernte y
junta directiva en los contratos de opción, recibos, etc., compare los precios de las opciones con los de mercado a la fecha de
XT resumida la información
la concesión para ver si cumplen con las disposiciones fiscales relativas. Resuma la información para revelar en los estados
correspondiente
financieros.
06. Revise las acciones preferentes respecto a preferencias en liquidación clausulas sobre amortización de las acciones y
XT
dividendos vencidos.
07. Obtenga o prepare un análisis de las cuentas del superávit por el periodo y hasta la fecha de terminación de nuestro
XT
examen. Coteje los saldos con los saldos del balance general del periodo anterior.
1. Examine la documentación comprobatoria de todos los cargos y créditos a cada clase de superávit y asegúrese de la
XT
corrección de los asientos y cantidades.
2. Examine las actas de Asamblea de accionistas para comprobar los dividendos decretados y determinar que todos los
dividendos decretados hayan sido pagados o incluidos en el pasivo. Asegúrese de la corrección de los asientos para XT JJ3
registrar los dividendos en acciones.
3. Determine si existen restricciones en relación con cualquier clase de superávit como consecuencia de requisitos de
emisión de obligaciones o bonos, convenios o contratos de opciones de venta de acciones, etc. Relacione los asuntos que XT
deban considerarse para revelarse en los estados financieros.
08. Con base en el trabajo efectuado y de acuerdo con los siguientes objetivos de auditoria, prepare un memorándum breve
XT
cubriendo los resultados de nuestro trabajo y las conclusiones alcanzadas:
1. Están debidamente clasificados, descritos y presentados los importes que constituyen la inversión de los accionistas
conforme a principios de contabilidad generalmente aceptados y no existe conflicto con los requisitos de la escritura de XT JJ
constitución o estatutos sociales o con las normas legales.
2. Están debidamente autorizadas o aprobadas por los organismos sociales o legales, las transacciones del capital
contable y cuentas relativas de superávit y están registradas de acuerdo con principios de contabilidad generalmente XT JJ
aceptados.
3. Se han revelado adecuadamente las restricciones al superávit, derechos de suscripción de acciones opciones de
compra y reservaciones de accionistas, planes de recompra, etc., y también asuntos tales como dividendos preferentes XT JJ
vencidos y no pagados, derechos de voto, preferencia en liquidación, acciones en tesorería, etc.
Revisado por: SANDRA XIMENA TORRES GARZÓN Fecha: Marzo 02 de 2018
Aprobado por: ANDRÉS FELIPE GÓMEZ SALAZAR/Representante legal Fecha: Abril 15 de 2018

Ref: JJ3
PLANILLA DE MOVIMIENTO DEL PATRIMONIO Fecha de cierre ejercicio:
DIVIDENDOS
RESERVA RESERVA RESULTADO DEL OTRAS
CONCEPTO CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL DECRETADOS EN TOTAL
ESTATUTARIA OCASIONAL EJERCICIO RESERVAS
ACCIONES
Saldo a Dic 2016 $ 541,975,000 $ 2,990,000 $ 623,357,000 $ 20,000 $ 67,094,000 $ 178,032,000 $ 27,624,000 $ 1,441,092,000
Distribución de
$ - $ 19,259,000 $ - -$ 178,032,000 $ - -$ 158,773,000
utilidad
Emisión y colocación
-$ 10,741,000 $ -
de acciones -$ 10,741,000
Utilidad neta $ 300,699,000 $ 300,699,000
Saldo a Dic 2017 $ 531,234,000 $ 2,990,000 $ 642,616,000 $ 20,000 $ 67,094,000 $ 300,699,000 $ 27,624,000 $ 1,572,277,000
Sumado
Visto Reglamento y contrato sobre disminución de acciones aprobado por la Junta Directiva y Supersociedades Reforma No. 9608 de 2017
Ref: P/G
Sandra Ximena Torres Garzón PÉRDIDAS Y GANANCIAS Fecha de cierre:
REF.
SALDO EJERCICIO SALDO PRESENTE AJUSTES Y
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA SALDO AUDITADO
P/G
4 Ingresos
41 Operacionales 4 $ 2,286,286,000 $ 2,318,583,000 $ - $ 2,318,583,000
42 No operacionales $ 13,835,000 $ 19,423,000 $ - $ 19,423,000
TOTAL INGRESOS $ 2,300,121,000 $ 2,338,006,000 $ - $ 2,338,006,000
5 Egresos
51 Operacionales de administración 30 $ 113,274,000 $ 116,060,000 $ 780,000 $ 116,840,000
52 Operacionales de ventas $ 612,032,000 $ 640,520,000 $ 468,000 $ 640,988,000
53 No operacionales $ 148,619,000 $ 33,593,000 $ 498,400 $ 34,091,400
54 Impuestos de renta y complementarios $ 74,850,000 $ 108,990,000 $ - $ 108,990,000
6 Costo de ventas $ 1,245,188,000 $ 1,207,563,000 $ - $ 1,207,563,000
TOTAL EGRESOS $ 2,193,963,000 $ 2,106,726,000 $ 1,746,400 $ 2,108,472,400
Utilidad o perdida $ 106,158,000 $ 231,280,000 -$ 1,746,400 $ 229,533,600
51 Operacionales de administración 52 Operacionales de ventas

$ 612,000 B/G10 $ 48,000 B/G10
$ 168,000 B/G10 $ 420,000 B/G10
$ 780,000 $ 468,000
53 No operacionales
$ 200,000 B/G10
$ 298,400 B/G10
$ 498,400
Andrés Felipe Gómez Salazar Wilson O. Sierra Julieth Marulanda

______________________________ _______________________ _______________________
Andrés Felipe Gómez Salazar Wilson Oswaldo Sierra Leyton Zendy Julieth Marulanda Hincapié
Representante legal Contador Revisor Fiscal
TP. 63926-T TP. 88023-T
Sumado
Ref: P/G1
12. INGRESOS, COSTOS Y GASTOS
A. INTRODUCCION
Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoria que deben realizarse como pruebas sustantivas, cuya extensión y
alcance dependen de la confianza en el sistema de control interno.
B. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE AUDITORIA
Determinar si:
1. Los ingresos, costos y gastos registrados corresponden al período objeto del examen.
2. Los costos y gastos guardan realción adecuada con los ingresos correspondientes.
3. Se han registrado los ingresos, costos y gastos, así como las pérdidas que deben tomarse en consideración
4. Todas las transsaciones importantes, no relacionadas con las operaciones normales o de naturaleza ajena a las mismas, han sido
excluidas de la utilidad neta operacional y presentadas en forma adecuada.
5. Los ingresos, costos y gastos han sido clasificados adecuadamente y descritos en el estado de resultados.
6. El estado de resultados presenta razonablemente el resultado de las operaciones, conforme a principios de contabilidad
generalmente aceptados, aplicados de manera uniforme.
C. PROGRAMAS
1. Determine a extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo con las circunstancias.
2. Planee y realice las pruebas necesarias, preparando un memorándum con el resultado del trabajo realizado, las conclusionas
alcanzadas y los comentarios relativos a los asuntos importantes encontrados en las revisión y comparación de los resultados de
operación.

12. INGRESOS, COSTOS Y GASTOS

HECHO POR: FECHA P/T
1. INGRESOS POR VENTAS Y DEDUCCIONES DE VENTAS
01. Prepare una relación de ventas por grupos importantes, mes, cuenta, línea de producto,
XT 09 Abril 2018 P/G4
sucursal, etc. Y explique las principales variaciones con el año anterior
02. Asegúrese si un porcentaje importante del total de las ventas y/o de los ingresos de operación
se ha hecho u obtenido de pocos clientes, y si es así, obtenga los detalles de cantidades y XT
porcentajes del volumen total.
03. Cuando sea apropiado, concilie las unidades embarcadas con importe de ventas en pesos y con
XT
los registros de producción.
04. Determine el importe de las ventas a compañías afiliadas, y si son de importancia, muéstrelas
XT
por separado en el estado de resultados.
05. Obtenga el importe de las ventas entre fabricas o divisiones de la compañía y elimínelas del P/G4 - P/G5 -
XT P/G6
estado de resultados.
06. Descuento sobre ventas: XT
1. Determine las políticas de la compañía acerca de las rebajas sobre las ventas,
descuentos y otras partidas cargadas directamente y compensadas con las cuentas de XT
ventas.
2. Compare en porcentajes, los descuentos sobre ventas, etc. Con las ventas brutas del
XT
periodo actual y con el año anterior y explique cualquier variación de importancia.
07. Investigue y revise que los ingresos no provenientes de operaciones hayan sido segregados de
XT N/A
los ingresos por ventas.
08. Investigue si hay contratos para vender en el futuro a los precios actuales, obteniendo los
detalles suficientes. Considere posible perdidas subido a aumentos en los costos de producción,
XT P/G4
etc. Efectué esta revisión en forma similar a las pruebas descritas en las acciones del programa
para inventarios y contingencias.
09. Formule memorándum breve, resumiendo el alcance, resultado del trabajo y las conclusiones,
XT
para cumplir con los siguientes objetivos de auditoria:
1. Los procedimientos para contabilizar las ventas, están operando efectivamente para
XT P/G4 - P/G5 -
producir cifras confiables de ingresos del periodo.
P/G6
2. Las ventas y otros ingresos corresponden al ejercicio en que se registraron. XT
3. Los descuentos sobre ventas, etc. Están razonablemente presentados en los estados
XT
financieros.
N/A
4. Otros ingresos han sido segregados de las ventas normales y se han presentado
XT
apropiadamente en los estados financieros.
Ref: P/G2
4. GASTOS DE VENTA, ADMINISTRACIÓN Y GENERALES HECHO POR: FECHA P/T
01. Efectue una revisión general de estos gastos para determinar si están debidamente
XT 10 Abril 2018
clasificados y que las cuentas hayan sido llevadas sobre una base uniforme.
02. Efectué comparaciones con el año anterior e investigue cualquier variación importante. XT
03. Determine que las cuentas de gastos que se relacionan con los estados financieros
XT
están debidamente referenciados.
04. Analice las siguientes subcuentas de gastos para determinar lo que hubiese percibido
cada uno de los directivos de la empresa por tales conceptos y su debida autorización por XT
parte del órgano superior competente:
1. Salarios
2. Honorarios
3. Viáticos
4. Gastos de representación
XT
5. Bonificaciones
6. Prestaciones en dinero y en especie
7. Transporte
8. Otras remuneraciones P/G30 a 41
05. Determine y compruebe la autorización de los pagos efectuados por los mismos
conceptos de gastos relacionados en el punto anterior, a favor de asesores o gestores
vinculados o no a la empresa mediante contrato de trabajo, cuando la principal función que XT
realicen consista en tramitar asuntos ante entidades publicas o privadas o aconsejar o
preparar estudios para adelantar tales tramitaciones.
06. Analice la subcuenta de donaciones para determinar las transferencias de dinero y

demás bienes a titulo gratuito o a cualquier otro que pueda asimilarse a esta, efectuadas en
XT
favor de personas naturales o jurídicas, comprobando además, su debida autorización y el
lleno de los requisitos para efectos del tributario.
07. Analice y compruebe, discriminando unos y otros, los pagos efectuados por concepto de
XT
propaganda y relaciones publicas.
08. Analice la subcuenta de arriendos y examine los contratos de arrendamiento respectivos. XT
09. Formule memorándum breve, resumiendo el alcance, resultado del trabajo y haga los
comentarios apropiados sobre los puntos y las conclusiones alcanzadas con relación a la XT
razonabilidad de los importantes y la clasificación de los costos y gastos.
Revisado por: SANDRA XIMENA TORRES GARZÓN Fecha: Abril 09 de 2018
Aprobado por: Fecha: Abril 12 de 2018

ANDRÉS FELIPE GÓMEZ SALAZAR/Representante legal
Ref: P/G4
INGRESOS OPERACIONALES Fecha de cierre ejercicio:
Saldo Ejercicio Saldo Presente
Código Nombre de la cuenta Referencia
Anterior 2016 Ejercicio 2017
Variación %
Venta pulpa, papel, celulosa y

41203301 P/G5 $ 1,066,060,000 $ 1,074,537,000 $ 8,477,000 0.8%
de materiales similares.
Elaboración de papel higiénico,

servilletas, toallas sanitarias y
41203302 P/G6 $ 1,220,226,000 $ 1,244,046,000 $ 23,820,000 2.0%
otros para la higiene personal y
el aseo del hogar.
TOTAL $ 2,286,286,000 $ 2,318,583,000 $ 32,297,000 2.7%
Sumado
Ref: P/G5
41203301 VENTA DE PULPA, PAPEL, CELULOSA Y DE
Sandra Ximena Torres Garzón MATERIALES SIMILARES Fecha de cierre ejercicio:
UNIDADES AÑO UNIDADES
CÓDIGO REFERENCIA NOMBRE VALOR AÑO 2016 VALOR AÑO 2017
2016 AÑO 2017
4120330101 PF1320 Pulpa 80,113 $ 320,450,000 91,777 $ 321,220,000

4120330102 PF1336 Papel 49,796 $ 423,268,000 53,498 $ 427,987,000
4120330103 PF1340 Celulosa 39,803 $ 298,525,000 46,254 $ 300,650,000
4120330104 PF1356 Otros materiales 3,841 $ 23,817,000 4,570 $ 24,680,000
TOTAL $ 1,066,060,000 $ 1,074,537,000
P/G4 P/G4
VARIACIONES
Unidades % Valor %
4120330101 Pulpa 11,665 14.6% $ 770,000 0.2%
4120330102 Papel 3,702 7.4% $ 4,719,000 1.1%
4120330103 Celulosa 6,451 16.2% $ 2,125,000 0.7%
4120330104 Otros materiales 729 19.0% $ 863,000 3.6%
Sumado
Ref: P/G6
41203302 VENTA DE PAPEL HIGIÉNICO, SERVILLETAS, TOALLAS
Fecha de cierre ejercicio:
Sandra Ximena Torres Garzón SANITARIAS Y OTROS
UNIDADES UNIDADES
CÓDIGO REFERENCIA NOMBRE VALOR AÑO 2016 VALOR AÑO 2017
AÑO 2016 AÑO 2017
4120330201 PV5901 Papel higiénico 195,737 $ 489,343,000 218,826 $ 503,300,000

4120330202 PV5920 Servilletas 178,182 $ 302,909,000 202,051 $ 303,076,000
4120330203 PV5935 Toallas S. 60,833 $ 365,000,100 67,722 $ 372,470,000
4120330204 PV5950 Otros 12,595 $ 62,973,900 13,583 $ 65,200,000
TOTAL $ 1,220,226,000 $ 1,244,046,000
P/G4 P/G4
VARIACIONES
Unidades % Valor %
4120330201 Papel higiénico 23,089 11.8% $ 13,957,000 2.9%
4120330202 Servilletas 23,869 13.4% $ 167,000 0.1%
4120330203 Toallas S. 6,888 11.3% $ 7,469,900 2.0%
4120330204 Otros 989 7.8% $ 2,226,100 3.5%
Sumado
Ref: P/G30
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN Fecha de cierre ejercicio:
SALDO SALDO
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA REFERENCIA EJERCICIO AÑO EJERCICIO AÑO VARIACIÓN %
2016 2017
5105 Gastos de personal P/G31 $ 49,939,000 $ 60,260,000 $ 10,321,000 20.7%
5110 Honorarios P/G35 $ 6,965,000 $ 8,079,000 $ 1,114,000 16.0%
5115 Impuestos P/G35 $ 19,201,000 $ 11,739,000 -$ 7,462,000 -38.9%
5120 Arrendamientos P/G35 $ 3,990,000 $ 3,477,000 -$ 513,000 -12.9%
5125 Contribuciones y afiliaciones P/G35 $ 1,169,000 $ 1,058,000 -$ 111,000 -9.5%
5130 Seguros P/G35 $ 1,493,000 $ 1,506,000 $ 13,000 0.9%
5135 Servicios P/G36 $ 7,223,000 $ 7,111,000 -$ 112,000 -1.6%
5140 Gastos legales P/G37 $ 187,000 $ 238,000 $ 51,000 27.3%
5145 Mantenimiento y reparaciones P/G37 $ 7,558,000 $ 7,408,000 -$ 150,000 -2.0%
5155 Gastos de viaje P/G37 $ 1,637,000 $ 1,519,000 -$ 118,000 -7.2%
5160 Depreciaciones P/G38 $ 1,568,000 $ 1,600,000 $ 32,000 2.0%
5165 Amortizaciones P/G38 $ 180,000 $ 115,000 -$ 65,000 -36.1%
5195 Diversos P/G39 $ 12,164,000 $ 11,950,000 -$ 214,000 -1.8%
TOTAL $ 113,274,000 $ 116,060,000 $ 2,786,000 2.5%

P/G
Sumado
Ref: P/G31

GASTOS DE PERSONAL Fecha de cierre:

5105 OPERACIONALES DE
52 OPERACIONALES DE VENTAS 72 MANO DE OBRA 73 COSTOS INDIRECTOS TOTALES
CÓDIGO NOMBRE ADMINISTRACIÓN
2016 2017 2016 2017 2016 2017 2016 2017 2016 2017
510506 Sueldos P/G32 $ 18,300,000 $ 19,000,000 $ 46,000,000 $ 48,000,000 $ 41,500,000 $ 42,500,000 $ 50,300,000
P/G32 $ 52,700,000 $ 156,100,000
P/G32 $ 162,200,000
510515 Horas extras y recargos $ 2,745,000 $ 2,850,000 $ 4,600,000 $ 4,800,000 $ 4,150,000 $ 4,250,000 $ 4,527,000 $ 4,743,000 $ 16,022,000 $
P/G32 16,643,000
510518 Comisiones $ 366,000 $ 950,000 $ 920,000 $ 2,400,000 $ 830,000 $ 2,125,000 $ 1,006,000 $ 1,054,000 $ 3,122,000
P/G32 $ 6,529,000
510539 Vacaciones P/G 32 $ 763,110 $ 792,300 $ 1,918,200 $ 2,001,600 $ 1,730,550 $ 1,772,250 $ 2,097,510 $ 2,197,590 $ 6,509,370
P/G32 $ 6,763,740
510541 Incapacidades $ 640,500 $ 665,000 $ 1,610,000 $ 1,680,000 $ 1,452,500 $ 1,487,500 $ 1,760,500 $ 1,844,500 $ 5,463,500
P/G32 $ 5,677,000
510527 Auxilio de transporte $ 3,477,000 $ 3,800,000 $ 8,740,000 $ 9,600,000 $ 7,885,000 $ 8,500,000 $ 9,557,000 $ 10,540,000 $ 29,659,000
P/G32 $ 32,440,000
510542 Primas extralegales $ 2,745,000 $ 2,850,000 $ 6,900,000 $ 7,200,000 $ 6,225,000 $ 6,375,000 $ 7,545,000 $ 7,905,000 $ 23,415,000
P/G32 $ 24,330,000
510548 Bonificaciones $ 183,000 $ 760,000 $ 460,000 $ 480,000 $ 415,000 $ 425,000 $ 503,000 $ 527,000 $ 1,561,000
P/G32 $ 2,192,000
Subtotal sueldos y prestaciones P/G32
$ 29,219,610 $ 31,667,300 $ 71,148,200 $ 76,161,600 $ 64,188,050 $ 67,434,750 $ 77,296,010 $ 81,511,090 $ 241,851,870 $ 256,774,740
gravadas
510521 Viáticos $ 4,500,000 $ 9,000,000 $ 11,500,000 $ 11,800,000 $ 5,800,000 $ 6,100,000 $ 8,500,000 $ 10,900,000 $ 30,300,000 $ 37,800,000
510530 Cesantías P/G 32 $ 1,524,390 $ 1,582,700 $ 3,831,800 $ 3,998,400 $ 3,456,950 $ 3,540,250 $ 4,189,990 $ 4,389,910 $ 13,003,130 $ 13,511,260
510533 Intereses/cesantías P/G 32 $ 15,244 $ 15,827 $ 38,318 $ 39,984 $ 34,570 $ 35,403 $ 41,900 $ 43,899 $ 130,031 $ 135,113
510536 Prima de servicios P/G 32 $ 1,524,390 $ 1,582,700 $ 3,831,800 $ 3,998,400 $ 3,456,950 $ 3,540,250 $ 4,189,990 $ 4,389,910 $ 13,003,130 $ 13,511,260
Dotación suministro a
510551 $ 1,500,000 $ 2,000,000 $ 10,000,000 $ 13,090,000 $ 3,900,000 $ 4,000,000 $ 6,060,000 $ 5,270,000 $ 21,460,000 $ 24,360,000
trabajadores
510560 Indemnizaciones laborales $ 1,202,000 $ 1,390,000 $ 3,400,000 $ 5,200,000 $ 2,400,000 $ 2,749,786 $ 6,644,478 $ 6,528,003 $ 13,646,478 $ 15,867,789
510563 Capacitación al personal $ 3,167,683 $ 5,174,097 $ 4,533,642 $ 6,220,496 $ 3,286,720 $ 3,548,361 $ 5,010,000 $ 4,200,000 $ 15,998,045 $ 19,142,954
Gastos deportivos y
510566 $ 1,330,131 $ 1,569,016 $ 2,300,000 $ 3,100,000 $ 5,200,000 $ 5,600,000 $ 4,100,000 $ 4,300,000 $ 12,930,131 $ 14,569,016
recreativos
Aportes Seguridad Social
510569 $ 3,942,552 $ 4,093,360 $ 9,910,240 $ 10,341,120 $ 8,940,760 $ 9,156,200 $ 10,836,632 $ 11,353,688 $ 33,630,184 $ 34,944,368
(salud, pensión, ARL)
510572 Aportes cajas compensación $ 732,000 $ 760,000 $ 1,840,000 $ 1,920,000 $ 1,660,000 $ 1,700,000 $ 2,012,000 $ 2,108,000 $ 6,244,000 $ 6,488,000
510575 Aportes ICBF $ 549,000 $ 570,000 $ 1,380,000 $ 1,440,000 $ 1,245,000 $ 1,275,000 $ 1,509,000 $ 1,581,000 $ 4,683,000 $ 4,866,000
510578 Sena $ 366,000 $ 380,000 $ 920,000 $ 960,000 $ 830,000 $ 850,000 $ 1,006,000 $ 1,054,000 $ 3,122,000 $ 3,244,000
510584 Gastos médicos y drogas $ 366,000 $ 475,000 $ 920,000 $ 1,200,000 $ 830,000 $ 850,000 $ 1,006,000 $ 1,317,500 $ 3,122,000 $ 3,842,500
Subtotal $ 20,719,390 $ 28,592,700 $ 54,405,800 $ 63,308,400 $ 41,040,950 $ 42,945,250 $ 55,105,990 $ 57,435,910 $ 171,272,129 $ 192,282,260
GRAN TOTAL $ 49,939,000 $ 60,260,000 $ 125,554,000 $ 139,470,000 $ 105,229,000 $ 110,380,000 $ 132,402,000 $ 138,947,000 $ 413,123,999 $ 449,057,000
P/G30
Cifras verificadas y correctas
Sumado
Ref: P/G32
PRUEBA DE NÓMINA Fecha de cierre ejercicio:
CAUSACIÓN AÑO
SALARIO MENSUAL PRIMAS CESANTÍAS VACACIONES INTERÉS
⑤
FECHA VACACIONES CESANTÍAS
NOMBRE CARGO
INGRESO HASTA ④
Andrés Felipe Gómez Gerente general 11/28/2016 1/2/2017 $ 4,500,000 $ 374,850 $ 374,850 $ 187,650 $ 3,749
Juan Felipe Hoyos Gerente financiero 10/20/2014 2/4/2017 $ 3,200,000 $ 266,560 $ 266,560 $ 133,440 $ 2,666
Wilson Sierra Contador 8/6/2015 3/1/2017 $ 2,800,000 $ 233,240 $ 233,240 $ 116,760 $ 2,332
Carolina Aguirre Auxiliar contable 3/26/2016 3/22/2017 $ 1,500,000 $ 124,950 $ 124,950 $ 62,550 $ 1,250
Nidia Fuentes Secretaria contable 4/18/2016 4/11/2017 $ 1,350,000 $ 112,455 $ 112,455 $ 56,295 $ 1,125
Juan Pablo Ortiz Asesor Ventas 8/15/2015 5/12/2017 $ 1,200,000 $ 99,960 $ 99,960 $ 50,040 $ 1,000
Ángela María Duarte Auxiliar auditoria 2/5/2016 5/5/2017 $ 1,500,000 $ 124,950 $ 124,950 $ 62,550 $ 1,250
Diego Molina Vargas Auxiliar auditoria 1/3/2016 6/18/2017 $ 1,500,000 $ 124,950 $ 124,950 $ 62,550 $ 1,250
Alejandro Fuentes Transportador 12/1/2014 7/13/2017 $ 1,090,000 $ 90,797 $ 90,797 $ 45,453 $ 908
TOTAL SELECCIÓN $ 18,640,000 $ 1,552,712 $ 1,552,712 $ 777,288 $ 15,527

TOTAL NO SELECCIONADAS $ 360,000 $ 29,988 $ 29,988 $ 15,012 $ 300
TOTAL PERDIDAS Y GANANCIAS $ 19,000,000 $ 1,582,700 $ 1,582,700 $ 792,300 $ 15,827
P/G30
BASE DE SELECCIÓN
1) Mayores de $1'000.000
2) 1 de cada 100 empleados empezando por el No. 14
Cotejado contra el folder de personal.
Tomado del acta No. 0105 de Junta Directiva y cruzado contra las nóminas.
Tomado del requisito de vacaciones y verificado contra liquidaciones.
Efectuado cálculo global anual, diferencias no importantes.
Pagos cotejados con liquidación del Fondo de Cesantías y además pagos directos con la aprobación del Ministerio de Trabajo.
Efectuado cálculos aritméticos globales, correctos
⑤
④ Revisando causaciones y pagos efectivos del año, sin diferencias
Efectuado cálculos aritméticos anuales y visto pago en abril/2018
Sumado
Nombre de la compañía: PRODUCTOS FAMILIA S.A. Ref: P/G35
DESCOMPOSICIÓN CUENTAS VARIAS DE GASTOS
OPERACIONALES
OPERACIONALES DE VENTAS COSTOS INDIRECTOS TOTALES
2016 2017 2016 2017 2016 2017 2016 2017
5110 Honorarios
511005 Junta directiva $ 2,550,000 $ 2,800,000 $ 1,090,000 $ 1,100,000 $ - $ - $ 3,640,000 $ 3,900,000
511010 Revisoría fiscal $ 1,015,000 $ 1,360,000 $ 740,000 $ 760,000 $ 1,100,000 $ 1,340,000 $ 2,855,000 $ 3,460,000
511015 Auditoria externa $ 1,000,000 $ 1,200,000 $ 700,000 $ 705,000 $ 1,090,000 $ 1,029,000 $ 2,790,000 $ 2,934,000
511025 Asesoría jurídica $ 920,000 $ 1,120,000 $ 540,000 $ 551,000 $ - $ - $ 1,460,000 $ 1,671,000
511030 Asesoría financiera $ 670,000 $ 699,000 $ 550,000 $ 560,000 $ - $ - $ 1,220,000 $ 1,259,000
511035 Asesoría técnica $ 810,000 $ 900,000 $ 411,000 $ 415,000 $ 1,139,000 $ 1,078,000 $ 2,360,000 $ 2,393,000
TOTAL $ 6,965,000 $ 8,079,000 $ 4,031,000 $ 4,091,000 $ 3,329,000 $ 3,447,000 $ 14,325,000 $ 15,617,000
P/G30
5115 Impuestos
511505 Industria y comercio $ 6,700,000 $ 4,230,000 $ 2,581,000 $ 5,673,000 $ 780,000 $ 675,000 $ 10,061,000 $ 10,578,000
511510 De timbres $ 4,789,000 $ 3,500,000 $ 1,400,000 $ 3,005,000 $ 400,000 $ 308,000 $ 6,589,000 $ 6,813,000
511540 De vehículos $ 5,500,000 $ 2,500,000 $ 2,020,000 $ 3,300,000 $ 276,000 $ 392,000 $ 7,796,000 $ 6,192,000
511570 IVA descontable $ 1,830,000 $ 1,200,000 $ 1,435,000 $ 1,347,000 $ - $ - $ 3,265,000 $ 2,547,000
511595 Otros $ 382,000 $ 309,000 $ 450,000 $ 900,000 $ 232,000 $ 300,000 $ 1,064,000 $ 1,509,000
TOTAL $ 19,201,000 $ 11,739,000 $ 7,886,000 $ 14,225,000 $ 1,688,000 $ 1,675,000 $ 28,775,000 $ 27,639,000
P/G30
5120 Arrendamientos
512010 Construcciones y edificaciones $ 1,350,000 $ 1,207,000 $ 4,500,000 $ 5,349,800 $ 2,567,000 $ 1,545,000 $ 8,417,000 $ 8,101,800
512015 Maquinaria y equipo $ 1,072,000 $ 1,175,000 $ 3,756,000 $ 4,547,000 $ 2,511,000 $ 1,200,000 $ 7,339,000 $ 6,922,000
512040 Flota y equipo de transporte $ 1,568,000 $ 1,095,000 $ 5,743,000 $ 5,100,200 $ 2,000,000 $ 1,534,000 $ 9,311,000 $ 7,729,200
TOTAL $ 3,990,000 $ 3,477,000 $ 13,999,000 $ 14,997,000 $ 7,078,000 $ 4,279,000 $ 25,067,000 $ 22,753,000
P/G30
5125 Contribuciones y afiliaciones

512505 Contribuciones $ 643,200 $ 548,000 $ 86,000 $ 102,000 $ 63,500 $ 58,000 $ 792,700 $ 708,000
512510 Afiliaciones y sostenimiento $ 525,800 $ 510,000 $ 90,000 $ 139,000 $ 42,500 $ 75,000 $ 658,300 $ 724,000
TOTAL $ 1,169,000 $ 1,058,000 $ 176,000 $ 241,000 $ 106,000 $ 133,000 $ 792,700 $ 708,000
P/G30
5130 Seguros
513005 Manejo $ 350,000 $ 356,000 $ - $ - $ - $ - $ 350,000 $ 356,000
513010 Cumplimiento $ 270,000 $ 271,000 $ 745,000 $ 934,000 $ 880,000 $ 995,000 $ 1,895,000 $ 2,200,000
513015 Corriente débil $ 150,000 $ 143,000 $ - $ - $ - $ - $ 150,000 $ 143,000
513020 Vida colectiva $ 180,000 $ 195,000 $ 560,200 $ 651,500 $ 778,300 $ 908,000 $ 1,518,500 $ 1,754,500
513025 Incendio $ 174,000 $ 132,000 $ 458,000 $ 586,000 $ 736,700 $ 710,000 $ 1,368,700 $ 1,428,000
513040 Flota y equipo de transporte $ 209,000 $ 210,000 $ 680,800 $ 787,500 $ 1,220,000 $ 1,244,000 $ 2,109,800 $ 2,241,500
513085 Transporte de mercancía $ 160,000 $ 199,000 $ 467,000 $ 554,000 $ 1,030,000 $ 1,057,000 $ 1,657,000 $ 1,810,000
TOTAL $ 1,493,000 $ 1,506,000 $ 2,911,000 $ 3,513,000 $ 4,645,000 $ 4,914,000 $ 5,282,200 $ 5,881,500
P/G30
Sumado
Nombres de los auditores: Fecha de cierre ejercicio:
SERVICIOS
Sandra Ximena Torres Garzón diciembre 31 de 2017
OPERACIONALES
2016 2017 2016 2017 2016 2017 2016 2017
513505 Aseo y vigilancia $ 1,119,000 $ 1,080,000 $ 12,340,000 $ 11,260,800 $ 25,670,000 $ 24,700,000 $ 39,129,000 $ 37,040,800
513510 Temporales $ 498,000 $ 496,000 $ 2,249,000 $ 2,145,000 $ 4,722,000 $ 4,200,000 $ 7,469,000 $ 6,841,000
51355 Asistencia tecnica $ 656,900 $ 650,000 $ 5,600,000 $ 5,200,000 $ 5,760,000 $ 5,313,000 $ 12,016,900 $ 11,163,000
Procesamiento
513520 $ 584,700 $ 585,000 $ 2,050,000 $ 1,980,000 $ 9,004,000 $ 8,800,000 $ 11,638,700 $ 11,365,000
electronico
Acueducto y
513525 $ 735,000 $ 760,000 $ 3,280,000 $ 3,055,000 $ 13,200,000 $ 11,900,000 $ 17,215,000 $ 15,715,000
alcantarillado
513530 Energia electrica $ 810,000 $ 860,000 $ 5,129,000 $ 5,016,000 $ 14,500,000 $ 13,500,000 $ 20,439,000 $ 19,376,000
513535 Telefono $ 503,500 $ 504,600 $ 1,562,000 $ 1,523,400 $ 3,600,000 $ 3,300,000 $ 5,665,500 $ 5,328,000
513540 Correo $ 485,000 $ 467,900 $ 1,324,500 $ 1,300,000 $ 2,980,000 $ 2,500,000 $ 4,789,500 $ 4,267,900
513545 Fax y telex $ 456,900 $ 443,500 $ 1,260,000 $ 1,218,800 $ 2,500,000 $ 2,180,000 $ 4,216,900 $ 3,842,300
513550 Transporte y fletes $ 789,700 $ 820,000 $ 4,100,000 $ 3,800,000 $ 20,800,000 $ 17,878,000 $ 25,689,700 $ 22,498,000
513595 Otros $ 584,300 $ 444,000 $ 2,090,500 $ 1,000,000 $ 3,968,000 $ 3,560,000 $ 6,642,800 $ 5,004,000
TOTAL $ 7,223,000 $ 7,111,000 $ 40,985,000 $ 37,499,000 $ 106,704,000 $ 97,831,000 $ 154,912,000 $ 142,441,000

P/G30
Sumado
Nombres de los auditores: Fecha de cierre ejercicio:
OTROS GASTOS
OPERACIONALES OPERACIONALES DE
COSTOS INDIRECTOS TOTALES
ADMINISTRACIÓN VENTAS
CÓDIGO NOMBRE 2016 2017 2016 2017 2016 2017 2016 2017
5140 Gastos legales
514005 Notariales $ 50,000 $ 65,000 $ 41,000 $ 62,600 $ 14,500 $ 16,300 $ 105,500 $ 143,900
514010 Registro mercantil $ 45,000 $ 53,500 $ 23,500 $ 40,600 $ 12,000 $ 14,100 $ 80,500 $ 108,200
514015 Tramite y licencia $ 39,000 $ 45,500 $ 20,000 $ 32,900 $ 13,200 $ 15,600 $ 72,200 $ 94,000
514020 Aduaneras $ 36,000 $ 44,000 $ 12,300 $ 20,500 $ 7,800 $ 9,500 $ 56,100 $ 74,000
514095 Otros $ 17,000 $ 30,000 $ 10,200 $ 16,400 $ 4,500 $ 8,500 $ 31,700 $ 54,900
TOTAL $ 187,000 $ 238,000 $ 107,000 $ 173,000 $ 52,000 $ 64,000 $ 346,000 $ 475,000
P/G30
Mantenimiento y
5145
reparaciones
Construcciones y
514510 $ 1,323,000 $ 1,310,000 $ 3,800,000 $ 3,900,000 $ 5,234,000 $ 5,600,000 $ 10,357,000 $ 10,810,000
edificaciones
514515 Maquinaria y equipo $ 1,180,000 $ 1,160,000 $ 3,200,000 $ 3,250,000 $ 4,278,000 $ 4,300,000 $ 8,658,000 $ 8,710,000
514520 Equipo de oficina $ 1,340,000 $ 1,289,000 $ 1,350,000 $ 1,440,000 $ 3,567,000 $ 3,600,000 $ 6,257,000 $ 6,329,000
Equipo de computación y
514525 $ 1,145,000 $ 1,100,000 $ 1,168,000 $ 1,200,000 $ 2,905,000 $ 3,000,000 $ 5,218,000 $ 5,300,000
comunicación
Flota y equipo de
514540 $ 1,350,000 $ 1,340,000 $ 2,345,000 $ 2,400,000 $ 4,115,000 $ 4,230,000 $ 7,810,000 $ 7,970,000
transporte
Acueductos, plantas y
514560 $ 1,220,000 $ 1,209,000 $ 2,000,000 $ 1,887,000 $ 3,260,000 $ 3,464,000 $ 6,480,000 $ 6,560,000
redes
TOTAL $ 7,558,000 $ 7,408,000 $ 13,863,000 $ 14,077,000 $ 23,359,000 $ 24,194,000 $ 44,780,000 $ 45,679,000
P/G30
5155 Gastos de viaje

Alojamiento y
515505 $ 637,000 $ 530,000 $ 1,910,000 $ 1,830,000 $ 232,000 $ 349,000 $ 2,779,000 $ 2,709,000
manutención
Pasajes fluviales y/o
515510 $ 356,000 $ 342,000 $ 1,274,000 $ 1,200,000 $ 145,000 $ 238,000 $ 1,775,000 $ 1,780,000
marítimos
515515 Pasajes aéreos $ 320,000 $ 310,000 $ 1,420,000 $ 1,370,000 $ 156,000 $ 232,000 $ 1,896,000 $ 1,912,000
515520 Pasajes terrestres $ 324,000 $ 337,000 $ 1,376,000 $ 1,204,000 $ 174,000 $ 241,000 $ 1,874,000 $ 1,782,000
TOTAL $ 1,637,000 $ 1,519,000 $ 5,980,000 $ 5,604,000 $ 707,000 $ 1,060,000 $ 8,324,000 $ 8,183,000
P/G30
Sumado
DESCOMPOSICIÓN DE GASTOS POR DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
OPERACIONALES OPERACIONALES DE
COSTOS INDIRECTOS TOTALES
CÓDIGO NOMBRE ADMINISTRACIÓN VENTAS
2016 2017 2016 2017 2016 2017 2016 2017
5160 Depreciaciones
Construcciones y
516005 $ 345,000 $ 350,000 $ 1,200,000 $ 1,600,000 $ 1,900,000 $ 1,973,000 $ 3,445,000 $ 3,923,000
edificaciones
516010 Maquinaria y equipo $ 234,000 $ 233,000 $ 1,094,000 $ 1,333,000 $ 1,235,000 $ 1,345,000 $ 2,563,000 $ 2,911,000
516015 Equipo de oficina $ 430,000 $ 431,000 $ 544,000 $ 753,000 $ 820,000 $ 858,000 $ 1,794,000 $ 2,042,000
Equipo de computación y
516020 $ 208,000 $ 210,000 $ 686,000 $ 855,200 $ 800,000 $ 834,000 $ 1,694,000 $ 1,899,200
comunicación
Flota y equipo de
516035 $ 156,000 $ 160,000 $ 823,000 $ 1,180,800 $ 1,200,000 $ 1,352,000 $ 2,179,000 $ 2,692,800
transporte
Acueductos, plantas y
516055 $ 195,000 $ 216,000 $ 796,000 $ 968,000 $ 949,000 $ 1,074,000 $ 1,940,000 $ 2,258,000
redes
TOTAL $ 1,568,000 $ 1,600,000 $ 5,143,000 $ 6,690,000 $ 6,904,000 $ 7,436,000 $ 13,615,000 $ 15,726,000
P/G30
5165 Amortizaciones
516510 Intangibles $ 102,000 $ 67,000 $ 45,000 $ 86,700 $ 100,100 $ 195,000 $ 247,100 $ 348,700
516515 Cargos diferidos $ 78,000 $ 48,000 $ 26,000 $ 58,300 $ 98,900 $ 142,000 $ 202,900 $ 248,300
TOTAL $ 180,000 $ 115,000 $ 71,000 $ 145,000 $ 199,000 $ 337,000 $ 450,000 $ 597,000
P/G30
Sumado
DESCOMPOSICIÓN GASTOS DIVERSOS
OPERACIONALES
ADMINISTRACIÓN
CÓDIGO NOMBRE 2016 2017 2016 2017 2016 2017 2016 2017
5195 Diversos
519505 Comisiones $ 1,678,000 $ 1,717,000 $ 4,360,000 $ 4,200,000 $ 768,000 $ 856,000 $ 6,806,000 $ 6,773,000
Libros, suscripciones,
519510 $ 1,100,000 $ 1,076,000 $ 1,450,000 $ 1,270,000 $ 234,000 $ 250,000 $ 2,784,000 $ 2,596,000
periodicos y revistas
519515 Música ambiental $ 789,000 $ 778,000 $ 1,340,000 $ 1,320,000 $ 475,000 $ 500,000 $ 2,604,000 $ 2,598,000
Gastos de representación y
519520 $ 1,221,000 $ 1,180,000 $ 3,000,000 $ 2,860,000 $ 377,000 $ 389,000 $ 4,598,000 $ 4,429,000
relaciones públicas
519525 Elementos de aseo y cafetería $ 950,000 $ 920,000 $ 2,100,000 $ 1,980,000 $ 332,000 $ 365,000 $ 3,382,000 $ 3,265,000
519530 Útiles, papelería y fotocopias $ 658,000 $ 632,000 $ 1,760,000 $ 1,520,000 $ 385,000 $ 390,000 $ 2,803,000 $ 2,542,000
519535 Combustibles y lubricantes $ 637,000 $ 624,000 $ 1,361,000 $ 1,280,000 $ 367,000 $ 370,000 $ 2,365,000 $ 2,274,000
519540 Envases y empaques $ 868,000 $ 859,000 $ 1,350,000 $ 1,232,000 $ 589,000 $ 591,000 $ 2,807,000 $ 2,682,000
519545 Taxis y buses $ 529,000 $ 515,000 $ 980,000 $ 1,116,000 $ 455,000 $ 463,000 $ 1,964,000 $ 2,094,000
519550 Estampillas $ 725,000 $ 710,000 $ 1,192,000 $ 1,056,000 $ 534,000 $ 542,000 $ 2,451,000 $ 2,308,000
519555 Microfilmación $ 640,000 $ 620,000 $ 920,000 $ 1,200,000 $ 395,000 $ 410,000 $ 1,955,000 $ 2,230,000
519560 Casino y restaurante $ 756,000 $ 743,000 $ 868,000 $ 986,000 $ 540,000 $ 557,000 $ 2,164,000 $ 2,286,000
519565 Parqueaderos $ 621,000 $ 611,000 $ 982,000 $ 1,146,000 $ 584,000 $ 592,000 $ 2,187,000 $ 2,349,000
Indemnización por daños a
519570 $ 530,000 $ 520,000 $ 1,012,000 $ 1,324,000 $ 655,000 $ 663,000 $ 2,197,000 $ 2,507,000
terceros
519595 Otros $ 462,000 $ 445,000 $ 600,000 $ 571,000 $ 200,000 $ 195,000 $ 1,262,000 $ 1,211,000
TOTAL $ 12,164,000 $ 11,950,000 $ 23,275,000 $ 23,061,000 $ 6,890,000 $ 7,133,000 $ 35,523,000 $ 35,371,000
P/G30
Sumado
Ref: B/G
Sandra Ximena Torres Garzón BALANCE GENERAL Fecha de cierre:
SALDO
SALDO EJERCICIO AJUSTE Y
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA REF. PRESENTE SALDO AUDITADO
ANTERIOR 2016 RECLASIFICACIONES
EJERCICIO 2017
ACTIVO
11 Disponible A $ 67,449,000 $ 95,845,000 $ 248,000 $ 96,093,000
12 Inversiones B $ 180,820,000 $ 249,446,000 $ - $ 249,446,000
13 Deudores C $ 368,316,000 $ 374,356,000 $ 420,000 $ 374,776,000
14 Inventarios D $ 319,913,000 $ 341,119,000 $ - $ 341,119,000
15 Propiedad, planta y equipo E $ 1,059,982,000 $ 1,039,258,000 $ - $ 1,039,258,000
16 Intangibles F $ 32,955,000 $ 68,030,000 $ - $ 68,030,000
17 Diferidos G $ 28,727,000 $ 18,265,000 $ - $ 18,265,000
18 Otros activos H $ 2,044,000 $ 3,581,000 $ - $ 3,581,000
19 Valorizaciones I $ 449,000 $ 449,000 $ - $ 449,000
TOTAL ACTIVO $ 2,060,655,000 $ 2,190,349,000 $ 668,000 $ 2,191,017,000
21 Obligaciones financieras AA $ 105,074,000 $ 78,059,000 $ 298,400 $ 78,357,400
22 Proveedores BB $ 132,697,000 $ 158,061,000 $ - $ 158,061,000
23 Cuentas por pagar CC $ 136,178,000 $ 132,348,000 $ - $ 132,348,000
24 Impuestos gravámenes y tasas DD $ 42,200,000 $ 42,070,000 $ - $ 42,070,000
25 Obligaciones laborales EE $ 70,987,000 $ 75,874,000 $ - $ 75,874,000
26 Pasivos estimados y provisiones FF $ 5,242,000 $ 4,967,000 $ - $ 4,967,000
27 Diferidos y otros pasivos GG $ 127,185,000 $ 126,693,000 $ - $ 126,693,000
29 Bonos y papeles comerciales II $ - $ - $ - $ -
TOTAL PASIVO $ 619,563,000 $ 618,072,000 $ 298,400 $ 618,370,400
31 Capital social JJ $ 541,975,000 $ 531,234,000 $ - $ 531,234,000
32 Superávit de capital $ - $ - $ - $ -
33 Reservas $ 653,991,000 $ 673,250,000 $ - $ 673,250,000
34 Revalorización del patrimonio $ - $ - $ - $ -
35 Dividendos decretados en acciones $ 67,094,000 $ 67,094,000 $ - $ 67,094,000
37 Resultado del ejercicio anteriores $ - $ - $ - $ -
38 Superávit por valorizaciones $ - $ - $ - $ -
TOTAL PATRIMONIO $ 1,441,092,000 $ 1,572,277,000 $ - $ 1,572,277,000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 2,060,655,000 $ 2,190,349,000 $ 298,400 $ 2,190,647,400
"Conclusión: Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la compañía Productos Familia S.A. que comprenden los balances generales al 31 de diciembre de
2017 y 2016, y los estados de resultados, de variaciones o cambios en el patrimonio y flujos de efectivo correspondientes a los ejercicios terminados el 31 de diciembre
de 2017 y 2016, así como un resumen de las politicas contables significativas y otra información explicativa. Hemos llevado a cabo nuestras auditorias de conformidad
con las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS). Se aplicaron procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre los valores y la información revelada en los
estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependieron del juicio del auditor, incluidos la evaluación de los riesgos de desviación material en los estados
financieros debido a fraude o error. Una auditoria también incluye la evaluación de la adecuación de las politicas contables aplicadas y de la razonabilidad de las
estimaciones contables realizadas por la administración, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto.
Evidencia de Auditoria -Consideramos que la evidencia de Auditoría que hemos obtenido
proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.
Opinión del auditor - Los estados financieros de la compañía Productos Familia S.A. al 31 de diciembre
de 2017 y 2016, han sido preparados bajo los criterios contables de los PCGA, aplicados de manera correcta y uniforme.
FIRMADO
Auditor Abril 28 de 2018
Ref: P/G
Sandra Ximena Torres Garzón PÉRDIDAS Y GANANCIAS Fecha de cierre:
REF.
SALDO EJERCICIO SALDO PRESENTE AJUSTES Y
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA SALDO AUDITADO
P/G
4 Ingresos
41 Operacionales 4 $ 2,286,286,000 $ 2,318,583,000 $ - $ 2,318,583,000
42 No operacionales $ 13,835,000 $ 19,423,000 $ - $ 19,423,000
TOTAL INGRESOS $ 2,300,121,000 $ 2,338,006,000 $ - $ 2,338,006,000
5 Egresos
51 Operacionales de administración 30 $ 113,274,000 $ 116,060,000 $ 780,000 $ 116,840,000
52 Operacionales de ventas $ 612,032,000 $ 640,520,000 $ 468,000 $ 640,988,000
53 No operacionales $ 148,619,000 $ 33,593,000 $ 498,400 $ 34,091,400
Impuestos de renta y
54 $ 74,850,000 $ 108,990,000 $ - $ 108,990,000
complementarios
6 Costo de ventas $ 1,245,188,000 $ 1,207,563,000 $ - $ 1,207,563,000
TOTAL EGRESOS $ 2,193,963,000 $ 2,106,726,000 $ 1,746,400 $ 2,108,472,400
Utilidad o perdida $ 106,158,000 $ 231,280,000 -$ 1,746,400 $ 229,533,600
"Conclusión: Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la compañía Productos Familia S.A. que comprenden los balances generales al 31 de diciembre de 2017 y 2016, y los
estados de resultados, de variaciones o cambios en el patrimonio y flujos de efectivo correspondientes a los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2017 y 2016, así como un resumen
de las politicas contables significativas y otra información explicativa. Hemos llevado a cabo nuestras auditorias de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS). Se
aplicaron procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre los valores y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependieron del juicio
del auditor, incluidos la evaluación de los riesgos de desviación material en los estados financieros debido a fraude o error. Una auditoria también incluye la evaluación de la adecuación de
las politicas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la administración, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros en
su conjunto. Evidencia de Auditoria -Consideramos que la evidencia de Auditoría que
hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.
Opinión del auditor - Los estados financieros de la compañía Productos Familia S.A. al 31 de diciembre de 2017 y 2016, han
sido preparados bajo los criterios contables de los PCGA, aplicados de manera correcta y uniforme.
FIRMADO
Auditor Abril 28 de 2018
INFORME FINAL
INCONSISTENCIA CONSECUENCIA SUGERENCIA
Reportar la información el mismo día o lo

Se generan faltantes en caja y por más pronto posible para evitar mal
Se presentan errores u omisiones en consiguiente requieren un ajuste. Se entendidos.
la contabilización por parte de las puede ingresar información no válida o se Verificación y seguimiento continúo de
personas encargadas de caja deja pasar por alto ya que no se informa a los registros contables.
tiempo. Realizar arqueos de caja periódicamente
u sorpresivos si hay alguna sospecha.
Intereses de sobregiro bancario no Implementar mayor control en las

Alteración en la contabilidad por el no
contabilizado por la persona transacciones de la cuenta disponible
pago de intereses, sobregiro no válido.
encargada. realizadas.
Revisión periódica de las cuentas por

cobrar que permita una mejor evaluación
del deterioro o provisión.
Provisión de cartera - Clientes con Pérdida en activos debido a que un cliente Medición fiable del flujo de efectivo.
deudas dudosas. no paga su deuda a tiempo. Incluir datos históricos cómo pérdidas en
los activos que permitan estimar los
riesgos de crédito que pueda presentar a
futuro la compañía.
Reevaluar y/o mejorar la política de

créditos de la compañía en cuanto a la
gestión y el análisis de los riesgos de
Se presentan créditos poco eficientes, no
crédito y del cliente; revisión y estudio de
generan ingreso alguno, provisión o
Política de créditos irregular clientes nuevos antes de ofrecer plazos y
deterioro de cartera alto, transacciones
condiciones de pago. Establecer plazos y
afectadas, riesgo de pérdida.
condiciones de pago que sean acorde a la
capacidad de pago del cliente y que sean
favorables para ambas partes.
Verificar periódicamente la causación

oportuna y el registro correcto de todas las
operaciones, en este caso, relacionadas
Causación incorrecta de gastos Gastos registrados en el sistema contable
con los beneficios a empleados. Revisar,
parafiscales - Caja de compensación con un valor no correspondiente al real,
comprobar y/o reevaluar si existen
familiar y SENA afectación en la información financiera.
controles en las cuentas correspondiente y
si son efectuadas de manera adecuada
mitigando este tipo de errores.
La compañía no cuenta con un plan Establecer o adoptar un plan de

sobre procedimientos contables, las procedimientos contables que contribuyan
Se puede presentar incertidumbre sobre
cuentas presentadas en los estados al correcto funcionamiento de las cuentas
el marco de referencia aplicable para
financieros se igualan a la información que impliquen algún ajuste o correción de
analizar los movimientos y ajustes
contenida en el Plan Único de error u omisión.
contables de las cuentas.
Cuentas para realizar los Verificar que los ajustes en cuentas se
procedimientos correspondientes. realicen de forma apropiada.
Ingreso de información errónea Realización de arqueos periódicos y
generando faltantes o sobrantes, creación pertinentes al momento que se necesite.
No se ejecutan arqueos de caja ni
de cheques falsos, alteración de Verificar constantemente el saldo de libros
conciliaciones bancarias
información para beneficio personal. contra los extractos bancarios y soportes
periódicamente.
Facilita la pérdida, robo o fraude del necesarios para confirmar que todos los
efectivo. valores son razonables y exactos.
Implementar controles para la revisión

Presentación de información no confiable,
detallada de los comprobantes de ingresos
Poca o nula revisión en los se dejan pasar documentos con alguna
y egresos en cuanto a su veracidad y
comprobantes de ingreso y egreso. falla, error o fraude. El archivo contable es
razonabilidad en las cifras.
inadecuado.
Verificar la efectividad de los controles.
Cambios en la moneda local (peso Establecer una política que administre,

colombiano) respecto al dólar o al euro, controle y regule el riesgo de cambio
que dan lugar a diferencias en según la moneda funcional de la compañía
transacciones comerciales relacionadas (peso colombiano).
Diferencia en cambio
con la adquisición de materias primas y Verificar y analizar periódicamente el
las ventas de productos terminados al mercado en el que se desarrolla tanto la
exterior denominadas en una moneda que moneda funcional como en las demás
no es la funcional de la compañía. utilizadas.
Realizar estudios correspondientes tanto a

Puede retrasar los pagos de obligaciones
clientes antiguos como nuevos. Analizar la
financieras de la compañía debido a que
frecuencia y capacidad de pago. Verificar
Pagos no realizados o demorados por todo es un sistema y si falla algún área los
que cumplan con la política estipulada de
los clientes controles establecidos se caen o fallan.
pago (30 a 90 días). Identificar otros
No hay liquidez, pérdida de crédibilidad a
medios de ingresos para no depender de
clientes.
préstamos a clientes.
La compañía no cuenta con un No hay clasificación de acciones, la Estructurar un manual de emisión de

manual o guía sobre su emisión de emisión de las acciones de la compañía acciones que permita el fácil uso de los
acciones no tiene un control específico interesados o accionistas.
Mayo 20 de 2018

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PRODUCTOS FAMILIA S.A.

SANDRA XIMENA TORRES GARZÓN

SANDRA XIMENA TORRES GARZÓN

AUDITORIA II - PAPELES DE TRABAJO

WALTER CAICEDO CASALLAS

PROGRAMA POR HORAS

GRAN TOTAL 328

Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran

2. Las funciones del personal directivo y

3. Los deberes del contador general

4. Están bajo la vigilancia y supervisión

5. Tiene la empresa un manual de

6. Todos los comprobantes , informes y

7. Está debidamente aprobados los

9. Los funcionarios y empleados que

1) Modelos de las firmas de las Circulares e

10. Tiene la empresa un departamento Según la

12. Hemos revisado los programas de

1) Conclusiones sobre la revisión X

15. Toman con seguridad sus vacaciones

16. Con referencia a las conexiones de los

En caso contrario mencione cuales

2) Existe un procedimiento que prohíbe

17. Los funcionarios que manejan fondos Si debido a

18. Parece adecuado el monto de tales

Sección discutida con: ANDRÉS FELIPE GÓMEZ SALAZAR/Representante legal

o Lista los miembros de la junta directiva,

o Nombres de otros funcionarios

3. Obtenga o incorpore en el archivo

4. Obtenga una copia del programa de

5. Revise los informes preparados por

6. Investigue la política de la empresa

8. Inspeccione el detalle de los activos

9. Obtenga una lista de todos los libros y

o Estén debidamente registrados y se

10. Revise la correspondencia con la

11. Discuta con el supervisor o gerente o

12. Antes de terminar la revisión ,

Sección discutida con: ANDRÉS FELIPE GÓMEZ SALAZAR/Representante legal

1.2.3. Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.

1.2.4. Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.

1.2.6. Dictaminar los estados financieros a DIC 31/17.

2.3. Políticas y Prácticas financieras:

La Compañía utiliza entre otros, las siguientes políticas y prácticas contables:

Consolidación de Entidades Donde se Tiene Control

Bases de Preparación de Estados Financieros Consolidados

Indagación e investigación: se obtendrá información verbal para el proceso de admisión de clientes y

4. Riesgos inherentes al control:

Socio / Gerente 100 118 110 328

Total 100 118 110 328

Lina López Neira, Juan Fernando Castro Socios

Medellín, noviembre 10 de 2017

Para efectos de cumplimiento formal a disposición gubernamental y de Asamblea General agradecemos

Sandra Ximena Torres Garzón

Nombres de los auditores:

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 2,060,655,000 $ 2,190,349,000 $ 298,400 $ 2,190,647,400

Andrés Felipe Gómez Salazar Wilson O. Sierra Julieth Marulanda

Sandra Ximena Torres Garzón

Determinamos nuestra responsabilidad por la presentación razonable de los estados financieros

El inventario excesivo, obsoleto o dañado ha sido rebajado a su valor neto realizable.

No existen convenios para volver a comprar a activos vendidos previamente.

Andres Felipe Gómez S.

Nombre de los auditores: