UNIVERSIDAD ALAS

PERUANAS
CARRERA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD

CURSO : AUDITORIA DE SITEMAS CONTABLES

ALUMNO: FLOR ANGELA ARMEJO

HUAMANI

DOCENTE :FRANKLIN NICOLA ABAD

2020
 DEDICATORIA
ESTE TRABAJO VA DEDICADO,
A LA VIRGENCITA
INMACULADA CONCEPCION
DE MI PUEBLO QUE SIEMPRE
ME ILUMINA DÍA A DÍA, A
DIOS, A MIS PADRES, CON
MUCHO RESPETO Y
AGRADECIMIENTO DE
CORAZÓN.
 AUDITORIA DE SISTEMAS CONTABLES
PRACTICA
AUDITORIA DE SITEMAS CONTABLES IMPORTANCIA Y ELEMENTOS FUNDAMENTALES EN EL
ESTUDIO DE LA AUDITIRA DE SISTEMAS

INTRODUCCION

La dificultad en el manejo de grandes volúmenes de información la necesidad de disponer de

información integra, oportuna, segura y confiable dio origen a la revolución informática la cual
ha generado una creciente dependencia para las empresas y usuarios en general que se
benefician diariamente de ella. Con el registro y procesamiento de operaciones por
consiguiente surge la imperiosa necesidad de ejercer control con este campo y es a través
de la auditoria de sistemas la encargada de estudiar analizar y asesorar todo lo atinente al
control dela área de sistemas y los recursos involucrados en su desarrollo el propósito de
este capítulo es ampliar el concepto de auditoria de sistemas sus objetivos y justificación
estableciendo una terminología de referencia y familiarizando al lector con la temática

AUDITORIA DE SISTEMAS

La auditoría de sistemas es la parte de la auditoria interna que se encarga de llevar a cabo la

evaluación de normas, normas, controles técnicas y procedimientos que se tienen
establecidos en una empresa para lograr confiabilidad, oportunidad, seguridad y
confidencialidad de la información que se procesa a través de computadores es decir en estas
evaluaciones se está involucrando tanto los elementos técnicos como humanos que
intervienen en el proceso de la información.

También es conveniente conocer el concepto de José A Echenique que al respecto expone lo

siguiente la auditoria en informática es la revisión y evaluación de los controles ,sistemas
,procedimientos de informática de los equipos de cómputo su utilización eficiencia y
seguridad de la organización que participa en el procesamiento de la información afín de
que por medio del señalamiento de cursos alternativos se logre una utilización más eficiente y
segura de la información que servirá para una adecuada toma de decisiones .

La auditoría en informática deberá comprender no solo la evaluación de los equipo de

cómputo o de un sistema o procedimiento específico sino que además habrá de evaluar los
sistemas de información en general desde sus entradas ,procedimientos ,controles
,archivos ,seguridad y obtención de información ello debe incluir los equipos de cómputo
como la herramienta que permite obtener la información adecuada y la organización
especifica departamento de computo departamento de informática gerencia de procesos
electrónicos ,etc. que hará posible el uso de los equipos de cómputo.
Con base en las definiciones anteriores se puede concluir que la auditoria de sistemas se
encarga de la evaluación de todos aquellos aspectos relacionados con los recursos
informáticos de la organización como son el software, hardware, talento humano ,funciones y
procedimientos enfocados todos ellos desde el punto de vista administrativo ,técnico y de
seguridad y propende por prevenir a la empresa hará de aquellos riesgos originados por
omisiones ,errores, violaciones ,actos mal intencionados ,desastres naturales ,etc,asesorando y
proporcionando recomendaciones y sugerencias a nivel directivo para lograr un adecuado
control interno en la empresa .
 NORMAS CONFIABILIDAD

CONTROLES
OPORTUNIDAD

SISTEMAS DE
INFORMACION SEGURIDAD

AUDITORIA DE
FUNCIONES
SISTEMAS CONFIDENCIALIDAD

PROCEDIMIENTOS
EFICIENCIA

SOFTWARE TOMA DE DECICIONES

ASESORIA
HARWARE
HARDWARE

RECOMENDACIONES
TALENTO HUMANO
 EVALUAR POLITICAS DE
ORDEN
ADMINISTRATIVO

EVALUAR POLITICAS DE
ORDEN TECNICO

EVALUAR POLITICAS
SOBRE SEGURIDAD
FISICA Y LOGICA
OBJETIVOS

EVALUAR POLITICAS
SOBRE RECURSOS
ECONOMICOS

ASESORAR Y RECOMENDAR
ALA GERENCIA Y
DIRECTIVAS
 IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA DE SISTEMAS

Es la revisión que se dirige a evaluar los métodos y procedimientos de uso en una entidad, con
el propósito de determinar si su diseño y aplicación son correctos; y comprobar el sistema de
procesamiento de Información como parte de la evaluación de control interno; así como para
identificar aspectos susceptibles de mejorarse o eliminarse.
A continuación se detallan algunos conceptos recogidos de algunos expertos en la materia:
 La Auditoría de Sistemas es la verificación de controles en el procesamiento de la
Información, desarrollo de sistemas e instalaciones.
 Actividad dirigida a verificar y juzgar la información.
 Examen y evaluación de los Procesos del área de Procesamiento automático de datos y
de la utilización de los recursos que en ello intervienen.
 Es la verificación en la eficiencia del uso de los Recursos informáticos

Elementos fundamentales en el estudio de la auditoría

Estructura del capítulo:

- Definición general de auditoría

- Objetivos particulares de cada tipo de auditoría
- Principales áreas, actividades y resultados que se auditan
- Normas generales de auditoría
- Métodos, técnicas, herramientas y procedimientos de auditoría
- Estructuras de organización de las empresas y áreas dedicadas a la auditoría

Introducción

Bueno, este es un tema muy importante, ya que trata de los elementos fundamentales en el
estudio de la auditoría, y por ende un auditor tiene necesariamente que tener grades
conocimientos sobre este tema. De manera que de no ser así, no es considerado un auditor
profesional y por lo tanto es recomendable que le eche un vistazo a este blog que se encuentra
totalmente nutrido de todo lo necesario para ser un verdadero auditor profesional.

1 - Definición general de auditoría

Auditoría, es la revisión independiente que realiza un auditor profesional, aplicando técnicas,

métodos y procedimientos especializados, a fin de evaluar el cumplimiento de las funciones,
actividades, tareas y procedimientos de una entidad administrativa.
Bien, con esta definición queda claro el concepto de auditoría, pero  tenemos que enfocarnos
en la palabra independiente, por una importante razón, y es que esta palabra forma parte del
requisito indispensable para llevar a cabo una auditoría, es que el auditor debe poseer
absoluta independencia mental, profesional y laboral, ya que esta soberanía de acción le
permite actual como un verdadero profesional al realizar cualquier tipo de evaluación.

2 - Objetivos particulares de cada tipo de auditoría

Como el nombre del título lo indica, que hay varios tipos de acudiría, las cuales serán
detalladas más adelante. En este momento nos enfocaremos en que cada tipo de auditoría
tienen objetivos particulares de manera que dependerán de acuerdo a lo que se vaya a
evaluar. Los objetivos son:

- Realizar una revisión independiente de las actividades, áreas o funciones especiales de una
institución, a fin de emitir un dictamen profesional sobre la razonabilidad de sus operaciones y
resultados.
- Hacer una revisión especializada, desde un punto de vista profesional y autónomo, del
aspecto contable, financiero y operacional de las áreas de una empresa.
- Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, políticas, normas y lineamientos que
regulan la actuación de los empleados y funcionarios de una institución.
- Dictaminar de manera profesional e independiente sobre los resultados obtenidos por una
empresa y sus áreas.

Anteriormente le mencioné que hay varios tipos de auditoría y que cada una tiene objetivos
particulares. Dentro de los tipo de auditoría tenemos:

- La externa
- La interna
- La financiera
- La administrativa
- La operativa
- La integral
- La Gubernamental
- La de sistemas

Objetivos de la auditoría externa

La auditoría externa es aquella que se realiza con personal totalmente ajeno a la institución
auditada, con libertad absoluta de actuación y libre de cualquier injerencia por parte de la
institución donde se practica; por lo tanto, sus objetivos son los siguientes:

- Realizar una evaluación, de manera independiente, a una institución con la cual no se tenga
ni empleo ni subordinación, con el fin de emitir un dictamen externo sobre la razonabilidad de
sus actividades, operaciones y resultado.
- Hacer una revisión independiente sobre el aspecto contable y las finanzas de las áreas de una
institución.
- Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, políticas, normas y lineamientos que
regulan las funciones de una institución.
 Objetivos de la auditoría interna

Esta auditoría se lleva a cabo con personal que labora en la empresa y que depende
estructuralmente de algún directivo de la misma.

Objetivos de la auditoría financiera 

está enfocada básicamente a evaluar la actuación financiera y contable de las empresas, así
como sus resultados Esta auditoría financieros.

 Objetivos de la auditoría administrativa

La finalidad de este tipo de auditoría es evaluar el comportamiento administrativo de las

empresas.

Objetivo de la auditoría operativa

Esta es similar a la anterior, pero está enfocada exclusivamente a las operaciones de una
empresa.

Objetivos de la auditoría integral

La participación de grupos multidisciplinarios que será capaces de hacer evaluación total de

todas las áreas de una empresa, con mayor profundidad y más completa.

Objetivos de la auditoría gubernamental

Esta auditoría es la responsable de evaluar las actividades gubernamentales, públicas y de

gobierno.

Objetivos de la auditoría sistemas

La evaluación a los sistemas computacionales, a la administración del centro de cómputo, al

desarrollo de proyectos informáticos, a la seguridad de los sistemas computacionales y de todo
lo relacionado con ellos.

3 - Principales áreas, actividades y resultados que se auditan

- Evaluación de los estados de resultados financieros y operaciones contables.

- Evaluación de los objetivos, planes, programas y presupuestos.

- Evaluación de la estructura organizacional, funciones, perfil de puestos, líneas de autoridad y

comunicaciones.
- Evaluación de la administración de los recursos humanos de una empresa o del área
auditada.

- Evaluación de la administración de prestaciones, impuestos y obligaciones de una empresa,

así como de sus funciones y personal en general.

4 - Normas generales de auditoría

La profesión de auditoría se rige, al menos en aspecto contable y financiero, por normas y

criterios aceptados generalmente, los cuales son emitidos por asociaciones de profesionales
quienes aportan experiencia, conocimientos y actualizaciones en esta materia, a fin de que los
practicantes de esta profesión y similares conozcan estas normas y cumplan en el desarrollo de
algún tipo de auditoría.

Normas generales

- La auditoría debe ser realizada por personal que cuente con la capacitación técnica adecuada
y la competencia para ejecutar como editor.
- El auditor debe conservar una actitud mental independiente en todos los aspectos.
- El auditor debe ser diligente en la presentación de los resultados de us auditoría.

5 - Métodos, técnicas, herramientas y procedimientos de auditoría

Estas técnicas, métodos y procedimientos de auditoría se ubica en tres grandes grupos,

considerado a las herramientas tradicionales y otras herramientas específicas aplicables a los
sistemas computacionales.

Instrumentos de recopilación de datos aplicables en la auditoría de sistemas 

* Entrevistas
* Cuestionario
* Encuestas
* Observación
* Inventarios
* Muestreo
* Experimentación

Técnicas de evaluación aplicables en la auditoría de sistemas

* Examen
* Inspección
* Confirmación
* Comparación
* Revisión documental

Técnicas especiales para la auditoría de sistemas computacionales

* Guías de evaluación
 * Ponderación
* Simulación
* Evaluación
* Diagrama del círculo de sistemas
* Diagramas de sistemas
* Matriz de evaluación
* Programas de verificación
* Seguimiento de programación

AUDITORIA DE
SITEMAS

Es aquella que abarca la

SUS INICICIOS SE REMOTAN DEL SIGLO 19 la revisión y evaluación

De los sistemas automatizado

La auditoría se
ANTECEDENTES DE LA desarrolló para evitar
AUDITORIA todo tipo de fraude en
las cuentas por medio
de la supervisión, era
necesario una correcta
inspección de las Clasificación de tipo
cuentas por parte de de auditoria
personas especializadas
XIX y ajenas al proceso,
que garantizarían los

Auditoría de sistemas
computacionales al área médica
• Auditoría informática (evaluación
• Auditoría con la médico-sanitaria)
computadora • Auditoría al
desarrollo de obras
• Auditoría sin la
y construcciones
computadora (evaluación de
• Auditoría a la gestión ingeniería) Auditoria por su
informática • Auditoría fiscal área de aplicación Auditoria por
• Auditoría al sistema • Auditoría laboral su lugar de
de cómputo • Auditoría de • Auditoría
aplicación
• Auditoría alrededor proyectos de financiera
de la computadora inversión • Auditoría • Auditoría
• Auditoría de la • Auditoría administrativa externa
seguridad de sistemas Auditorías • Auditoría • Auditoría
computacionales especializadas en operacional interna
áreas específicas • Auditoría integral
• Auditoría a los
• Auditoría a la caja • Auditoría
sistemas de redes chica o caja mayor
• Auditoría integral a (arqueos)
los centros de cómputo • Auditoría al
manejo de
mercancías
(inventarios)
• Auditoría
ambiental
• Auditoría de
 Auditoria Diferencias
Auditorías por su lugar de cada una de las auditorias
aplicación sea interna o externa se
diferencian en que una
necesita contacto directo con
la empresa y la otra no.
Auditorías por su área de Una de estas se realiza en
aplicación diferentes ámbitos
específicos por cada
departamentos de cada
aplicación existente, por ende
sus actividades ni trabajos
jamás serán los mismos en
cada uno de ellos.
Auditorías especializadas en Cada una de estas tiene
áreas específicas aplicaciones muy singulares y
únicas en cada una que hace
su diferencia y cada una está
enfocada en satisfacer las
necesidades de revisión y
dictamen.
Auditoría de sistemas Cada una tienen el mismo
computacionales propósito pero su forma de
hacerla hace la diferencia.
Auditoria de Sistemas
Johan Ruiz
Semejanzas
sea interna o externa
ambas tienen por igual la
forma de trabajar y cómo
establecen la relación
laboral en la empresa
Se pueden realizar con la
misma metodología, y
todas podrán ser válidas
para nuestro análisis
realizado de manera
específica.
Necesita evolucionar y
adaptarse a las
necesidades específicas de
cada una de las áreas en
donde se llevará a cabo la
evaluación.
Este tipo de auditoría está
reflejado en trabajar bajo
un concepto hombre-
máquina-medio ambiente,
todo para lograr un mismo
propósito.