FASES DE AUDITORIA

Semanas Etapa I - Tcnica de Auditora Fase I - Planeacin de la Auditora Actualizacin del Conocimiento y Entendimiento de la Entidad Seguimiento a las recomendaciones previas Evaluacin del control interno Evaluacin del sistema de contabilidad Pruebas de recorrido Evaluacin del riesgo e identificacin de reas crticas y matriz de riesgo Determinacin de la Materialidad Aplicacin de procedimientos analticos preliminares Elaboracin de Memorandum de planeacin Elaboracin de Memorandum de entendimiento Elaboracin de Programas de Auditora Fase II - Ejecucin del Trabajo de Campo Efectivo en caja y banco Inventarios y costo de venta Cuentas por cobrar y ventas Propiedad, mobiliario y equipo Pasivos Capital Contable Cumplimientos de Leyes y Regulaciones Hechos Posteriores Carta del Abogado de la institucin Fase III - Conclusin Preliminar de la Auditora Elaboracin de hallazgos de auditora preliminares Elaboracin del informe borrador preliminar y papeles de trabajo (PTS) Control de Calidad y cierres de puntos de informe preliminar Etapa II - Tcnico Jurdico Fase I - Debido Proceso Revisin de los hallazgos preliminares y informe preliminar borrador de auditora Notificacin de Inicio de la segunda fase Toma de Declaraciones Notificacin de Hallazgos de Auditora Recepcin de respuesta de los auditados Hallazgos de auditora finales Proyecto de Resolucin Control de Calidad Fase II- Conclusin final de la Auditoria 1

Enero 2

24 2 18

1 8 5 7 6 4 9 3 3

Carta de Salvaguarda Informe Final de Auditora Control de Calidad Final del Informe y Proyecto de Resolucin Emisin en firme del Proyecto de Resolucin Informe final de auditora

CRONOGRAMA DE TRABAJO

Febrero 3 4 5 6

Marzo 7

Abril 10 11 12 13 14 15

Mayo 16

Despacho: todava por definir Presupuesto de costo de Auditora Entidad: Distribuidora San Sebastin S.A Periodo de Revisin: Enero 01 a Diciembre 31, 2011 Fecha de inicio: Enero 16, 2012
Cargo Valor H/H 179.38 107.38 87.16 75.55 58.86 76.31 Das 6 5 10 37.5 20 15 Horas/Hombre 44 36 80 250 210 120 740 Salario 7,892.50 3,865.59 6,972.83 18,887.10 12,359.80 9,157.24 59,135.06

Clase de Auditora: Auditora Financiera

Fecha de conclusin: Mayo 15, 2012

Alimentacin Transporte 0.00 0.00 800.00 3,000.00 1,600.00 1,200.00 6,600.00

Socio de auditora Gerente de auditora Supervisor Encargado Asistente Asesor Legal

600.00 2,250.00 1,200.00 900.00 4,950.00

Gastos estimados Salarios Vacaciones Decimo tercer mes Indemnizacion Inatec INSS Alimentacion Transporte Papelera y utiles de oficina Costo total auditora

59,135.06 4,925.95 4,925.95 4,925.95 1,182.70 9,461.61 4,950.00 6,600.00 1,774.05 97,881.28

1) Valor hora hombre= salario mensual entre 174 horas laborales 2) Tiempo estimado 3) Papelera: 2% del total de salarios 4) Vacaciones, treceavo mes y DTM: 8.33% del total salario 5) Inss 16% 6) INATEC 2%

Elaborado por Lic. Venancia del Carmen Sanchez Auditor encargado

Revisado por Msc. Gustavo Eduardo Leyton Hodgson Supervisor

Autorizado por Msc. Edison Josu Ibaez Irraizos Gerente de auditora

Vo. Bo Dr. Vidal Alejandro Largaespada Avils Socio Auditora

Auditora Financiera

n: Mayo 15, 2012

Hospedaje 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Total 7,892.50 3,865.59 8,372.83 24,137.10 15,159.80 11,257.24 70,685.06

ensual entre 174 horas laborales al mes

TM: 8.33% del total salario

ardo Leyton Hodgson

Largaespada Avils

Cronograma de trabajo por persona

Socio de auditora Reunin Inicial Notificacin de inicio de la auditora

Etapa I - Tcnica de Auditora Fase I - Planeacin de la Auditora Actualizacin del Conocimiento y Entendimiento de la Entidad Seguimiento a las recomendaciones previas Evaluacin del control interno Evaluacin del sistema de contabilidad Pruebas de recorrido Evaluacin del riesgo e identificacin de reas crticas y matriz de riesgo Determinacin de la Materialidad Aplicacin de procedimientos analticos preliminares Elaboracin de Memorandum de planeacin Elaboracin de Memorandum de entendimiento Elaboracin de Programas de Auditora Fase II - Ejecucin del Trabajo de Campo Efectivo en caja y banco Inventarios y costo de venta Cuentas por cobrar y ventas Propiedad, mobiliario y equipo Pasivos Capital Contable Cumplimientos de Leyes y Regulaciones Hechos Posteriores Carta del Abogado de la institucin Fase III - Conclusin Preliminar de la Auditora Elaboracin de hallazgos de auditora preliminares Elaboracin del informe borrador preliminar y papeles de trabajo (PTS) Control de Calidad y cierres de puntos de informe preliminar Etapa II - Tcnico Jurdico Fase I - Debido Proceso Revisin de los hallazgos preliminares y informe preliminar borrador de auditora Notificacin de Inicio de la segunda fase Toma de Declaraciones Notificacin de Hallazgos de Auditora Recepcin de respuesta de los auditados Hallazgos de auditora finales Proyecto de Resolucin Control de Calidad Fase II- Conclusin final de la Auditoria

1 2

Carta de Salvaguarda Informe Final de Auditora Control de Calidad Final del Informe y Proyecto de Resolucin Emisin en firme del Proyecto de Resolucin Informe final de auditora

ma de trabajo por persona

Gerente de Auditoria 1

Auditor Supervisor 1 3 19 3 3 3 1 1 1 2 2 1 2

Auditor encargado 1 2 37 8 2 4 5 4 4 3 2 2 3

Auditor asistente 1 1 34 13 12

Asesor legal

2 2 2 3

3 2 1

total 5 8 96