FABRICA S.

Elaboración del Presupuesto Maestro

VARIABLES DE ENTRADA

Ventas Unitarias de Colchones Presupuestadas:

ZONAS
Norte Centro Sur Total
MES
Enero 280 320 250 850
Febrero 300 380 280 960
Marzo 350 410 300 1060
Total 930 1110 830 2870

INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIOS

Inventario de Productos Terminados:

Inventario Inicial Inventario Final

Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario
unidades $ $ unidades $
280 160000 44800000 350 170000

Inventario de Materias Primas:

Inventario Inicial Inventario Final

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad
$ $
Tela Mts 300 3000 900000 1200
Resortes Mts 250 1900 475000 750
Algodón Kg. 1800 2000 3600000 3500
Accesorios Uds. 900 800 720000 1600
Costo total 5695000

Necesidades de Materia Prima Por Unidad:

Materiales Cantidad
Tela Mts 8
Resortes Mts 3
Algodón Kg. 50
Accesorios Uds. 10

Costo de Mano de Obra Directa Por Colchón:

Departamento Costo $
Ensamble 4000
Acabado 3000

Costos Indirectos de Fabricación Por Unidad:

Departamento Costo $
Ensamble 1300
Acabado 800

Gastos de Administración y Ventas:

70,000,000.00 incluyen:
Depreciación 13,500,000.00
Interéses 4,000,000.00

Impuesto a la renta 30%

Balance General del Trimestre Anterior:

Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos 10000000 Cuentas por Pagar 80,000,000.00
Cuentas por Cobrar 35,000,000.00 Obligación Financiera 12,000,000.00
Inventarios 50495000 Impuestos por Pagar 7,000,000.00
Total Corrientes 95495000 Total corrientes 99000000
Fijos: Largo Plazo:
Edificaciones 50,000,000 Obligación Financiera 45,995,000
Maquinaria y Equipo 110,000,000 Total Pasivos 144,995,000
Dep. Acumulada 67,500,000 Capital 30,000,000
Total Fijos 92,500,000 Reservas 13,000,000
Total Patrimonio 43,000,000
Total Activos 187,995,000 Total Pasivos y Patrimonio 187,995,000

Ingresos Planeados:

Ventas de Contado 70%

Recaudo de CxC 100,000,000

Egresos Presupuestados:

1. Se pagarán de contado el 70% de las compras y se hará un abono de $ 30.000.000 a las cuentas por pagar
2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación se cancelan de contado.
3. De los gastos de administración y ventas se pagarán el 80% del total que quede después de descontar la depreciación y lo
4. Se abonarán $ 19.000.000 por concepto de impuesto a la renta
Pago Compras 70%
Cuentas por Pagar 30000000
Gastos A / V 80%
Imporenta 19,000,000
Abono Intereses 3,000,000.00

Se Solicita: Presupuesto maestro:

1. Presupuesto de ventas por cada zona.

2. Presupuesto de producción del producto.
3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.
4. Presupuesto de compra de materiales.
5. Costo de materiales directos para la producción.
6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.
7. Presupuestos de los CIF por producto y por departamento.
8. Resumen del presupuesto de los CIF.
9. Costo de la mercancía vendida.
10. Estado de resultados proyectado.
11. Flujo de caja proyectado.
12. Balance general proyectado.
 Precio
unitario $

$ 250,000
250,000
250,000

ntario Final
Costo Total
$
59500000

ntario Final
Costo Unitario Costo Total

3000 3600000
1900 1425000
2000 7000000
800 1280000
13305000
cuentas por pagar

de descontar la depreciación y los intereses. Por concepto de intereses se abonarán $ 3.000.000

 PRESUPUESTO MAESTRO

Presupuesto de Ventas por Zonas:

Zona Cantidad Precio Total

Norte 930 $ 250,000 $ 232,500,000
Centro 1110 250,000 $ 277,500,000
Sur 830 250,000 $ 207,500,000
Total 2870 $ 717,500,000

Presupuesto de Producción:Unidades a Producir

Concepto Colchones

Ventas Uds 2870

Inv. Final 350 Esto es lo mínimo que debería de quedar en stock
Uds. Requeri 3220
Inv. Inicial 280 Esto es lo que quedo de la producción anterior
Uds. A Prod. 2940

Presupuesto de Materiales:Uds

Uds. A Prod. Tela Resortes Algodón Accesorios

2940 23520 8820 147000 29400

Presupuesto de Compra de Materiales: $

Materiales
Concepto Tela Resortes Algodón Accesorios

Uds. Requer 23,520 8,820 147,000 29,400

Inv. Final 1,200 750 3,500 1,600
Total Ud. Re 24,720 9,570 150,500 31,000
Inv.inicial 300 250 1,800 900
Uds. A Com 24,420 9,320 148,700 30,100
Costo Total $ 73,260,000 $ 17,708,000 $ 297,400,000 $ 24,080,000
Costo Gral $ 412,448,000

Presupuesto de costo de materiales utilizados en la producción:

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total

Tela 23,520 $ 3,000 $ 70,560,000

Resortes 8,820 1,900 16,758,000
Alagodón 147,000 2,000 294,000,000
Accesorios 29,400 800 23,520,000
Total $ 404,838,000

Presupuesto de M.O.D. Por Unidad/depto:

Depto Producción Costo Unitario Costo Total

Ensamble 2940 $ 4,000 $ 11,760,000

Acabado 2940 3,000 8,820,000
Total $ 20,580,000

Presupuesto de CIF por unidad / Dpto:

Depto Producción CIF Total CIF

Ensamble 2940 $ 1,300 $ 3,822,000

Acabado 2940 800 2,352,000
Total $ 6,174,000

Presuepuesto de Costo de Fabricación Unitario:

Concepto Costo Unitario

Materiales:
Tela $ 24,000
Resortes 5,700
Algodón 100,000
Accesorios 8,000
Total Materiales $ 137,700

M. O.D.:
Ensamble 4,000
Acabado 3,000
Total M.O.D. $ 7,000

C.I.F.:
Ensamble 1,300
Acabado 800
Total C.I.F. $ 2,100
Precio del colchón Ganancia
Costo Total / Ud.. $ 146,800 250,000 103,200
41% Margen de ganancias

Presupuesto del Costo de Mercancía Vendida:

 Concepto Costo

Materiales:
Invent. Inicial $ 5,695,000
Compras 412,448,000
Invent. Final 13,305,000
Total Material Us 404,838,000
Mano O. D. 20,580,000
C.I.F. 6,174,000
Total Cargos Fab. 431,592,000
Inv. Inicial P.P 0
Inv. Final P.P 0
Costo total P.T. 431,592,000
Inv. Inicial de P.T. 44,800,000
Inv. Final de P.T. 59,500,000
C.M.V $ 416,892,000

Estado de Resultados Proyectado: Marzo 31/ 00

Concepto Valor

Ventas Totales $ 717,500,000

C.M.V 416,892,000
Utilidad Bruta V 300,608,000
Gastos A / V 70,000,000
U.A.I.I 230,608,000
Impuesto 69,182,400
U neta por distribuir $ 161,425,600

Flujo de Caja Proyectado:

Concepto Valor

Saldo Inicial $ 10,000,000

Ingresos:
Ventas Contado 502,250,000
Recaudos 100,000,000
Total Ingresos 602,250,000
Saldo Disponible $ 612,250,000
Salidas:
Compra Material 288,713,600
Cuentas por P. 30,000,000
Mano O.D. 20,580,000
C.I.F. 6,174,000
Gastos A / V 42,000,000
Intereses 3,000,000
Imporenta 19,000,000
Total Salidas $ 409,467,600
Saldo Final C $ 202,782,400

Balance General Proyectado: Marzo 31/00

0 1
Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos $ 202,782,400 Cuentas por Pagar $ 173,734,400
Cuentas por Cobrar 150,250,000 Obligación Financiera 12,000,000
Inventarios 72,805,000 Impuestos por Pagar 57,182,400
Interés por Pagar 1,000,000
Total Corrientes $ 425,837,400 Gastos de A / V por Pagar 10,500,000
Total corrientes 254,416,800
Fijos: Largo Plazo: -
Obligación Financiera 45,995,000
Edificaciones 50,000,000 Total Pasivos 300,411,800
Maquinaria y Equipo 110,000,000 Capital 30,000,000
Dep. Acumulada 81,000,000 Reservas 13,000,000
Total Fijos 79,000,000 Utilidades por Distribuir 161,425,600
Total Patrimonio 204,425,600
Total Activos 504,837,400 Total Pasivos y Patrimonio 504,837,400
Unidades físícas requeridas para la rpoducción

(CANTIDAD INVENTARIO FINAL)

Esto es lo que quedó de la producción anterior

Unidades monetarias
 $ 7,610,000 Diferencia

en de ganancias
2 3
 COMPAÑÍA XY S.A.
BALANCE GENERAL
REAL PROYECTADO VAR REAL
ACTIVOS CTES PASIVOS CTES

Efectivo 500,000 241,280 (258,720) Obligac. Banca 125,000

Invers. Ajust. Por inf Proveedores 1,500,000
Deudores clientes 1,250,000 562,500 (687,500) Interés por Pagar
Proteccion Cartera Acreed. Varios
Doc. Por cobrar 9,550 9,550 Gastos por pagar(salarios) 50,000
Interes. Acu. Por Co. Imptos por pagar 75,000
Inventarios 1,448,200 2,026,259 578,059 Otros gastos por pagar
Gastos P.por An PASIVOS CORRIENTES 1,750,000

ACTIVOS CTES 3,207,750 2,839,589 PASIVOS LARGO PLAZO

NO CORRIENTES Obligac. Banca

Provisión proveedores
Inversiones 100,000 1,600,000 1,500,000 Cesantías por pagar
Prop. P. Equipo: costo 5,000,000 6,000,000 1,000,000 PASIVO LARGO PLAZO
Dep.Acumu. Al costo (1,250,000) (1,423,500) (173,500)
Activos diferidos: A por Inf TOTAL PASIVOS 1,750,000
Otros activos: Terreno. Ensan.
PATRIMONIO
ACTIVOS NO CORRIENTES 3,850,000 6,176,500
Capital social 4,000,000
TOTAL ACTIVOS 7,057,750 9,016,089 Prima en acciones
Utilidades del ejercicio
Utilidades del ejercicio Ant
Revalorizacion Patrimonial
Otros
PATRIMONIO 4,000,000

PASIVO + PATRIMONIO 5,750,000

EFAF CON BASE EN RECURSOS TOTALES

 FUENTES APLICACIONES

C.P: C.P:
Efectivo 258,720 Inventarios 578,059
Deudores clientes 687,500 Gastos P.por An -
Obligac. Banca 875,000 Proveedores 1,500,000
Operacionales: inversiones 1,500,000
Imptos por pagar 720,912 Gastos por pagar 50,000
Interés por Pagar 55,300 Imptos por pagar
Total C.P. 2,597,432 C.P: 3,628,059
LP: LP:
Dep.Acumu. Al costo 173,500
Obligac. Banca -
Capital social - Prop. P. Equipo: costo 1,000,000
Utilidad del ejercicio 1,857,127
-
L.P. 2,030,627 L.P. 1,000,000

TOTAL FUENTES 4,628,059 TOTAL APLICACIONES 4,628,059

PRINCIPIO DE CONFORMIDAD FINANCIERA

APLICACIONES
355
FUENTES DE CORTO PLAZO 2,597,432 355 3,628,059

1341

199

311

FUENTES DE LARGO PLAZO 2,030,627 6502 1,000,000

250
 4,628,059 4,628,059

LAS FUENTES DEL LARGO PLAZO INCLUIDA LA

GIF ESTÁN AYUDANDO A FINANCIAR LAS
APLICACIONES DEL CORTO PLAZO

510 = 311 + 199

IV. EFAF CON BASE EN FLUJO DE EFECTIVO

Método Directo

Gastos pagados:
Gastos Operacionales #REF!
Gastos Causados por Pagar:
Gastos por pagar 0
Cesantías por pagar L.P.
#REF!

Disminución de Activos:
Depreciación #REF!
Amortización anticipada
#REF!

Pasivos Operacionales pagados:

Gastos Causados por pagar Pagados
Pagos de diferidos y anticipados 0
0
Gastos operacionales pagados #REF!
Flujo efectivo Operacional

FLUJO DE CAJA LIBRE

1. F.C. LIBRE OPERACIONAL:

 tasa efectiva de impuestos;
1.1. GIF #REF!
utilidad operacional #REF!
Utilidad Neta #REF! gasto interés #REF!
Impuesto de renta Utilidad en Vta Activo F #REF!
Utilidad en venta de activo fijos #REF! #REF!
Gasto interés #REF!
UTILIDAD OPERACIONAL #REF!
Depreciación acumulada #REF!
GIF #REF!

1.2.Capital de trabajo operacional:

Activos corrientes operacionales:

Efectivo #REF!
deudores comerciales #REF!
Inventarios #REF!
Amortización diferidos 0
total activos corrients operacionales #REF!

Pasivos operacionales totales:

proveedores #REF!
gastos por pagar #REF!
cesantías por pagar
Provisiones de jubiliacion
Total pasivos operacionales #REF!

Total Capital de Trabajo Operacioal #REF!

Flujo de Caja Operacional #REF!

1.3. Impuesto de renta operacional

Flujo de caja libre opracional antes de PPE #REF!

1.4. Propiedad Planta y Equipo

ventas #REF!
Compras #REF!
Total propiedad planta y equipo #REF!

FLUJO DE CAJA LIBRE OPERACIONAL #REF!

2. FLUJO DE CAJA LIBRE FINANCIACIÓN:

2.1. Pasivo Financiero:

Obligaciones Financieras 0
Documentos por pagar
Total pasivo Financiero 0

2.2. Interéses e impuestos:

intereses pagados #REF!

impuestos pagados #REF!
total interéses e impuestos #REF!

2.3. Patrimonio:

Capital Social #REF!

Prima en colocacion de acciones
dividendos pagados #REF!
total patrimonio #REF!

2.4. Activos no Operacionales:

Documentos por cobrar #REF!

Inversión en subordinadas
total activos no operacionales #REF!

TOTAL FLUJO DE CAJA LIBRE FINANCIACIÓN #REF! #REF!

PROYECTADO VAR

1,000,000 875,000
(1,500,000)
55,300 55,300

- (50,000)
795,912 720,912

1,851,212

1,851,212

4,000,000

1,857,127 1,857,127

5,857,127

7,708,339