Universidad de Talca

Facultad de Economía y Negocios

Auditoría e Ingeniería en Control de Gestión

Guion: “Afirmaciones de
Auditoría”

 Integrantes: Maricela Cubillos

 Catalina Gutiérrez Crespo
Estefany Escobar Villalobos

Juan Matus Donoso

María José Soto
 Grupo: K-Afirmaciones de auditoria
 Docente: PhD José Salas Ávila
 Ayudante: Valery Salinas
 Fecha de entrega: 12/07/2019
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Índice

Introduccion…
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Introducción
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Guion- Afirmaciones de auditoría

Escena 1.

Se encuentra el equipo en reunión de trabajo, en espera de la llegada del Senior quien debe entregar
las nuevas instrucciones respecto a lo que prosigue en la auditoría a los Estados Financieros de
FACHI S.A, dedicada al giro de Compra y Venta de artículos de Oficina.

- Senior: Buenos días equipo. Como ustedes saben, nos encontramos auditando la empresa
“Fachi” y hoy nos corresponde comenzar a analizar las afirmaciones de auditoría
relacionadas a la cuenta “Cuentas por cobrar”. Esta cuenta, es significativa para nosotros ya
que, su saldo es superior a nuestra importancia relativa para la ejecución del trabajo. Como
ustedes sabrán, las afirmaciones de auditoría son cinco: Ocurrencia, Integridad, Exactitud,
Corte Documentado y finalmente Clasificación.
En esta oportunidad las voy a llevar a que recuerden su etapa universitaria, sus primeras
clases de auditoria, cuando el profesor las mandaba a leer las NAGA’s y vamos a definir
cuáles son y qué significan cada una de las afirmaciones de auditoría.
i. Ocurrencia. Transacciones y hechos que han sido registrados han ocurrido y
corresponden a la entidad.
ii. Integridad. Todas las transacciones y hechos que debieron haber sido registrados,
han sido registrados.
iii. Exactitud. Los montos y otros datos relacionados con transacciones y hechos han
sido apropiadamente registrados.
iv. Corte documentario. Las transacciones y hechos han sido registrados en el
período contable correcto.
v. Clasificación. Las transacciones y hechos han sido registrados en las cuentas
correctas.

Entonces, cada uno se encargará de revisar una afirmación y dentro unos días nos volveremos a
reunir para comunicar cuales son pertinentes y cuales no lo son para los fines de la auditoría.
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Escena 2.

Dos días después los auditores se reúnen nuevamente para analizar los resultados encontrados junto
al Senior.

- Senior: Muy bien, equipo; han pasado los días, el tiempo se agotó y hoy estamos reunidos
para que nos informemos sobre lo que encontraron en la revisión de las muestras. ¿Puedes
partir tú, Catalina?
- Auditor 1: En cuanto a la Ocurrencia, en la muestra de 45 facturas de un universo de 5000,
se pudo observar que todas las facturas estaban chequeadas respecto a la razón social de la
empresa, por lo tanto, no hay riesgo asociado a esta afirmación.
- Senior: Y tú, Maricela, cuéntame cómo te fue en tu experiencia.
- Auditor 2: En mi caso, luego de revisar las 45 facturas de la muestra, pude identificar que
todas las facturas contenían evidencia de haber sido registradas, ya que todas contenían un
número de folio; esto quiere decir, que no hay un riesgo asociado a la afirmación de
Integridad.
- Senior: Continuamos con ustedes. En primer lugar, podrías comentarme tú, Estefany,
¿cómo te fue con tu recopilación?
- Auditor 3: En mi recopilación de las 45 facturas de la muestra, en 10 de estas no existe
evidencia en los precios y en los descuentos de que hayan sido chequeadas por parte de la
administración, por lo tanto, hay un riesgo asociado a la afirmación de auditoría Exactitud.
- Senior: Muchas gracias. Ahora continuamos contigo, María José, cuéntame cómo te fue.
- Auditor 4: En mi caso, luego de haber revisado las 45 facturas, pude identificar que todas
las fechas fueron revisadas por un tercero y, además, con información adicional entregada
por la administración, estoy enterada de que el único que puede registrar las transacciones
es el contador, ya que él tiene una clave única; así que podemos determinar que no hay un
riesgo asociado a las afirmaciones de Corte Documentario y Clasificación
- Senior: Muchas gracias. En breve confeccionemos el informe, tendrán una carpeta en su
escritorio con los pasos a seguir en nuestra auditoría.
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Escena 3:

El senior da a conocer el resultado de la investigación al equipo.

- Senior: Bueno equipo, para terminar esta fase de nuestra auditoría, de acuerdo a la
información entregada por ustedes de la muestra aleatoria de 45 facturas de un universo de
5000, concluimos que una sola afirmación de auditoría es pertinente debido a que tienen
riesgos asociados a la cuenta significativa “Cuentas por Cobrar”; nos referimos a la
afirmación exactitud.
Dicho lo anterior, podemos avanzar a la siguiente etapa de la auditoría.

Senior: Juan Matus Donoso

Auditor 1: Catalina Gutiérrez
Auditor 2: Maricela Cubillos
Auditor 3: Estefany Escobar
Auditor 4: María José Soto

Conclusión
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A través de la ejecución del video, el equipo logro adquirir el conocimiento necesario respecto a las
afirmaciones de auditoría, comenzando por comprender que tales afirmaciones se dividen en cinco,
que cada una apunta a una preocupación por parte del auditor en relación al sistema de control
interno de la administración, y de manera general que corte documentario y clasificación están
relacionadas con la contabilización de las transacciones, y a su vez la ocurrencia, integridad y
exactitud, están ligadas a la transacción en sí.

Adicionalmente conseguimos distinguir que la revisión de estas afirmaciones se reduce netamente

en chequear si se realizó el control pertinente asociado a una afirmación de auditoria, la cual tiene
un riesgo asociado a un proceso pertinente y este a su vez está ligado a una cuenta contable
significativa, en otras palabras, el rol del auditor respecto de la identificación de las afirmaciones de
auditoria pertinentes es revisar si la administración realizo el control de manera efectiva y no así
que el auditor ejecute el control, ya que esto pasaría a ser pruebas sustantivas de detalle.

En síntesis, una vez realizado el chequeo y obtenida una conclusión de ello, las afirmaciones se
vuelven pertinente, puesto que efectivamente existe un riesgo asociado a ellas y de manera contraria
si no existe un riesgo, no existen controles para aprobar.