GRUPO 1

¿A qué se le conoce al examen y evaluación que se realiza a una entidad para establecer el grado de Economía, Eficiencia y Eficacia en la planificación, control
y uso de los recursos y comprobar la observancia de las disposiciones pertinentes?

El examen y evaluación de Gestión u Operacional consiste en conocer lo que se realiza a una entidad para establecer el grado de Economía, Eficiencia y Eficacia en la
planificación, control y uso de los recursos y comprobar la observancia de las disposiciones pertinentes, con el objetivo de verificar la utilización más racional de los
recursos y mejorar las actividades.

¿Qué son las auditoras que se encuentran en el punto medio entre una auditoria de gestión y una financiera ya que es contable?

Son aquellas auditorías que se encuentran en el punto medio entre una auditoría de gestión y una financiera, ya que es contable – financiera y tiene elementos de gestión
en una gran medida, teniendo en cuenta la actividad fundamental de la unidad auditada.

¿Qué constituye el uso de herramientas y sistemas informáticos?

La base que sustenta el principio de practicar auditoria.

¿Qué se utiliza para perfeccionar el trabajo de auditoria?

Estudios de diversos tipos de muestreos.

¿Cuáles son los tipos de Auditoria según la afiliación del Auditor?

Estatal e Independientes o Privados

¿Cuáles son los tipos de autoría según los objetivos fundamentales que se persigues?

Gestión, Financiera, Especial y Fiscal

¿Qué hace el carácter interno de los Órganos de Auditoria de las empresas?

Hace que las clasificaciones que se utilicen sean las Internas

¿A que corresponde los exámenes de los sistemas de Control Interno, de las operaciones contables – financieras y aplicación de las disposiciones administrativas
y legales?

A la finalidad de mejorar el control y grado de economía, eficiencia y eficacia en la utilización de los recursos y prevenir el uso indebido de estos.

Según………. nos indica que estos resultados los presentan en un informe de observaciones y sugerencias al control interno.

Según (Comamala, 2015) nos indica que estos resultados los presentan en un informe de observaciones y sugerencias al control interno, lo cual en determinado momento
nos indica si el control interno está mal.

¿Qué es un procedimiento analítico?

Correcta. Es cuando se usan en la planeación de la auditoria por lo cual es un gran beneficio para el auditor y así poder tener una oportunidad de alcance de los
procedimientos que se utilizarán en determinadas cuentas (cuentas colectivas), así se conocerá el negocio del cliente y sus transacciones.

¿Qué son las auditoras que se encuentran en el punto medio entre una auditoria de gestión y una financiera ya que es contable?

Son aquellas auditorías que se encuentran en el punto medio entre una auditoría de gestión y una financiera, ya que es contable – financiera y tiene elementos de gestión
en una gran medida, teniendo en cuenta la actividad fundamental de la unidad auditada.

Consiste en el ……….………. de los documentos, operaciones, registros y Estados Financieros de la entidad, para determinar si éstos reflejan, razonablemente,
su situación financiera y los resultados de sus operaciones, así como el ………. de las disposiciones económico-financieras.

Correcta. Consiste en el examen y evaluación de los documentos, operaciones, registros y Estados Financieros de la entidad, para determinar si éstos reflejan,
razonablemente, su situación financiera y los resultados de sus operaciones, así como el cumplimiento de las disposiciones económico-financieras.

¿Dónde se examinan los Planes de Medidas elaborados en auditorías anteriores donde se obtuvo calificación de Deficiente o Malo?

Correcta: Sistema recurrente es donde se examinan los Planes de Medidas elaborados en auditorías anteriores donde se obtuvo calificación de Deficiente o Malo

¿Cuál es el objetivo de la auditoría en la NIA 200?

Correcta. El objetivo de una auditoría consiste en proporcionar los elementos técnicos que puedan ser utilizados por el auditor para obtener la información y la
comprobación necesaria.

¿Cuáles son los dos aspectos fundamentales del objetivo de una auditoría NIA 200?
ENUNCIADOS:

1.La razonabilidad de saldos.

2. Evidencia de auditoría

3. El juicio profesional
4. Auditorías recurrentes

5. El cumplimiento con la normatividad contable aplicable, en Ecuador NIIF

Correcta. 1. La razonabilidad de saldos 5. El cumplimiento con la normatividad contable aplicable, en Ecuador NIIF

¿Qué nos indican las NIAS?

Correcta. Los principios generales que guían una auditoría financiera, las responsabilidades del auditor, evaluaciones de riesgo, la emisión de opinión de los estados
financieros.

Indique uno de los objetivos globales del auditor

Correcta. la emisión de un informe sobre los estados financieros, y el cumplimiento de los requerimientos de comunicación contenidos en las NIA, a la luz de los
hallazgos del auditor.

¿Cuál es el concepto de objetividad que indican los principios fundamentales del auditor?

No crear juicios y actuar con imparcialidad diligencia y competencia

¿En qué consiste el escepticismo profesional?

Consiste en no creer que la información o la situación presentada es la verdad absoluta y está libre de errores.

¿A partir de que períodos la NIA 200 es aplicable a las auditorias en los estados financieros?

Esta NIA es aplicable a las auditorías de estados financieros correspondientes a periodos iniciados a partir del 15 de diciembre de 2009.

¿Qué principios fundamentales debe cumplir el auditor?

A) 1.- Integridad 2.- Objetividad 3.- Confidencialidad 4.- Profesional B) 1.- Integridad 2.- Razonabilidad 3.- Parcialidad 4.- Profesional
C) 1.- Integridad 2.- Razonabilidad 3.- Parcialidad 4.- Comportamiento profesional D) Ninguna de las anteriores

Correcta: A) 1.- Integridad 2.- Objetividad 3.- Confidencialidad 4.- Profesional

4)    En Caso de duda de la fiabilidad de la información, ¿Qué debe hacer el auditor?

Correcto: Investigar a detalle sobre el caso - Determinar las modificaciones o procedimientos de auditoría adicionales necesarios para resolver la situación

El auditor no manifestará en el informe de auditoría haber cumplido con los requerimientos de las NIA a no ser que haya cumplido con los requerimientos de la
presente NIA y los de todas las demás NIA aplicables a la auditoría… Corresponde a:

Correcta: Cumplimiento de las NIA aplicables a la auditoría.

El Escepticismo profesional consiste en no creer que la información o la situación presentada es ___________________ y está libre de errores.

Correcta: La verdad absoluta.

¿Las limitaciones inherentes surgen de? 1.- La naturaleza de la información financiera. 2.- Aplicación de escepticismo profesional. 3.- Planifique la auditoría
para una eficaz ejecución. 4.- La naturaleza de los procedimientos de auditoría.

Correcta: 1.- La naturaleza de la información financiera., 4.- La naturaleza de los procedimientos de auditoría.

¿De qué trata la Norma Internacional de Auditoría 210 ?

Correcta. Trata de las responsabilidades que tiene el auditor al acordar los términos del encargo de auditoría con la dirección y el gobierno de la entidad.

¿Qué debe hacer el auditor para determinar si concurren las condiciones previas a la auditoría?

Correcta. Determinar si el marco de información financiera que se utilizará para la preparación de los estados financieros es aceptable y obtener la confirmación de la
dirección reconociendo su responsabilidad.

¿Dónde se harán constar los términos del encargo de auditoría acordados?

Correcta. En una carta de encargo u otra forma adecuada de acuerdo escrito.

¿Cuál de los siguientes rubros NO entra en los términos del encargo de auditoría?

Correcta. Los derechos del auditor y de la dirección. Porque NO son los derechos, son las responsabilidades de ambas entidades.

¿Qué tipo de auditoría el auditor valorará si las circunstancias requieren la revisión de los términos del encargo de auditoría?

Correcta. Auditorías Recurrentes

¿Cuándo una modificación de los Términos del Encargo de Auditoría puede considerarse no razonable?

Correcta. Puede no considerarse razonable una modificación cuando parezca estar relacionada con información incorrecta, incompleta o insatisfactoria

Si el auditor determina que el marco de información financiera prescrito por las disposiciones legales o reglamentarias sería inaceptable si no están previstas
por dichas disposiciones. ¿Bajo qué condiciones aceptará el encargo de auditoría?
Correcta. La dirección acepte revelar la información adicional en los estados financieros que sea necesaria para evitar que éstos induzcan a error.

En las cirscuntancias de que las disposiciones legales o reglamentarias de la jurisdicción correspondiente establecen el formato o la redacción del informe de
auditoría en términos que difieren significativamente con los requerimientos de las NIA. ¿Qué procederá a evaluar el auditor?

Correcta. Si los usuarios podrían interpretar erróneamente la seguridad obtenida de la auditoría de los estados financieros.

¿Para quién va dirigida la carta de encargo de acuerdo a la NIA 210?

Correcta. La NIA 210 nos indica que al momento de hacer una carta de encargo de auditoria de acuerdo a los terminos de esta norma, debe ser dirigida al represetantr
adecuado de la dirección o de los responsables del gobierno de la sociedad.

¿Cuál es el fin de que el auditor envie una carga de encargo con los acuerdos de la NIA 210?

Correcta. La NIA 210 en el párrafo A22. nos indica que el fin que tiene los auditores de enviar la carta de encargo es el de evitar los malentendidos con respecto a la
auditoria

¿Cuáles son los tipos de auditoría según quien la hace?

Correcta. Interna y Externa

¿Cuáles de los siguientes enunciados corresponden a semejanzas entre la auditoría interna y la auditoría externa? ENUNCIADOS: 1. Deben
reunir información preliminar sobre la empresa.
2. Asesoran a una entidad.
3. Se lleva a cabo por empleado de la compañía.
4. Están sometidas a normas y principios según el código de ética.

Correcta. 1. Deben reunir información preliminar sobre la empresa 2. Asesoran a una entidad 4. Están sometidas a normas y principios según el código de ética.

¿Cuáles de los siguientes enunciados corresponde a los objetivos de la auditoría financiera? ENUNCIADOS: 1. Concluir si la administración de la empresa
tiene establecidas políticas de control interno adecuadas para el fiel cumplimiento de los objetivos y salvaguardar los bienes.
2. Realizar un análisis de los procedimientos en las diversas entidades.
3. Determinar y revelar acciones fraudulentas y otros riesgos que pongan en peligro la sustentabilidad del negocio.
4. Apoyar a los miembros de la organización en el desempeño de sus actividades.

Correcta. 1. Concluir si la administración de la empresa tiene establecidas políticas de control interno adecuadas para el fiel cumplimiento de los objetivos y salvaguardar
los bienes. 3. Determinar y revelar acciones fraudulentas y otros riesgos que pongan en peligro la sustentabilidad del negocio.

¿De qué trata la auditoría administrativa?

Correcta. Un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de la Entidad, institución o departamento gubernamental, o de cualquier otra Entidad y de sus
métodos de control, medios de operación y empleo.

¿Cómo se la llama la entidad encarga de la auditoria gubernamental en el país?

Correcta. La controlaria general del estado efectúa el control de los recursos públicos mediante la ejecución de auditorías en los diferentes sectores de la administración
estatal y en atención a los requerimientos de las entidades y demandas ciudadanas.

¿Cuáles de los siguientes son unos de los principios de la Auditoria Integral?

Correcta. Los principios considerados en la auditoria integral son la independencia, integridad, objetividad, confidencialidad, competencia y diligencia profesional, y por
ultimo la conducta profesional

¿En qué consiste la Auditoría Fiscal?

Correcta. Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes.

¿Cuál es la finalidad de la Auditoría de Marketing?

Correcta. Determinar amenazas y oportunidades para recomendar un plan de acción y mejorar sus actuaciones en materia de marketing.

¿Cuál es el propósito del enfoque preventivo de la auditoría forense?

Correcta. El enfoque preventivo busca prevenir y disuadir irregularidades e indicadores de la existencia de un fraude, por lo que crea e implementa programas de control
antifraude y demás.

Según la Contraloría General del Estado, ¿de qué otra manera se llama a la auditoría de GESTIÓN ambiental?

Correcta. Se llama también auditoría de rendimiento porque evalúa el sistema de gestión de la organización, indicadores, efectividad, eficiencia y economía en el
cumplimiento de los objetivos ambientales relacionados directamente con los aspectos administrativos, financieros y operativos.

¿Qué debe incluir el auditor en una documentación?

Correcta:Las conclusiones que se hayan alcanzado en relación con la aceptación y continuidad de las relaciones con clientes, y de encargos de auditoría
¿Qué pruebas debe presentar el encargado de auditoria sobre el contrl de calidad?

Correcto: La revisión de control de calidad del encargo se ha terminado en la fecha del informe de auditoría o con anterioridad a ella

De acuerdo con la realización del encargo, el socio del encargo asumirá la responsabilidad de:

Correcto: la dirección, supervisión y realización del encargo de auditoría de conformidad con las normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios
aplicables; y (Ref: Apartados A13–A15, A20)

La revisión de control de calidad del encargo:

Correcta: comprobará que se haya nombrado un revisor de control de calidad del encargo

Seleccione la opción correcta que represente el alcance de la NIA 220

Correcto: Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata específicamente de las responsabilidades específicas que tiene el auditor en relación con los procedimientos
de control de calidad de una auditoría de estados financieros.

NO HABIA PREGUNTA PERO ESTA ES LA RESPUESTA

Correcta. 15 de diciembre de 2009

Seleccione la opción correspondiente al objetivo de la NIA 220

Correcto: El objetivo del auditor es implementar procedimientos de control de calidad relativos al encargo que le proporcionen una seguridad razonable de que la
auditoría cumple las normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables

Según la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 220 a que hace referencia el término inspección

Correcto: Se refiere a los procedimientos diseñados para proporcionar evidencia del cumplimiento de las políticas y de los procedimientos de control de calidad de la
firma de auditoría por parte de los equipos del encargo

El socio del encargo llegará a una conclusión sobre el cumplimiento de los requerimientos de independencia que sean aplicables al encargo de auditoría. A tal
efecto, el socio del encargo:

Correcta: obtendrá información relevante de la firma de auditoría y, en su caso, de las firmas de la red, para detectar y evaluar circunstancias y relaciones que supongan
amenazas a la independencia.

El socio del encargo deberá satisfacerse de que el equipo del encargo, y cualquier experto del auditor que no forme parte del equipo del encargo, reúnan en
conjunto la competencia y capacidad adecuadas para:

Correcto: poder emitir un informe de auditoría que sea adecuado en función de las circunstancias.

Identifique la definición correcta de Revisión de control de calidad del encargo:

correcto: Proceso diseñado para evaluar de forma objetiva, en la fecha del informe o con anterioridad a ella, los juicios significativos realizados por el equipo del encargo
y las conclusiones alcanzadas a efectos de la formulación del informe.

En los Requerimientos de ética aplicables a que normas van a estar sujetos tanto el equipo del encargo como el revisor de control de calidad del encargo

correcto: Partes A y B del Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores

¿Por qué el caso de la empresa Avepechichal S.A. no cumplía con la NIA 200?

Correcta. Los informes de auditoria no contaban con las notas explicativas, la presentación de los informes era erróneos.

¿Qué es la habilidad que debe tener el auditor para aumentar con eficacia su auditoria?

Correcta. Esceptisimo

¿A qué clasificación pertenece la NIA 300

Correcta: Planeación

¿De qué trata la NIA 220?

Correcta: trata de las responsabilidades específicas que tiene el auditor en relación con los procedimientos de control de calidad de una auditoría de estados financieros.

¿De las siguientes alternativas seleccione la opción que NO corresponda a una obligación de las personas naturales o jurídicas calificadas como auditor externo?
ENUNCIADOS:
a) Evaluará los sistemas de control externo y financieros, e informará a la administración de la compañía los resultados obtenidos. Evaluará el cumplimiento de
las sanciones establecidas en los períodos anteriores.
b) Examinará con diligencia si los diversos tipos de operaciones realizados por la compañía están reflejados razonablemente en la contabilidad y estados
financieros.
c) Realizará el examen de auditoría con sujeción a las Normas Internacionales de Auditoría, a los reglamentos, resoluciones y disposiciones dictados por la
Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros.
d) Utilizará técnicas y procedimientos de auditoría establecidos en las Normas Internacionales de Auditoría que garanticen la confiabilidad del examen
practicado, y que proporcionen elementos de juicios suficientes que respalden el dictamen emitido.
Correcta: a) Evaluará los sistemas de control externo y financieros, e informará a la administración de la compañía los resultados obtenidos. Evaluará el cumplimiento de
las sanciones establecidas en los períodos anteriores.

¿Seleccione las opciones que expliquen las razones por las cuales una persona natural o jurídica no puede calificarse como auditor externo? ENUNCIADOS:
a) Los que se hallaren en mora con el Estado y sus instituciones, y con entidades públicas o privadas del Sistema Financiero Nacional.
b) Los que identifican y valoran del riesgo de incorrección material y modificaciones de concordancia y consecuentes
c) Los titulares de cuentas corrientes sancionadas por la Superintendencia de Bancos y que no hubieren obtenido la respectiva rehabilitación.
d) Los que declaran en la solicitud en el sentido de que el interesado no se encuentra comprendido en ninguna de las prohibiciones ni inhabilidades para ser
auditor externo.

Correcta. a) Los que se hallaren en mora con el Estado y sus instituciones, y con entidades públicas o privadas del Sistema Financiero Nacional. - c) Los titulares de
cuentas corrientes sancionadas por la Superintendencia de Bancos y que no hubieren obtenido la respectiva rehabilitación.

¿Cuáles son las generalidades de expedir el reglamento sobre auditoria externa?

Correcto: Las disposiciones de este reglamento serán de cumplimiento obligatorio para las personas naturales y jurídicas calificadas para ejercer la auditoría externa en
los términos previstos en la Ley de Compañías y en las Normas Internacionales de Auditoría; así como para las compañías nacionales o sucursales de compañías o
empresas extranjeras organizadas como personas jurídicas y las asociaciones que éstas formen, obligadas a contar con informe anual de auditoría externa.

¿Cuáles son las personas que se encuentran facultadas a realizar auditorías externas?

Correcta: Las personas naturales o jurídicas que se encuentren inscritas en el Registro Nacional de Auditores Externos y cuenten con calificación vigente por parte de la
Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros.

¿Cuál es el objetivo de las Normas Internacionales de Auditoria (NIA)?

Correcta: En un mundo cada vez más globalizado, la tarea de los auditores pueda homologarse. De esa forma, una auditoría realizada en el país A debería tener el mismo
resultado (o muy parecido) que en el B.

¿Cuál es el nombre de la NIA 805?

Correcta:Consideraciones especiales – auditorías de estados financieros individuales y de elementos específicos, cuentas o partidas de un estado financiero.

¿Cuáles de los siguientes corresponde a las obligaciones que debe llevar la Persona natural o jurídica calificada como auditora externa? ENUNCIADOS:
a) Cumplirá las condiciones y especificaciones del contrato de prestación de servicios.
b) Identificación y valoración del riesgo de incorrección material y modificaciones de concordancia y consecuentes
c) Mantendrá en custodia, por al menos siete años, los papeles de trabajo, evidencias y otra documentación en la que se fundamentó la opinión emitida.
d) Declaración en la solicitud en el sentido de que el interesado no se encuentra comprendido en ninguna de las prohibiciones ni inhabilidades para ser auditor
externo.

Correcta. a) Cumplirá las condiciones y especificaciones del contrato de prestación de servicios. - c) Mantendrá en custodia, por al menos siete años, los papeles de
trabajo, evidencias y otra documentación en la que se fundamentó la opinión emitida.

Indique la definición correcta de auditoría financiera

Correcta.Tiene como propósito emitir una opinión respecto a la forma como se han elaborado los estados financieros, si se han cumplido con los principios contables y
financieros en su elaboración.

GRUPO #4

  ¿Cuál es el propósito de la NIA 230 ?

Correcta. Establecer normas y proporcionar lineamientos respecto de la documentación en el contexto de la auditoría de estados financieros.

¿Qué son los papeles de trabajo?

Correcta. Son datos e información recopilada con relación a una auditoría que conforman la evidencia del trabajo realizado por el Auditor.

  ¿Cuál es uno de los requisitos de la NIA 230 ?

Correcta. Preparación oportuna de la documentación de la auditoría.

  ¿Qué deberá documentar el auditor si realiza procedimientos de auditoria nuevos o adicionales despues de la fecha del dictamen del auditor en la desviación
de un requisito relevante NIA 230 ?

Correcta.Las circunstancias encontradas.

Un importante factor para determinar la forma, el contenido y la extensión de la documentación de la auditoría sobre asuntos importantes

Correcta. Un importante factor para determinar la forma, el contenido y la extensión de la documentación de la auditoría sobre asuntos importantes es el grado o
extensión del juicio profesional

¿Cómo es conocido también el sumario?

Correcta. También al sumario se lo conoce como memorandum de terminación

¿Qué es una compilacion en auditoria?

Correcta. Organizar, seleccionar y verificar la documentacion que forma parte de la evidencia documental del trabajo realizado

La documentacion de auditoria puede registrarse en ________ o en ________ _________ o de otro tipo.

Correcta. Papel -Medios- electrónicos

¿Cuál de las siguientes opciones es un propósito de la identificación de partidas específicas o asuntos sometidos a prueba?

Correcta. Hace posible al equipo de trabajo la redención de cuentas

¿Qué pueden incluir si no se limita a los registros preparados por el auditor en la documentación de discusiones de asuntos importantes con la administración?

Correcta. Minutas del personal y acuerdos con el auditor

Para la compilación de los archivos de la auditoría ¿Cuánto es el tiempo apropiado según NIA 230?

Correcta: De acuerda a la NIA 230, la NICC 1 requiere que las firmas establezcan un tiempo límite no más de 60 días para la compilación de archivos de la auditoría.

Para la retención de documentación del trabajo ¿Cuánto es el periodo apropiado según NIA 230?

Correcta: De acuerda a la NIA 230, la NICC 1 requiere que las firmas establezcan un periodo de retención para trabajos de auditoría ordinariamente no es de menos de 5
años.

¿Qué requiere el mantenimiento de la competencia profesional?

Correcta. Una conciencia continua sobre los desarrollos que se dan en la profesión contable, incluyendo los pronunciamientos nacionales e internacionales relevantes en
contabilidad, auditoría otras normas técnicas.

¿Cuáles de los siguientes son Organismos de control que pueden requerir la reveleación de información confidencial? ENUNCIADOS: 1. Servicio de Rentas
Internas
2. Secertaría de asuntos Políticos
3. Instututo Nacional de Estadística y Censo
4. Superintendencia de Bancos y Seguros
5. Contraloría General del Estado

Correcta. 1. Servicio de Rentas Internas 4. Superintendencia de Bancos y Seguros 5. Contraloría General del Estado.

¿Qué es independencia mental?

Correcta. Es el estado de la mente que permite proporcionar una opinión sin ser afectado por influencias que comprometan el juicio profesional, permitiéndole a un
individuo que actúe con integridad, y ejerza objetividad y escepticismo profesional.

¿Qué deben establecer la firma de contadores?

Correcta. Deben establecer políticas y procedimientos relacionados con las comunicaciones sobre independencia con los comités de auditoría, u otros organismos
incorporados al gobierno corporativo

La acción disciplinaria no se origina por asuntos como:

Correcta. La acción disciplinaria no se origina por asuntos que no tengan que ver con el código de ética, puesto que ya no estaría en sus manos sancionar esa parte.

¿Qué se tomará en cuenta para la imposición de sanciones?

Correcta. se tomará en cuenta la gravedad de la violación cometida, evaluando dicha gravedad de acuerdo con la trascendencia que la falta tenga para el prestigio y
estabilidad de la profesión de Contador.

¿Cuáles son las tres funciones principales de la ética?

Correcta. La ética propone unos principios, unas ideas que rijan las acciones, que orienten la conducta de las personas.

¿Cuáles de los siguientes son los actores principales en que se situa la ética? ENUNCIADOS: 1. Entidad pública
2. Individuo
3. Mercado
4. Paraísos fiscales
5. Empresa
6. Ejecutivo

Correcta. 2. Individuo 3. Mercado 5. Empresa

¿Qué es la integridad?

Correcta. Un contador deberá ser franco, honesto e íntegro en el desempeño de los servicios profesionales.
¿Qué es la confidencialidad?

Correcta. Un contador deberá respetar la confidencial de la información obtenida en el desarrollo de los servicios profesionales y no la deberá revelar sin autorización, a
menos que exista un requerimiento de tipo judicial o profesional.

¿Cuáles de lo siguientes literales no se le puede pedir legítimamente a un empleado? ENUNCIADOS: 1. Falte a la ley
2. Buscar ayuda en caso de duda
3. Falte a las reglas y normas de su profesión
4. Cumplir sus funciones correspondientes
5. Mienta o engañe (incluyendo el engaño por silencio)

Correcta: 1. Falte a la ley 3. Falte a las reglas y normas de su profesión 5. Mienta o engañe (incluyendo el engaño por silencio).

¿Si el contador en relación de dependencia tiene una duda sobre la aplicabilidad de cualquier lineamiento a quien deben pedir ayuda?

Correcta. Federación Nacional de Contadores del Ecuador (FNCE).

GRUPO # 5

¿Cuál es el principio en el cual se tiene que ser leal, veraz y honrado en todas las relaciones profesionales y negocios?

Correcta. Integridad

¿A qué se refiere el principio de confidencialidad?

Correcta. No revelar información a terceros sin la autorización apropiada y específica.

¿Cuáles de las siguientes opciones el contador público no deberá permitir estar asociado con reportes, relaciones u otra información en los que considere que la
información:

Correcta. Contenga una declaración o información que se proporcione de manera falsa, confusa y descuidada.

¿Cuáles de los items corresponde a los principios de ética profesional ? ENUNCIADOS: 1. Eficacia
2. Integridad
3. Disciplina
4. Objetividad
5. Confidencialidad

Correcta. 2. Integridad 4. Objetividad 5. Confidencialidad.

¿Qué es lo que no impone la ética profesional según Campagne?

Correcta. Sanciones legales o normativas.

¿Cúal es el principal objetivo de la ética profesional?

Correcta. Dejar de lado los beneficios individuales, y trabajar en conjunto por el bien común.

¿Cuáles son las obligaciones éticas que deben seguir los profesionales?

Correcta: considerar los ideales y funciones de su profesión; considerar el resultado posible de cualquier acción propuesta; abstenerse de aquellas actividades que quiten
mérito a la sana supervivencia de la profesión.

¿Qué persigue la Ética Profesional?

Correcta: Persigue un bien común, contribuye a que el profesional entienda que el beneficio colectivo, tanto social como de la empresa, está por encima de su interés
personal.

En la auditoria existen tres aspectos basicos, seleccione la correcta

Correcta: La formacion
La experiencia
Actualizacion de conocimientos

Que significan los metodos y tecnicas en Auditoria ?

Correcta: Son metodos practicos de investigacion y pruebas que el auditor utiliza para comprobar la informacion financiera y que a su vez le permita emitir opinion
profesional

¿Cuándo una persona no tiene claro los valores morales, puede conllevar a?

Bajos instintos de una mala práctica o de actos no éticos o morales, para el beneficio personal CORRECTA

¿A qué se refiere el término Imparcialidad de un auditor?

En que las opiniones, conclusiones y recomendaciones del auditor requieren la consideración objetiva de los hechos CORRECTA
¿Qué es escepticismo profesional?

Actitud que implica una mente inquisitiva, una especial atención a las circunstancias que puedan ser indicativas de posibles incorrecciones, debidas a errores o fraudes.
Correcta

¿Qué es el Fraude?

Acto intencional por una o mas personas de entre la administración. Correcta

¿Cuál es una imposibilidad del auditor para continuar con el cargo, si el auditor renuncia?

Discutirá con el nivel adecuado de la dirección y los responsables del gobierno de la entidad la renuncia al encargo y los motivos de dicha renuncia Correcta

¿Qué debe hacer el auditor al identificar un fraude u obtiene información que indique la posible existencia de un fraude?

Deberá comunicar oportunamente al nivel adecuado de la dirección Correcta

¿Qué son los factores de riesgos ?

Eventos o condiciones que indican un incentivo o presión para cometer fraude o que brindan una oportunidad de cometer fraude

¿Cuál es el factor distintivo entre fraude y error ?

Es la acción fundamental que produce el error en los estados financieros es intencional o no intencional

¿Quién es el responsible sobre la prevención y detección de fraude?

Es responsabilidad de los encargados del gobierno corporativo como de la administración.

¿Cuál es la responsabilidad del auditor?

Obtener una seguridad razonable de que los estados financieros estén libres de errores de importancia relativa ya sea por fraude o error.

¿Si es Auditor identifica un fraude a quién o a donde deberá de comunicarlo?

El auditor deberá comunicar estos asuntos de manera oportuna al nivel apropiado de administración.

Qué documentación deberá incluir el auditor de auditoria ?

Los resultados de los procedimientos de auditoria, incluyendo los planeados para tratar el riesgo de que la administración sobrepase los controles.

La responsabilidad por la prevención y detección de fraude y error descansa en:

En la administración por medio de la implementación y continuada operación de sistemas de contabilidad y de control interno CORRECTA

¿En concreto la NIA 240 desarrolla el modo de aplicar las NIAS?

Las NIAS 315 y 330 en relación con los riesgos de incorrección material debida a fraude. Correcta

GRUPO #6
¿Qué estudia la economía?

Correcta. La economía estudia la forma de administrar los recursos disponibles para satisfacer las necesidades humanas.

¿Qué abarca la ética económica?

Correcta. La ética económica une juicios de valor de ambas disciplinas para predecir, analizar y modelar fenómenos económicos y abarca los prerrequisitos éticos
teóricos y los fundamentos de los sistemas económicos.

¿Cómo es definido el homo economicus?

Correcta. El homo economicus antepone cualesquier tipo de situación la búsqueda de la satisfacción de sus deseos y en ese sentido, obtener la felicidad.

¿ En qué se basaría la nueva ética con el análisis, político, económico y social?

Correcta. Se basa en el goce de la vida y no en el sacrificio ni el sufrimiento. El objetivo último de lograr la mayor felicidad para el mayor número le acercó a corrientes
políticas progresistas y democráticas.

¿De que trata Maximizacion del beneficio reciproco?

Correcto. Busca el interes particular, ya no aut6nomo

sino bajo las condiciones del consenso

¿Qué es una idea regulativa dentro del principio etico interpretativo ?

Correcta: Una idea regulativa es una idea orientadora del obrar humano pero no una idea que se imponga ni por la fuerza de la coaccion externa ni por la fuerza del
dogmatismo.

¿Qué propone el principio ético interpretativo?

Correcto. El principio ético interpretativo que se realiza como idea regulativa alrededor del consenso en lo teórico y como adaptación al mundo de la vida en la práctica
de la aplicación de la ciencia propone una orientación de la economía determinada no por juicios particulares cualquiera sino determinada por el juicio que establece el
consenso.

¿Qué es el consenso en la ética económica ?

Correcto. El consenso es el elemento identificador para la interpretación de contenidos teóricos en la ética económica.

¿ Cuáles son las leyes principales de la ética economica?

Correcta. El economista debe tomar una posición respecto a la racionalidad, por consiguiente se decidió crear principios y leyes principales de la economía con el fin de
generar riqueza. El interés propio como motor de la actividad; la competencia como impulsor de la eficiencia; la ley de la oferta y demanda como mecanismo regulador, y
la ley del valor del trabajo como fundamento de la acumulación económica.

¿A qué nos referimos con la búsqueda del bien común?

Correcto. Esto se reconoce como un beneficio de la ética económica ya que la búsqueda del bien común se traslada al concepto del lucro individual para pensar en el
desarrollo de la sociedad en general.

¿A qué época se remonta la idea que los negocios son amorales?

Correcta. Los grandes pensadores de la Edad Media, teólogos comprometidos con su iglesia, también condenaron la avaricia y la codicia de los hombres de negocios. A
esa época se remonta la idea de que los negocios son amorales.

¿Cuáles son ejemplos del deterioro de la moral económica?

Correcta. Aumento de personas que violan las leyes, engañan al consumidor, contaminan el ambiente, roban a los accionistas, hacen trampas contables, omiten pagar
derechos de autor.

¿Qué expone la NIA 250?

Correcto. La Norma Internacional de Auditoría 250 expone la responsabilidad del auditor de tener en cuenta y asumir las leyes y regulaciones relevantes en una auditoría
de estados financieros.

De acuerdo a la NIA 250 ¿De qué es responsable la direccción?

Correcto. Es responsabilidad de la dirección, bajo la supervisión de los responsables del gobierno de la entidad, asegurar que las actividades de la entidad se realizan de
conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias, incluido el cumplimiento de las que determinan las cantidades e información a revelar en los estados
financieros de la entidad.

De acuerdo a la NIA 250 Consideraciones de las Disposiciones Legales y Reglamentarias, ¿Cuál es uno de los objetivos del auditor?

Correcta. De acuerdo a la NIA 250, uno de los objetivos del auditor es obtener suficiente evidencia relacionada al cumplimiento de las leyes y regulaciones que afectan
directamente la información de los estados financieros.

¿Qué es evidencia de auditoría?

Correcta. La evidencia de auditoría es la información/documentación utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. Incluye tanto la
información contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra información complementaria.

Si los responsables del incumplimiento es la dirección o los responsables del gobierno. ¿A quién debería acudir el auditor?

Correcta. Lo comunicará a la autoridad de inmediatamente nivel superior dentro de la entidad, si existiera, tal como un comité de auditoría o consejo supervisor

¿Qué debería hacer el auditor en el caso de que la dirección o responsables del gobierno en la entidad le impiden obtener evidencia suficiente, en el caso de que
el incumplimiento sea material y afecte a los estados financieros?

Correcta. Si se produce un incumplimiento material que afecten a los estados financieros, el auditor expresará una opinión con salvedades o denegará la opinión ( se
abstiene a responder)

¿ Qué NIA explica la Documentación de Auditoría?

Correcta. La NIA que explica la documentación de Auditoría es la 230.

¿Cuáles son las Consideraciones específicas para entidades del sector público?

Correcta. Con respecto al sector público pues existen responsabilidades adicionales de auditoría con respecto a las disposiciones legales y reglamentos.

¿Cual de estos es un Indicios de incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias?

Correcta. Si intervencion es por hallazgos de importancia relativa la cual pondra en marcha sus respectivos procediminetos.

¿Cuales disposiciones legales y reglamentarias pueden requerir una atención especial por parte del auditor?

Correcta. Tienen la capacidad de la entidad de continuar con su negocio, o para evitar sanciones que resulten materiales.

¿Por quién puede ser invalidado el deber de confidencialidad del auditor?

Correcta. Las responsabilidades legales del auditor varían en función de la jurisdicción y, en ciertas circunstancias, el deber de confidencialidad puede ser invalidado por
la ley o por los tribunales de justicia.

¿Qué incluye la documentación del auditor relativa a los hallazgos con respecto a incumplimientos de las disposiciones legales y reglamentarias identificados o a
indicios de incumplimiento ?

Correcta. La documentación del auditor relativa a los hallazgos con respecto a incumplimientos de las disposiciones legales y reglamentarias identificados o a indicios de
incumplimiento puede incluir, por ejemplo: Copias de registros o de documentos. Actas de discusiones mantenidas con la dirección, los responsables del gobierno de la
entidad o partes ajenas a la entidad.

GRUPO #7
¿Cuál es el objetivo del auditor conforme a la NIA 265

Correcto: Comunicar adecuadamente a los responsables del gobierno de la entidad y a la dirección las deficiencias en el control interno identificadas durante la
realización de la auditoría y que, según el juicio profesional del auditor, tengan la importancia suficiente para merecer la atención de ambos.

¿Qué significa la deficiencia significativa en el control interno según la NIA 265?

Correcto: Significa que según el juicio profesional del auditor, tiene la importancia suficiente para merecer la atención de los responsables del gobierno de la entidad.

¿Qué debe hacer el auditor para determinar si ha identificado una o más deficiencias en el Control Interno?

Correcto:Discutir los hechos y circunstancias relevantes relativas a sus hallazgos con el nivel adecuado de la dirección.

¿En qué se difieren los conceptos subyacentes a las actividades de control en las entidades de pequeña dimensión con las de gran dimensión?

Correcto: Difieren en cuanto al grado de formalización con que se aplican.

¿A qué hace referencia el control interno?

Correcta: Es un proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado
de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos.

De acuerdo con la NIA 265 en su apartado correspondiente al alcance que tiene la norma, ¿Cuál de los siguientes criterios es correcto?

Correcta: El auditor tiene en cuenta el control interno con el fin de diseñar procedimientos de auditoría adecuados a las circunstancias, y no con la finalidad de expresar
una opinión sobre la eficacia del control interno.

¿De que depende la significativad de las deficiencias en el control interno?

Correcto: La significatividad de las deficiencias o el conjunto de deficiencias en el control interno depende no sólo de si se ha producido realmente alguna incorrección,
sino también de la probabilidad de que se pueda producir y de la posible magnitud de la incorrección.

¿Con qué fin están diseñados los controles, según la NIA 265?

Correcto: Los controles están diseñados para que funcionen de forma individual o en combinación otros con el fin de prevenir, o detectar y corregir, eficazmente las
incorrecciones.

Seleccione la opción que describa correctamente alguna especificación sobre las otras deficiencias del control interno encontradas por el auditor

Correcto: Algunas de estas deficiencias pueden no ser significativas, pero merecen atención, su detección será conforme el juicio del auditor.

¿Cuándo es necesario volver a informar sobre deficiencias del control interno no significativas previamente reportadas?

Correcto: Cuando se han dado cambios en la dirección de la empresa.

¿Cuáles son factores que el auditor debe tener en cuenta para determinar el grado de detalle de la comunicación escrita?

Correcto: Los factores que el auditor debe tener en cuenta son: La naturaleza, la dimensión y la complejidad de la entidad, la naturaleza de las deficiencias significativas
que el auditor ha identificado, la composición del gobierno de la entidad, los requerimientos legales o reglamentarios relativos a la comunicación de deficiencias en el
control interno.

¿Qué pone en duda encontrar evidencia de fraude o de incumplimiento intencionado de las disposiciones legales y reglamentarias?

Correcto: Determinadas deficiencias significativas pueden poner en duda la integridad o la competencia de la dirección. Puede haber evidencia de fraude o de
incumplimiento intencionado de las disposiciones legales y reglamentarias lo que pone en manifiesto la incapacidad de la dirección para supervisar la preparación de
estados financieros adecuados.

¿Qué se entiende por ética ?

Correcta: Es un saber que requiere de conocimiento, pero también de entrenamiento para ser capaces de dar con la mejor, la más optima o la más justa respuesta.
¿De que se asegurará el auditor al revisar la documentación de una empresa?

Correcta: El auditor se asegurará de que las no conformidades están identificadas, revisada y documentadas de forma clara y concreta, y soportada por las evidencias.

¿Qué es la doctrina ética?

Correcta: Es el conjunto de valores y principios éticos, morales y profesionales que permiten regular la actividad del profesional dedicado a la auditoría, con el fin de
mejorar su actuación en las empresas que audita, así como establecer la responsabilidad que éste adquiere con el desarrollo de esta profesión.

¿En que se basa la doctrina ética aristotélica?

Correcto: Se basa en la felicidad del ser humano, y se mantiene en una lucha constante en busca de la felicidad, que es algo momentáneo pero que nos empeñamos en
buscarla.

¿Cuál de los siguientes enunciados corresponde a un principio ético de un auditor?

Correcta: Ser independiente en sus decisiones y práctica profesional, asimismo preservar su criterio sin dejarse influir.

¿Qué es la ética religiosa?

Correcta: Se trata de la ética que cuenta con grandes influencias de las ideas religiosas (ideas morales y valores religiosos). Para los autores religiosos la ética formaría
parte de la religión, por sus normas y valores siempre y cuando no se cuestione el valor absoluto de Dios.

¿A que se refiere el principio de comportamiento profesional del auditor ?

Correcta: El principio de comportamiento profesional del auditor se refiere al principio que no se deberá realizar a sabiendas ningún negocio, ocupación o actividad que
dañe o pudiera dañar la integridad, la objetividad o la buena reputación de la profesión y que, por tanto fuera incompatible con los principios fundamentales.

¿A que se refiere el principio de competencia y diligencia profesional?

Correcta: El principio de competencia y diligencia profesional se refiere al principio que se alcanza y mantiene el conocimiento y la aptitud profesional al nivel necesario
para asegurar que el cliente o la entidad para la que trabaja reciben un servicio profesional competente basado en las normas técnicas y profesionales actuales y en la
legislación aplicacable.

¿En qué se diferencian la ética con la religión?

Correcta: La ética se distingue de la religión en su objetivo (la primera quiere una vida mejor y la segunda algo mejor que la vida), y en su método (la primera se basa en
razón y la experiencia, y la segunda en la revelación). Además la ética es cosa de todos, mientras que la religión es cuestión de unos cuantos, por muchos que sean: las
personas religiosas también tienen intereses éticos, mientras que no siempre se da lo contrario

¿En qué se basa la ética religiosa?

Correcta: Una ética religiosa es aquella que apela a Dios expresamente para orientar nuestro hacer personal y comunitario. Este tipo de ética adquiere su validez a partir
de la autoridad religiosa. Por lo tanto, las enseñanzas “reveladas” de esa autoridad tienen el papel central de decidir qué es “correcto” o “incorrecto”.

¿Influye la ética religiosa en la ética del auditor?

Correcta: Todas la éticas tienen en buena medida orígenes religiosos.

¿Cuál de los siguientes enunciados corresponde a una obligación del profesional?

Correcta: Una obligación del profesiona es la responsabilidad de guardar el secrete profesional de la informaci6n que se adquiere en virtud de la profesión ejercida.