3 Tabla Sanciones Por Ilicitos Formales de COT 2020

LISTADO DE ILICITOS FORMALES SEGÚN COT 2020
Veces
Días de
Ítem Descripción del ilícito Art. COT Numeral el TC. SCE Cierre
cierre
BCV
1 No inscribirse en los registros de la Administración Tributaria. 100 1 150 + 200% x 5

2 Inscribirse en los registros de la Administración Tributaria fuera del plazo establecido. 100 2 50 + 200% x 5
Proporcionar o comunicar la información relativa a los antecedentes o datos para la inscripción o
3 100 3 50 + 200% x 5
actualización en los registros, en forma parcial, insuficiente o errónea.
No proporcionar o comunicar a la administración tributaria, dentro de los plazos establecidos, las

4 100 4 100 + 200% x 5
informaciones relativas a los datos para la actualización en los registros.
No emitir facturas u otros documentos obligatorios o emitirlos en un medio no autorizado para las normas
5 101 1 150 + 200% x 10
tributarias.
Emitir facturas u otros documentos cuyos datos no coincidan con el correspondiente a la operación real no
6 101 2 150 + 200% x 10
sea legibles.
No conservar las copias de las facturas u otros documentos obligatorios, por el lapso establecido en las
7 101 3 150 + 200% x 10
normas tributarias.
8 Alterar las características de las maquinas fiscales. 101 4 150 + 200% x 10
Emitir facturas u otros documentos obligatorios con prescindencia total o parcial de los requisitos exigidos
9 101 5 100 + 200% x 5
por las normas tributarias.
Utilizar simultáneamente más de un medio de emisión de facturas y otros documentos, salvo los casos
10 101 6 100 + 200% x 5
establecidos en las normas tributarias.
11 Utilizar un medio de facturación distinto al indicado como obligatorio por las normas tributarias. 101 7 100 + 200% x 5
12 No entregar las facturas u otros documentos cuya entrega sea obligatoria. 101 8 100 + 200% x 5
No exigir a los vendedores o prestadores de servicios las facturas u otros documentos de las operaciones
13 101 9 5 + 200% N/A N/A
realizadas, cuando exista la obligación de emitirlos.
14 Aceptar facturas u otros documentos cuyo monto no coincida con el correspondiente a la operación real. 101 10 10 + 200% N/A N/A
Emitir cualquier otro tipo de documento distinto a facturas, que sean informados para informar el monto
15 parcial o total de las operaciones efectuadas, tales como: estados de cuenta, reportes y gerenciales, notas 101 11 100 + 200% x 5
de consumo, estados demostrativos.
Destruir, alterar o no conservar los medios magnéticos y electrónicos del respaldo de la información de las
16 facturas, otros documentos y demás operaciones efectuadas o no mantenerlos en condiciones de operación o 101 12 300 + 200% x 10
accesibilidad.
17 No llevar los libros y registros exigidos por las normas respectivas. 102 1 150 + 200% x 10
No mantener los libros y registros en el domicilio tributario cuando ello fuere obligatorio o no exhibirlos
18 102 2 100 + 200% x 5
cuando la administración tributaria lo solicite.
Destruir, alterar o no conservar las memorias de las maquinas fiscales contentivas del registro de las
19 102 3 150 + 200% x 10
operaciones efectuadas.
No mantener los medios que contengan los libros y registros de las operaciones efectuadas, en condiciones
20 102 4 100 + 200% x 5
de operaciones de operación o accesibilidad.
21 Llevar los libros y registros con atraso superior a un mes. 102 5 100 + 200% x 5
No conservar durante el plazo establecido por la normativa aplicable, los libros y registros, así como los
22 102 6 100 + 200% x 5
sistemas, programas o soportes que contengan la contabilidad u operaciones efectuadas.
23 Llevar los libros y registros sin cumplir con las formalidades establecidas por las normas correspondientes. 102 7 100 + 200% x 5
No llevar en castellano o en moneda nacional los libros de contabilidad y otros registros contables, excepto
24 para los contribuyentes autorizados por la administración tributaria a llevar contabilidad en moneda 102 8 100 + 200% x 5
extranjera.
25 No presentar las declaraciones o presentarlas con un retraso superior a un (01) año. 103 1 150 + 200% x 10
No presentar las comunicaciones que establezcan las leyes, reglamentos u otros actos administrativos de
26 carácter 103 2 50 + 200% N/A N/A
general.
27 Presentar las declaraciones en forma incompleta o con un retraso inferior o igual a un (1) año. 103 3 50 + 200% N/A N/A
28 Presentar otras comunicaciones en forma incompleta o fuera de plazo. 103 4 50 + 200% N/A N/A
Presentar más de una declaración sustitutiva, o la primera declaración sustitutiva con posterioridad al plazo
29 103 5 50 + 200% N/A N/A
establecido en la norma respectiva.
Díaz Díaz & Asociados, Abogados. Rif: J-40986273-9. Avenida Cruz Verde, Edif. Julianny, Locales 1 y 2 – Sector Cruz Verde, Ciudad Bolívar, Estado Bolívar,
VenezuelaTeléfono: 0285-632.86.83 Correo: diazdiazaa@gmail.com Blog: https://apuntesdetributo.blogspot.com/
Presentar las declaraciones en formularios, medios, formatos o lugares, no autorizados por la Administración
30 103 6 50 + 200% N/A N/A
Tributaria.
No presentar o presentar con retardo la declaración informativa de las inversiones en jurisdicciones de baja
31 103 7 2,000 + 200% x 10
imposición fiscal.
Producir, circular o comercializar productos o mercancías sin los elementos de control exigidos por las
32 104 1 250 + 200% x 10
normas tributarias o estos sean falsos o alterados.
Circular o comercializar productos o mercancías si las facturas u otros documentos que acrediten su
33 104 2 250 + 200% x 10
propiedad.
No exhibir, ocultar o destruir certificados, carteles, señales y demás medios utilizados, exigidos o
34 104 3 100 + 200% N/A N/A
distribuidos por la Administración Tributaria.
Elaborar facturas u otros documentos sin la autorización otorgada por la administración tributaria, cuando lo
35 104 4 1,000 + 200% x 10
exijan las normas respectivas.
Comercializar maquinas fiscales o sus partes esenciales que garanticen el control fiscal, sin la autorización
36 104 5 1,000 + 200% x 10
otorgada por la administración tributaria.
Incumplir los deberes previstos en las normas respectivas, relacionados con la autorización otorgada para la
37 104 6 200 + 200% x 10
elaboración de facturas u otros documentos.
Incumplir los deberes previstos en las normas respectivas, relacionadas con la autorización otorgada ara la
38 fabricación otorgada para la fabricación de máquinas fiscales así como lo relativo a los servicios de 104 7 200 + 200% x 10
distribución y mantenimiento de máquinas fiscales.
Impedir u obstruir, por sí mismo o por interpuestas personas el ejercicio de las facultades otorgadas a la
39 104 8 500 + 200% x 10
administración tributaria.
40 No entregar el comprobante de retención. 104 9 100 + 200% N/A N/A
Expender especies fiscales, aunque sean de lícita circulación, sin autorización por parte de la Administración N/A +
41 104 10 200 + 200% N/A
Tributaria. comiso
N/A +
42 Ocultar, acaparar o negar injustificadamente las planillas, formatos, formularios o especies fiscales. 104 11 200 + 200% N/A
comiso
No mantener o conservar la documentación e información que soporta el cálculo de los precios de
43 104 12 1,000 + 200% x 10
transferencia.
No mantener en condiciones de operación los soportes magnéticos utilizados en las aplicaciones que
44 104 13 200 + 200% x 10
incluyen datos vinculados con la tributación.
No facilitar los equipos técnicos necesarios para la revisión de orden tributario de la documentación
45 104 14 200 + 200% x 10
micrograbada que realice el contribuyente.
No proporcionar información que sea requerida por la Administración Tributaria sobre sus actividades o las
46 105 1 100 + 200% N/A N/A
de terceros con los que guarde relación, dentro de los plazos establecidos.
No notificar a la Administración Tributaria las compensaciones y cesiones en los términos establecidos en

47 105 2 100 + 200% N/A N/A
este Código.
48 Proporcionar a la Administración Tributaria información falsa o errónea. 105 3 100 + 200% N/A N/A
49 No comparecer ante la Administración Tributaria cuando ésta lo solicite, salvo que exista causa justificada. 105 4 100 + 200% N/A N/A
50 Revelar información de carácter reservado o hacer uso indebido de la misma. 105 5 1,000 + 200% N/A N/A
La reapertura de un local, oficina o establecimiento, o de la sección que corresponda, con la violación de la

51 clausura impuesta por la administración tributaria, no suspendida o revocada por orden administrativa o 106 1 1,000 + 200% x 2x SCO
judicial.
La destrucción o alteración de los sellos, precintos o cerraduras puestos por la administración tributaria, o la
52 realización de cualquier otra operación destinada a desvirtuar la colocación de sellos, precintos o 106 2 1,000 + 200% x 2X SCO
cerraduras, no suspendida o revocada por orden administrativa o judicial.
La utilización, sustracción, ocultación o enajenación de bienes o documentos que queden retenidos en poder
53 106 3 500 + 200% N/A N/A
del presunto infractor, en caso que se hayan adoptado medidas cautelares.
Fabricar, importar, comercializar o expender bienes sin la debida autorización, cuando ello sea exigido por
54 107 1 1,000 + 200% Comiso N/A
las normas tributarias respectivas.
55 Circular, comercializar, distribuir o expender especies gravadas que no cumplan los requisitos legales. 107 2 N/A + 200% Comiso N/A
Circular, comercializar, distribuir o expender especies gravadas que no cumplan los requisitos legales para
56 su 107 3 1,000 + 200% comiso N/A
elaboración, producción y transporte, así como aquellas de procedencia ilegal o que estén adulteradas.
Efectuar modificaciones o transformaciones que alteren las características, índole o naturaleza de las suspensión
57 industrias, establecimientos, negocios y expendios sin la debida autorización de la Administración 107 4 100 + 200% de N/A
Tributaria, en los casos exigidos por las normas respectivas actividad
58 El incumplimiento de cualquier otro deber formal. 108 100 + 200% N/A N/A
TC. BCV: Tipo de Cambio

SCE: Sujeto calificado especial.

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1 No inscribirse en los registros de la Administración Tributaria. 100 1 150 + 200% x 5

No proporcionar o comunicar a la administración tributaria, dentro de los plazos establecidos, las

No notificar a la Administración Tributaria las compensaciones y cesiones en los términos establecidos en

La reapertura de un local, oficina o establecimiento, o de la sección que corresponda, con la violación de la

TC. BCV: Tipo de Cambio

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