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Presupuesto de ventas
Método Índice de Variación Estacional (IVE)
Año Año Año Promedi Ventas
2001 2001 2001 a+b+c o IVE 2019
a+b+c

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PROGRAMAS DE PRODUCCIÓN ESTACIONAL
PRODUCCIÓN ESTABILIZADA
Periodo Ventas Producción Inventario Inventario
Estimadas Estimada Inicial Final

Formula:
Producción Estimada= Necesidad de Producción/No. De Periodos
Inventario Final = Prod. Estimada + Invet. Inicial – Ventas Estimadas

ROTACIÓN DE INVENTARIOS
Periodo Ventas Producción Inventario Inventario
Estimadas Estimada Inicial Final

Formula:
Producción Estimada = Ventas + Inventario Final –Inventario Inicial
 Inventario Final = Producción Estimada + Invet. Inicial – Ventas Estimadas
ESTACIONALIDAD DE LAS VENTAS
Periodo Ventas Producción Inventario Inventario
Estimadas Estimada Inicial Final

Formula:
Producción Estimada = (Ventas Estimadas/ total ventas)* Total de producción
Inventario Final = Producción Estimada + Invet. Inicial – Ventas Estimadas

COEFICIENTE FIJO
Periodo Ventas Coeficiente Producción Inventario Inventario
Estimadas Estimada Inicial Final

Formulas:
Coeficiente = Total Producción/ total ventas
Producción Estimada = Ventas Estimadas * Coeficiente
Inventario Final = Producción Estimada + Invent. Inicial – Ventas Estimadas
 PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA
a) Necesidad de MP para Producción
Materia Prima Utilidad de Cantidad
Medida Requerida

Distribución Estacional de MP por Producción

Materia Unidad Periodo Total
de Cantidad
Inicial medida

Presupuesto de compras de materia prima

Calcular las necesidades de compras

Concepto
Necesidad de Producción
+) Invert. Final deseado
Necesidades Totales
-) Invet. Final
Necesidad de Compra

Presupuesto de Materia Prima

Materia Prima Unidad de Cantidad Costo Costo por
medida Requerida Unitario Materia
Prima

Total

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

OP. Requerimiento de Pago por Costo Volumen de Presupuesto de Mano
mano de obra H/H Unitario Producción de Obra
A
B
C

Calcular No. De Operarios

OP. Índices Volumen de Volumen de HRS HRS Hombre No. De
Unitarios Producción Requeridas Disponibles Obreros
A
B
C
Total Total

Prueba:
Presupuesto mano de obra/ total hrs requeridas = pago por hora
 Presupuesto Gasto de Fabricación
___________________________________
Primer Bimestre
Gastos Enero Febrero Total

Presupuesto Gasto de Fabricación

___________________________________
Segundo Bimestre
Gastos Marzo Abril Total

Presupuesto Gasto de Fabricación

___________________________________
Tercer Bimestre
Gastos Mayo Junio Total
 Presupuesto Gasto de Fabricación
___________________________________
Cuarto Bimestre
Gastos Julio Agosto Total

Presupuesto Gasto de Fabricación

___________________________________
Quinto Bimestre
Gastos Septiembre Octubre Total

Presupuesto Gasto de Fabricación

___________________________________
Sexto Bimestre
Gastos Noviembre Diciembre Total
 Calcular las Horas Hombre Para Cada Mes
Mes HRS % No. De HRS Hombre
Fabrica Operarios
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

REALIZAR EL PRESUPUESTO DE GASTOS VARIABLES

_____________________________________________________________
Presupuesto Gastos de Fabricación (Gastos Variables)
Primer Bimestre
Cuenta % H/H Q. H/H Q. Total
Enero Febrero

_____________________________________________________________
Presupuesto Gastos de Fabricación (Gastos Variables)
Segundo Bimestre
Cuenta % H/H Q. H/H Q. Total
Marzo Abril
 _____________________________________________________________
Presupuesto Gastos de Fabricación (Gastos Variables)
Tercero Bimestre
Cuenta % H/H Q. H/H Q. Total
Mayo Junio

_____________________________________________________________
Presupuesto Gastos de Fabricación (Gastos Variables)
Cuarto Bimestre
Cuenta % H/H Q. H/H Q. Total
Julio Agosto

________________________________
Presupuesto Gastos de Fabricación (Gastos Variables)
Quinto Bimestre
Cuenta % H/H Q. H/H Q. Total
Sep. Oct.

________________________________
Presupuesto Gastos de Fabricación (Gastos Variables)
Sexto Bimestre
Cuenta % H/H Q. H/H Q. Total
 Nov. Dic.

Realizar Presupuesto Gato de Fabricación

___________________________________________
Presupuesto Gasto de Fabricación
01/01/201 al 31/12/0201
Bimestre Gastos Fijos Gastos Variables Sub-Total
I (Enero-Febrero)
II (Marzo-Abril)
III (Mayo-Junio)
IV (Julio-Agosto)
V (Septiembre-Octubre)
VI (Noviembre –Diciembre)
 PRESUPUESTO GASTOS DE VENTAS
_____________________________________
Primer Bimestre
Gastos Enero Febrero Total

PRESUPUESTO GASTOS DE VENTAS

_____________________________________
Segundo Bimestre
Gastos Marzo Abril Total

PRESUPUESTO GASTOS DE VENTAS

_____________________________________
Tercer Bimestre
Gastos Mayo Junio Total
 PRESUPUESTO GASTOS DE VENTAS
_____________________________________
Cuarto Bimestre
Gastos Julio Agosto Total

PRESUPUESTO GASTOS DE VENTAS

_____________________________________
Quinto Bimestre
Gastos Septiembre Octubre Total

PRESUPUESTO GASTOS DE VENTAS

_____________________________________
Sexto Bimestre
Gastos Noviembre Diciembre Total
 Presupuesto Gasto de Ventas
Del 01/01/201 al 31/12/201
Bimestre Sub - total
I
Enero – Febrero
II
Marzo – Abril
III
Mayo – Junio
IV
Julio – Agosto
V
Sept. - Octubre
VI
Nov. – Diciembre
Total
 PRESUPUESTO GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
_____________________________________
Primer Bimestre
Gastos Enero Febrero Total

PRESUPUESTO GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

_____________________________________
Segundo Bimestre
Gastos Marzo Abril Total

PRESUPUESTO GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

_____________________________________
Tercer Bimestre
Gastos Mayo Junio Total

PRESUPUESTO GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

_____________________________________
Cuarto Bimestre
Gastos Julio Agosto Total

PRESUPUESTO GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

_____________________________________
Quinto Bimestre
Gastos Septiembre Octubre Total

PRESUPUESTO GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

_____________________________________
 Sexto Bimestre
Gastos Noviembre Diciembre Total

Presupuesto Gasto de Administración

Del 01/01/201 al 31/12/201
Bimestre Sub - total
I
Enero – Febrero
II
Marzo – Abril
III
Mayo – Junio
IV
Julio – Agosto
V
Sept. - Octubre
VI
Nov. – Diciembre
Total
 Presupuesto Gasto de Fabricación
___________________________________
Primer Trimestre
Gastos Enero Febrero Marzo Total

Presupuesto Gasto de Fabricación

___________________________________
Segundo Trimestre
Gastos Abril Mayo Junio Total

Presupuesto Gasto de Fabricación

___________________________________
 Tercer Trimestre
Gastos Julio Agosto Septiembre Total

Presupuesto Gasto de Fabricación

___________________________________
Cuarto Trimestre
Gastos Octubre Noviembre Diciembre Total

Calcular las Horas Hombre Para Cada Mes

Mes HRS % No. De HRS Hombre
Fabrica Operarios
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
 REALIZAR EL PRESUPUESTO DE GASTOS VARIABLES
______________________________________________________
Presupuesto Gastos de Fabricación (Gastos Variables)
Primer Trimestre
Cuenta % H/H Q. H/H Q. H/H Q. Total
Enero Febrero Marzo

REALIZAR EL PRESUPUESTO DE GASTOS VARIABLES

______________________________________________________
Presupuesto Gastos de Fabricación (Gastos Variables)
Segundo Trimestre
Cuenta % H/H Q. H/H Q. H/H Q. Total
Abril Mayo Junio

REALIZAR EL PRESUPUESTO DE GASTOS VARIABLES

______________________________________________________
Presupuesto Gastos de Fabricación (Gastos Variables)
Tercero Trimestre
Cuenta % H/H Q. H/H Q. H/H Q. Total
Julio Agosto Sept.

REALIZAR EL PRESUPUESTO DE GASTOS VARIABLES

______________________________________________________
Presupuesto Gastos de Fabricación (Gastos Variables)
Cuarto Trimestre
Cuenta % H/H Q. H/H Q. H/H Q. Total
Octubre Noviembre Diciembre
 Realizar Presupuesto Gastos de Fabricación

___________________________________________
Presupuesto Gasto de Fabricación
01/01/201 al 31/12/0201
Trimestre Gastos Fijos Gastos Variables Sub-Total
I
(Enero – Marzo)
II
(Abril – Junio)
III
(Julio - Septiembre)
IV
(Octubre – Diciembre)
Total
 Presupuesto Gasto de Ventas
___________________________________
Primer Trimestre
Gastos Enero Febrero Marzo Total

Presupuesto Gasto de Ventas

___________________________________
Segundo Trimestre
Gastos Abril Mayo Junio Total

Presupuesto Gasto de Ventas

 ___________________________________
Tercer Trimestre
Gastos Julio Agosto Septiembre Total

Presupuesto Gasto de Ventas

___________________________________
Cuarto Trimestre
Gastos Octubre Noviembre Diciembre Total

Presupuesto Gasto de Ventas

Del 01/01/201 al 31/12/201
Bimestre Sub - total
I
Enero – Marzo
II
Abril – Junio
III
Julio– Septiembre
IV
Octubre – Diciembre
Total

Presupuesto Gasto de Administración

___________________________________
Primer Trimestre
Gastos Enero Febrero Marzo Total

Presupuesto Gasto de Administración

___________________________________
Segundo Trimestre
Gastos Abril Mayo Junio Total

Presupuesto Gasto de Administración

___________________________________
Tercer Trimestre
Gastos Julio Agosto Septiembre Total

Presupuesto Gasto de Administración

 ___________________________________
Cuarto Trimestre
Gastos Octubre Noviembre Diciembre Total

Presupuesto Gasto de Administración

Del 01/01/201 al 31/12/201
Bimestre Sub - total
I
Enero – Marzo
II
Abril – Junio
III
Julio– Septiembre
IV
Octubre – Diciembre
Total