1.

Constitución, Operaciones y Marco Regulatorio

Constitución y operaciones
Clínica Doc in a Box Inc. (la Compañía) fue constituida en Caracas el 17 de diciembre de 2022,
siendo su objeto principal la prestación de servicios médicos asistenciales y en general.

Clínica Doc in a Box Inc.es una compañía anónima domiciliada en la República Bolivariana de Ve-
nezuela.

La Compañía opera en un solo segmento de negocio, servicios de salud, en la República Bolivaria-

na de Venezuela.

Los activos de la Compañía están ubicados principalmente en la República Bolivariana de Vene-

zuela. Al 31 de diciembre de 2022 la Compañía tiene 5 trabajadores

Los estados financieros separados de la Compañía, preparados de conformidad con los principios
de contabilidad de aceptación general en Venezuela (VEN-NIF), fueron autorizados para su emi-
sión por la gerencia de la Compañía y están sujetos a su aprobación definitiva en Asamblea de Ac -
cionista.

Ley Orgánica de Precios Justos

En noviembre de 2015 fue publicada la Ley Orgánica de Precios Justos. Esta Ley tiene por objeto
establecer las normas para la determinación de precios de bienes y servicios, los márgenes de
ganancia, los mecanismos de comercialización, y los controles que se deben ejercer para
garantizar el acceso a las personas a bienes y servicios a precios justos, que conlleven a la
satisfacción de sus necesidades en condiciones de justicia y equidad, con el fin de proteger los
ingresos de las ciudadanas y ciudadanos, y muy especialmente, el salario de los trabajadores y las
trabajadoras.

Leyes y reglamentos relevantes para la operación

Ley de Medicamentos
En Venezuela, la actividad de la industria farmacéutica, incluyendo las operaciones de producción,
importación y exportación de medicamentos realizadas por laboratorios farmacéuticos, casas de
representación, droguerías y farmacias, está regulada por la Ley de Medicamentos. En febrero de
2003 el Ejecutivo Nacional emitió un Decreto en el cual se declaran los medicamentos de uso
humano y veterinario, entre otros, como bienes y servicios considerados de primera necesidad en
todo el territorio nacional, y sobre los cuales se fijará el precio máximo de venta al público (PMVP).

Regulaciones
Convención Colectiva Laboral 2016-2018 de SUTSAESYFIL “Sindicato Sectorial Unido de
Trabajadores de la Salud y Afines de Superación, C.A. y sus Filiales”
En diciembre de 2018 se venció la convención colectiva de la Compañía. Dicha convención
establece, entre otros aspectos, los beneficios laborales, así como mejoras en bonificaciones
socioeconómicas contractuales de los trabajadores de la Compañía. Al 31 de diciembre de 2020
no ha sido posible la discusión y aprobación de la nueva convención colectiva, manteniendo su
vigencia la actual con todos aquellos beneficios del trabajador que superan a los establecidos en la
Ley Orgánica del Trabajo, los Trabajadores y las Trabajadoras (LOTTT), hasta tanto no sea
sustituida por otra.
 Pandemia global
A finales del 2019, surgieron noticias en China sobre una nueva enfermedad causada por un virus
(COVID-19). La situación al final del 2019 era que un número limitado de casos de dicho virus
había sido reportado a la Organización Mundial de la Salud (OMS). En los primeros meses del
2020, el virus se propagó a nivel mundial siendo declarado por la OMS como una pandemia global.
En vista de esta situación, se han afectado las actividades económicas a nivel mundial y nacional,
lo cual representa potenciales impactos económicos que afectan los estados financieros de las
entidades. Esta situación ha afectado a Venezuela y en marzo de 2020 el Gobierno Nacional
decretó un estado de alarma para atender la emergencia sanitaria por el COVID-19. Dicho decreto
ha ocasionado, entre otros asuntos, restricciones de movilidad en el territorio nacional, la
suspensión de actividades laborales, así como asambleas o reuniones presenciales con aforo
superior a 10 personas, durante las semanas denominadas como de cuarentena radical, con
excepción de aquéllas consideradas como actividades prioritarias. La Compañía, debido a su
actividad propia de atención a la salud, está incluida en los sectores considerados prioritarios por
el Ejecutivo Nacional; no obstante, las actividades administrativas y contables se han visto
limitadas.

2. Bases de Presentación y Principios de Contabilidad

Los principios y prácticas contables más significativos para la preparación de los estados
financieros separados se describen en esta Nota.  Estas prácticas y políticas han sido aplicadas
consistentemente para todos los años presentados.

a) Bases de presentación
Los estados financieros separados adjuntos han sido preparados de acuerdo con los principios de
contabilidad de aceptación general en Venezuela (VEN-NIF), los cuales comprenden las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF), las Normas Internacionales de Contabilidad
(NIC) y las interpretaciones emitidas por el Comité de Interpretaciones de Normas Internacionales
de Información Financiera (CINIIF) y por el Comité Permanente de Interpretación (SIC), que hayan
sido aprobadas para su uso en Venezuela por un Directorio Nacional Ampliado de la Federación
de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (FCCPV), así como los Boletines de Aplicación
(BA VEN-NIF) emitidos por la FCCPV.

Principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela (VEN-NIF)

En febrero de 2020 la FCCPV aprobó el BA VEN-NIF N° 8, versión N° 7 “Principios de contabilidad
generalmente aceptados en Venezuela (VEN-NIF)”. Este Boletín establece que para efectos de la
aplicación de las VEN-NIF para grandes entidades, se aplicará la versión 2019 de las NIIF. Este
Boletín entró en vigencia para los ejercicios económicos iniciados a partir del 1 de enero de 2020 y
se permite su adopción anticipada. La Compañía realizó la mencionada adopción para el ejercicio
económico que inició el 1 de enero de 2020.

En marzo de 2019 la FCCPV publicó una Guía de Aplicación del BA VEN-NIF N° 2, versión N° 4
con el que se busca proveer a los preparadores de información financiera de herramientas que le
permitan hacer una adecuada aplicación del Boletín en referencia.

En noviembre de 2018 la FCCPV aprobó el BA VEN-NIF N° 2, versión N° 4 “Criterios para el

reconocimiento de la inflación en los estados financieros preparados de acuerdo con las VEN-NIF”.
Este Boletín incluye modificaciones que son fundamentales para la preparación de los estados
financieros ajustados por inflación en Venezuela. En el mismo se explican las alternativas para
obtener el factor de inflación en ausencia del Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC)
calculado por el Banco Central de Venezuela (BCV), Nota 2-c.
En febrero de 2020 la FCCPV aprobó el BA VEN-NIF N° 12, versión N° 0 “Tenencia de
criptoactivos propios”. Este Boletín tiene el propósito de establecer el criterio para el
reconocimiento, medición, presentación y revelación de la tenencia de criptoactivos propios en los
estados financieros emitidos de acuerdo con las VEN-NIF. Este Boletín entró en vigencia para los
ejercicios económicos iniciados a partir del 1 de enero de 2020 y se permite su adopción
anticipada. Al 31 de diciembre de 2020 la Compañía no mantiene criptoactivos en sus estados
financieros separados.

Cambios en políticas contables y divulgaciones

Nuevos principios contables o modificaciones adoptadas por la Compañía
La Compañía ha aplicado principalmente las siguientes normas y enmiendas por primera vez para
los estados financieros separados del período que inició el 1 de enero de 2020:

Modificaciones en la NIC 1 “Presentación de estados financieros” y NIC 8 “Políticas contables,

cambios en las estimaciones y errores”
Establece modificaciones a la definición de lo que se considera material para fines de los estados
financieros, lo cual ayudará a la gerencia de la Compañía a decidir si la información debe ser
revelada en los estados financieros y sus notas explicativas. Estas modificaciones aclaran dicha
definición e incluyen guías de cómo debe ser aplicada. La adopción de esta norma no tuvo
impacto significativo en los estados financieros separados de la Compañía para el año finalizado el
31 de diciembre de 2020.

La Compañía ha aplicado principalmente las siguientes normas y enmiendas por primera vez para
los estados financieros separados del período que inició el 1 de enero de 2019:
 
NIIF 16 “Arrendamientos”
Constituye el nuevo estándar sobre arrendamientos y busca que casi todos los arrendamientos se
reconozcan en el estado de situación financiera, ya que se elimina la distinción entre
arrendamientos operativos y financieros. Bajo este nuevo estándar, se reconoce un activo (el
derecho de usar el bien arrendado) y un pasivo financiero por los pagos del arrendamiento. Las
únicas excepciones son los arrendamientos de corto plazo y bajo valor. Esta norma entró en vigor
para los períodos anuales que iniciaron el, o posterior al, 1 de enero de 2019. La aplicación de la
norma no generó cambios significativos en los estados financieros separados de la Compañía.

CINIIF 23 “La incertidumbre frente a los tratamientos del impuesto a las ganancias”
La interpretación explica cómo reconocer y medir los activos y pasivos por impuesto sobre la renta
cuando existe incertidumbre sobre un tratamiento fiscal. Esta interpretación entró en vigor para los
períodos anuales que iniciaron el, o posterior al, 1 de enero de 2019. La aplicación de la norma no
generó cambios significativos en los estados financieros separados de la Compañía.

Nuevos principios e interpretaciones que no han sido adoptados por la Compañía

Se han publicado algunos nuevos principios contables e interpretaciones que no son obligatorios
para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2020 y, por lo tanto, no han sido adoptados
anticipadamente por la Compañía. No se espera que alguno de estos principios tenga un impacto
material en la Compañía en los estados financieros separados actuales ni se espera que tengan
impacto en períodos futuros.

b) Uso de estimaciones en la preparación de estados financieros separados

Las áreas significativas de incertidumbre de estimación y juicios críticos, en la aplicación de
políticas contables en los estados financieros separados, son las siguientes:

Impuesto sobre la renta diferido

La recuperación del impuesto sobre la renta diferido activo dependerá directamente de la
capacidad de la Compañía para generar suficientes ingresos gravables en el futuro. La gerencia
de la Compañía considera que existe una alta probabilidad de que los resultados futuros permitan
la realización del impuesto sobre la renta diferido activo, Nota 2-l.
c) La contabilidad en inflación
La FCCPV estableció los criterios para la aplicación en la República Bolivariana de Venezuela de
la NIC 29 “Información financiera en economías hiperinflacionarias”, en el BA VEN-NIF N° 2
“Criterios para la aplicación en Venezuela de la NIC 29 - Información financiera en economías
hiperinflacionarias”. Dicho Boletín establece que las entidades, en la preparación y presentación
de estados financieros de acuerdo con las VEN-NIF, deben presentar información financiera
reexpresada cuando la inflación acumulada durante su ejercicio anual sobrepase un dígito.
Cuando la inflación sea de un dígito, la gerencia debe evaluar sus efectos en la información
financiera y, si son relevantes, conforme a los principios generales de importancia relativa,
comparabilidad y revelación suficiente, debe reconocerlos, para cuyos fines se aplicará lo
dispuesto en la NIC 29.

De acuerdo con lo anterior, la Compañía presenta los estados financieros separados actualizados
por los efectos de la inflación, mediante la utilización del método del costo histórico reexpresado.
El propósito de este método es presentar las cifras del estado separado de situación financiera,
que aún no están expresadas en términos de la unidad de valoración corriente en la fecha del
estado separado de situación financiera, reexpresadas, aplicándoles un índice general de precios.

Porcentaje de inflación
Los INPC, publicados por el BCV, al inicio, al final, y la inflación anual, por los años finalizados el 31 de
diciembre, fueron los siguientes:

En mayo de 2019 el BCV publicó, en su página web, los INPC desde enero de 2016 hasta abril de
2019 y, posteriormente, publicó en septiembre de 2019 y febrero de 2020 el resto de los INPC del
2019. Los efectos que resultaron de actualizar la estimación de la inflación realizada por la
gerencia desde enero de 2016 hasta diciembre de 2018 con los INPC publicados por el BCV
fueron reconocidos directamente en el patrimonio de la Compañía durante el año finalizado el 31
de diciembre de 2019 en el rubro de Cambio en estimado de inflación.

Los estados financieros separados al 31 de diciembre de 2020 y 2019 están expresados en

bolívares constantes al 31 de diciembre de 2020.

A continuación se presenta un resumen de la metodología utilizada en relación con la actualización

de los estados financieros separados adjuntos:

1) Activos y pasivos no monetarios

Estos componentes (inversiones en acciones) han sido actualizados, multiplicándolos por un factor
calculado dividiendo el INPC al 31 de diciembre de 2020 entre el INPC, a la fecha de adquisición u
origen de cada uno de ellos.

2) Activos y pasivos monetarios y resultado por posición monetaria

Los activos y pasivos monetarios, incluyendo los saldos en moneda extranjera, por su naturaleza,
están presentados en términos de poder adquisitivo al 31 de diciembre de 2020. Para fines
comparativos, los activos y pasivos monetarios al 31 de diciembre de 2019 han sido actualizados,
expresándolos en términos de bolívares de poder adquisitivo al 31 de diciembre de 2020. El
resultado monetario del año, neto representa la ganancia o pérdida que se obtiene de mantener
una posición monetaria neta pasiva o activa, en un período inflacionario. Dicho resultado por
posición monetaria forma parte de la (pérdida) ganancia neta del año y se agrupa conjuntamente
con la ganancia en cambio y los ingresos financieros, netos.

3) Patrimonio
Todas las cuentas patrimoniales se expresan en moneda constante al 31 de diciembre de 2020,
con base en el INPC de sus fechas de aporte u origen, según corresponda, como patrimonio. Los
dividendos se actualizan según la fecha de su decreto.
En el estado separado de cambios en el patrimonio, el capital social actualizado incluye el
equivalente al capital social, nominal y legal de Bs XX, Nota 9.

4) Resultados
Las cuentas del estado separado de resultados han sido actualizadas con base en la fecha en las
que se devengaron o causaron, con excepción de aquéllas asociadas con partidas no monetarias,
las cuales han sido determinadas en función del consumo y depreciación de las partidas no
monetarias, previamente actualizadas, a las cuales están asociadas.

d) Moneda extranjera
Moneda funcional y de presentación
Las partidas incluidas en los estados financieros separados de la Compañía se miden usando la
moneda del entorno económico principal en el cual opera la entidad (moneda funcional). Los
estados financieros separados se presentan en bolívares, que es la moneda funcional y de
presentación de la Compañía.

Saldos y transacciones en moneda extranjera

La valoración de saldos y transacciones en moneda extranjera se realiza de acuerdo con lo
establecido por la FCCPV en su aclaratoria emitida en enero de 2014, relacionada con el
tratamiento contable aplicable a los saldos y transacciones denominados en moneda extranjera.
Entre los aspectos más relevantes, dicha aclaratoria establece lo siguiente:

 La valoración y presentación de saldos y transacciones en moneda extranjera a la fecha de los

estados financieros separados deberán hacerse considerando una evaluación integral de la
situación financiera, la posición monetaria en moneda extranjera y los impactos financieros
derivados de las regulaciones cambiarias aplicables a la entidad. Asimismo, las transacciones
en moneda extranjera deben medirse considerando el marco regulatorio aplicable a la
transacción.

 Las opciones de valoración de las partidas en moneda extranjera son:

1) A los tipos de cambio oficiales establecidos en los diversos convenios cambiarios suscritos
entre el BCV y el Ejecutivo Nacional.

2) En función a la mejor estimación de la expectativa de los flujos futuros de bolívares, que a la

fecha de la transacción o de los estados financieros separados habrían de erogarse o
recibirse, según sea el caso, para extinguir las obligaciones o realizar los activos en moneda
extranjera, utilizando mecanismos de intercambio o pago legalmente establecidos o
permitidos por el Estado o leyes de la República Bolivariana de Venezuela.

Posteriormente a la valoración inicial, no es permitida la capitalización o disminución del valor de

los bienes y/o servicios por las diferencias entre la valoración inicial y cualquier valoración
subsecuente de los pasivos asociados en moneda extranjera. Estas diferencias se reconocen en
los resultados al momento de ocurrir.

Las ganancias o pérdidas por fluctuación en la tasa de cambio se incluyen en los resultados. La
Compañía no realiza operaciones de cobertura cambiaria (hedging) sobre sus saldos y
transacciones en moneda extranjera.
e) Inversiones en acciones
Clínica Doc in a Box Inc.. mantiene acciones en empresas sobre las que posee control accionario
y/o considera posee control debido a que ejerce el poder para dirigir sus políticas financieras y de
operación con el fin de obtener beneficios de sus actividades, las cuales al 31 de diciembre de
2022 se indican a continuación:

En los estados financieros separados adjuntos se contabiliza la inversión en filiales totalmente

poseídas, con base en el costo reexpresado.

La Compañía cumple con las condiciones establecidas en la NIC 27, la cual permite presentar
estados financieros separados y contabilizar las inversiones en la cual la Compañía tiene control,
al costo histórico reexpresado, siempre y cuando cumpla con las condiciones indicadas en la
mencionada norma, las cuales se indican a continuación:

a) Los accionistas de la Compañía han sido informados de que se presentarán estados

financieros separados y no han manifestado objeción.

b) Los instrumentos de pasivo o de patrimonio de la Compañía no se negocian en un mercado

público.

c) La propia Compañía no está registrada, ni está en proceso de hacerlo, en una comisión de

valores.

d) La propia Compañía presenta estados financieros consolidados y estarían disponibles para el

público, los cuales cumplen con los principios de contabilidad de aceptación general en
Venezuela (VEN-NIF).

Los estados financieros separados son emitidos para dar cumplimiento a ciertos requisitos legales
y, de conformidad con lo establecido en la NIC 27, su uso no está destinado al público en general.
Además de los estados financieros separados, la Compañía emite estados financieros
consolidados, elaborados de conformidad con los principios de contabilidad de aceptación general
en Venezuela (VEN-NIF).

A continuación se presenta un cuadro resumen comparativo entre la información financiera de la

Compañía consolidada y separada al 31 de diciembre de 2022:

f) Deterioro del valor de los activos de larga vida

La Compañía evalúa, en cada fecha de los estados financieros separados, si existe algún indicio
de deterioro del valor en libros de sus activos de larga vida, en cuyo caso dicho valor en libros
pudiese no ser recuperable. La recuperabilidad de los activos que son mantenidos y utilizados se
mide comparando su valor según libros contra el valor recuperable, el cual es determinado como el
mayor entre el valor de uso y el valor razonable, menos los costos de venta. El valor de uso es
determinado de acuerdo con los flujos de caja futuros descontados, los cuales se espera que sean
generados por dichos activos. Si el valor en libros de los activos excede al valor recuperable, se
reconoce un cargo por deterioro en los resultados del período por el monto de dicho exceso. El
costo del activo correspondiente es presentado neto de este cargo por deterioro. Para evaluar el
deterioro, los activos se agrupan a su nivel más bajo, para el cual existen flujos de efectivo
identificados por separado (unidades generadoras de efectivo).

Cambios en los estimados que resultasen en menores flujos de caja futuros o valores razonables
debido a cambios imprevistos en las premisas de negocio podrían afectar, negativa o
positivamente, la valuación de los activos a largo plazo. Dichos cambios imprevistos incluyen
cambios en los precios de los productos y servicios, y cambios macroeconómicos, entre otros.
La gerencia de la Compañía considera que al 31 de diciembre de 2020 y 2019, de conformidad
con los principios contables aplicables, no existen indicios de deterioro en el valor de sus activos
de larga vida.

g) Activos financieros
La Compañía clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías de medición:

1. Aquéllos que se miden subsecuentemente a su valor razonable (ya sea a través de otros
resultados integrales, o a través de resultados).

2. Aquéllos que se miden al costo amortizado.

La clasificación depende del modelo de negocio de la Compañía para la administración de los

activos financieros y de los términos contractuales de los flujos de efectivo.

Para los activos medidos al valor razonable, las ganancias y pérdidas se registrarán en resultados
o en otros resultados integrales. Para las inversiones en instrumentos de capital que no se
mantienen para negociar, esto dependerá de si la Compañía ha tomado la decisión irrevocable al
momento del reconocimiento inicial de registrar la inversión al valor razonable a través de otros
resultados integrales.

La Compañía reclasifica los instrumentos de deuda cuando, y sólo cuando, cambia su modelo de
negocio para la administración de esos activos.

Reconocimiento y baja
Las compras y ventas regulares de activos financieros se reconocen en la fecha de negociación, la
fecha en que la Compañía se compromete a comprar o vender el activo. Los activos financieros
se dan de baja cuando los derechos de recibir flujos de efectivo de los activos financieros han
vencido o han sido transferidos y la Compañía ha transferido sustancialmente todos los riesgos y
beneficios de la propiedad.

Medición
Al momento del reconocimiento inicial, los activos financieros se miden a su valor razonable más,
en el caso de un activo financiero que no sea al valor razonable a través de resultados, los costos
de transacción directamente atribuibles a la adquisición del activo financiero. Los costos de
transacción de activos financieros al valor razonable a través de resultados se registran en el
estado separado de resultados.

Los activos financieros con derivados implícitos son considerados en su totalidad cuando se
determine si los flujos de efectivo son únicamente pagos del principal e intereses.
Instrumentos de deuda
La medición subsecuente de los instrumentos de deuda depende del modelo de negocios de la
Compañía para administrar el activo y las características de flujo de efectivo del activo.
Hay 3 categorías de medición de acuerdo con las cuales la Compañía clasifica sus instrumentos
de deuda:

1. Al costo amortizado
Los activos que se mantienen para el cobro de flujos de efectivo contractuales cuando dichos
flujos de efectivo representan únicamente pagos de principal e intereses se miden al costo
amortizado. Los ingresos recibidos de estos activos financieros se incluyen en los ingresos
financieros utilizando el método de tasa de interés efectiva. Cualquier ganancia o pérdida que
surja de la baja en cuentas, se reconoce directamente en resultados. Las pérdidas por deterioro
se presentan como una partida separada en el estado separado de resultados.

2. Al valor razonable a través de otros resultados integrales

Los activos que se mantienen para el cobro de flujos de efectivo contractuales y para la venta de
los activos financieros, cuando los flujos de efectivo de los activos representan únicamente pagos
de principal e intereses, se miden al valor razonable a través de otros resultados integrales. Los
movimientos en el valor en libros se reconocen a través de otros resultados integrales, excepto por
el reconocimiento de las ganancias o pérdidas por deterioro, los ingresos por intereses y las
ganancias y pérdidas por tipo de cambio que se reconocen en resultados. Cuando se produce la
baja del activo financiero, la ganancia o pérdida acumulada previamente reconocida en los otros
resultados integrales se reclasifica del patrimonio a resultados. Los ingresos por intereses de
estos activos financieros se incluyen en ingresos financieros utilizando el método de tasa de
interés efectiva. Las ganancias y pérdidas cambiarias y los gastos por deterioro se presentan
como una partida separada en el estado separado de resultados.

3. Al valor razonable a través del estado separado de resultados

Los activos que no cumplen con los criterios de costo amortizado o valor razonable a través de
otros resultados integrales se miden a su valor razonable a través de resultados, en el período en
el que surge.

Instrumentos de capital
La Compañía mide subsecuentemente todos los instrumentos de capital al valor razonable.
Cuando la gerencia de la Compañía ha optado por presentar las ganancias y pérdidas por valor
razonable surgidas por los instrumentos de capital en otros resultados integrales, no hay
reclasificación subsecuente de las ganancias y pérdidas por valor razonable a resultados después
de la baja de la inversión. Los dividendos de tales instrumentos continúan reconociéndose en
resultados como otros ingresos cuando se establece el derecho de la Compañía para recibir los
pagos.

Deterioro
La Compañía evalúa, de forma prospectiva, las pérdidas crediticias esperadas asociadas con sus
instrumentos de deuda al costo amortizado y al valor razonable a través de otros resultados
integrales. La metodología de deterioro aplicada depende de si se ha producido un aumento
significativo en el riesgo de crédito.

h) Impuestos y otros gastos pagados por anticipado

Los impuestos y otros gastos pagados por anticipado corresponden principalmente a impuestos
municipales prepagados, Nota 6.

i) Cuentas por cobrar y provisión para cuentas de cobro dudoso

Las cuentas por cobrar a clientes se reconocen inicialmente a su valor razonable y;
posteriormente, se valúan a su costo amortizado, utilizando el método de tasa de interés efectiva,
menos la provisión para cuentas de cobro dudoso, cuando corresponda.
Las cuentas por cobrar comerciales son montos adeudados por los clientes por los servicios
prestados en el curso ordinario del negocio. Generalmente se deben liquidar en un plazo menor a
30 días y, por lo tanto, se clasifican como corrientes. Las cuentas por cobrar se reconocen
inicialmente por el importe de la contraprestación incondicional a menos que contengan
componentes de financiamiento significativos, en cuyo caso se reconocen al valor razonable. La
Compañía mantiene las cuentas por cobrar con el objetivo de recolectar los flujos de efectivo
contractuales y, por lo tanto, los mide posteriormente al costo amortizado utilizando el método de
tasa de interés efectiva. Debido a la naturaleza de corto plazo de las cuentas por cobrar
comerciales, su valor en libros se considera igual a su valor razonable.

La Compañía aplica el enfoque simplificado de la NIIF 9 “Instrumentos financieros” para medir las
pérdidas crediticias esperadas; sin embargo, al 31 de diciembre de 2020 la Compañía considera
que las cuentas cobrar no presentan pérdidas esperadas.

Para medir las pérdidas crediticias esperadas y las cuentas por cobrar, las partidas se han
agrupado en función de las características de riesgo de crédito compartidas y los días vencidos.
Las tasas de pérdida esperada se basan en los perfiles de pago de las ventas en un período
determinado y las pérdidas crediticias históricas experimentadas dentro de dicho período. Las
tasas de pérdidas históricas se ajustan para reflejar la información actual y prospectiva de factores
macroeconómicos que afectan la capacidad de los clientes para liquidar las cuentas por cobrar,
Nota 2-g.

Las cuentas por cobrar se dan de baja cuando no existe una expectativa razonable de
recuperación. Los indicadores de que no hay una expectativa razonable de recuperación incluyen,
entre otros, el hecho de que el deudor no sugiera un plan de pago con la Compañía y la
imposibilidad de realizar pagos contractuales por un período superior a 120 días de vencidos.

Las pérdidas por deterioro de cuentas por cobrar se presentan como pérdidas por deterioro netas
dentro del resultado operativo. Las recuperaciones posteriores de importes previamente
cancelados se acreditan contra la misma línea.

j) Efectivo
El efectivo se contabiliza en el estado separado de situación financiera a su costo. El efectivo
comprende el efectivo disponible y cualquier colocación de efectivo a corto plazo con vencimiento
original inferior a 3 meses.

k) Capital social
Las acciones comunes se clasifican como patrimonio. Al 31 de diciembre de 2022, la Compañía
no tiene acciones preferentes, Nota 9.

l) Impuesto sobre la renta corriente y diferido

El impuesto sobre la renta es calculado con base en el enriquecimiento neto fiscal, el cual difiere
de la ganancia neta contable antes de impuesto.

El gasto de impuesto sobre la renta comprende la suma del impuesto sobre la renta corriente y el
diferido.

Al 31 de diciembre de 2022, la Compañía reconoce en los estados financieros separados el

impuesto sobre la renta diferido de acuerdo con la NIC 12 “Impuesto sobre las ganancias”, la cual
requiere un método de activos y pasivos para la contabilización del impuesto sobre la renta. Bajo
este método, el impuesto sobre la renta diferido refleja el efecto neto de las consecuencias fiscales
que se esperan a futuro como resultado de: a) “diferencias temporales” por la aplicación de tasas
de impuesto legales aplicadas en años futuros sobre las diferencias entre los montos según el
estado separado de situación financiera y las bases fiscales de los activos y pasivos existentes; y
b) créditos y pérdidas
fiscales trasladables. Se reconoce un activo por impuesto sobre la renta diferido cuando se
considera que es probable que existan ganancias gravables futuras que permitan que sea
realizado, Nota 15.

m) Cuentas por pagar

Las cuentas por pagar se registran inicialmente al valor indicado en la factura que se aproxima a
su valor razonable y; posteriormente, son ajustadas usando el método del interés efectivo. Las
cuentas por pagar se clasifican como pasivo corriente a menos que la Compañía tenga un derecho
incondicional a diferir su pago o liquidación durante al menos 12 meses después de la fecha del
estado separado de situación financiera.

n) Indemnizaciones y beneficios laborales

Prestaciones sociales
La Compañía acumula las prestaciones sociales por concepto de terminación de la relación de
trabajo de acuerdo con la Ley Orgánica del Trabajo, los Trabajadores y las Trabajadoras (LOTTT)
vigente. Dicha acumulación es un derecho adquirido de los trabajadores, con base en las
disposiciones de la LOTTT. De acuerdo con la LOTTT, el trabajador tiene derecho a una garantía
de prestaciones sociales equivalente a 15 días de salario por cada trimestre, calculado con base
en el último salario devengado, hasta un total de 60 días de salario por año de servicio, sin ajustes
retroactivos. La garantía se considera como una obligación a partir del primer mes de servicio. A
partir del segundo año de servicio, el trabajador tiene derecho a 2 días adicionales por cada año
de servicio (o fracción de año mayor a 6 meses), acumulados hasta un máximo de 30 días de
salario. La LOTTT también establece un esquema de retroactividad, por lo que cuando la relación
de trabajo termine, por cualquier causa, se calcularán las prestaciones sociales con base en 30
días de salario por cada año de servicio (o fracción superior a 6 meses) con base en el último
salario devengado, lo que representa un ajuste retroactivo. El trabajador recibirá por concepto de
prestaciones sociales el monto que resulte mayor entre el total de la garantía de prestaciones
sociales depositada y el esquema de retroactividad.

Las prestaciones sociales correspondientes al fondo de garantía deben ser calculadas y

depositadas trimestralmente en un fideicomiso individual, en un fondo de prestaciones o en la
contabilidad del empleador, según lo manifieste por escrito cada trabajador.  En este sentido, la
Compañía mantiene registrado en sus libros el pasivo por este concepto, el cual se considera un
plan de aportación definida de acuerdo con la NIC 19 “Beneficios a los empleados”. Un plan de
aportación definida es un plan bajo el cual la Compañía paga una contribución fija a los
trabajadores y la aportación es reconocida como gasto de prestaciones sociales, cuando ellas son
devengadas o causadas.

En junio de 2012 la FCCPV publicó una aclaratoria en relación con el tratamiento contable de las
prestaciones sociales de acuerdo con lo establecido en la LOTTT. Al respecto dicha aclaratoria
señala que:

1) La determinación de las prestaciones sociales de acuerdo con la LOTTT encuadra dentro del
concepto de un beneficio post empleo establecido en las NIC.

2) Se indica que la determinación del importe final a ser pagado al trabajador con base en el
último salario y en función de los años de servicio que tenga, son hechos inciertos a las fechas
de cierre y, por lo tanto, se requiere el uso de premisas actuariales.
3) Una entidad que aplique las VEN-NIF, después de evaluar la factibilidad de realizar un
estimado fiable utilizando cálculos actuariales y concluir que tal procedimiento fuera
impracticable en función de la relación costo-beneficio, podrá optar por aplicar un cálculo
simplificado (pasivo máximo teórico a la fecha del estado separado de situación financiera), que
consistirá en que a la fecha de entrada en vigencia de la LOTTT y en cada fecha de cierre:

a. Para cada trabajador activo, separadamente se determinará el valor de las prestaciones

sociales, con base en 30 días de salario por cada año de servicio o fracción superior a 6
meses, calculado con base en el último salario.

b. Si el importe individual para cada trabajador determinado en el literal a) anterior, es superior

al monto de garantía establecido en la LOTTT (el cual debe estar reconocido como pasivo
en los estados financieros separados), se reconocerá un gasto y un pasivo a la fecha de la
determinación, por la diferencia resultante.

c. En el caso de que el monto determinado en el literal a) anterior resultase inferior al monto de

garantía establecido en la LOTTT, no se reconocerá importe adicional alguno.

Igualmente, bajo ciertas condiciones, la LOTTT establece el pago de una indemnización adicional
por despido injustificado, correspondiente al doble del monto pagadero por concepto de
prestaciones sociales al trabajador, el cual se carga en el estado separado de resultados al
momento del pago, por considerarse un beneficio por terminación de la relación laboral, según la
normativa contable aplicable.

Utilidades
La LOTTT establece una bonificación para los trabajadores por un monto anual equivalente al 15%
de los beneficios líquidos de la Compañía, sujeto a un pago mínimo de 30 días y un pago máximo
de 120 días de salario. La Compañía, de acuerdo con lo establecido en el Contrato Colectivo de
Trabajo, concede una bonificación para los trabajadores por concepto de utilidades de 120 días de
salario y reconoce una provisión por este concepto cuando tiene una obligación presente, legal o
implícita, de hacer dichos pagos como consecuencia de sucesos ocurridos en el pasado. En los
años finalizados el 31 de diciembre de 2020 y 2019, la Compañía registró gastos por este
concepto en el rubro de Sueldos y beneficios a empleados, Nota 17.

Vacaciones y bono vacacional

La Compañía, de acuerdo con lo establecido en el Contrato Colectivo de Trabajo, concede
vacaciones a sus trabajadores que se ajustan o exceden los mínimos legales, manteniendo las
acumulaciones correspondientes con base en lo causado. La Compañía otorga 15 días de bono
vacacional a sus trabajadores y a partir del segundo año de prestación de servicio ininterrumpido,
los trabajadores recibirán 1 día adicional por cada año de servicio hasta un máximo de 30 días.
En los años finalizados el 31 de diciembre de 2022, la Compañía registró gastos por estos
conceptos en el rubro de Sueldo y beneficios a empleados, Nota 17.

La Compañía no posee un plan de pensiones u otros programas de beneficios post retiro para su
personal, ni otorga beneficios basados en operaciones sobre compra de acciones.
o) Provisiones
Las provisiones se reconocen cuando la Compañía tiene una obligación presente como resultado
de un evento pasado, es probable que la Compañía tenga una salida de recursos económicos
para pagar la obligación y pueda hacerse una estimación razonable al monto de la obligación. El
importe de la provisión es el valor actual de los desembolsos que se espera sean necesarios para
pagar la obligación. No se reconocen provisiones para pérdidas operativas futuras.

p) Reconocimiento de ingresos
Al 31 de diciembre de 2022, la Compañía recibe sus ingresos a través de la prestación de
servicios asistenciales, de hospitalización y administrativos, se miden utilizando el valor razonable
de la contrapartida, recibida o por recibir, neto de descuentos comerciales, y son reconocidos
cuando se cumplen las siguientes condiciones:

 La Compañía ha efectuado la prestación del servicio.

 El importe de los ingresos puede ser medido con fiabilidad.
 Es probable que la Compañía reciba los beneficios asociados con la transacción.
 Los costos incurridos, o por incurrir, en relación con la transacción pueden ser medidos con
fiabilidad.
 No existe una obligación no satisfecha que pueda afectar la aceptación de la venta por parte
del cliente.

q) Costos y gastos
Los costos y gastos son registrados en el estado separado de resultados en la medida en que se
causan. Los gastos se reconocen en el estado separado de resultados cuando tiene lugar una
disminución en los beneficios económicos futuros relacionados con una reducción de un activo, o
un incremento de un pasivo, que se puede medir de forma fiable. Se reconoce un gasto de forma
inmediata cuando un desembolso no genera beneficios económicos futuros o cuando no cumple
los requisitos necesarios para su registro como activo.

r) Valor razonable de los instrumentos financieros

Los instrumentos financieros, incluyendo derivados, son contabilizados en el estado separado de
situación financiera como parte del activo o pasivo a su correspondiente valor razonable. El valor
según libros de las cuentas por cobrar comerciales, efectivo, cuentas por pagar proveedores y
gastos acumulados por pagar se aproximan a sus valores justos de mercado, debido a que estos
instrumentos tienen vencimientos a corto plazo. La Compañía no ha identificado instrumentos
financieros calificables como derivados. La Compañía reconoce las transacciones con
instrumentos financieros en la fecha de la negociación.

s) Activos contingentes
Los activos contingentes no son reconocidos en los estados financieros, debido a que esto podría
significar el reconocimiento de un ingreso que no será realizable.  La evolución de los activos
contingentes es evaluada anualmente y en el caso de que la entrada de beneficios económicos
futuros pase a ser prácticamente cierta, el activo correspondiente ya no será de carácter
contingente y; en consecuencia, se procederá al registro del activo e ingreso en los estados
financieros del ejercicio en el cual se ha determinado el cambio, Nota 19.

t) Estados financieros separados complementarios expresados en bolívares nominales

Los estados financieros separados complementarios se presentan expresados en bolívares
nominales (Nota 21). Dichos estados financieros separados complementarios constituyen una
presentación diferente a las VEN-NIF, debido a que no están ajustados para reconocer los efectos
de la inflación.
3. Manejo de Riesgos de Capital y Financieros

Manejo de riesgos de capital

Los objetivos de la Compañía se enfocan en salvaguardar la capacidad de la Compañía para
continuar operando como un negocio en marcha, con el fin de proveer rendimientos al accionista y
mantener una óptima estructura de capital.

Al 31 de diciembre de 2022, el efectivo mantenido por la Compañía cubre la totalidad de las

cuentas por pagar.

Manejo de riesgos financieros

Las actividades de la Compañía están expuestas a una variedad de riesgos financieros tales
como: concentración de riesgo de crédito, riesgo de liquidez y los riesgos asociados con la
volatilidad de variables económicas, tales como el tipo de cambio y el mercado.

a) Concentración de riesgo de crédito

El instrumento financiero de la Compañía, expuesto a una concentración de riesgo de crédito es el
efectivo. El efectivo de la Compañía está colocado en un grupo reducido de instituciones
financieras. Al 31 de diciembre de 2022 el 96% del efectivo en bancos está colocado en 2
instituciones financieras del exterior y 2 instituciones financieras nacionales.

Al 31 de diciembre el efectivo de la Compañía está depositado en instituciones financieras con la

siguiente calificación crediticia:

b) Riesgo de liquidez
La Compañía evalúa constantemente sus requerimientos de fondos, con el fin de mantener niveles
de disponibilidad de efectivo acordes con los vencimientos de sus obligaciones operativas,
incluyendo los dividendos decretados. Cuando lo considera necesario, la Compañía utiliza su
capacidad de crédito para el financiamiento de capital de trabajo e inversiones. El nivel de deuda
a corto plazo se evalúa de acuerdo con la rotación del capital de trabajo.

c) Riesgo de fluctuación en el tipo de cambio

La Compañía realiza sus operaciones en la República Bolivariana de Venezuela y se encuentra
expuesta al riesgo de fluctuación en el tipo de cambio del bolívar en relación con el dólar
estadounidense.

La gerencia de la Compañía no realiza actividades de cobertura sobre los saldos de sus activos y
pasivos monetarios en moneda extranjera.
d) Riesgo de mercado
La Compañía maneja la exposición a riesgos de mercado. El riesgo de mercado proviene de
posiciones abiertas en las tasas de interés, la moneda y productos de capital, todo lo cual está
expuesto a movimientos generales y específicos de mercado.

La gerencia de la Compañía supervisa el riesgo de mercado periódicamente y establece límites

sobre el nivel de concentraciones de riesgo que puede asumir.