Puerto Boyacá, marzo 25 de 2020

Informe sobre los hallazgos obtenidos en contrato OS_ 4300011215

Señores
Julio Alberto Clavijo Giraldo
TJM OBRAS Y SUMINISTROS SAS
La Ciudad

Asunto: Informe sobre los hallazgos obtenidos en la auditoría de OS_ 4300011215

Hemos llevado a cabo los procedimientos acordados con ustedes respecto al contrato OS_
4300011215 Obras Geotecnia predio Torcoroma.

OBJETO DEL CONTRATO:

Obras Civiles, tubería y geotecnia para estabilizar sectores en el oleoducto Velásquez Galán,
localización y replanteo, descapote desmontes, rellenos, canales en sacos de suelo cemento,
marcos H en tubería, revegetalizacion, canal en cemento.

Localización del Proyecto

El área del proyecto, está localizada en el municipio de Puerto Berrio Torcoroma , Junto a la
estación Cantimplora

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Plazo y Terminación

El Contrato tendrá una duración de ciento veinte (120) días a partir de la orden de servicio

la entidad “TJM OBRAS Y SUMINISTROS SAS.” a la fecha 25 de marzo de 2020, incluidas en:
Contrato, orden de servicio, facturas, planilla seguridad Social, cuadros, entre otros, que sirven de
fundamento para el presente informe.

Este encargo de auditoría ha sido realizado de conformidad con los requerimientos de ética
aplicables, y nos hemos ceñido a los lineamientos de las Normas de Aseguramiento de la
Información (introducidas por la Ley 1314 de 2009, reglamentada por el Decreto único
reglamentario 2420 de 2015 y demás normas que lo modifican o adicionan) en lo que respecta a
las Normas Internacionales de Servicios Relacionados aplicables a los encargos para realizar
procedimientos acordados, NISR 4400. Tales procedimientos se han diseñado con el propósito de
ayudarles en la evaluación de la validez de la información financiera asociada con el contrato
realizado por la entidad, son los siguientes:

1. Hemos realizado una identificación de la forma en la que TJM OBRAS Y

SUMINISTROS SAS celebra la adjudicación bajo Contrato N° 5000001006 y OS_
4300011215 OBRAS DE GEOTECNIA PREDIO TORCOROMA con la empresa
MANSAROVAR ENERGY (cliente) A demás la empresa cuenta con un software
MEKANO donde realizan el control de los Gastos, costos, ingresos y demás, desde la
adquisición de los materiales, causación contable de la compra de cada material y proceso
realizado durante el proyecto

2. Verificación de las políticas contables de la entidad y el proceso realizado por la

administración en la elaboración de las mismas.

3. Hemos verificado la existencia de 3 facturas de venta donde logra evidenciar que el

contrato OS_ 4300011225 OBRAS DE GEOTECNIA PREDIO TORCOROMA ha sido
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 cancelado en un 95.25% a medida que fueron desarrollando las actividades pactadas en
OS_ 4300011215.

4. Hemos verificado que en los meses de noviembre y diciembre hubo una suspensión del
contrato, y donde se encontró acta de suspensión y además se verifico que durante este
tiempo el personal que venía en la ejecución del proyecto fue liquidado y se verifico
mediante planillas de seguridad Social SOI.

5. Hemos comparado respecto los impuestos retenidos ICA, IVA, FUENTE por parte de la
empresa MANSAROVAR ENERGY para la empresa TJM , fueron identificados
correctamente como anticipos de impuestos y sus porcentajes fueron legalmente aplicados,
se reconocieron durante el periodo de cancelación de cada factura y además mediante
certificados de retenciones expedido por el Cliente Mansarovar.

6. No fue posible presenciar un recuento físico de los soportes pagos de Nomina ( NO SE

OBTUVO EVIDENCIA .

7. Hemos verificado que para la ejecución del proyecto hubo la participación de un socio;
generando así la división de la Utilidad generada por el desarrollo del mismo.

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 A continuación, informamos sobre los hallazgos:

1. En relación con el procedimiento 1, Hemos realizado una identificación de la forma en la que

TJM OBRAS Y SUMINISTROS SAS celebra la adjudicación bajo Contrato N°
5000001006 y OS_ 4300011215 OBRAS DE GEOTECNIA PREDIO TORCOROMA
con la empresa MANSAROVAR ENERGY ( cliente) A demás la empresa cuentan con un
software MEKANO donde realizan el control de los Gastos, costos , ingresos y demás, desde
la adquisición de los materiales, causación contable de la compra de cada material y proceso
realizado durante el proyecto.
Desarrollo procedimiento1: Compañía de personal autorizado por la empresa se accede a
contrato N° 5000001006 donde se relaciona todos los procedimientos (políticas, valores,
objetivos, alcances etc.) y Orden de Servicio OS_4300011215 donde se relaciona las
actividades a realizar Obras de Geotecnia y se evidencian cantidades y valores pactados
del proyecto y que cuyo valor general del contrato está conformado así:

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hemos hallado que la entidad cuenta con un software Contable MEKANO diseñado para llevar el
control de los ingresos, costos, gastos y demás. Manejan centro de costos por cada contrato,
dejando así de manera más accesible de poder tener a la mano todos los registros contables que se
realizaron durante el proceso de ejecución del Contrato OS_ 4300011215 OBRAS DE
GEOTECNIA PREDIO TORCOROMA proceso eficiente con el cual se logró evidenciar
que no todas las facturas se encuentran con su soportes legales, como también de manera física
se logró acceder a ellos verificando que existen varios recibos de caja por ( servicio de comedor,
pago de viajes de materiales, transporte de personal, compra de materiales varios soportes sin
legalizar así:

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Como se evidencia, en el cuadro anterior realizamos una relación de todos los recibos de caja y
demás soportes que están por valor de $ 21.421.500 generando así un error considerable, dado
que el dinero que salió no fue legalmente sustentado, Dado al mal manejo con los soportes de los
pagos la entidad no se descontó los costos y/o gastos; además al no tener facturas legales según
régimen responsable de IVA se inhabilita el derecho de descontar el IVA según Artículo 488 del
estatuto Tributario.

En el sistema contable los costos y gasto no se pudieron identificar dado la mala contabilización
en el modulo contable.

NOTA: se logro acceder al contrato N° 5000001006 y se anexa en los papeles de trabajo, cabe
resaltar que efectivamente todas las políticas, valores, y demás ítems que conforman el contrato
fueron cumplidas a cabalidad.

2. En relación con el procedimiento 2, Verificación de las políticas contables de la entidad y el

proceso realizado por la administración en la elaboración de las mismas

Desarrollo Procedimiento 2: No se obtuvo evidencia para soportar proceso.

La entidad no tiene reglamentado políticas respecto al manejo y control de los contratos.

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3. En relación con el procedimiento 3, Hemos verificado la existencia de 3 facturas de venta
donde logra evidenciar que el contrato OS_ 4300011225 OBRAS DE GEOTECNIA PREDIO
TORCOROMA ha sido cancelado en un 95.25% a medida que fueron desarrollando las
actividades pactadas en OS_ 4300011215.

Desarrollo procedimiento 3: hemos hallado que TJM OBRAS Y SUMINISTROS SAS realizo
las siguientes facturas de venta a Nombre del Cliente Mansarovar Energy así:

 Factura de Venta N° 1622 Movilización y desmovilización de materiales e

infraestructura, localización replanteo, descapote, desmonte, y limpieza de zonas verdes,
Relleno y recebo de Material, Excavación a mano para Obras civiles , Canal trapezoidal
escalonado en concreto con valor de $ 290.395.827 con fecha octubre 8 de 2019, además
se evidencio que los soportes hojas de entrada, acta de recibo a satisfacción coincidían
con lo propuesto inicialmente por mansarovar quien se reconoce como Cliente activo de
la empresa TJM.

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 segunda facturación N° 1646 con fecha de radicado noviembre 6 de 2019, se registra un
Ingreso facturado por: Excavación a mano para Obras civiles, Revegetalizacion con
biomato, Canal trapezoidal escalonado en concreto y cortacorriente con un valor de $
185.581.783, se evidencio que los soportes hojas de entrada, acta de recibo a
satisfacción coincidían con lo propuesto inicialmente por mansarovar quien se reconoce
como Cliente activo de la empresa TJM.

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 Tercera Facturación N° 1679 Con fecha radicado Diciembre 05 de 2019 se realizan las
siguientes actividades Movilización replanteo, Descapote, desmonte y limpieza, relleno
en recebo con material de préstamo, excavación a mano para obras civiles,
revegetalizacion con blomanto, canal trapezoidal escalonado en concreto, cortacorriente,
canal escalonado en sacos de suelo cemento. Con valor de $ 85.780.380

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 Como podemos apreciar las facturas fueron realizadas conforme a orden de servicio en mención
arriba y donde a continuación en la siguiente tabla se realiza comparativo:

OS_430001121 ADMINISTRACIO IMPREVISTO SUBTOTA

5 N S UTILIDAD L IVA TOTAL

505,978,231 50,597,823 15,179,347 15,179,347 586,934,748 2,884,076 589,818,824

ADMINISTRACIO IMPREVISTO SUBTOTA

FV N° 1622 N S UTILIDAD L IVA TOTAL

249,117,119 $ 24,911,712 7,473,514 7,473,514 288,975,858 1,419,968 290,395,826

ADMINISTRACIO IMPREVISTO SUBTOTA

FV N° 1646 N S UTILIDAD L IVA TOTAL

159,202,011 $ 15,920,201 $ 4,776,060 $ 4,776,060 184,674,333 907,451 185,581,784

ADMINISTRACIO IMPREVISTO SUBTOTA

FV N° 1679 N S UTILIDAD L IVA TOTAL
$
73,587,013 $ 7,358,701 $ 2,207,610 $ 2,207,610 85,360,935 419,446 85,780,381

TOTAL, $559,011,12 $
FACTURADO $ 48,190,614 $ 14,457,184 $14,457,184 6 $2,746,865 561,757,991

SALDO
PENDIENTE
POR $ $ $
FACTURAR $ 2,407,209 $ 722,163 $ 722,163 27,923,622 137,211 28,060,833

Se realiza un análisis donde se evidencia que el cliente Mansarovar Energy bajo OS_4300011215
le hace falta el 4.75% equivalente a $ los $ 28.060.833 pendientes por cancelar y que a la fecha
aún no han sido consignados a la empresa TJM.

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4. En relación con el procedimiento 4, Hemos verificado que en los meses de noviembre y
diciembre hubo una suspensión del contrato, y donde se encontró acta de suspensión y
además se verifico que durante este tiempo el personal que venía en la ejecución del proyecto
fue liquidado y se verifico mediante planillas de seguridad Social SOI.

Desarrollo procedimiento 4: hemos hallado que la empresa MANSAROVAR ENERGY Y TJM

OBRAS Y SUMINISTROSAS por mutuo acuerdo realizaron una suspensión al contrato y donde
evidencia la existencia de acta, pero no se encuentra firmada por ninguna de las partes
interesadas.

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Se verifico que durante la suspensión del CONTRATO la empresa TJM OBRAS Y
SUMINISTROS dio por terminado el contrato laboral los cuales se encontraban bajo modalidad
OBRA O LABOR CONTRATADA , a nueve de sus 12 colaboradores donde se identificó
mediante Planilla Seguridad Social SOI que el pago de sus prestaciones sociales y parafiscales
fueron legalmente canceladas conforme a los tiempos laborados por cada colaborador, además
durante el tiempo laborado de los mismos nunca se generaron Horas extras.

En el sistema contable no se evidencio la correcta contabilización de las planillas de seguridad,

por el centro de Costo del contrato.

NOTA: se obtuvo acceso a las planillas de seguridad Social para verificar la información
mencionada arriba, el cual se anexa en los papeles de trabajo.

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5. En relación con el procedimiento 5, Hemos comparado respecto los impuestos retenidos ICA,
IVA, FUENTE por parte de la empresa MANSAROVAR ENERGY para la empresa TJM ,
fueron identificados correctamente como anticipos de impuestos y sus porcentajes fueron
legalmente aplicados, se reconocieron durante el periodo de cancelación de cada factura y
además mediante certificados de retenciones expedido por el Cliente Mansarovar

Desarrollo procedimiento 5: de acuerdo con la información evidenciada (Facturas y Porcentajes

aplicados) se logra identificar que los porcentajes retenidos para retención de impuestos fueron
los siguientes:

RETE- RETE- TOTAL TOTAL FECHA

FUENTE RETE-IVA ICA DESCUENT CONSIGNAD INGRES
FV N° 1622 7% 15% 10/1000 O O O
288,975,85
9 20,228,310   2,889,759 23,331,064
1,419,9 8/11/2019
68   212,995      
290,395,82
7         267,064,763
RETE- RETE- TOTAL TOTAL FECHA
FUENTE RETE-IVA ICA DESCUENT CONSIGNAD INGRES
FV N° 1646 7% 15% 10/1000 O O O
184,674,33
2 12,927,203   1,846,743 14,910,064
907,4 10/11/201
51   136,118       9
185,581,78
3         170,671,719
RETE- RETE- TOTAL TOTAL FECHA
FUENTE RETE-IVA ICA DESCUENT CONSIGNAD INGRES
FV N° 1679 7% 15% 10/1000 O O O

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 85,360,9
34 5,975,265   853,609 6,891,792
419,4 7/01/2020
46   62,917      
85,780,3
80         78,888,588

Según lo anterior se verifica que la empresa Mansarovar Energy cancelo a la empresa TJM el
total de:

TOTAL,
FACTURADO $559,011,126 $2,746,865 $ 561,757,991

Nota: Para los certificados de retención que fueron verificados durante la visita de los auditores a
las instalaciones de la empresa, no fue posible obtener una copia de los mismos por lo tanto no se
adjunta anexo.

6. En relación con el procedimiento; No fue posible presenciar un recuento físico de los soportes
pagos de Nomina (NO SE OBTUVO EVIDENCIA, dado que el personal a cargo (Recursos
humanos no suministro información).

7. En relación con el procedimiento 7 Hemos verificado que para la ejecución del proyecto hubo
la participación de un socio; generando así la división de la Utilidad generada por el
desarrollo del mismo.

Desarrollo procedimiento 7: solo se logró conocer mediante divulgación verbal por parte del
representante Legal de TJM la existencia del socio y que para la repartición de la utilidad
generada por la ejecución del proyecto se van por partes iguales ósea 50% y 50% para cada socio.

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No se evidencio el total de los aportes económicos realizados por el socio a la empresa TJM, para
la ejecución del contrato.

Debido a que los procedimientos anteriormente descritos no constituyen una auditoría de estados
financieros, ni una revisión realizada de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoría –NIA– con las Normas Internacionales de Encargos de Revisión –NIER–, no
expresamos seguridad alguna sobre la información del Contrato N° 5000001006 y OS_
4300011215 OBRAS DE GEOTECNIA PREDIO TORCOROMA al (25 de marzo de 2020).

Cabe anotar que para la realización de este encargo se tuvieron en cuenta algunos procedimientos
relacionados en la NIA 501 sobre la toma las evidencias encontradas en el Contrato en mención,
lo cual no quiere decir que se haya realizado una auditoría completa de estados financieros con
base en las NIA.

Este informe se emite exclusivamente para el propósito indicado en el primer párrafo y para su
información; no debe ser utilizado para fines diferentes, ni ser distribuido a terceras personas.
Cabe anotar que este informe se refiere exclusivamente a los procedimientos, realizados durante
el desarrollo del Contrato indicados y no es extensible a los estados financieros de la entidad TJM
OBRAS Y SUMINISTROS SAS considerados en su conjunto.

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Diana Alejandra Bautista Moreno

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