INTRODUCCIÓN

TALLER PRÁCTICO ECUACIÓN PATRIMONIAL Y LA PARTIDA DOBLE.

REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES.

1. CONSIGNACIÓN O DEPÓSITO EN ENTIDADES.

De acuerdo con lo
dinero que recibe la empresa debe consignarse en cuenta corriente o depositarse en cuenta de ahor
giran cheques, excepto cuando se trate de gastos de poco valor, que se cancelan por caja menor.
Consignación en Bancomercio por $500.000.
- ¿Dónde se consigna?: en el banco ---- 1110 BANCOS.
- ¿De dónde sale el dinero?: de la empresa ---- 1105 CAJA.
BANCOS: cuenta de activo; al consignar aumenta ---- DÉBITO.
CAJA: cuenta de activo; al retirar dinero disminuye ---- CRÉDITO.

CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
1110 Bancos
1105 Caja

SUMAS IGUALES

2.COMPRA DE MERCANCÍAS AL CONTADO.

Compr
por $800.000, valor cancelado con cheque del bancomercio.
- ¿Qué se compra?: mercancías ---- 1435 MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA (M
- ¿Cómo se paga el valor?: al contado, con cheque ---- 1110 BANCOS
MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA: cuenta de inventario: aumenta ---- DÉBIT
BANCOS: cuenta de activo, al girar cheque disminuye ---- CRÉDITO
CONTABILIZACION
CÓDIGO CUENTA
1435 Mercancía no fabricada por la empresa (MNFE)
1110 Bancos
SUMAS IGUALES

3. COMPRA DE MERCANCÍA A CRÉDITO.

C
crédito por $800.000.
- ¿Qué se compra?: mercancías ---- 1435 MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
- ¿Cómo se paga su valor?: a crédito ---- 2205 PROVEEDORES
MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA: cuenta de inventario; aumenta ---- DÉBIT
PROVEEDORES: cuenta de pasivo; al comprar a crédito aumenta ---- CRÉDITO
CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
1435 MNFE
2205 Proveedores

SUMAS IGUALES

4. VENTA DE MERCANCÍA AL CONTADO.

Venta de mercanc
´500.000.
- ¿Qué se vende?: mercancías ---- 41 INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS
- ¿Cómo se cobra su valor?: al contado ---- 1105 CAJA.
CAJA: cuenta de activo; al recibir dinero aumenta ---- DÉBITO.
INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS: cuentas de ingreso; al vender aumenta ---- CRÉ

CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
1105 Caja
41 Ingresos por actividades ordinarias

SUMAS IGUALES

5. VENTA DE MERCANCÍA A CRÉDITO.

Venta de mercan
- ¿Qué vende la empresa?: mercancías ---- 41 INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS
- ¿Cómo cobra el valor?: a crédito ---- 1305 CLIENTES.
CLIENTES: cuenta de activo; al vender a crédito aumenta ---- DÉBITO.
INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS: cuenta de ingresos; al vender aumenta----CRÉ

CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
1305 Clientes
41 Ingresos por actividades ordinarias

SUMAS IGUALES

6. COMPRA A CRÉDITO DE ACTIVOS DIFERENTES DE MERCANCÍA.

Compra a crédito muebles para la oficina por $470.000.

- ¿Qué se compra?: muebles para la oficina ---- 1524 EQUIPO DE OFICINA.
- ¿Cómo se paga su valor?: a crédito ---- 2205 PROVEEDORES.
EQUIPO DE OFICINA: activo; al comprar aumenta ---- DÉBITO.
PROVEEDORES: pasivo; al comprar a crédito aumenta ---- CRÉDITO.
CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
1524 Equipo de oficina
2205 Proveedores
 SUMAS IGUALES

7. PRÉSTAMOS CONCEBIDOS POR LA EMPRESA.

La emp
un empleado y gira un cheque por $250.000.
- ¿Qué tipo de deuda es?: deuda a favor, por préstamo ---- 1365 CUENTAS POR COBRAR A
TRABAJADORES
- ¿Cómo se entrega el valor del préstamo?: con cheque --- 1110 BANCOS.
CUENTAS POR COBRAR A LOS TRABAJADORES: cuenta de activo; al conceder un préstamo
CONTABILIZACIÓN
BANCOS: cuenta de activo; al girar un cheque disminuye ---- CRÉDITO.
CÓDIGO CUENTA
1365 Cuentas por cobrar a trabajador
1110 Bancos

SUMAS IGUALES

8. PRÉSTAMOS RECIBIDOS POR LA EMPRESA.

La empresa o
Bancomercio por $3´000.000 que consigna en cuenta corriente.
- ¿Qué tipo de deuda es?: deuda a cargo, por préstamo bancario ----2105 OBLIGACIONES FINAN
- ¿Cómo se recibe el valor del préstamo?: consignado en la cuenta corriente de la empresa --1110 B
BANCOS: cuenta de activo; al consignar aumenta ---- DÉBITO.
OBLIGACIONES FINANCIERAS: cuenta de pasivo; aumenta ---- CRÉDITO.

CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
1110 Bancos
2105 Obligaciones financieras

SUMAS IGUALES

9. ABONO CLIENTES.
Un cliente abona
venta de mercancías a crédito. Gira un cheque a favor de
la empresa.
- ¿Qué tipo de deuda es?: deuda a favor, por venta de mercancías ---- 1305 CLIENTES
- ¿Cómo se recibe el pago?: con cheque, a favor de la empresa ---- 1105 CAJA
CAJA: cuenta de activo; al recibir dinero aumenta ---- DÉBITO
CLIENTES: cuenta de activo; al abonar la deuda disminuye ---- CRÉDITO

CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
1105 Caja
1305 Clientes
 SUMAS IGUALES

10. ABONO A OBLIGACIONES FINANCIERAS.

La empres
$500.000 al Bancomercio, como abono a su deuda.
- ¿Qué tipo de deuda es?: deuda a cargo, por préstamo bancario ---- 2105 OBLIGACIONES FINA
- ¿Cómo se hace el abono?: con cheque ---- 1110 BANCOS.
OBLIGACIONES FINANCIERAS: cuenta de pasivo; disminuye ---- DÉBITO.
BANCOS: cuent
CRÉDITO.
CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
2105 Obligaciones financieras
1110 Bancos

SUMAS IGUALES

11. ABONO A PROVEEDORES.

La empresa gir
un proveedor por concepto de abono a deuda de
mercancías.
- ¿Qué tipo de deuda es?: deuda a contra, por mercancías ---- 2205 OBLIGACIONES FINANCIER
- ¿Cómo se hace el abono?: la empresa gira cheque ---- 1110 BANCOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS: cuenta de pasivo, disminuye ---- DÉBITO
CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
2205 Proveedores
1110 Bancos

SUMAS IGUALES

12. APORTE SOCIAL.

Para inicia
aporta $1´300.000 con cheque, otro socio aporta un terreno por
$1´500.000.
- ¿Qué tipo de aporte hace el primer socio?: efectivo ----1105 CAJA.
- ¿Qué tipo de aporte hace el segundo socio?: terrenos ---- 1504 TERRENOS.
- ¿Por qué concepto aportan los socios?: por capital ---- 3115 APORTES SOCIALES.
CAJA: cuenta de activo; aumenta ---- DÉBITO.
TERRENOS: cuenta de activo; aumenta ---- DÉBITO. CONTABILIZACIÓN
APORTES SOCIALES: cuenta de patrimonio; aumenta ---- CRÉDITO.
CÓDIGO CUENTA
1105 Caja
1504 Terrenos
3115 Aporte social

SUMAS IGUALES

13. A) GASTOS.
a) La emp
$120.000, por concepto de arrendamiento de oficinas por un
mes.
- ¿Cuál es el concepto del pago?: gasto de arrendamiento ---- 5120 GASTO POR ARRENDAMIEN
¿Cómo se paga?: con cheque ---- 1110 BANCOS.
GASTO POR ARRENDAMIENTOS: cuenta de egreso o gastos; aumenta ---- DÉBITO.
BANCOS: cuenta de activos; disminuye ---- CRÉDITO.
CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
5120 Gasto de arrendamientos
1110 Bancos

SUMAS IGUALES

13. B) GASTOS.
b) El banc
sobregiro y descuenta directamente de la cuenta corriente de la
empresa $5.000.
-- ¿Por qué concepto cobra el banco?: por intereses ---- 5305 GASTOS FINANCIEROS.
-- ¿Cómo se paga?: por cuenta corriente bancaria ---- 1110 BANCOS.
GASTOS FINANCIEROS: cuenta de egreso o gastos; aumenta ---- DÉBITO.
BANCOS: cuenta de activo; disminuye ---- CRÉDITO.

CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
5305 Gastos financieros
1110 Bancos

SUMAS IGUALES

14. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO.

La empresa gira un
$300.000, correspondiente a tres meses de arrendamiento anticipado.
-- ¿Cuál es el concepto del pago?: Arrendamiento pagado anticipadamente por tres meses ---- 1705
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO.
--¿Cómo se pagan?: con cheque ---- 1110 BANCOS.
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO: cuenta de activos; aumenta ---- DÉBITO.
BANCOS: cuenta de activo; disminuye ---- CRÉDITO.

CONTABILIZACIÓN
 CÓDIGO CUENTA
1705 Gastos pagados por anticipado
1110 Bancos

SUMAS IGUALES

15. A) INGRESOS.
a) La
pesos, por concepto de arrendamiento de parqueadero.
-- ¿Qué recibe?: efectivo ---- 1105 CAJA.
-- ¿Por qué concepto recibe el efectivo?: renta arrendamiento ---- 4220 INGRESOS POR ARREND
CAJA: cuenta de activo; aumenta ---- DÉBITO
INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS: cuenta de ingresos; aumenta ---- CRÉDITO
CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
1105 Caja
4220 Ingresos por arrendamiento

SUMAS IGUALES

15.B) INGRESOS.
b) La empre
valor de $180.000 en cheque girado a favor de la empresa por
asistencia técnica.
-- ¿Qué recibe?: efectivo ---- 1105 CAJA.
-- ¿Por qué concepto recibe efectivo?: honorarios ---- 4230 INGRESOS POR HONORARIOS.
CAJA: cuenta de activo; aumenta ---- DÉBITO.
INGRESOS POR HONORARIOS: cuenta de ingresos; aumenta ---- CRÉDITO.

CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
1105 Caja
4230 Ingresos por honorarios

SUMAS IGUALES

16. GASTOS CAUSADOS POR PAGAR.

A fin de mes l
servicios públicos correspondientes a un mes, por valor de $185.450.
-- ¿Por qué concepto debe la empresa?: por un gasto de servicio públicos ---- 5135 GASTOS POR S
-- ¿Cómo se paga el gasto?: se queda debiendo ---- 2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
gastos; aumenta ---- DÉBITO.
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR: pasivo; aumenta ---- CRÉDITO.
 CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
5135 Gastos por servicios públicos
2335 Costos y gastos por pagar

SUMAS IGUALES

17. INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO.

La empresa rec
intereses anticipados.
-- ¿Por qué concepto se recibe anticipadamente?: por intereses ---- 2705 INGRESOS
RECIBIDOS POR ANTICIPADO
-- ¿Cómo se recibe?: en efectivo ---- 1105 CAJA
CAJA: cuenta de activo; aumenta ---- DÉBITO
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO: pasivo; aumenta ---- CRÉDITO

CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
1105 Caja
2705 Ingresos recibidos por anticipados

SUMAS IGUALES
PARTIDA DOBLE.
S TRANSACCIONES.

De acuerdo con los principios de auditoría, el

nte o depositarse en cuenta de ahorros. Al efectuar pagos se
que se cancelan por caja menor.

O.
ITO.

LIZACIÓN Instrucciones:
DÉBITO CRÉDITO
En la columna Código indica el número de la cue
$500,000 naturaleza y dinámica de cuentas, los ejercicios c
$500,000 utilizando los códigos.
En la columna Cuenta debe indicar el nombre o c
$500,000 $500,000 en especial, de acuerdo al código registrado en la

En la columna Débito debe registrar el valor corr

y dinámica de cuentas.
Compra de mercancías al contado
En la columna Crédito debe registrar el valor cor
naturaleza y dinámica de cuentas.
ABRICADA POR LA EMPRESA (MNFE)
NCOS
a de inventario: aumenta ---- DÉBITO
ÉDITO
LIZACION
DÉBITO CRÉDITO
$800,000
$800,000
$800,000 $800,000

Compra de mercancías a

ABRICADA POR LA EMPRESA

S
de inventario; aumenta ---- DÉBITO
enta ---- CRÉDITO
LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$800,000
 $800,000

$800,000 $800,000

Venta de mercancías al contado por $1

IDADES ORDINARIAS

O.
ingreso; al vender aumenta ---- CRÉDITO.

LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$1,500,000
$1,500,000

$1,500,000 $1,500,000

Venta de mercancías a crédito por 1´700.000.

R ACTIVIDADES ORDINARIAS

DÉBITO.
ngresos; al vender aumenta----CRÉDITO.

LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$1,700,000
$1,700,000

$1,700,000 $1,700,000

MERCANCÍA.

para la oficina por $470.000.

DE OFICINA.
S.
TO.
RÉDITO.
LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$470,000
$470,000
 $470,000 $470,000

La empresa concede un préstamo a

5 CUENTAS POR COBRAR A

BANCOS.
de activo; al conceder un préstamo aumenta ---- DÉBITO.
LIZACIÓN
CRÉDITO.
DÉBITO CRÉDITO
$250,000
$250,000

$250,000 $250,000

La empresa obtiene un préstamo del

o ----2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS.

nta corriente de la empresa --1110 BANCOS.
O.
a ---- CRÉDITO.

LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$3,000,000
$3,000,000

$3,000,000 $3,000,000

Un cliente abona $450.000 a la deuda por

ías ---- 1305 CLIENTES

--- 1105 CAJA
O
-- CRÉDITO

LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$450,000
$450,000
 $450,000 $450,000

La empresa gira un cheque por

o ---- 2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS

ye ---- DÉBITO.
BANCOS: cuenta de activo; disminuye ----

LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$500,000
$500,000

$500,000 $500,000

La empresa gira un cheque de $256.000 a

205 OBLIGACIONES FINANCIERAS

ANCOS
ye ---- DÉBITO
LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$256,000
$256,000

$256,000 $256,000

Para iniciar una empresa, un socio

AJA.
TERRENOS.
PORTES SOCIALES.

LIZACIÓN
RÉDITO.
DÉBITO CRÉDITO
$1,300,000
$1,500,000
 $2,800,000

$2,800,000 $2,800,000

a) La empresa gira un cheque por

120 GASTO POR ARRENDAMIENTOS

s; aumenta ---- DÉBITO.

LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$120,000
$120,000

$120,000 $120,000

b) El banco cobra intereses por

ASTOS FINANCIEROS.
NCOS.
---- DÉBITO.

LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$5,000
$5,000

$5,000 $5,000

La empresa gira un cheque por valor de

ipado.
ipadamente por tres meses ---- 1705

aumenta ---- DÉBITO.

LIZACIÓN
 DÉBITO CRÉDITO
$300,000
$300,000

$300,000 $300,000

a) La empresa recibe $75.000

--- 4220 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS.

aumenta ---- CRÉDITO

LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$75,000
$75,000

$75,000 $75,000

b) La empresa recibe honorarios por

RESOS POR HONORARIOS.

a ---- CRÉDITO.

LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$180,000
$180,000

$180,000 $180,000

A fin de mes la empresa adeuda los

5.450.
o públicos ---- 5135 GASTOS POR SERVICIOS PÚBLICOS
OS Y GASTOS POR PAGAR

ÉDITO.
LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$185,450
$185,450

$185,450 $185,450

La empresa recibe $90.000, por concepto de

---- 2705 INGRESOS

ta ---- CRÉDITO

LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$90,000
$90,000

$90,000 $90,000
:

a Código indica el número de la cuenta respectiva, de acuerdo a su

dinámica de cuentas, los ejercicios contables deben ser registrados
códigos.
a Cuenta debe indicar el nombre o concepto asignado a un código
e acuerdo al código registrado en la columna Código.

a Débito debe registrar el valor correspondiente según la naturaleza

e cuentas.

a Crédito debe registrar el valor correspondiente según la

dinámica de cuentas.
 REGISTROS

1105 -CAJA 1110 - BANCOS

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO
9 $ 450,000 $ - $ -
4 $ 1,500,000 $ - $ -
12 $ 1,300,000 $ - $ -
15.A $ 75,000 $ - $ -
15.B $ 180,000 $ - $ -
17 $ 90,000 $ 500,000 1 1 $ 500,000
$ 3,595,000 $ 500,000 8 $ 3,000,000
$ 3,095,000 SALDO $ 3,500,000
$ 1,269,000

1365 - CXC A TRABAJADOR 1504 - TERRENOS

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO
7 $ 250,000 $ - 12 $ 1,500,000
$ -
$ 250,000 SALDO $ 1,500,000

2105 - OBLIGACIONES FINANCIERAS 2205 - PROVEEDORES

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO
10 $ 500,000 $ 3,000,000 8 $ -
11 $ 256,000
SALDO $ 2,500,000 $ 256,000
SALDO

3115 - APORTE SOCIAL 4135 - INGRESOS POR ACTIVIDAD ORDINA

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO
$ - $ 2,800,000 12 $ -
$ - $ -
SALDO $ 2,800,000 $ -
SALDO
AC1 $ 3,200,000

5120 - GASTOS DE ARRENDAMIENTO 5135 - GASTOS POR SERVICIOS PÚBLICO

 DÉBITO CRÉDITO DÉBITO
13.A $ 120,000 $ - 16 $ 185,450
$ -
$ 120,000 SALDO $ 185,450
$ 120,000 AC4
 REGISTROS EN CUENTAS T

1110 - BANCOS 1305 - CLIENTES

CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ 800,000 2 5 $ 1,700,000 $ 450,000 9 2
$ 250,000 7 3
$ 500,000 10 $ 1,250,000 SALDO
$ 256,000 11
$ 120,000 13.A
$ 5,000 13.B
$ 300,000 14
$ 2,231,000
SALDO

1504 - TERRENOS 1524 - EQUIPO DE OFICINA

CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ - 6 $ 470,000 $ - 14
$ - $ -
SALDO $ 470,000 SALDO

2205 - PROVEEDORES 2335 - COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ 800,000 3 $ - $ 185,450 16
$ 470,000 6 $ -
$ 1,270,000 SALDO $ 185,450
$ 1,014,000

ESOS POR ACTIVIDAD ORDINARIA 4220 - INGRESOS POR ARRENDAMIENTO

CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ 1,700,000 5 $ - $ 75,000 15.A
$ 1,500,000 4 $ -
$ 3,200,000 SALDO $ 75,000
$ 3,200,000 AC2 $ 75,000 AC3

STOS POR SERVICIOS PÚBLICOS 5305 - GASTOS FINANCIEROS

 CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ - 13.B $ 5,000 $ -
$ - $ -
SALDO $ 5,000 SALDO
$ 185,450 AC5 AC6 $ 5,000 AC4
AC5
AC6
 1435 - MNFE
DÉBITO CRÉDITO
$ 800,000 $ -
$ 800,000 $ -
$ 1,600,000 $ -
$ 1,600,000 SALDO

1705 - GASTOS PAGADOS X ANTICIPADO

DÉBITO CRÉDITO
$ 300,000 $ -
$ -
$ 300,000 SALDO

2705 - INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

DÉBITO CRÉDITO
$ - $ 90,000 17
$ -
SALDO $ 90,000

4230 - INGRESOS POR HONORARIOS

DÉBITO CRÉDITO
$ - $ 180,000 15.B
$ -
SALDO $ 180,000
$ 180,000

ASIENTOS DE CIERRE (AC)

36 - RESULTADOS DEL EJERCICIO - PÉRDIDAS Y
GANANCIAS
 DÉBITO (Costos y CRÉDITO (Ingresos -
Gastos -Pérdidas) Utilidades
$ 3,200,000 AC1
$ 75,000 AC2
$ 180,000 AC3
$ 120,000
$ 185,450
$ 5,000

$ 310,450 $ 3,455,000
SALDO $ 3,144,550
Como hubo Utilidad del
Ejercicio, aumenta
Patrimonio en el Estado
de Situación Financiera.
 BALANCE DE PRUEBA

Tipo No. de MOVIMIENTO

CUENTA
cuenta órden
DÉBITO CRÉDITO
1 1105 Caja $ 3,595,000 $ 500,000
2 1110 Bancos $ 3,500,000 $ 2,231,000
3 1305 Clientes $ 1,700,000 $ 450,000
4 1435 MNFE $ 1,600,000
5 1365 Cuentas por cobrar a trabajadores $ 250,000
6 1504 Terrenos $ 1,500,000
7 1524 Equipo de oficina $ 470,000
8 1705 Gastos pagados por anticipado $ 300,000
9 2105 Obligaciones financieras $ 500,000 $ 3,000,000
10 2205 Proveedores $ 256,000 $ 1,270,000
11 2335 Costos y gastos por pagar $ 185,450
12 2705 Ingresos recibidos por anticipados $ 90,000
13 3115 Aportes sociales $ 2,800,000
14 4135 Ingresos por actividad ordinaria $ 3,200,000
15 4220 Ingresos por arrendamiento $ 75,000
16 4230 Ingresos por honorarios $ 180,000
17 5120 Gastos por arrendamientos $ 120,000
18 5135 Gastos por Servicios $ 185,450
19 5305 Gastos financieros $ 5,000

Utilidad del ejercicio

SUMAS IGUALES $ 13,981,450 $ 13,981,450

ALANCE DE PRUEBA PÉRDIDAS Y GANANCIAS BALANCE GENERAL
ESTADO DE SITUACIÓN
SALDO ESTADO DE RESULTADOS
FINANCIERA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO
$ 3,095,000 $ 3,095,000
$ 1,269,000 $ 1,269,000
$ 1,250,000 $ 1,250,000
$ 1,600,000 $ 1,600,000
$ 250,000 $ 250,000
$ 1,500,000 $ 1,500,000
$ 470,000 $ 470,000
$ 300,000 $ 300,000
$ 2,500,000
$ 1,014,000
$ 185,450
$ 90,000
$ 2,800,000
$ 3,200,000 $ 3,200,000
$ 75,000 $ 75,000
$ 180,000 $ 180,000
$ 120,000 $ 120,000
$ 185,450 $ 185,450
$ 5,000 $ 5,000

$ 310,450 $ 3,455,000
$ 3,144,550

$ 10,044,450 $ 10,044,450 $ 9,734,000

ALANCE GENERAL
TADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
CRÉDITO Instrucciones:

En la columna Tipo de cuenta, se identifica con una R las cuentas reales o de estado
de situacion financiera, y con una N las cuentas nominales o de resultados.

En la columna C se estable el número de orden.

En la Columna D las Cuentas.

En la columna de Ajustes

En las columnas de Movimiento, se escriben el valor de cada cuenta ya sea debito o

credito que se contabilizaron en los ejercicios de la hoja de calculo "Taller ciclo
$ 2,500,000 contable".
$ 1,014,000 En las columnas de Saldos, se escriben los valores de cada cuenta segun su naturaleza
$ 185,450 una vez calculado su saldo.
$ 90,000
En las columnas de Estado de situacion financiera de prueba, se escriben los saldos
$ 2,800,000 de cada cuenta dentro de la columna "Saldos".

$ 3,144,550

$ 9,734,000
 uentas reales o de estado
s o de resultados.

da cuenta ya sea debito o

e calculo "Taller ciclo

cuenta segun su naturaleza

eba, se escriben los saldos

 Empresa XXXXXX
Estado de Resultados - Método por Función
Período del 01 al 31 de diciembre de 20XX

Ingresos por actividades ordinarias:

Ventas brutas $ 3,200,000
(-) Devoluciones en ventas $ -
(=) Ventas netas
(-) Costo de ventas
(=) UTILIDAD BRUTA O MARGEN BRUTO
(+) Otros ingresos de operación:
(+) Ingresos por arrendamientos $ 75,000
(+) Ingresos por honorarios $ 180,000
(-) Gastos de operación:
(-) Gastos por arrendamientos $ 120,000
(-) Gastos por servicios $ 185,450
UTILIDAD OPERACIONAL O RESULTADO DE OPERACIÓN
(+) Otros ingresos, Ingresos financieros
(-) Otros gastos, Gastos financieros
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
(-) Provisión Impuesto de Renta %
(=) UTILIDAD LÍQUIDA
(-) Reserva legal (10%)
(-) Reserva estatutaria (%)
(-) Otras reservas (%)
(=) UTILIDAD / PÉRDIDA DEL EJERCICIO
unción
20XX

$ 3,200,000

$ 3,200,000
$ -
$ 3,200,000
$ 255,000

$ 305,450

$ 3,149,550
$ -
$ 5,000
$ 3,144,550
$ -
$ 3,144,550
$ -
$ -
$ -
$ 3,144,550
 Empresa XXXXXX
Estado de Situación Financiera
31 de diciembre de 20XX
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente $ 4,364,000 Obligaciones financieras $ 2,500,000
Caja $ 3,095,000 Proveedores $ 1,014,000
Banco $ 1,269,000 Costos y gastos por pagar $ 185,450
Clientes $ 1,250,000 Ingresos recibidos por anticipado $ 90,000
Cuentas por cobrar trabajadores $ 250,000 TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 3,789,450
Mercancía no fabricada por la empresa $ 1,600,000 PASIVOS NO CORRIENTES $ -
Gastos pagados por anticipado $ 300,000 TOTAL PASIVOS $ 3,789,450
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 7,764,000
ACTIVOS NO CORRIENTES PATRIMONIO
Terrenos $ 1,500,000 Aportes sociales $ 2,800,000
Equipo de oficina $ 470,000 Utilidad del ejercicio $ 3,144,550
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 1,970,000 TOTAL PATRIMONIO $ 5,944,550
TOTAL ACTIVOS $ 9,734,000 TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO $ 9,734,000

TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO $ 5,944,550