Universidad InterNaciones

Facultad de Ciencias Ecnómicas y Empresariales

Programa de Actualización Profesional -PAP-
Catedrático: Lic. Ludving Hernández Cruz
2017

Ejercicio No. 1

Hemos sido contratado por la empresa “XYZ1, S.A.”, para realizar la auditoría de los estados
financieros, por el período que finaliza el 31 de diciembre de 2016 y 2015; y, nos corresponde
documentar los Papeles de Trabajo de inversiones con la siguiente información:

1. Estado de situación financiera:

2016 2015
ACTIVO
Caja y bancos 65,000 56,250
Cuentas por cobrar 37,500 31,750
Impuestos 11,215 9,255
Inventarios 65,000 55,000
Inversiones 250,000 300,000
Propiedades, planta y equipo (Neto) 448,785 328,375
Otros activos 60,000 50,000
Q 937,500 Q 830,630
- -

PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas por pagar 240,898 271,278
Préstamos bancarios 15,000 18,750
Capital 681,602 540,602
Q 937,500 Q 830,630
- -

2. Estado de resultados

Ingresos por actividades ordinarios 925,075 750,000

Costo de ventas 370,030 300,000
Ganancia bruta 555,045 450,000
Gastos de administración 213,795 194,398
Gastos de venta 185,245 172,010
Otros ingresos y (gastos) financieros (15,005) 7,010
Ganancia antes de ISR Q 141,000 Q 90,602

3. Inversiones
Realizamos la evaluación de control interno por el método de cuestionario, para determinar el alcance
de nuestras pruebas de auditoría; así como para identifica y valorar los riesgos de incorrección
material, para determinar nuestra conclusión sobre la razonabilidad de los estados financieros

El saldo que integra la inversión al 31 de diciembre de 2016 y 2015, es de Q200,000 que corresponde
a 100 acciones adquiridos de la asociada XYZ, Inc. situada en Panamá; la transacción se originó el 21
de septiembre de 2015, devenga dividendos del 1.5%, que a la fecha no se han decretado. Al 31 de
diciembre del 2015 se incluyen dos (2) Certificados de Depósito a Plazo fijo, cuenta 12345A y
12345B de Q50,000.00 cada uno, a un plazo de 365 días, con una tasa de interés del 7.5% anual,
capitalizable al vencimiento; los certificados vencieron el 30 de junio de 2016 y la administración
decidió desinvertir un certificado y renovar el otro por el mismo interés y plazo. El Banco Uno, S.A.
confirmó los saldos correspondientes y los intereses devengados al 31 de diciembre de 2016;
realizamos los cálculos de intereses, sin diferencias.

hernándezcruz.cpa/2017