La empresa parcialito 2, presenta las siguientes ventas históricas en unidades

Realizar la proyección por el método de mínimo cuadrado o mínimo máximo

X Y
AÑO EN ORDEN AÑO REAL VENTAS EN UNIDADES (Q)
1 2011 1,500.00
2 2012 1,700.00
3 2013 2,000.00
4 2014 2,350.00
5 2015 2,600.00
6 2016 2,900.00
7 2017 3,400.00
8 2018 4,000.00

Sumatoria 36 20,450.00

Sumatoria de (X)²
(36)²
1296
N= 8

b= (N*SUM. X*Y) MENOS (SUM X * SUM Y)

(N*SUM. X²) MENOS SUM DE (X)²

b= 115800 a=
336
b= 344.64 a=

PARTIENDO DE QUE EL 2019 ES EL NUMERO 9

FINALMENTE Y = A + BX
Y= 4,107.14 Unidades
históricas en unidades
ado o mínimo máximo

X*Y x²

1,500.00 1
3,400.00 4
6,000.00 9
9,400.00 16
13,000.00 25
17,400.00 36
23,800.00 49
32,000.00 64

106,500.00 204

a= sum y menos b por sum x

N

8,042.86
8
1,005.36
 Presupuesto de materia prim

Dadas unas ciertas informaciones, económicas y financiera sobre la realidad de la empresa y de la

proyección obtenida se tendrá una variación positiva de un 9% sobre dicha proyección de ventas.
La empresa tiene un inventario inicial de 500 y se desea tener un inventario final de 375 unidade
* Hacer una unidad de producto requiere las siguientes materias prima

La proyección de ventas por el método de variación mínimo cuadrado, es igual a 4,107.14 unidad
más, es decir, 4,107.14 * 1.09 que es igual a 4,476.79 unidades. Aproximadamente 4,477.00 uni

Pronostico de ventas 4,476.79

inv. final 375
inv.inicial 500

Presupuesto de materia prima

MATERIA USO UNITARIO COSTO
PRIMA EN LIBRA EN PESOS
A 1.3 132.00
B 0.42 70.00
C 0.39 5,000.00
Presupuesto de materia prima

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

MATERIA Tiempo unitario costo de hora
PRIMA en hora normal $
Empleado 1 0.5 83.00
Empleado 2 1.3 92.00
Empleado 3 1.5 85.00
El presupuesto de mano de obra directa
 Presupuesto de materia prima

financiera sobre la realidad de la empresa y de la economía en sentido general, se ha entiende que a partir de
tiva de un 9% sobre dicha proyección de ventas.
desea tener un inventario final de 375 unidades.
entes materias prima

ón mínimo cuadrado, es igual a 4,107.14 unidades, Siendo así, el pronóstico sería igual a 4,107.14 * un 9%
6.79 unidades. Aproximadamente 4,477.00 unidades.

Presupuesto de producción = Pronostico + inv. Final – inv. Inicial

Presupuesto de producción = 4,351.79 unidades

USO TOTAL COSTO TOTAL

5,657.33 746,767.16
1,827.75 127,942.63
1,697.20 8,485,990.50
Presupuesto de materia prima 9,360,700.29

E OBRA DIRECTA
USO COSTO
TOTAL TOTAL
2,175.90 180,599.29
5,657.33 520,474.08
6,527.69 554,853.23
resupuesto de mano de obra directa 1,255,926.59
 Cálculo del presupuesto de gastos indirectos
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Energía eléctrica= 65,117.90

Materiales de limpieza= 364,000.00
Mantenimiento de equipos de procesos= 87,035.80
Combustibles y lubricantes= 600,000.00
mecánicos= 650,000.00

TOTAL DE PRESUPUESTO DE GASTOS IND. 1,766,153.70

Cálculo del presupuesto de gastos operacionales

GASTOS OPERACIONALES

Secretaria= 273,000.00
Secretaria= 281,650.00
Gerente de ventas= 837,700.00
Vendedores= 1,155,400.00
Asignacion de Vendedores= 60,000.00

TOTAL DE PRESUPUESTO OPERACIONAL 2,607,750.00

ectos
DATOS
Pronóstico de Ventas 4,477.00 Unidades Vendidas
Presupuesto de producción = 4,351.79 unidades producidas
Mensuales si son gastos 12 meses
Mensuales si son empleados 13 meses
Semanales si son gastos 52 semanas
Semanales si son empleados 56.33 semanas
Quincenales si son gastos 24 quincenas
Quincenales si son empleados 26 quincenas
Anualmente si son gastos y empleados 1 anual
 ESTADO DE SITUACION
efectivo 850,000.00
Cuentas por cobrar 4,350,000.00
inventario 6,500,000.00
TOTAL, ACT. CIRCULANTES 11,700,000.00 Categoría
edificaciones 14,000,000.00 1
Maquinarias y equipos 5,000,000.00 2
Equipo transporte pesado 8,000,000.00 3
Equipos oficina 900,000.00 2
Equipos de computo 1,000,000.00 2
Total activos fijos 28,900,000.00
Activos totales 40,600,000.00
Cuentas x pagar 8,000,000.00
Préstamos bancarios de largo plazo 18,000,000.00 0.11
Total pasivos 26,000,000.00
capital 14,600,000.00
Total pasivos y capital 40,600,000.00
 % Depreciación
0.05 700,000.00
0.25 1,250,000.00
0.15 1,200,000.00
0.25 225,000.00
0.25 250,000.00
3,625,000.00

1,980,000.00 AL 11%
 Presupuesto de efec

DATOS
A) El pronóstico de ventas
B) Precio de ventas
C) Las ventas mensuales son como siguen:
Mes Porcentaje
Enero 12%
Febrero 8%
Marzo 7%
Abril 6%
Mayo 9%
Junio 5%
julio 10%
Agosto 5%
Septiembre 6.5%
Octubre 8.5%
Noviembre 10%
Diciembre 13%

TOTAL 100%

Presupuesto de Efectivo
Mes Diciembre año anterior Enero Febrero
Porcentaje 12% 8%
Ventas totales del mes 25,518,900 3,062,268.00 2,041,512.00
Ventas totales de crédito 21,691,065.00 2,602,927.80 1,735,285.20
Ventas al contado 459,340.20 306,226.80
Crédito cobrado en el mismo mes 1,691,903.07 1,127,935.38
Crédito cobrado en el mes siguiente 7,591,872.75 911,024.73
Total cobrado 9,743,116.02 2,345,186.91
Total de Presupuesto de Efectivo 32,123,829.29
 Presupuesto de efectivo partiendo de los siguientes supuestos

DATOS
4,477.00 unidades El pronóstico de ventas en pesos 25,518,900.00
5,700.00 pesos es igual a Ventas Totales del mes pasado Diciembre 25,518,900.00
nsuales son como siguen:
D) La empresa tiene una política de ventas como sigue:15% al contado y 85% a crédito. De l
ventas a crédito el 65 % se cobra en el mismo mes y el 35% en el mes siguiente.

Marzo Abril Mayo Junio Julio

7% 6% 9% 5% 10%
1,786,323.00 1,531,134.00 2,296,701.00 1,275,945.00 2,551,890.00
1,518,374.55 1,301,463.90 1,952,195.85 1,084,553.25 2,169,106.50
267,948.45 229,670.10 344,505.15 191,391.75 382,783.50
986,943.46 845,951.54 1,268,927.30 704,959.61 1,409,919.23
607,349.82 531,431.09 455,512.37 683,268.55 379,593.64
1,862,241.73 1,607,052.73 2,068,944.82 1,579,619.91 2,172,296.36
contado y 85% a crédito. De las
en el mes siguiente.

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

5% 6.5% 8.5% 10% 13%
1,275,945.00 1,658,728.50 2,169,106.50 2,551,890.00 3,317,457.00
1,084,553.25 1,409,919.23 1,843,740.53 2,169,106.50 2,819,838.45
191,391.75 248,809.28 325,365.98 382,783.50 497,618.55
704,959.61 916,447.50 1,198,431.34 1,409,919.23 1,832,894.99
759,187.28 379,593.64 493,471.73 645,309.18 759,187.28
1,655,538.64 1,544,850.41 2,017,269.05 2,438,011.91 3,089,700.82
 Resumen todo lo hecho ESTADO DE RESULTADO
gastos indirectos 1,766,153.70 INGRESOS POR VENTAS 32,123,829.29
gastos operacionales 2,607,750.00 COSTOS VARIABLES 10,616,626.88
materia prima 9,360,700.29 UTILIDAD BRUTA O MARGINAL 21,507,202.41
mano de obra 1,255,926.59 GASTOS INDIRECTOS 1,766,153.70
presupuesto de efectivo 32,123,829.29 GASTOS OPERACIONALES 2,607,750.00
depreciación 3,625,000.00 DEPRECIACION 3,625,000.00
gastos financieros 1,980,000.00 UAII-UTILIDAD OPERATIVA -EBIT 13,508,298.71
GASTOS FINANCIEROS 1,980,000.00
UAI-UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 11,528,298.71
ISR (27 % DEL UAI) 3,112,640.65
UTILIDAD NETA 8,415,658.06
DEPRECIACION 3,625,000.00
CASH FLOW 12,040,658.06
DE RESULTADO
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA Y MANO DE OBRA

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS

PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES
DEPRECIACION

GASTOS FINANCIEROS

(siempre tiene que dar positivo el cash flow)

 La empresa parcialito 2, presenta las siguientes ventas históricas en un
Realizar la proyección por el método de variacion absoluta

AÑO EN ORDEN AÑO REAL

1 2014
2 2015
3 2016
4 2017
5 2018
6 2019
7 2020

El promedio de las variaciones absolutas es:

El número de periodo se conoce como la cantidad de años históricos y se deno

Promedio de variaciones = 10,000.00

6

El pronóstico de ventas para el período 8, es decir para el año 2021 es: Cantida
de ventas del periodo anterior, es decir del año 2020 es igual a 15,000

Promedio de ventas de variación absoluta es

Por lo que la cantidad proyectada para para el periodo 8 o sea el 2021 es igual
Cantidad proyectada = 16,666.67
Aproximadamente = 16,667.00
 presenta las siguientes ventas históricas en unidades
yección por el método de variacion absoluta

VENTAS EN UNIDADES (Q) VARIACION ABSOLUTA

5,000.00 0.00
5,700.00 700.00
8,500.00 2,800.00
9,500.00 1,000.00
11,000.00 1,500.00
13,000.00 2,000.00
15,000.00 2,000.00

SUMATORIA = 10,000.00

edio de las variaciones absolutas es:

e como la cantidad de años históricos y se denomina como N

1,666.67

período 8, es decir para el año 2021 es: Cantidad

es decir del año 2020 es igual a 15,000

1,666.67

el periodo 8 o sea el 2021 es igual

unidades
unidades
 Presupuesto de materia prim

Dadas unas ciertas informaciones, económicas y financiera sobre la realidad de la empresa y de la economía e
proyección obtenida se tendrá una variación positiva de un 11% sobre dicha proyección de ventas.
La empresa tiene un inventario inicial de 600 y se desea tener un inventario final de 100 unidades.
Hacer una unidad de producto requiere las siguientes materias prima

La proyección de ventas por el método de variación Absoluta, es igual a 16,666.67 unidades, Siendo así, el pr
decir, 16,666.67 * 1.11 que es igual a 18,500.00 unidades. Aproximadamente 18,501.00 unidades.

Pronostico de ventas 18,500.00

inv. final 100
inv.inicial 600

Presupuesto de materia prima

MATERIA USO UNITARIO COSTO
PRIMA EN LIBRA EN PESOS
A 0.19 1,900.00
B 0.90 10.00
C 0.23 500.00
Presupuesto de materia prima

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

MATERIA Tiempo unitario costo de hora
PRIMA en hora normal $
Empleado 1 0.15 85.00
Empleado 2 0.36 90.00
Empleado 3 0.32 95.00
El presupuesto de mano de obra directa
 Presupuesto de materia prima

bre la realidad de la empresa y de la economía en sentido general, se ha entiende que a partir de

1% sobre dicha proyección de ventas.
un inventario final de 100 unidades.
s prima

es igual a 16,666.67 unidades, Siendo así, el pronóstico sería igual a 16,666.67 * un 11% más, es
roximadamente 18,501.00 unidades.

Presupuesto de producción = Pronostico + inv. Final – inv. Inicial

Presupuesto de producción = 18,000.00 unidades

USO TOTAL COSTO TOTAL

3,420.00 6,498,000.00
16,200.00 162,000.00
4,140.00 2,070,000.00
esupuesto de materia prima 8,730,000.00

BRA DIRECTA
USO COSTO
TOTAL TOTAL
2,700.00 229,500.00
6,480.00 583,200.00
5,760.00 547,200.00
upuesto de mano de obra directa 1,359,900.00
 Cálculo del presupuesto de gastos indirectos
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Materiales de limpieza= 360,000.00

Mantenimiento de equipos de procesos= 540,000.00
Fuell oil para cardera= 54,000.00
Combustibles y lubricantes= 936,000.00
Energía eléctrica= 114,000.00
Vigilante = 221000
TOTAL DE PRESUPUESTO DE GASTOS IND. 2,225,000.00

Cálculo del presupuesto de gastos operacionales

GASTOS OPERACIONALES

Secretaria= 337,980.00
Secretaria= 234,000.00
Gerente de ventas= 4,911,000.00
Vendedores= 6,109,000.00
Dieta= 140,000.00

TOTAL DE PRESUPUESTO OPERACIONAL 11,731,980.00

ectos
DATOS
Pronóstico de Ventas 18,500.00 Unidades Vendidas
Presupuesto de producción = 18,000.00 unidades producidas
Mensuales si son gastos 12 meses
Mensuales si son empleados 13 meses
Semanales si son gastos 52 semanas
Semanales si son empleados 56.33 semanas
Quincenales si son gastos 24 quincenas
Quincenales si son empleados 26 quincenas
Anualmente si son gastos y empleados 1 anual
La empresa trabaja 280 dias al año
 ESTADO DE SITUACION
efectivo RD$850,000.00
Cuentas por cobrar RD$4,350,000.00
inventario RD$6,500,000.00
TOTAL, ACT. CIRCULANTES RD$11,700,000.00
edificaciones RD$8,000,000.00
Maquinarias y equipos RD$5,000,000.00
Equipo transporte pesado RD$12,000,000.00
Equipos oficina RD$900,000.00
Equipos de computo RD$1,000,000.00
Total activos fijos RD$26,900,000.00
Activos totales 38,600,000.00
Cuentas x pagar RD$4,000,000.00
Préstamos bancarios de largo plazo RD$22,000,000.00 0.13
Total pasivos RD$26,000,000.00
capital RD$12,600,000.00
Total pasivos y capital 38,600,000.00
ON

Categoría % Depreciación
1 0.05 400,000.00
2 0.25 1,250,000.00
3 0.15 1,800,000.00
2 0.25 225,000.00
2 0.25 250,000.00
3,925,000.00

2,860,000.00 AL 13%
 Presupuesto de

DATOS
A) El pronóstico de ventas
B) Precio de ventas del producto
C) Las ventas mensuales son como siguen:
Mes Porcentaje
Enero 11%
Febrero 7%
Marzo 9%
Abril 5%
Mayo 8%
Junio 5%
julio 11%
Agosto 5%
Septiembre 6%
Octubre 9%
Noviembre 15%
Diciembre 9%

TOTAL 100%

Presupuesto de Efectivo
Mes Diciembre año anterior Enero Febrero
Porcentaje 11% 7%
Ventas totales del mes 697,500 4,731,375.00 3,010,875.00
Ventas totales de crédito 174,375.00 1,182,843.75 752,718.75
Ventas al contado 3,548,531.25 2,258,156.25
Crédito cobrado en el mismo mes 887,132.81 564,539.06
Crédito cobrado en el mes siguiente 43,593.75 295,710.94
Total cobrado 4,479,257.81 3,118,406.25
Total de Presupuesto de Efectivo 42,814,148.44
 Presupuesto de efectivo partiendo de los siguientes supuestos

DATOS D) Las ventas de diciembre del año anterior 300.00

18,500.00 unidades El pronóstico de ventas en pesos 43,012,500.00
2,325.00 pesos es igual a Ventas Totales del mes anterior Diciembre 697,500.00
nsuales son como siguen:
E) La empresa tiene una política de ventas como sigue:75% al contado y 25% a crédito. De l
crédito el 75 % se cobra en el mismo mes y el 25% en el mes siguiente.

Marzo Abril Mayo Junio Julio

9% 5% 8% 5% 11%
3,871,125.00 ### ### 2,150,625.00 4,731,375.00
967,781.25 537,656.25 860,250.00 537,656.25 1,182,843.75
2,903,343.75 ### ### 1,612,968.75 3,548,531.25
725,835.94 403,242.19 645,187.50 403,242.19 887,132.81
188,179.69 241,945.31 134,414.06 215,062.50 134,414.06
3,817,359.38 ### ### 2,231,273.44 4,570,078.13
 unidades vendidas al mismo precio

tado y 25% a crédito. De las ventas a

guiente.

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

5% 6% 9% 15% 9%
2,150,625.00 ### ### ### ###
537,656.25 645,187.50 967,781.25 ### 967,781.25
1,612,968.75 ### ### ### ###
403,242.19 483,890.63 725,835.94 ### 725,835.94
295,710.94 134,414.06 161,296.88 241,945.31 403,242.19
2,311,921.88 ### ### ### ###
 Resumen todo lo hecho ESTADO DE RESULTADO
gastos indirectos 2,225,000.00 INGRESOS POR VENTAS
gastos operacionales 11,731,980.00 COSTOS VARIABLES
materia prima 8,730,000.00 UTILIDAD BRUTA O MARGINAL
mano de obra 1,359,900.00 GASTOS INDIRECTOS
presupuesto de efectivo 42,814,148.44 GASTOS OPERACIONALES
depreciación 3,925,000.00 DEPRECIACION
gastos financieros 2,860,000.00 UAII-UTILIDAD OPERATIVA -EBIT
GASTOS FINANCIEROS
UAI-UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
ISR (27 % DEL UAI)
UTILIDAD NETA
DEPRECIACION
CASH FLOW
ESTADO DE RESULTADO
42,814,148.44 PRESUPUESTO DE EFECTIVO
10,089,900.00 PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA Y MANO DE OBRA
32,724,248.44
2,225,000.00 PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS
11,731,980.00 PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES
3,925,000.00 DEPRECIACION
14,842,268.44
2,860,000.00 GASTOS FINANCIEROS
11,982,268.44
3,235,212.48
8,747,055.96
3,925,000.00
12,672,055.96 (siempre tiene que dar positivo el cash flow)
 Determinar
- Periodo de recuperacion normal
- Periodo de recupercion x sumatoria de los anos
- VAN
- TIR
- Periodo de recuperacion de flujos de contado
tasa de interes 12%

Periodo de Recuperacion normal o pay back

Formula

Periodo de Recuperacion Normal = Inversion

Prom. De los Flujos

Linea de Tiempo
0 1 2 3

Inversion 100,000.00 250,000.00 400,000.00

PRN = 3.125

1 ano 365 dias 3 anos

0.12 * dias 0.12
X= 44

Periodo de recuperacion por sumatoria de los anos

Linea de Tiempo
0 1 2 3

Inversion 100,000.00 250,000.00 400,000.00

PRΣN= FLUJO 1 FLUJO 2 FLUJO 3

100,000.00 250,000.00 400,000.00
3 ANOS

365 DIAS 450,000.00

X DIAS 250,000.00

365 X= 365*250,000.00 =
250,000.00 450,000.00

PRΣN= 3 ANOS Y 202 DIAS

VAN

VAN= VPN-INVERSION
VAN= 82,845.60 DA POSITIVO HAY RENTABILIDAD

LA TIR
INVERSION CASH FLOW TASA
-1,000,000.00 100,000.00 12%
250,000.00
400,000.00
400,000.00
450,000.00
TIR 14.70% APROXIMADO 15%
 Cash Flow Inversion Tasa VPN Promedio de los Flujos
FLUJO 1 100,000.00 1,000,000.00 12% 89,285.71 320,000.00
FLUJO 2 250,000.00 199,298.47
FLUJO 3 400,000.00 284,712.10
FLUJO 4 400,000.00 254,207.23
FLUJO 5 450,000.00 255,342.09
TOTAL VPN 1,082,845.60

Periodo de Recuperacion normal o pay back

Inversion 1,000,000.00
Promedio de los Flujos 320,000.00

4 5

400,000.00 450,000.00

y 44 dias

por sumatoria de los anos

4 5

400,000.00 450,000.00

FLUJO 4 FLUJO 5 = INVERSION

750,000.00

91,250,000.00 202.78
450,000.00
romedio de los Flujos