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Impuestos- IVA
Contabilidad Fiscal

lIMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Información del documento e Historial de la Información

Autor(es) Original: Contabilidad Fiscal Fecha Original de 01/03/2013

Creación:

Referencias
Autorizado Encargado Contabilidad Fiscal

Número Última fecha de Autor(es) Notas de Revisión

Revisión Edición
1 01/03/2013 Tomza Centroamérica Versión Original

Objetivos y Activadores del Proceso

Objetivos: Declarar correctamente y en tiempo el Impuesto al Valor Agregado IVA

ante la Administración Tributaria.
Activador del Proceso: Calendario Tributario

Fecha de entrada de Vigencia de este 30 de Junio 2013

documento

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Contabilidad Fiscal

Contenido
Objetivos...........................................................................................................................................2
Alcance.............................................................................................................................................3
Definiciones y Conceptos.................................................................................................................3
Impuesto al Valor Agregado.........................................................................................................3
Responsabilidades............................................................................................................................3
a) Auxiliares de Contabilidad........................................................................................................3
b) Contador General.....................................................................................................................3
c) Contador Corporativo...............................................................................................................3
Obtención de Información del Proceso............................................................................................4
Resultado del Proceso......................................................................................................................4
Flujograma........................................................................................................................................4
Descripción de las Actividades.........................................................................................................4

ASPECTOS GENERALES

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Objetivos

El presente procedimiento tiene los siguientes objetivos:

Asegurar que la Declaración de Impuestos, se haga de forma correcta y oportuna ante la

Administración Tributaria, evitando la imposición de multas por la no presentación de la misma.

Establecer adecuados procedimientos administrativos y contables para el cálculo de los

impuestos.

Establecer las funciones y responsabilidades que deben cumplir los responsables en el cálculo y
pago de los impuestos.

Alcance
Será de aplicación obligatoria en el departamento Contable Fiscal, cubriendo con las bases
legales que son requeridas por la Administración Tributaria.

Definiciones y Conceptos

Impuesto al Valor Agregado

Es un impuesto indirecto, generado por la venta y compra de insumos o cualquier actividad de
transferencia de bienes que esté afecta a tal impuesto.

Este proceso es mensual e inicia con el calendario tributario establecido por la Superintendencia
de Administración Tributaria (SAT). La información para la declaración se extrae de los libros de
compras y ventas. Dichos libros se preparan en hoja electrónica con un formato establecido y
para el efecto se debe recopilar la información de compras y ventas de distintas fuentes. Las
compras generan el crédito fiscal y las ventas el débito fiscal.

Definir base legal:

Responsabilidades

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Para la aplicación del presente procedimiento se establecen los siguientes niveles de

responsabilidad:

a) Auxiliares de Contabilidad
1)

b) Contador General
1)

c) Contador Corporativo
1)

Obtención de Información del Proceso

Información Requerida Proveedor de insumos Periodicidad
1. Libro de ventas, Sistema Contable 1 vez al mes
exportaciones, libro de
contabilidad.
2. Compras, importaciones no
afectas, data constancias de
exención, data retenciones
de Iva, lista de facturas
especiales,
3. Pólizas de importación Departamento de Importaciones 1 vez al mes
4. Declaración de IVA mes Archivo Departamento Contable 1 vez al mes
anterior Fiscal
5. Retenciones de Iva / Contabilidad Fiscal 1 vez al mes
Exenciones de Iva

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Información Requerida Proveedor de insumos Periodicidad

6. Libros de Ventas Contabilidad Fiscal 1 vez al mes

Resultado del Proceso

Resultados del Proceso Clientes de resultados Periodicidad

Impuesto declarado y pagado Superintendencia de Administración 1 vez al mes
correcta y oportunamente Tributaria (SAT),Contabilidad Fiscal

Flujograma
ELABORAR FLUJOGRAMA

Descripción de las Actividades de Referencia

Información
Este proceso es mensual e inicia con el calendario tributario establecido por la Superintendencia
de Administración Tributaria (SAT). La información para la declaración se extrae de los libros de
compras y ventas. Dichos libros se preparan en hoja electrónica con un formato establecido y
para el efecto se debe recopilar la información de compras y ventas de distintas fuentes. Las
compras generan el crédito fiscal y las ventas el débito fiscal.

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Descripción Periodicidad Responsable

RECOPILAR INFORMACION
Recopilar la siguiente información:
1. Datos de ventas:
a. Facturación
b. Ventas exentas (Si las hubiera)
c. Exportaciones
d. Ventas locales afectas. Contabilidad
2. Datos de compras: Mensual Fiscal de
Impuestos
a. Compras
b. Facturas Especiales
c. Importaciones afectas (pólizas de importación)
d. Importaciones no afectas
e. Constancias de exención, datos tabulados
f. Constancias de retención, datos tabulados

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Descripción Periodicidad Responsable

CONCILIAR DATOS CON EL SISTEMA

Trasladar datos del sistema a una hoja electrónica y conciliar
cada una de las cuentas con el libro mayor de compras y ventas,
determinar diferencias y si es necesario hacer ajustes.
Independientemente de los ajustes, continuar con el proceso,
calcular el débito y crédito fiscal.

En esta parte del proceso se obtiene el libro de compras y

ventas a utilizar en el proceso de ASISTE LIBROS.

Importante: El libro de compras y ventas se depura para

proceso (Ver manual de procedimientos) Contabilidad
Mensual
Fiscal
Los ajustes en el sistema se realizan a través del proceso
(Comprobantes de Diario) Ver manual de procesos

REVISAR LOS CALCULOS DE IMPUESTOS Y AJUSTES.

CONCILIAR LOS LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS VRS. LA

DECLARACION DEL IVA

VERIFICAR QUE SE CUMPLAN LOS REQUISITOS FISCALES PARA

SU PRESENTACION

PREPARAR DECLARACION PRELIMINAR

Contabilidad
Preparar la declaración preliminar consiste en ingresar los datos Mensual
Fiscal
al formulario electrónico con la información conciliada.

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Descripción Periodicidad Responsable

ARCHIVAR FORMULARIO Y DOCUMENTACION DE SOPORTE

Crear un archivo electrónico comprimido que incluya:
1. Copia del formulario electrónico
2. Hoja electrónica con la conciliación de la información,
que incluya las tablas dinámicas, libros de compras y
ventas. Mensual Contabilidad
Fiscal
Guardar archivo en una carpeta compartida, verificar si existen
políticas del grupo
VERIFICAR SI EXISTE POLITICA PARA GUARDAR
ELECTRONICAMENTE LA DOCUMENTACION FISCAL

ENVIAR LA DOCUMENTACION A SUBDIRECCION FISCAL PARA

REVISIÓN
Enviar por correo electrónico copia de la declaración y la
documentación de soporte a Sub dirección fiscal para revisión,
posterior a la revisión, Sub dirección fiscal deberá enviar la
información a Finanzas Contabilidad
Mensual
Importante: Al finalizar la revisión del impuesto, subdirección Fiscal
fiscal inicia el Proceso de Aprobación de Impuestos (Ver
Manual). El pago del impuesto se realizará mediante el Proceso
Pago de impuestos vía electrónica (Consultar Manual)
Contabilidad Fiscal, le dará seguimiento al proceso hasta su
conclusión.

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Descripción Periodicidad Responsable

IMPRIMIR Y ARCHIVAR DE ACUERDO A POLITICAS DEL GRUPO

Imprimir y archivar copia de declaración presentada y
documentación de soporte de acuerdo a lo especificado en los
requerimientos del grupo.

Ésta información deberá ser almacenada dentro de una Mensual Contabilidad

carpeta compartida y resguardada por el Departamento de IT. Fiscal

EN GUATEMALA LA DOCUMENTACION DEBE SER CONSERVADA

POR 4 AÑOS