LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

GRUPO 16
ARDILA MEJIA VICTORIA
BALAMBA MONTOYA CARLOS ALBERTO
CAMACHO MORENO ANDREA LILIAN
CHAVES RODRIGUEZ LADY TATIANA

NRC:3209

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

UNIMINUTO VIRTUAL Y A DISTANCIA
ANDRÉS FELIPE PARRA AVILA

BOGOTÁ D.C.
2020
INTRODUCCIÓN

Las estrategias tributarias son el mecanismo por el cual las empresas buscan obtener
beneficios dentro de la legalidad para poder disminuir su carga impositiva, o por otro
lado para no cometer errores que cuesten a la hora de generar dichos tributos, dado
que esta acción es obligatoria y de cierta manera exigible para que una empresa
permanezca con su actividad económica se hace necesario una seria de controles que
faciliten, ayuden, controlen y vigilen de manera adecuada dichos manejos, es por esto
que presentamos un pequeño modelo que permite deslumbrar como la empresa
Comercializadora de productos alimenticios SAS realiza la planeación basado en
controles para no incurrir en errores y poder pagar a tiempo las cargas trinitarias, en
dicho análisis no vemos que la empresa acuda a beneficios extras para disminuir su
carga pero si como realizan controles valiosos para la misma.

Aunque la empresa se debe acoger a la CINIIF y realizar una provisión sobre las
ganancias basado en la incertidumbre dado que es de obligatorio cumplimiento a cierre
de 2020 dicho no se menciona por parte de la empresa dentro de la planeación.

Aspectos Legales

Nombre de la empresa COMERCIALIZADORA DE PRODUCTOS

ALIMENTICIOS S.A.S. identificada con NIT 830.039.018-2

Clase de sociedad. SOCIEDAD SIMPLIFICADA POR ACCIONES “S.A.S.”

Tipo de contribuyente. PERSONA JURÍDICA

Objeto social. COMERCIO AL POR MAYOR DE VIVERES EN GENERAL

Régimen de IVA. RÉGIMEN COMÚN

Fecha de inicio de actividad. ABRIL 19 DE 1999 Duración. INDEFINIDA

Dirección. Cl 66A 95 35

Ciudad. Bogotá Distrito Capital

Figura 1. Mapa de ubicación de la Comercializadora de
ProductosAlimenticios S.A.S., Cll 66ª 95 35

Fuente: INSTITUTO GEOGRÁFICO AGUSTÍN Codazzi, www.google.com/map

Teléfono: 4922222 Cel 3184187419 Categorías: Ventas Víveres

Esta compañía tiene como objeto social la comercialización de productos alimenticios a
nivel nacional; cuenta con una planta de personal de 130 empleados, y registra unas
ventas promedio mensual de $4.000.000.000 millones, con un patrimonio igual a
$19.000.000.000 millones de pesos; su composición accionaria está constituida por 7
miembros de una misma familia. Su estructura gerencial está compuesta por: La
Gerencia General en cabeza del socio fundador mayoritario, la Gerencia operativa en
cabeza su hijo mayor y la Gerencia Financiera en cabeza de su hermano.
 Fuente. PARRA, A. Planeación tributaria y organización empresarial. 5‟ ed.
Bogotá D.C., Legis Editores, S.A., 2008

Impuestos a cargo:

De acuerdo al pago de los impuestos que esta empresa debe tributar de relaciona:
El impuesto sobre la renta y los plazos determinados de acuerdo a los dos últimos (82)
dígitos del NIT son primera cuota 24 de abril y segunda cuota 4 de junio pagos
oportunos de acuerdo al calendario de la Dian adjunto.
Fuente tomada de la Dian https://www.dian.gov.co/Paginas/CalendarioTributario.aspx

Calendario tributario.
Fuente tomada de la Dian https://www.dian.gov.co/Paginas/CalendarioTributario.aspx
Matriz
Esta herramienta fue concebida para la enunciación y evaluación de estrategias de
negocios. Es fundamentalmente utilizada en el medio empresarial, sin embargo es
igualmente aplicable a personas, situaciones, países, negocios, relaciones.
Su significado a través de la sigla es D= Debilidades, O= Oportunidades, F= Fortalezas
y A= Amenazas.
Fortalezas y debilidades está referido a los factores internos de la empresa, que
agregan o restan valor. Entre las fortalezas y las debilidades se cuentan los recursos,
activos, habilidades y cualquier elemento susceptible de aportar valor. Oportunidades y
amenazas son elementos externos, y como tales están fuera del control directo de la
empresa. Están incluidos en estos la competencia, la demografía, economía, política,
factores legales, sociales o culturales.
Para construir la matriz DOFA es importante mencionar la actividad de la empresa y la
relación de la empresa con el entorno tributario, tecnológico, laboral, productivo,
financiero y político.

Controles de la empresa.
Los criterios para evaluar estos controles fueron:
Mediante una matriz de flujos determinamos que se cumplan los requisitos necesarios
para cumplir con la planeación tributaria de acuerdo a la norma. Se debe tener y basar
unos pasos escritos y específicos y enunciados.
Procedimientos contables. La contabilidad se maneja por el sistema de causación,
aunque para el impuesto de retención en la fuente se hace en el momento del pago,
dejando retenciones por pagar dentro del año gravable, lo cual genera inexactitud en
las declaraciones e informes errados para los medios magnéticos.
Basados en un proceso de causación se realiza contabilidad de manera sistematizada
de tal manera que generen confianza, dichos cuenta con módulos que realizan pagos,
causaciones, y garantizan los impuestos y tributos, el proceso tributario se maneja con
un calendario tributario donde se coloca como fecha máxima para la presentación de
los mismos el día del vencimiento por otro lado se tiene actualizado el Rut, también se
entregan los certificados de retención en la fuente antes del plazo fijados, los valores
retenidos se consignan los saldos a favor del IVA no se registran.

La planeación.
Para dar valor agregado se realizan procedimientos tributarios de incentivos,
deducciones y de más que ayuden balancear la carga tributaria, se tienen en cuenta
factores cualitativos y cuantitativos para validar el momento exacto para generar cargas
tributarias, se evalúa el riesgo de tal manera que se evite el incumplimiento del pago
entre otros.

Para lo anterior, proponemos:

Uso de incentivos tributarios – No incurrir en hechos gravados: de esta manera se
evita incurrir en hechos gravados, el jefe del área tributaria debe estar atento al
comportamiento de los impuestos y al estudio de las leyes, decretos, resoluciones, etc.,
con el fin de buscar métodos para disminuir la carga impositiva.
Ver la relación porcentual impuestos e ingresos: es importante conocer el porcentaje
representado de los impuestos a cancelar en la utilidad neta, con el fin de concentrarse
en el de mayor incidencia.
Capacitar al personal encargado de la consecución de nuevos proveedores, en el
sentido de que para su vinculación con la empresa deben de cumplir con las normas
vigentes en cuanto estar inscritos en el Rut, presentar sus cuentas de cobro o facturas
con todos los requisitos de las mismas, tener el cámara y comercio al día, etc. Lo
anterior con el fin de no incurrir en costos y gastos no deducibles por el no
cumplimiento de los deberes formales para tal fin.
Capacitar y exigir al personal de cartera, que para la otorgamiento de un crédito, el
postulante debe cumplir con todos y cada uno de los requisitos exigidos por la
compañía, como es el diligenciamiento de la solicitud, la firma del pagaré, el
acompañamiento de su rut, cámara de comercio, estados financieros, declaración de
renta, etc.,. Esto con el fin de poder realizar el debido estudio crediticio del cliente,
evitando así castigar la cartera por el no pago de facturas, afectando directamente las
utilidades de la compañía.

Flujograma.
 Mediante la generación de un cuadro de mando se realiza el control de
indicadores que facilitan de manera organizada buenas decisiones en el ámbito
tributario, dicho cuadro no se basa en la gestión de indicadores como una meta si
no que más bien sirve para la mejora continua y control para evitar errores, esto no
debe suponer una carga operativa amplia
Entre los indicadores podemos destacar, la base de datos provisional y la base de
datos nacional, está a su vez funciona para recopilar información a nivel de los
individuos pasivos en que se refiere a su situación tributaria actual Un sistema
integral de recaudación, esté a su vez funciona para la gestión contable y
recaudatoria de los valores liquidados por la administración tributaria cuyo valor es
un importe a ingresar.
El infotrubuto que permite la consulta estadística de la información tributaria y que
a su vez registra los acontecimientos con reflejo contable.

BIBLIOGRAFÍA

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

https://www.dian.gov.co/Paginas/CalendarioTributario.aspx
https://www.einforma.co/servlet/app/portal/ENTP/id_sess/000471800440000890280300
00069060/prod/AVISO_CONSUMO/prod_mostrar/INF_BASICA/nif/1700013587600000/