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INDICADORES DE LIQUIDEZ

N° PREGUNTA OBJETIVO FORMULA PERIODO INTERPRETACIÓN GRÁFICO
1.- ¿Qué grado Determinar la 2016 Ha dimisminuido la
de liquidez capacidad de pago de 118,049 liquidez corriente en
LIQUIDEZ GENERAL O = 0.45
tiene la sus obligaciones 0.03 unidades entre
RAZON CORRIENTE = 261,657
empresa? corrientes pasivo 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 ambos. Para el año 2016
corrientes sin 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 la empresa cuenta con
considerar las 2015 1.77 por cada sol que se
existencias y los gastos 72,202 debe.
pagados por = 0.48
150,924
anticipado
2.- ¿Qué grado Medir la liquidez de la PRUEBA ACIDA o LIQUIDEZ 2016 Se ha incrementado la
de prueba empresa de manera INMEDIATA = 90,716 liquidez inmediata en
ácida tiene más rigurosa 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑡𝑒.−𝐸𝑥𝑖𝑠𝑡𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎𝑠−𝐺𝑡𝑜𝑠. 𝑃𝑎𝑔. 𝐴𝑛𝑡𝑖𝑐𝑖𝑝𝑎𝑑𝑜 = 0.35 0.11 soles entre ambos
𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 261,657
la empresa? periodos por cada sol de
2015
pasivo corriente. Para el
46,940 año 2016 la prueba ácida
= 0.31
150,924 fue 0.93 por cada sol de
obligación corriente.
3.- ¿Cúal es la Conocer la capacidad 2016 Para el año 2016 por cada
capacidad de de pago tiene la PRUEBA DEFENSIVA(%) = sol de pasivo se ha
74,428
𝐶𝑎𝑗𝑎 𝑦 𝐵𝑎𝑛𝑐𝑜𝑠+𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟𝑒𝑠 𝑁𝑒𝑔𝑜𝑐𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒𝑠
pago que empresa respecto a = 0.28 generado 0.06 soles de
𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 261,657
tiene la sus obligaciones caja y bancos
2015
empresa con corrientes corrientes
el equiv. en el muy corto plazo, 26,976
= 0.18
efectivo e únicamente el efectivo 150,924
inversiones y equiv. efectivo y la
financieras inversión financiera
4.- ¿Cuál es Evaluar la capacidad 𝑪𝑨𝑷𝑰𝑻𝑨𝑳 𝑫𝑬 𝑻𝑹𝑨𝑩𝑨𝑱𝑶 2016
= Ha disminuido en 60 833
ratio del que tiene la empresa 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 − 118,049 - 261,657 -143,608 soles el capital de trabajo
capital de para continuar con sus 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 entre los años 2015 y
trabajo de la actividades en el corto 2016
empresa? plazo
2015
72,202 - 150,924 -78,722

53 cuentas por cuentas por cobrar 13.814 x 365 = 7.286 = 34.124 x365 = = existencias salen del 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 213979 46.566 5b ¿Cuánto es el Medir el número de 2016 período medio de días que las cuentas PERIODO MEDIO DE COBRANZA = 13. = 599. 𝐶𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑝𝑎𝑔𝑎𝑟 𝐶𝑜𝑚𝑒𝑟𝑐𝑖𝑎𝑙𝑒𝑠 contraidas en la empresa 7a ¿Cuánto es el Cálcular el número 𝑅𝑂𝑇𝐴𝐶𝐼𝑂𝑁 𝐷𝐸 𝐼𝑁𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂𝑆 2016 perído medio de de veces con que 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 2015 = pago en días? rotan los 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑃𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 inventarios al año 7b ¿Cuánto es la Conocer el número 𝑅𝑂𝑇𝐴𝐶𝐼𝑂𝑁 𝐷𝐸 𝐼𝑁𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂𝑆 2016 rotación de de días que las 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑃𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑥 365 27.27 .286 10.70 6a ¿Cuánto es la Calcular el número 2016 ROTACION DE CUENTAS POR rotación de de veces que se ha PAGAR = 2015 cuentas por pagar efectivizado o 𝐶𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠 en veces? pagado las deudas 𝑃𝑟𝑜𝑚. INDICADORES DE GESTION N° PREGUNTA OBJETIVO FORMULA PERIODO INTERPRETACIÓN GRÁFICO 5a ¿Cuánto es la Conocer la velociad 2016 rotación de de rotación de las 𝑅𝑂𝑇𝐴𝐶𝐼𝑂𝑁 𝐷𝐸 𝐶𝑈𝐸𝑁𝑇𝐴𝑆 𝑃𝑂𝑅 𝐶𝑂𝐵𝑅𝐴𝑅 =656.68 cobranza en días? por cobrar están en (𝑃𝑟𝑜𝑚.814 (𝑃𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 ) 𝐶𝑢𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑐𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟 𝑐𝑜𝑚𝑒𝑟𝑐𝑖𝑎𝑙𝑒𝑠 cobrar comerciales se 2015 comerciales en convierten encaja veces? 599.611 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑁𝑒𝑡𝑎𝑠 circulación o el tiempo promedio que tardan en PERIODO MEDIO DE COBRANZA 2015 convertirse en 17.566 x365 efectivo.12 17.611 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑁𝑒𝑡𝑎𝑠 = 47. ) 𝐶𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑐𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟 𝑐𝑜𝑚𝑒𝑟𝑐𝑖𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑋 365 656.

286 0.35 ventas o cuanto 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑁𝑒𝑡𝑎𝑠 = 2015 vendemos por cada 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 sol invertido 599.90 8 ¿Cuánto es la muestra el número 2016 rotación del de veces que el 656.36 441.282 10 ¿Cuánto es el Calcular la cantidad 2016 margen bruto de de utilidad por cada 442.632 la empresa? unidad monetaria MARGEN BRUTO = 656.57 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑁𝑒𝑡𝑎𝑠 trabajo? puede financiar las = 2015 ventas 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑡𝑟𝑎𝑏𝑎𝑗𝑜 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 599.611 0.67 de ventas.611 capital de capital de trabajo 𝑅𝑂𝑇𝐴𝐶𝐼𝑂𝑁 𝐷𝐸 𝐶𝐴𝑃𝐼𝑇𝐴𝐿 𝐷𝐸 𝑇𝑅𝐴𝐵𝐴𝐽𝑂 -143608 = .4.26 unidad vendida 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 2015 . después 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝐵𝑟𝑢𝑡𝑎 = 2015 de cubrir los costos 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 401.286 = 1.977 de bienes que = 599. inventarios en almacén para su 2015 veces? venta 24.286 - = -78722 7.07 la utilización del 2015 capital de trabajo 599.611 = = activo fijo? que se generan por 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐹𝑖𝑗𝑜 𝑁𝑒𝑡𝑜 317.61 9 b ¿Cuánto es la Conocer el índice de 𝑅𝑂𝑇𝐴𝐶𝐼𝑂𝑁 𝐴𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂 𝐹𝐼𝐽𝑂 2016 rotación del ingresos por ventas 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑁𝑒𝑡𝑎𝑠 656.286 = .611 activo total? activos para generar 𝑅𝑂𝑇𝐴𝐶𝐼𝑂𝑁 𝐷𝐸𝐿 𝐴𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂 𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿 487.7.166 2.611 0.274 x365 = 197309 44.841 = 1.67 produce o vende 11 ¿Cuál es el nivel Calcular la cantidad MARGEN OPERATIVO 2016 de margen de ganancias 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑡𝑖𝑣𝑎 171.288 operativo? operativas por cada = = 656.61 -78722 ¿Cuánto es la Saber que tal 2016 9a rotación del productivo son sus 656.

.

INDICADORES DE SOLVENCIA N° PREGUNTA OBJETIVO FORMULA PERIODO INTERPRETACIÓN GRÁFICO 12a ¿Cuánto es el Calcular el nivel de GRADO DE 2016 grado de endeudamiento ENDEUDAMIENT 297.33 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 441.013 endeudamiento? apalancamiento 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 = 0.505 = 0.841 que opera la 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 2015 empresa y su riesgo asociado.67 proporcion de 441.282 13 ¿Cuál es el grado Medir el 2016 de endeudamiento endeudamiento del ENDEUDAMIENTO297.841 totales PROPIEDAD = 2015 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 147.505 14 ¿Cuánto es la Buscar medir la 2016 cobertura de capacidad de la 166.282 activos han sido financiados con deuda.013 patrimonial? patrimonio con = 1.828 relacion a deudas 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 2015 de corto y largo 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 293.5308 = obligaciones de 5308 30. 𝐹𝑖𝑛𝑎𝑛.777 = 0.915 .072 .39 GRADO DE 487.−𝐺𝑡𝑜𝑠. 2015 suficientes para respaldar 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐹𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑒𝑟𝑜𝑠 166.99 147. Mostrar la 293. 𝑒 𝑖𝑚𝑝.15 FINANCIEROS = generar resultados 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑎𝑛𝑡𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑝𝑎𝑟𝑡.6878 gastos financieros? empresa para COBERTURA DE GASTOS = 6878 23.45 caracter financiero .828 total y los activos = 0.61 O= 487. 12b ¿Cuál es el grado Cálcular la relación 2016 de propiedad? entre el patrimonio 190.777 plazo = 1.56 PATRIMONIAL = 190.

841 0. 2016 2015 2016 2015 2016 2015 INDICADORES DE SOLVENCIA 15ª ¿Cuál es el ratio Cálcular la 2016 RENTABILIDAD NETA de rentabilidad rentabilidad 117.611 0.266 DEL PATRIMONIO = = neta sobre el obtenida por los 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑁𝑒𝑡𝑎 84.905 = 84.502.266 = 0.106 0.502.282 0.406 1.905 = 599.266 sobre las ventas? genera la ventas = 656.27 17 ¿Cuánto es el ratio Cálcular la 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑁𝑒𝑡𝑎 2016 ROS= 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 de la rentabilidad rentabilidad que 117.905 = 382.20 .106 2015 118.0003 𝑁ú𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝐴𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 acción? 382.0003 16 ¿Cúanto es la Medir la 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑁𝑒𝑡𝑎 2016 ROA = 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 rentabilidad por rentabilidad sobre 117.406 1.18 2015 118.41 15b ¿Cuánto de Hallar la utilidad RENTABILIDAD POR 2016 utilidad ha que genera cada ACCION = generado cada acción 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑁𝑒𝑡𝑎 117.266 cada sol invertido? los activos totales = 487.24 2015 118.905 = 441.286 0.39 patrionio ROE? propietarios de la 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 𝑃𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 2015 empresa 118.

611 10 5 = 1. 2016 2016 2015 2016 2016 2015 2016 2016 2015 2016 2016 2015 2016 656.35 487.841 2 Hoja de cálculo de Microsoft Excel .

013 endeudamiento apalancamiento que opera = 0. INDICADORES DE RENTABILIDAD N° PREGUNTA OBJETIVO FORMULA PERIODO INTERPRETACIÓN GRÁFICO 12a ¿Cuánto es el Calcular el nivel de GRADO DE 2016 grado de endeudamiento ENDEUDAMIENTO 297.828 propiedad? totales = 0.828 patrimonial? 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 2015 293.5308 = 30.−𝐺𝑡𝑜𝑠.67 sido financiados con deuda.39 𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 487.61 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 487.56 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 190.282 12b ¿Cuál es el Cálcular la relación entre el GRADO DE 2016 grado de patrimonio total y los activos PROPIEDAD = 190.072 .505 14 ¿Cuánto es la Buscar medir la capacidad de COBERTURA DE 2016 cobertura de la empresa para generar GASTOS FINANCIEROS 166. 441. 2015 caracter financiero 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐹𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑒𝑟𝑜𝑠 166.15 financieros? respaldar obligaciones de 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑎𝑛𝑡𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑝𝑎𝑟𝑡.841 ? la empresa y su riesgo = 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 2015 asociado. 𝑒 𝑖𝑚𝑝.777 = 1.013 = endeudamiento deudas de corto y largo plazo = 1. 𝐹𝑖𝑛𝑎𝑛. Mostrar la proporcion de activos han 293.915 .99 147.505 = 0.33 441.45 5308 2016 2015 2016 2015 2016 2015 .841 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 2015 147.6878 gastos resultados suficientes para = = 6878 23.777 = 0.282 13 ¿Cuál es el Medir el endeudamiento del ENDEUDAMIENT 2016 grado de patrimonio con relacion a O PATRIMONIAL 297.

2016 2015 2016 2015 .