UNIDAD 2 REGIMEN FISCAL DE LA EMPRESA

NOHEMY ANDREA LOPEZ FAJARDO

*JORGE OLIVERIO SUAZA ARCILA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS

ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS
BOGOTA 2020
Aplicación Tabla de Retención en la Fuente:
Usted debe asumir el rol de Auxiliar contable de la empresa, Almacenes D1 LTDA, a la cual
llegan cierta cantidad de facturas de compras, como lo muestran las siguientes transacciones:

Enero 2: Compró a crédito 100 neveras a $400,000 cada una, Impuesto a las ventas del 19%, a la
empresa “X Ltda” catalogada como “Gran contribuyente”

Enero 9: Compro a crédito 50 neveras a $450.000 cada una, Impuesto a las ventas del 19, a la
empresa “Y S.A” empresa catalogada por la Dian, como “Gran contribuyente y Auto retenedora”

Enero 15: Recibió asesoría jurídica por valor total de $9.000.000 de la empresa “Los Abogados
Ltda” , empresa catalogada por la Dian, como “Régimen común ” (normal)

Enero 20: Llego factura cobrando el arrendamiento de las oficinas, por valor de $6.000.000, de
la empresa “Los arrendadores Ltda”, empresa catalogada por la DIAN, como “Régimen común”
(normal).

Enero 30: Llego factura del municipio de Medellín, cobrando “Industria y Comercio” por valor
de $2.000.000 (recuerde que los municipios están clasificados como “no contribuyentes”).

Recuerda los siguientes parámetros:

 Las Retenciones las practica solo la empresa que está comprando.

 Las empresas catalogadas como “Auto retenedoras” se auto retienen, solo cuando realizan
operaciones de ventas. Es decir, ellas mismas se auto retienen, cada que venden.
Se solicita lo siguiente:

1-Presentar un cuadro (en el que muestre 5 columnas asi: Fecha, operación, Valor de la factura,
porcentaje a retener, y Valor de la retención en la fuente.

2-Para diligenciar el cuadro anterior debes descargar la tabla de retención en la fuente año
gravable 2020 (subirla a la plataforma como parte de la tarea), en el siguiente enlace, o en su
defecto descargarla de google así:

https://accounter.co/herramientas/tabla-de-retencion-en-la-fuente-ano-gravable-2010-excel.html

3-Informar a la tesorería cual es la cantidad de dinero que la empresa adeuda a la Dian, por
concepto de retención la fuente.

4-Pregunta de evaluación de conceptualización: (Valor 50%=>La mitad)

Soy el gerente de una empresa M Ltda., cuyo objeto social es la comercialización de televisores,
catalogada por la Dian como “Gran contribuyente y Auto retenedor” y realizo una compra de
mercancías a crédito por valor total de $10.000.000 a la empresa “El Turco Ltda.” catalogada por
la Dian, como “Gran contribuyente y auto retenedor”

a) ¿En dicha operación se ejecuta la retención en la fuente? Conteste si o no y el argumento.

¿Quién y cuanto le paga a la Dian, la retención en la fuente, el que está comprando o el que está
vendiendo, dado que ambos son “Auto retenedores”? Conteste solo el comprador o el vendedor y
el argumento
Solución:

Ener %a Valor de la
o DETALLE Valor Factura Retener Retención
2 Compra 100 unidades x $400.000
Gran contribuyente 40.000.000 2,50% $1.000.000 
9 Compra 50 unidades x $450.000
Gran contribuyente y auto retenedor. 2.250.000 2,50% CERO
15 Honorarios por Asesoría Jurídica Abogados
Ltda. Régimen común normal 9.000.000  11,00%  $990.000
20 Arrendamiento=>”Los arrendadores Ltda.”
Régimen común normal $6.000.000  3,50% $210.000 
Valor por pagar a la DIAN  $2.200.000

Se adeuda a la DIAN $2.200.000

a) ya que la empresa al realizar una venta no le es retenido dinero, sino que ella retiene y le
paga a la Dian, sobre el valor que sumen sus ventas es decir SI se ejecuta la retención en
la fuente y lo debe liquidar la empresa que está vendiendo.

b) ¿Quién y cuanto le paga a la Dian,

la retención en la fuente, el que está comprando o el que está vendiendo, dado que ambos
son “Auto retenedores”? Conteste solo el comprador o el vendedor y el argumento

c) El comprador debe pagar a la DIAN el 2,50% de los 10.000.000 que corresponde a

250.000 por retención en la fuente
Bibliografía
https://www.centro-
virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/regimen_fiscal_empresa/unidad2_pdf2.pdf