UNIDAD 1 REGIMEN FISCAL DE LA EMPRESA

NOHEMY ANDREA LOPEZ FAJARDO

*JORGE OLIVERIO SUAZA ARCILA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS

ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS
BOGOTA 2020
 La sociedad Comercio Ltda. Nit: 830.001.339-6, tiene como objeto social la comercialización de Hornos Microondas.
Es una empresa gran contribuyente y auto retenedora.

Para el mes de Julio la empresa obtuvo las siguientes transacciones:

Julio 1: Vende mercancías a crédito, por un total de $6.000.000 más IVA 19%, a la empresa Los caleños Ltda. (del régimen
común),
Julio 2: Cancela Honorarios a la empresa: Soportamos Ltda. (del régimen común), Por valor de $3.100.000 más IVA del 19% 
Julio 3: Cancela servicios de mantenimiento a la compañía Don Pintico Ltda. (del régimen común) Por valor de 
1.150.000 más IVA del 19%.
Julio 4: Cancela Arrendamiento de la bodega a Constructores Unidos Ltda. (del régimen común), por valor de 
$4.100.000 más IVA 19%
Julio 5: Compra mercancías a crédito a Iván Diario Restrepo, (no responsable de IVA o régimen simplificado), por valor total de
$5.000.000
Julio 8: Compra a crédito a “Industrias la paisa Ltda.” (Gran contribuyente y auto retenedor) 200 hornos microondas a $200.000
cada uno, más IVA 19%.
Julio 30: Devuelve al proveedor del 8 de Julio, 5 hornos microondas, le abonan a su cuenta.

SE PÍDE

1- Presentar un cuadro (en el que muestre 5 columnas así: Fecha, operación, Valor de la factura, porcentaje a
retener, y Valor de la retención en la fuente. Mostrando el valor total que se debe pagar a la DIAN por
concepto de Retención en la fuente.

Para resolver el ejercicio debes leer los documentos de la plataforma, complementar el tema de retención en la
fuente en otras bibliografías y cibergrafias, además de descargar la tabla de retención en la fuente año 2020 en el
siguiente enlace o en google.
https://accounter.co/herramientas/tabla-de-retencion-en-la-fuente-ano-gravable-2010-
excel.html
Solución

Julio %a Valor de la
Detalle Valor Factura Retener Retención
1 CERO, solo
se cobrara la
retención en
la fuente
cuando se
Venta mercancías valor $6.000.000 realice una
empresa del régimen común 6.000.000 2.5%  compra 
2 Honorarios $3.100.000x11%=$341.000
“Soportamos Ltda.” $3.100.000 (régimen
común) 3.100.000 11%  $341.000
3 Servicios de mantenimiento
$1.150.000x4%= $46.000 Don pintuco
(régimen común declarante) $1.150.000  4%  $46.000
4 Servicio arrendamiento $4.100.000x 3.5%=
$143.500 Constructores Unidos Ltda. $4.100.000  3.5% $143.500
5 Compras $5.000.000 x 2.5%=125.000 Iván
Darío Restrepo (régimen simplificado). $5.000.000 2.5% $125.000
8 Compras 200x$200.000=$40.000.000 x CERO ya que
2.5%=$1.000.000 Industrias el paisa, gran es auto
contribuyente y auto retenedor. $40.000.000 2.5% retenedor.
30 Devolución compra 5 x
$200.000=$1.000.000
$1.000.000x2.5%=>$25.000 $1.000.000 2.5% CERO
Valor por pagar a la DIAN
 $655.500

Bibliografía

https://www.centro-
virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/regimen_fiscal_empresa/unidad1_pdf1.pdf
https://www.centro-
virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/regimen_fiscal_empresa/unidad1_pdf1.pdf