INFORMES PATRIMONIALES.

CASO Nº 1

Planteo

La empresa Gambling S.A. se dedica a la comercialización de juegos de mesa y

accesorios y presenta los saldos al 31/05/08 como así también las operaciones
realizadas desde dicha fecha hasta el 30/06/08, fecha de cierre del ejercicio
económico.

SALDOS ESTADO
CUENTAS
DEBE HABER PATRIMONIAL RESULT.
Caja 15.000 -
Banco Standard c \ c 16.020 -
Anticipo de Clientes (1) - 2.500
Proveedores - 2.000
Doc. a Pagar (2) - 2.300
Int. (-) a Devengar (2) 100 -
Rodados (3) 25.000
Am. Ac. Rodados (3) 5.000
Inmuebles (4) 80.000
Am.Ac. Inmuebles (4) - 4.320
Mercaderías (5) 12.000 -
Acciones en Circulación - 120.000
Resultados no Asignados - 12.000
Totales 148.120 148.120

Referencias:

(1) Seña recibida de un cliente de la empresa el 23/05/08, para una

futura compra de juegos de mesa general.
(2) Deuda de $2.200 contraída el 30/05/08, documentada a 30 días con
$100 de interés.
(3) Se amortizan según los kilómetros recorridos durante el ejercicio. La
vida útil estimada es de 200.000 Km. y recorrió 40.000 Km.
(4) Inmueble donde se desarrollan las actividades administrativas y
también funciona un depósito para el almacenamiento de las
mercaderías. El valor del terreno es del 10% del valor del inmueble.
La amortización es por línea recta y la vida útil de 50 años.
(5) Las mercaderías se componen de: 1000 mazos de cartas $0,79
c/u., 50 kits de Póker $200 c/u., y 500 juegos de mesa general
$2,42. Todas las mercaderías fueron adquiridas en mayo 2008. La
empresa usa inventario permanente, sistema PEPS.

Operaciones realizadas durante junio 2008:

01-06-08: Se venden 300 mazos de cartas a $1,50 cada uno, y 15 kits de Póker a
$320 por unidad (precio de contado), concediendo una bonificación por cantidad de
$200. Se cobra 20% en efectivo, 10% con cheques y por el resto se firma un
documento a 30 días con un interés del 10% mensual.
02-06-08: Se depositan los cheques recibidos en el punto anterior.
03-06-08: Se constituye Fondo Fijo para cubrir el pago de gastos menores del sector
de administración. Se emite cheque de nuestra cuenta corriente por $1.500.
06-06-08: Se venden 250 juegos de mesa general a $10 cada uno, el cliente nos había
anticipado el pago de dichas mercaderías.
08-06-08: Se paga con cheque de nuestra cuenta corriente una deuda no
documentada por $2.000.
08-06-08: Coloca una orden de compra a Gambers S.A. por $22.480. La cláusula es
FOB y las mercaderías aún no fueron embarcadas.
10-06-08: Se decide descontar el documento recibido el 01/06/08. El Banco Standard
nos cobra una comisión de $100 e intereses por adelantado por $200, el neto lo
acredita en nuestra cuenta corriente bancaria.
12-06-08: Se decide vender el único rodado del ente reemplazándolo por otro . El
rodado entregado hasta la fecha recorrió 12.000 Km. y reconocen por él $15.000. El
nuevo rodado fue adquirido por $35.000 y se pagó $8.000 en efectivo, $6.000 con
cheque del Bco. Standard, y por el resto se firmó un documento a 60 días con un
interés anual del 12%. La vida útil asignada al nuevo rodado es de 300.000 Km.
13-06-08: Se pagan gastos de patentamiento del nuevo rodado. $500 en efectivo.
14-06-08: Finalmente nos notifica Gambers S.A. que han embarcado 2.000 mazos de
cartas a razón de $0,74 cada uno, 700 juegos de mesa general por $3 cada uno y 100
kits de Póker a $189 por unidad. Se realiza transferencia por cuenta corriente bancaria
de $4.000 y el resto se adeuda en cuenta corriente.
17-06-08: Se venden 20 kits de Póker a $390 c/u, 180 juegos de mesa general a $14
c/u, y 450 mazos de carta a $5,50 c/u. Se cobra el 30% con cheques del cliente, 20%
en efectivo y el resto en cuenta corriente sin interés.
20-06-08: Se paga deuda documentada contraída el 30/05/08 en efectivo.
22-06-08: Se cobra con cheque Banco Provincia, el crédito generado el 17/06/08.
22-06-08: Se depositan todos los cheques de clientes en nuestra cuenta corriente.
23-06-08: Las mercaderías llegan a nuestro depósito. Los gastos incurridos hasta
entonces fueron: Gastos de aduana $400, Honorarios Despachante $200, Flete hasta
depósito $250. La asignación al costo es: 70% a mazos de cartas, 20% a juegos de
mesa general y 10% a kits de Póker. Los gastos se abonan en efectivo.
26/06/08: Se venden 1200 mazos de cartas a $6,40; 400 juegos de mesa general a
$15 y 55 kits de Póker a $390. Se cobra 30% en efectivo, 40% con cheques del
cliente, el resto con un documento a 30 días con un interés del 3% mensual.
27/06/08: Se depositan los cheques recibidos en el punto anterior.
30/06/06: El documento descontado no fue pagado a su vencimiento, por lo que el
banco ha debitado el importe de nuestra cuenta corriente.
30/06/08: El inventario arroja los siguientes datos: Mazos de cartas 1049 unidades,
Juegos de mesa general 371, Kits de Póker 60 unidades.
30/06/08: Se amortizan los bienes de uso, considerar que el rodado recorrió un total de
15.000 Km, su destino es la distribución de mercaderías.
30/06/08: Se cancela deuda del 14/06/08 con cheque de nuestra cuenta corriente
bancaria.
30/06/08: Se realiza la rendición del Fondo Fijo y su reposición con cheque de la
cuenta corriente bancaria. Gastos de Librería $200, Gastos de Fotocopia $300,
Comprobante de viáticos $500, dinero en efectivo $500.

Tarea a realizar:
 Marcar con una cruz en qué estado se expone el saldo de cada cuenta.
 Realizar los asientos que reflejen las operaciones efectuadas por el ente
durante junio 2008.
 Armar una hoja de trabajo que permita la posterior confección de los estados
contables básicos.
 Realizar los asientos de cierre.
 Confeccionar el Estado de Situación Patrimonial, el Estado de Resultados y el
Estado de Evolución del Patrimonio Neto según normas contables vigentes.