PROBLEMA #1:

Para cada uno de los problemas que a continuación se enumeran, se pide lo

siguiente:

a) Elaborar los asientos de diarios y los esquemas de mayor.

b) Elaborar la Balanza de Comprobación.
c) Determinar la Utilidad Bruta y la Utilidad Neta a través del Sistema
Perpetuo.

La empresa R&M, S.A., al 1 de Junio del año 2017, tiene el siguiente balance de
apertura:

Caja C$ 10,000.00

Bancos 345,000.00

Inventarios 350,000.00

(1000 artículos a C$ 350.00 c/u)

Clientes 30,000.00

Proveedores 75,000.00

Capital 660,000.00

1. El 1 de Junio. Se compra 250 artículos a C$ 120 c/u más IVA y se paga el 40 %

con cheque N° 0001 y por el resto se firma un documento.

2. 2 de Junio. Vendemos mercancías por C$ 49,950.00 más IVA y nos pagan el 40

% en efectivo y por el resto nos firman un documento. El costo de lo vendido es el
75% de la venta.

3. 3 de Junio se manda a depositar al Banco el efectivo de la venta realizada el día

anterior.

4. 3 de Junio. Un deudor nos paga con cheque N° 101001 el valor de C$ 15,000.00 a

cuenta de un documento a su cargo.

5. 3 de Junio devolvemos 20 artículos de la compra realizada y de la cual se la

acreditamos a su cuenta.

6. 4 de Junio. Se le presta a un funcionario de la empresa el valor de C$ 3,000.00 en

efectivo.
7. 5 de Junio. Un cliente nos abona el valor de C$ 5,000.00 con cheque N° 076543

8. 6 de Junio. Compramos 200 artículos a C$ 125.00 c/u con IVA incluido con cheque
N° 0002.

9. 8 de Junio. Cobramos un pagare por valor de C$ 6,000.00 y nos lo pagan en

efectivo.

10. 8 de Junio. Se manda a depositar ese mismo día por la tarde al Banco el efectivo
que nos dieron por el cobro del pagaré.

11. 9 de Junio. Se deposita en el BDF el valor de C$ 10,000.00 producto de la deuda

que tenemos con nuestros proveedores cargo de la Sra. Ángela Duarte con Ck. N°
0003.

12. 9 de Junio. Pagamos a Unión Fenosa, el valor de C$ 1,500.00 con cheque N°

0004 por consumo de luz.

13. 10 de Junio. Se paga a Enacal, el valor de C$ 850.00 con cheque N° 0005 por
consumo de agua.

14. 11 de Junio. Se compra un terreno por el valor de C$ 25,000.00 pagamos el 40 %

con cheque N° 0006 y por el resto se firma un documento.

15. 13 de Junio. Se compra Mobiliario y Equipo de Oficina por valor de C$ 18,500.00

a crédito.

16. 15 de Junio. Se manda a pagar la nómina de los trabajadores de la empresa por

un valor de 30,750.00 con Ck. 0007 (40 % el departamento de venta y el resto
departamento de Administración)

17. 15 de Junio. Vendemos 220 artículos a un precio de venta de C$170 C/U más
IVA y nos pagan el 40 % en efectivo y por el resto nos firman un documento. El
costo de lo vendido es 26,400.00 de la venta.

18. 16 de Junio. Se manda a depositar al Banco el efectivo recibido por la venta.

19. 16 de Junio. Nos devuelven 8 artículos de la venta anterior por desperfectos que
inmediatamente acreditamos a su cuenta.

20. 17 de Junio. Se compra 300 artículos a C$ 135 c/u más IVA, nos conceden el 5 %
de rebaja sobre la compra, el cual se paga el 40 % con cheque N° 0008 y el resto
a crédito.
21. 17 de Junio. Se compra papelería y útiles de oficina por C$ 5,000.00 a crédito.

22. 19 de Junio. Vendemos 360 artículos a un precio de venta de C$200 C/U más
IVA y a la vez se le concede al cliente el 8 % de descuento del total de la venta.
Nos pagan con Ck. N° 6789990. El costo de lo vendido es del 60 % de la venta.

23. 20 de Junio. Mandamos a abonar a la cuenta de proveedores la cantidad de C$

25,000.00 pagado con Ck. N° 0009

24. 20 de Junio. Se compra una camioneta para distribuir mercancía con un valor de
U$6,500 al tipo de cambio oficial de C$ 30.16 pagando el 30 % con cheque N°
0010 y por el resto se firma un pagare a pagarse en 5 años.

25. 23 de Junio. Se paga la suma de C$ 5,000.00 con cheque N° 0011 al Periódico

Nuevo Diario, por anuncios publicitarios en el mes.

26. 25 de Junio. Un cliente nos cancela la suma de C$ 10,000.00 con cheque N°

112345.

27. 27 de Junio. Se paga el servicio de Internet y teléfono por un valor de C$ 2,500

pagados con Ck. N° 0011.

28. 28 de Junio. Se paga las comisiones a los vendedores por un valor de C$

9,500.00 pagados con Ck. N° 0012.

29. 29 de Junio. Vendemos al crédito 50 Unidades a un precio de C$ 205 C/U más

IVA. El costo de la venta es del 65 %.

30. 30 de Junio. Se manda a pagar la nómina de los trabajadores de la empresa por

un valor de 30,750.00 con Ck. 0013 (40 % el departamento de venta y el resto
departamento de Administración).

31. 30 de Junio. Se reembolso el efectivo Inicial en Caja con Ck. N° 0013