UNIVERSIDAD METROPOLITANA DE ASUNCION

Facultad de Economia y Ciencias Empresariales

Contabilidad Practica III

Profesor: Lic. Arnaldo Uliambre

TRABAJO PRACTICO

1) Registrar los asientos de Ajustes en el Libro Diario, realizar el Balance de

Comprobación de Sumas y Saldos Definitivo y en base a ellos elaborar el Balance
General y Estado de Resultados.
Balance de Sumas y Saldos Preliminar de “Distinguida” de Mariela Villalba practicado al
31/12/2021
Sumas
Nº Cuentas Débitos Créditos
1 Recaudaciones a Depositar 15.000
2 Continental Cta. Cte Gs 10.000
3 Continental Cta. Cte US$ 6.000
4 Continental Caja de Ahorro 3.000
5 Clientes 4.000
6 Documentos a Cobrar 6.000
7 Anticipo a Proveedores 2.000
8 Seguros pagados por adelantado 2.000
9 Alquileres pagados por adelantado 3.000
10 Anticipo de impuesto a la renta 1.500
11 Mercaderías 26.000
12 Costo de Ventas 46.000
13 Venta de mercaderías 100.000
14 Muebles y Útiles 16.000
15 Equipos de Informática 14.000
16 Documentos a Pagar 10.000
17 Proveedores 7.000
18 Anticipo de Clientes 3.000
19 Intereses pagados 1.000
20 Comisiones sobre ventas 2.000
21 Aporte patronal 500
22 Agua, luz y teléfono 1.000
23 Gastos Generales 1.500
24 Sueldos y jornales 4.000
25 Remuneración Personal Superior 5.500
26 Capital 50.000
170.000 170.000
Asientos de Ajustes:
1) La cuenta 3 - “Banco Continental cta. Cte. US$” representa US$ 600 en dicha cuenta,
al 31/12/0x la tasa de cambio es a Gs. 9 por cada dólar, realizar los ajustes pertinentes
2) Se debe depurar las cuentas de crédito bajo la cuenta “Documentos a cobrar” por
encontrarse en gestión de cobro vía judicial Gs. 500 que corresponde al Cliente Marcos
Freitas.
3) Se detecta un faltante en el rubro de mercaderías de Gs. 500 que se liquida como
pérdida.
4) Los alquileres fueron pagados en fecha 01/06/0x por 12 meses y el seguro fue pagado
en fecha 01/08/0x también por 12 meses, realizar el devengamiento por lo consumido.
5) Depreciar los bienes del Activo Fijo por el primer año, Muebles y útiles 5 años de vida
útil y Equipos de Informática 2 años de vida útil.
6) Calcular el IRE la tasa del 10% sobre las utilidades y registrarlo en el libro, tener en
cuenta el anticipo de impuesto a la renta.

LIBRO DIARIO
 EJERCICIO 2

BORRADOR DE OPERACIONES - "EL MANANTIAL" DE ROSSANA CACERES

1) En fecha 1/6/0x la empresa "El Manantial" de la Sra. Rossana Cáceres, inicia sus operacione
comerciales con el aporte inicial compuesto de Efectivo por Gs. 3.000.000 y cede a la empresa un vehícu
Mazda para uso de la empresa tasado en Gs. 4.000.000

2) En fecha 3/06/0x se compran mercaderías de El tauro 5 televisores Toshiba a Gs. 200.000 cada un
pagándose al contado s/factura contado.

3) El 5/06/0x se abonan flete por entrega en oficina de televisores abonándose en efectivo Gs. 12.000.-

4) En fecha 10/6/0x se paga alquiler del local comercial Gs. 50.000.-

5) El 12/06/0x se compran mercaderías 10 planchas de Electroll s/factura crédito por Gs. 80.000 cad
uno.

6) En fecha 14/06/0x se vende al contado un televisor Toshiba a Gs. 280.000 s/factura contado.

7) En fecha 16/06/0x se vende al Sr. Ignacio Pérez a crédito una plancha por Gs 120.000 s/factura crédito

8) En fecha 18/06/0x se compra una computadora Apple con monitor, CPU, teclado, mouse por G
2.200.000 se abonan Gs. 200.000 en el acto s/ recibo y por el saldo se firman pagarés, fijandose el pag
en 10 meses con 15% interés anual pagándose a partir del mes siguiente.

9) En fecha 19/06/0x se compra de El Tauro 4 Televisores Toshiba a Gs. 200.000 s/factura crédito
pagaré firmados.

10) En fecha 20/06/0x se venden 2 Televisores Toshiba a Gs. 280.000 cada uno s/factura contado, con u
descuento del 3% por la compra de 2 televisores.

11) En fecha 22/06/0x se compran artículos de librería por Gs. 35.000 pagándose al contado

12) En fecha 23/6/0x se habilita una cuenta Bancaria en cuenta corriente en el Lloyds TSB de Gs. 500.000

13) En fecha 24/06/0x se realiza un mantenimiento al vehículo de la empresa por Gs. 85.000 s/ factur
contado pagándose con cheque.

14) En fecha 25/06/0x se cancela la deuda con El Tauro s/recibo

15) En fecha 28/06/0x se provisiona salarios al Sr. Juan Villamayor por Gs. 95.000

16) En fecha 29/06/0x el señor Ignacio Pérez cancela su deuda con la empresa según recibo.

17) En fecha 30/06/0x se vende 1 plancha al contado por Gs. 120.000 otorgándose un descuento del 2%
s/factura contado.

SE PIDE:

* Confeccionar el Libro de Inventarios de Apertura y el Balance de Apertura

* Registrar en el Libro Diario y Mayor los Hechos Contables

* Registrar los movimientos en fichas de mercaderías

* Formular el Balance de Sumas y Saldos

* Registrar los Ajustes en el Libro Diario y Mayor

* Realizar el Balance General, Estado de Resultados e Inventario General

* Registrar Aplicación de Resultados, Cierre de cuentas patrimoniales, Liquidación de cuentas de resultado

y reapertura de cuentas patrimoniales

DATOS PARA AJUSTES

* Rodados 5 años de vida útil; Informática 2 años de vida útil

* Faltante en Arqueo de Caja Gs. 17.500.-

LIBRO DIARIO