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Instituto AIEP Sede Antofagasta Escuela de Negocios PEV Contabilidad - Auditora Taller de Contabilidad Financiera Superior

Supuestos Prcticos 01 (26102012) Supuesto 01


De acuerdo a las siguientes transacciones realice la ecuacin contable para el mes de diciembre de 20X1: 1. La sociedad Rulitos SA inicia sus actividades (compra y ventas de armas automticas) de acuerdo a acta de constitucin de 01.12.20X1. El desglose de la apertura es la siguiente: a) Aporte socio Terminator por $2.500.000 en efectivo b) Aporte socio Robocop por $4.000.000 en efectivo. c) Aporte total en pistolas automticas por $3.000.000 (150 pistolas por socio). Se compran 24 pistolas automticas $285.600, al crdito sin documentar. a Polvorn SA segn factura 400 por

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Se cancela arriendo bodega, local comercial y casa habitacin del socio principal por $ 2.000.000, de acuerdo a la siguiente distribucin: a) Bodega por $500.000. b) Local comercial por $1.200.000 c) Casa habitacin socio por $300.000. Se venden 49 pistolas automticas en $1.166.200 al seor Explosivo segn factura 001, para el uso de su personal de seguridad, cancelando en efectivo. Se abre cuenta corriente en el Banco de Crdito e Inversiones, con un aporte inicial de $1.500.000. Por decisin del socio principal el seor Robocop, se cancela el 40% de la deuda mantenida con Polvorn SA, girando cheque el Banco de Crdito e Inversiones 001. El Club de Tiro el Loa compra 150 pistola automticas segn factura 002 por $3.570.000, cancelando $2.000.000 al contado, $500.000 con cheque a 30 das, $500.000 con Letra a 60 das y el saldo al crdito sin documentar. El seor Robocop adquiere un collar de diamantes para su novia, Miss Mata Hari por $300.000, que lo cancela con cheque del Banco de Crdito e Inversiones 002 a
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Instituto AIEP Escuela de Negocios Auditora 60 das. 9. Se cancelan los gastos bsicos de operacin por $356.000, de la siguiente forma: a) Gastos de luz bodega y local comercial $150.000 en efectivo. b) Gastos de luz casa habitacin socio principal $56.000 con cheque del Banco de Crdito e Inversiones 003. c) Gastos de agua casa habitacin socio principal por $50.000 con cheque del Banco de Crdito e Inversiones 004. d) Gastos de agua bodega y local comercial por $100.000 en efectivo.

10. Se adquiere un notebook Sony Vio a MIZA SA segn factura 310 por $1.190.000 al crdito sin documentar. 11. La sociedad decide documenta la deuda mantenida con MIZA SA con tres letra a 30, 60 y 90 das de igual valor cada una. 12. Se adquieren 350 pistolas automticas en $ 3.500.000 a Polvorn SA, segn factura 430 al crdito a 120 das. De las 350 pistolas adquiridas se venden el mismo da 200 unidades en $ 4.760.000, segn factura 003 a Pistoleros Sueltos SA al contado.

Supuesto 02
01/06 La empresa Rulitos SA dedicada a la compra y venta de insumos para la minera inicia sus operaciones con el siguiente aporte de los socios (MAZA y MIZA): 1. 2 vehculos avaluados en $ 12.000.000 cada uno. 2. Aporte en efectivo $ 25.000.000. 3. Existencias avaluadas en $ 2.500.000 02/06 Se abre cuenta corriente bancaria, depositando el 100% del dinero existente en caja. 05/06 Se compran existencias a Enanitos Rmalos SA por un monto total de $ 5.000.000 segn factura 566, cancelando 1/3 de la compra con cheque 001 y el saldo a crdito simple a 30 das. 09/06 Se compra a Deditos SA un computador para la oficina comercial del negocio por un monto total de $1.190.000 segn factura 789, se cancela al contado con cheque 002. 13/06 Se vende el 40% de las existencias a Rapando SA segn factura 01, con un 30% de utilidad. Nos cancelan 50% con un cheque a 15 das y el saldo a crdito simple a 45 das. 15/06 La empresa compra artculos de oficina a Librera Brasil Ltda. Segn factura 254 por $500.000. Se cancela va giro de cheque 003.

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Instituto AIEP Escuela de Negocios Auditora 20/06 Se compran existencias por $3.000.000 segn factura 564 a Enanitos Rmalos SA. Se cancela con dos letras a 30 y 60 das por igual valor. 22/06 Rapando SA cancela adelantadamente su deuda. 28/06 Se vende el 50% del saldo de las existencias a Mineros SA segn factura 03, con un 30% de utilidad. Nos cancelan al crdito simple. NOTA: La empresa cumple con las normas de control internos referidos al efectivo (deposito del efectivo al da siguiente de haber sido recibido)

Supuesto 03
1. El 01.10.20X1 La empresa Rulitos Lindos SA inicia actividades con: a) b) c) d) Existencias $500.000 Proveedores $100.000 Caja $1.300.000 Vehculo $4.000.000

2. El 05.10.20X1 vende mercaderas en $400.000, cuyo costo asciende a $100.000, las cuales fueron canceladas 50% contado y saldo crdito simple. 3. El 10.10.20X1 se abre cuenta corriente, Banco de Chile con el 30% del efectivo. 4. El 15.10.20X1 se compran mercaderas en $350.000, cancelado el 30% en efectivo, 30% crdito simple y saldo crdito documentado. 5. El 20.10.20X1 se cancelan consumos bsicos por $50.000 en efectivo. 6. El 22.10.20X1 se compran muebles en $100.000 netos, cancelando 45% con cheque y saldo con letras. 7. El 23.10.20X1 se vende el 50% de las mercaderas en bodega con un margen de ganancia del 35%, canceladas en efectivo. 8. Se cancelan sueldos por $250.000 con efectivo.

Supuesto 04
La empresa Rulitos Malos SA distribuye electrodomsticos y le entrega a Ud. Informacin acerca de las transacciones ocurridas hasta la fecha: 1. 01.08.20X1 Se inician las operaciones es: dinero en efectivo $7.200.000, vehculos $4.500.000, muebles $ 1.200.000 y prstamo banco $1.050.000. 2. 10.08.20X1 Se compraron 5 lavadoras en $600.000, cancelando 28% con letras y saldo al crdito simple; y 6 televisores cada uno en $ 80.000, cancelados 45% con letras y saldo con efectivo.

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Instituto AIEP Escuela de Negocios Auditora 3. 20.08.20X1 Se cancelan anticipos de sueldo por $ 100.000 en efectivo, adems de consumos bsicos por $ 45.000. 4. 25.08.20X1 Se venden 3 lavadoras con una rentabilidad del 47% se cancelan en efectivo; adems se venden 4 televisores con un margen de rentabilidad del 35% canceladas en efectivo y crdito simple por partes iguales. 5. 30.08.20X1 Se cancelan sueldos por $ 250.000 con efectivo. 6. 05.09.20X1 Se compran 4 lavadoras en $150.000 cada una, canceladas al crdito simple. 7. 12.09.20X1 Se cancela el 40% del crdito documentado.

Supuesto 05
La empresa Rulitos Malos SA distribuye electrodomsticos y le entrega a Ud. Informacin acerca de las transacciones ocurridas hasta la fecha: 1) Se inician actividades con: Vehculo $4.500.000, Mercaderas $300.000, Dinero en efectivo $389.000, Prstamo bancario $52.000. 2) Se compran mercaderas en $714.000 segn factura, cancelando el 40% en efectivo, saldo crdito simple. 3) Se abre cuenta corriente con el 20% del dinero en caja. 4) Se venden mercaderas por $952.000 segn factura, de las cuales 64% fueron canceladas con efectivo y el saldo con crdito simple. El costo de las mercaderas fue de $300.000. 5) Se deposita el 80% del efectivo adquirido en la transaccin anterior. 6) Se cancelan anticipos de sueldos con cheque por $250.000. 7) Se vende el 10% de las mercaderas existentes en bodega con una rentabilidad del 35%. Son canceladas al crdito simple. 8) Se cancela arriendos por $80.000 en efectivo. 9) Se cancelan sueldos por $300.000 con cheque.

Supuesto 06
La empresa Rulitos Malos SA distribuye electrodomsticos y le entrega a Ud. Informacin acerca de las transacciones ocurridas hasta la fecha: 1) El saldo inicial de las operaciones es: dinero en efectivo $7.200.000, vehculos $4.500.000, muebles $ 1.200.000 y prstamo banco $1.050.000.

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Instituto AIEP Escuela de Negocios Auditora 2) Compra mercaderas segn factura por $1.130.500, cancelando 35% en efectivo y saldo al crdito simple. 3) Se abre cuenta corriente en Banco Santander depositando el saldo en caja. 4) Compra de mercaderas segn factura por $1.547.000 cancelando el 50% con cheque y saldo crdito simple. 5) Se otorga anticipo a los empleados por $200.000 con cheque. 6) Se compra a crdito bancario a 18 meses, una camioneta en $ 7.000.000. 7) Se abre cuenta corriente en Banco de Chile por $1.500.000, con traspaso electrnico de la cuenta corriente del Banco Santander. 8) Se compra mercaderas con factura por $3.153.500 cancelando al crdito simple. 9) Compran muebles en $595.000 segn factura. Se cancela un 60% al crdito simple y el 40% con cheque del Banco de Chile.

Supuesto 07
1) La sociedad MAZA Ltda. inicia sus actividades (Compra y ventas de armas) de acuerdo a acta de constitucin de 01.12.20X1, de la siguiente manera: a) Aporte socio Terminator por $2.500.000 en efectivo. b) Aporte socio Robocop por $4.000.000 en efectivo. c) Aporte en pistolas automticas por $ 1.000.000 (100 pistolas). d) Aporte en pistolas semiautomticas por $1.500.000 (100 pistolas). e) Aporte en escopetas de caza por $2.000.000 (100 escopetas) f) Letras por Pagar (N 120) por $450.000 g) Letras por Pagar (N 420) por $3.500.000 2) Se compra a Polvorn SA 24 pistolas automticas a $285.600, al crdito sin documentar, 30 pistolas semiautomticas por $535.500 en efectivo y 50 escopetas de caza a $1.190.000 documentado con letra N 650, segn factura 400. 3) Se cancela arriendo bodega, local comercial y casa habitacin del socio principal por $2.000.000, de acuerdo a la siguiente distribucin: a) Bodega por $500.000. b) Local comercial por $1.200.000 c) Casa habitacin socio por $300.000. 4) Se venden 120 pistolas automticas en $4.248.000 con letra 001, 130 pistolas semiautomticas en $5.369.000 con letra 002 y 120 escopetas de caza a $5.664.000 en efectivo al seor Explosivo segn factura 001, para el uso de su personal de seguridad. 5) Se abre cuenta corriente en el Banco de Crdito e Inversiones aportando todo el efectivo mantenido por la sociedad hasta el momento. La letra 001 se entrega en garanta al Banco de Crdito e Inversiones para avalar un prstamo por de
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Instituto AIEP Escuela de Negocios Auditora $3.000.000, el banco por esta operacin cobra por concepto de gastos bancarios $ 50.000 (Valor Bruto). 6) Por decisin del socio principal el seor Robocop, se cancela el 100% de la deuda al crdito mantenida con Polvorn SA, girando cheque el Banco de Crdito e Inversiones 001. 7) El Club de Tiro el Loa compra 20 escopetas de caza segn factura 002 por $1.190.000, cancelando $700.000 con cheque a 30 das, $300.000 en efectivo y el saldo con letra 003 a 60 das. 8) Se adquieren 350 pistolas automticas en $4.165.000 a Polvorn SA, segn factura 430 al crdito a 120 das. De las 350 pistolas adquiridas se venden al crdito simple el mismo da 200 unidades en $8.925.000, segn factura 003 a Pistoleros Sueltos SA. 9) El Banco de Crdito e Inversiones nos abonan en cuenta corriente $4.500, correspondiente gastos bancarios por cuenta corriente. 10) Se cancelan los honorarios del contador de la sociedad con cheque del Banco de Crdito e Inversiones por $100.000 (Lquidos). 11) Los Pistoleros SA nos devuelven 20 pistolas automtica, segn nota de crdito 001 por $892.500.

SE PIDE: Realizar para todos los supuestos las contabilizaciones correspondientes de acuerdo al sistema centralizador y presentar los estados financieros correspondiente.

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