IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

DIGA SI LAS SIGUIENTES CONSIDERACIONES SON CORRECTAS O INCORRECTAS Y

EXPLIQUE POR QUE, O RESPONDA LAS PREGUNTAS PLANTEADAS, CITE LA NORMA
RELACIONADA:

1. La empresa Nacional es enajenada y como parte de la negociación se vende su Good

Will en $65.000.000.oo el enajenante liquida el impuesto sobre las ventas en la
transacción.

2. Se venden $10.000.000.oo en manufacturas de cuero sobre los cuales se aplica la

tarifa general del IVA.

3. Carlos Herrera, quien es arquitecto factura $15.000.000.oo por prestación de

servicios profesionales, sobre los cuales no factura el IVA, aduciendo que este servicio
no está gravado.

4. Una empresa dona de su activo fijo computadores $49.000.000. Los cuales

individualmente no sobrepasaban el valor de 50 UVT.

5. Una empresa en su proceso de modernización industrial vende de su activo

maquinaria obsoleta por valor de $500.000.000.oo sobre los cuales no se liquidan el IVA.

6. Felipe Rozo vende directamente su vehículo de uso personal a su amigo Luis

Aguilera por valor de $25.500.000.oo transacción sobre la cual no se liquida el IVA.

7. Iván Domínguez, entrega su vehículo personal a la consignataria de vehículos la

veloz sobre un valor de 20.000.000.oo la consignataria lo vende en 24.000.000.oo no
cobra el IVA, en la enajenación.

8. El Banco Nacional dona de su activo fijo $200.000.000.oo en muebles al colegio

Distrital, operación sobre la cual se liquidó el IVA.

9. La constructora camino real, construyó 250 apartamentos para los cuales el mismo
fabricó e instaló las puertas, cocinas integrales, ventanas y armarios, operación sobre la
cual no se liquida el IVA.

10. Una empresa productora de overoles, retira 30 para entregarlos a sus operarios, en
la contabilización de la operación se liquida el IVA a la tarifa general.

11. Carolina Martínez, residente en Florida EE.UU compra tiquete de ida y regreso a
Bogotá, cuando viaja de Bogotá a Florida la empresa transportadora liquida el IVA.

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IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

DIGA SI LAS SIGUIENTES CONSIDERACIONES SON CORRECTAS O INCORRECTAS Y

EXPLIQUE POR QUE, O RESPONDA LAS PREGUNTAS PLANTEADAS, CITE LA NORMA
RELACIONADA:

12. La corporación siglo XXI vendió una máquina para fabricar plástico en
100.000.000.oo, la cual hacía parte de su activo fijo. Sobre la venta se facturó el IVA.

13. Carlos Acosta ingeniero de sistemas presta servicios de consultoría en Colombia,

mediante contrato escrito debidamente registrado en el Ministerio de Industria y comercio,
el beneficiario del servicio es la empresa argentina JA; Carlos ha considerado que es
responsable del impuesto sobre las ventas sobre la prestación de estos servicios

14. Se importan $500.000.000.oo de artículos de plástico, se pagan los impuestos en

el momento del levante de la mercancía.

15. Luis Ramírez es una persona natural aficionado a la aeronavegación, vende una
avioneta por un valor de $50.000.000.oo, transacción sobre la cual no se liquida el I.V.A.

16. En una presentación de un artista extranjero en nuestro país no se liquidó el IVA, por
considerar que se trataba de una persona extranjera no residente en Colombia.

17. La empresa EL CAMINO, a través de un contrato de Franquicia compra los derechos

de uso de la MARCA “COLGATE, para producir crema dental en Colombia, se cobran
los derechos a razón del 3% sobre el valor de la producción, el contrato se firma en los
Estados Unidos, la empresa el CAMINO, considera que se genera el IVA sobre los
derechos de uso.

18. El Ingeniero William Smith, de nacionalidad Americana es contratado para reparar un

equipo de cómputo en Colombia. En esta operación no se liquidó el I.V.A.

19. Una empresa en Colombia contrata una firma Inglesa para adelantar estudios de
factibilidad para la ampliación de la planta de producción en Colombia, el costo del
estudio asciende a los 45.000.000.oo el contratista incluye dentro del valor del contrato
el IVA.

20. Una empresa constructora vende 5 apartamentos a $950.000.000 cada uno, se

liquida el IVA sobre la operación.

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IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

DIGA SI LAS SIGUIENTES CONSIDERACIONES SON CORRECTAS O INCORRECTAS Y

EXPLIQUE POR QUE, O RESPONDA LAS PREGUNTAS PLANTEADAS, CITE LA NORMA
RELACIONADA:

21. Netflix presta los servicios en Colombia sobre los cuales no facturan el IVA.

A partir del 1 de julio de 2018 entró en vigencia la obligación de las plataformas digitales como Uber, Netflix,
Spotify y Airbnb de recaudar el Impuesto de Valor Agregado IVA causado sobre los servicios que éstas
prestan desde el exterior.
Las plataformas, que tenían plazo hasta el pasado 15 de enero para presentar sus declaraciones de los
bimestres julio-agosto, septiembre-octubre y noviembre-diciembre, pagaron por los mismos un total de
$38.189 millones, equivalentes a US$12.170.338.

22. Una empresa compra materias primas para la producción de medicamentos, los
cuales destina para la producción de productos industriales. Sobre la transacción no se
genera el IVA.

23.La importadora de mariscos y pescado frescos, no son responsables del impuesto

sobre las ventas.

22. La productora de insecticidas y raticidas la calavera, no cobra el IVA, en la venta

de sus productos.

23. Se importan 1.000 Llantas para automóviles particulares, el importador no se liquida

el IVA, al presentar la declaración de importación aduciendo que el producto importado
no está gravado con el impuesto.

24. La Óptica La Visión perfecta, importa 5.000 juegos de lentes de contacto,

liquidándose el impuesto a las ventas.

25. Se importan 10.000.000.oo en productos enlatados, no se liquida el IVA, en la

importación.

26. Envían unos equipos al país por valor de US150.oo por envío postal, por lo cual se
liquida el impuesto sobre las ventas.

27. La compañía la INTELIGENTE, importadora de libros científicos sostiene que ellos no

son responsables del impuestos.

28. La fábrica la eficiente produce escritorios, en el mes de enero retira de sus inventarios
tres escritorios para su departamento Administrativo, al efectuar la contabilización no se
causó el impuesto sobre las ventas.

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IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

DIGA SI LAS SIGUIENTES CONSIDERACIONES SON CORRECTAS O INCORRECTAS Y

EXPLIQUE POR QUE, O RESPONDA LAS PREGUNTAS PLANTEADAS, CITE LA NORMA
RELACIONADA:

29. Tulio Gómez persona natural comerciante, es responsable del No responsable de IVA,
en sus ventas está facturando y cobrando el I.V.A.

30. La producción de libros es excluida del impuesto.

PRESTACION DE SERVICIO EN EL TERRITORIO NACIONAL

1. ¿Cuándo los empleados de una empresa de telecomunicaciones utilizan servicio de
teléfono nacional para cumplir sus funciones en la empresa, se genera IVA?

3. ¿Si un responsable por prestar servicios de reparación gravados, no le cobra el

servicio a un amigo, se genera IVA?

4. ¿Cuándo un asesor de impuestos elabora su propia declaración de renta, se

genera IVA?

5. ¿Se genera IVA cuando una persona natural colombiana presta servicios de
asesoría financiera fuera del territorio nacional?

6. ¿Cuándo una persona del exterior presta un servicio técnico a una empresa en
territorio de Colombia se genera IVA?

7. ¿Cuándo un artista es contratado en Colombia y aquí le pagan para que cante en

Caracas, se genera IVA?

8. ¿Cuándo una persona de Caracas arrienda un equipo a una empresa de Colombia

para explorar campos de petróleo aquí en Colombia, se genera IVA?

9. ¿Cuándo una persona del exterior otorga licencia de explotación de una marca en
Colombia y desde luego recibe el pago del servicio, se genera IVA?

10. ¿Se genera IVA cuando una empresa del exterior arrienda una aeronave para ser
utilizada por una empresa en territorio colombiano?

11. ¿Cuándo una persona del exterior y desde allí presta una asesoría financiera a
una empresa de Colombia, se genera IVA?

12. ¿Cuándo un profesional colombiano desde aquí presta una asesoría a una

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DIGA SI LAS SIGUIENTES CONSIDERACIONES SON CORRECTAS O INCORRECTAS Y

EXPLIQUE POR QUE, O RESPONDA LAS PREGUNTAS PLANTEADAS, CITE LA NORMA
RELACIONADA:

empresa de EE.UU. se genera IVA?

13. ¿Cuándo una sucursal de una empresa extranjera aquí en Colombia presta una
asistencia técnica a otra empresa aquí en Colombia, se genera IVA?

14. ¿Cuándo una empresa de Colombia arrienda un equipo para ser utilizado en
Venezuela, se genera IVA?

15. ¿Prestar un servicio de reparación en Zona Franca se entiende prestado en

territorio Nacional? ¿Está gravado? ¿Excluido?

16. ¿Cuándo un técnico del exterior viene a Colombia y repara una aeronave, se
genera el IVA?

17. ¿Cuándo una empresa del exterior cobra a una emisora de Colombia la utilización
del satélite para trasmitir un partido de fútbol, se genera IVA?

18. ¿Cuándo una empresa del exterior cobra a una empresa de Colombia la utilización
del satélite para el acceso a Internet, se genera IVA?

19. ¿La venta de un seguro de incendio en Bogotá para una casa ubicada en Leticia,
genera impuesto sobre las ventas?

20. ¿El servicio de sacrificio de ganado está gravado?

21. ¿Prestar el servicio de maquila para la producción de aceite vegetal comestible,

está gravado? ¿Exento?, ¿Excluido?

22. ¿El servicio que presta el impresor al editor es un servicio exento? ¿Si es un
servicio exento a cuáles impuestos descontables tiene derecho de conformidad
con el artículo 489 del E.T.?

23. ¿Quiénes son productores de un libro? ¿El editor? ¿El impresor? ¿El autor?

24. ¿Qué diferencia existe entre un impresor y un editor?

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DIGA SI LAS SIGUIENTES CONSIDERACIONES SON CORRECTAS O INCORRECTAS Y

EXPLIQUE POR QUE, O RESPONDA LAS PREGUNTAS PLANTEADAS, CITE LA NORMA
RELACIONADA:

A partir del 1 de julio de 2018 entró en vigencia la obligación de las plataformas

digitales como Uber, Netflix, Spotify y Airbnb de recaudar el Impuesto de Valor
Agregado IVA causado sobre los servicios que éstas prestan desde el exterior.

¿Por qué se causa IVA sobre los servicios prestados por estas plataformas si las
mismas se encuentran en el exterior?
La Reforma Tributaria (Ley 1819 de 2016) incorporó cambios importantes en
relación con los servicios prestados desde el exterior a residentes colombianos.
Aplicando el principio de destino, la Reforma Tributaria estableció que los servicios
prestados desde el exterior se entenderán prestados en Colombia siempre que el
destinatario de éstos tenga su residencia fiscal, domicilio, establecimiento
permanente o la sede de su actividad económica en el país. Partiendo de lo
anterior, se introdujeron modificaciones a una serie de artículos del Estatuto
Tributario en virtud de las cuales los mencionados servicios se encuentran
gravados con IVA y los prestadores de éstos se convierten en responsables del
impuesto en Colombia, aun cuando se encuentren en el exterior. Según el
Gobierno Nacional, se introdujo la nueva regulación con el fin de nivelar el
mercado y cubrir tributariamente a estas nuevas formas de economía que no se
encontraban gravadas por la dificultad de aplicar el IVA y otros impuestos a
entidades sin oficinas físicas en Colombia.