INFORME SOBRE ESTADOS FINANCIEROS

Yakeline Mejía
Carolina Valencia Piedrahita
Gustavo Valencia
Yuri Marcela García
Elizabeth Carabalí

1. INTRODUCCIÓN
El Hospital la Buena Esperanza está ubicado en el municipio de Yumbo, es un hospital de
primer nivel. Mediante este informe se realiza un análisis haciendo uso de herramientas y
técnicas sobre los estados financieros, con el con el fin de extraer información relevante que
informe sobre el comportamiento y la estructura financiera de la entidad.

2. ANALISIS HORIZONTAL
A continuación se presenta el estado de situación financiera del Hospital la Buena Esperanza
Yumbo, comparativo primer trimestre año 2019 vs 2018.

2.1 Activos Corrientes

PERIODO ACTUAL PERIODO ANTERIOR VARIACIÓN
MARZO 2019 % MARZO 2018 % $ %
ACTIVOS CORRIENTES Ana lisis Ho rizo nta l
EFECTIVO Y EQUIVALENTES ALEFECTIVO 2,794,579,359.49 26.01 2,137,118,361.77 22.42 657,460,997.72 30.76
CAJ A PRINCIPAL 1,239,422.40 0.04 1,079,071.30 0.05 160,351.10 14.86
CAJ AS MENO RES 4,040,000.00 0.14 3,840,000.00 0.18 200,000.00 5.21
CUENTAS CO RRIENTES 1,172,324,507.27 41.95 321,530,542.27 15.05 850,793,965.00 264.61
CUENTAS DE AHO RRO 1,522,462,377.82 54.48 1,716,155,696.20 80.30 (193,693,318.38) -11.29
EFECTIVO DE USO RESTRING IDO 94,513,052.00 3.38 94,513,052.00 4.42 - 0.00
INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 1,118,808,872.82 10.41 1,079,417,607.15 11.32 39,391,265.67 3.65
INVERSIO NES ADMON DE LIQ UIDEZ A VALO R
RAZO NABLE (VALO R DEL MERCADO) 1,118,808,872.82 100.00 1,079,417,607.15 100.00 39,391,265.67 3.65
CUENTAS POR COBRAR 6,648,033,997.36 61.88 6,128,769,143.58 64.28 519,264,853.78 8.47
PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD 7,701,497,518.23 115.85 6,690,562,036.93 109.17 1,010,935,481.30 15.11
SUBVENCIONES PO R CO BRAR - - - - - 0.00
OTRAS CUENTAS PO R CO BRAR 23,639,346.00 0.36 22,375,584.00 0.37 1,263,762.00 5.65
DETERIO RO ACUMULADO DE CUENTAS PO R CO BRAR (1,077,102,866.87) (16.20) (584,168,477.35) (9.53) (492,934,389.52) 84.38
INVENTARIOS 104,295,641.46 0.97 104,770,106.92 1.10 (474,465.46) -0.45
MATERIALES Y SUMINISTROS 104,295,641.46 100.00 104,770,106.92 100.00 (474,465.46) -0.45
INVENTARIOS EN TRANSITO - - - - - 0.00
PRO VISIO N PARA PROTECCIO N DE INVENTARIO S - - - - - 0.00
OTROS ACTIVOS 77,114,082.00 0.72 83,981,629.00 0.88 (6,867,547.00) -8.18
BIENES Y SERVICIO S PAG ADO S PO R ANTICIPADO 77,114,082.00 100.00 45,375,016.00 54.03 31,739,066.00 69.95
AVANCES Y ANTICIPO S ENTREGADO S - - 38,606,613.00 45.97 (38,606,613.00) -100.00
TOTALACTIVOS CORRIENTES 10,742,831,953.13 56.55 9,534,056,848.42 54.14 1,208,775,104.71 12.68
  El valor del efectivo y sus equivalentes se incrementó con relación a marzo de 2018, en
$657.460.997.72 millones de pesos que representa un incremento porcentual de 30.76%.

 Se puede observar en el análisis horizontal correspondiente a los activos corrientes que las
cuentas de ahorro presentaron una variación negativa del 11.29%, lo cual indica que para
ese periodo se tenía más dinero en 2018 que en 2019.

 El incremento en las inversiones por valor de $39.391.2665,67 millones de pesos, se debe a

los rendimientos financieros.

 Las cuentas por cobrar se incrementaron en el año 2019 con relación a marzo de 2018 en
$519.264.853,78 millones de pesos, con un porcentaje 8.47%.

 La cuenta de inventarios, presentó una variación negativa de 0.45% en 2019 vs 2018. Este
dato nos puede indicar que el Hospital no invirtió en dicho rubro, por el contrario logro
disminuirlo, sin embargo aumento su cartera.

 En otros activos se detalla que la variación fue de 8.18% negativa. La compañía cuenta con
$6.867.547.00 menos en 2019 vs 2018 en este rubro.

 El total de activos corrientes refleja una variación positiva de 12.68% en 2019 vs 2018.
Teniendo en cuenta que los activos corrientes están conformados por aquellas partidas cuya
convertibilidad a efectivo es igual o menor a un año. A continuación se presenta una grafica
de barras, la cual muestra la representatividad de los activos corrientes de acuerdo al tipo de
cuenta.
Grafica 1

Participación activos corrientes

1% 1%
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
EFECTIVO
26%
INVERSIONES E INSTRUMENTOS
DERIVADOS

CUENTAS POR COBRAR

INVENTARIOS
10%
62%
OTROS ACTIVOS

Se observa en la Grafica 1, que el mayor aporte a los activos corrientes lo tienen las cuentas por
cobrar con un 62%, seguido por un 26% aportado por efectivo.

2.2 Activos No corrientes

 PERIODO ACTUAL PERIODO ANTERIOR VARIACIÓN
MARZO 201 9 % MARZO 2018 % $ %
ACTIVOS NO CORRIENTES - - - - - 0.00
CUENTAS POR COBRAR - - - - - 0.00
DEUDAS DE DIFICIL CO BRO - - - - - 0.00
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS 7,884,557,163.22 9 5.52 7,552,370,996.21 93.52 332,186,167.01 4.40
TERRENO S 587,919,504.00 7.46 587,919,504.00 7.78 - 0.00
C ONSTRUC CIO NES EN CURSO 499,957,480.00 6.34 - - 499,957,480.00 100.00
PROPIEDADES, PLANTA Y EQ UIPO EN TRANSITO - - - - - 0.00
BIENES MUEBLES EN BO DEG A 767,550.01 0.01 487,900.00 0.01 279,650.01 57.32
EDIFICACIO NES 3,307,853,377.50 41.95 3,0 34,3 01,7 65.5 0 40.18 273,551,612.00 9.02
PLANTAS DUCTO S Y TUNELES 278,494,202.00 3.53 78,503,870.00 1.04 199,990,332.00 254.75
REDES, LINEAS Y CABLES 93,946,075.00 1.19 76,887,425.00 1.02 17,058,650.00 22.19
MAQ UINARIA Y EQ UIPO 191,610,161.98 2.43 191,610,161.98 2.54 - 0.00
EQ UIPO MEDICO Y CIENTIFICO 2,447,769,761.00 31.05 2,3 96,6 52,3 53.0 0 31.73 51,117,408.00 2.13
MUEBLES, ENSERES Y EQ UIPO DE O FICINA 656,875,070.80 8.33 604,360,259.80 8.00 52,514,811.00 8.69
EQ UIPO S DE CO MUNICACIO N Y CO MPUTACIO N 1,449,979,172.82 18.39 1,4 28,7 05,9 29.8 2 18.92 21,273,243.00 1.49
EQ UIPO DE TRANSPO RTE, TRACCIO N Y ELEVACI 648,816,361.00 8.23 648,816,361.00 8.59 - 0.00
DEPRECIACIO N ACUMULADA (CR) (2,279,431,552.89) (28.91) (1,4 95,8 74,533.89 ) (19.81) (783,557,019.00) 52.38
DETERIO RO ACUMULADO DE PRO PIEDAD PLANTA Y
EQ UIPO (CR) - - - - - 0.00
OTROS ACTIVOS 369,454 ,214 .59 4.48 52 3,36 8,90 9.35 6.48 (153,914,694.76) -29.4 1
BIENES Y SERVICIO S PAG ADO S PO R ANTICIPADO -
C ONTRIBUCIO NES EFECTIVAS 352,488,952.60 95.41 506,231,410.35 96.73 (153,742,457.75) -30.3 7
ACTIVO S INTANG IBLES 45,945,659.99 12.44 22,850,000.00 4.37 23,095,659.99 101.08
AMO RTIZACIO N ACUMULADA DE ACTIVO S
INTANG IBLES (CR) (2 8,980,398.00) (7.84) (5,7 12,5 01.00) (1.09) (2 3,26 7,89 7.00 ) 407.32
TOTALACTIVOS NO CORRIENTES 8,254,011,377.81 4 3.45 8,075,739,905.56 45.86 178,271,472.25 2.21

 La Propiedad Planta y Equipo se incrementó con relación a marzo de 2018 en un 4.40%

que equivale a $332 .186.167 millones de pesos.

 Los otros activos, corresponde a gastos pagados por anticipado y a las contribuciones
efectivas. Estos se diminuyeron en el año 2019 en $ 369.454.214.59 millones comparado
con el año 2018 y presenta una variación de 29.41%

Grafica 2

Participación Activos No Corrientes

4%

PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPOS
OTROS ACTIVOS

96%

Teniendo en cuenta que los activos no corrientes corresponden a aquellas partidas cuya
convertibilidad a efectivo es mayor un año. Se observa en la Grafica 2 que la principal cuenta que
aporta es propiedades, Planta y equipos. Con una variación total en activos No corrientes de 2.21%
2019 vs 2018.
 Grafica 3

Comportamiento Activos

TOTAL ACTIVOS
43% CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS NO
57%
CORRIENTES

Se observa en la Grafica 3, que al Total de los activos el 575 lo aportan los activos corrientes,
mientras que los activos no corrientes el 47%. Esto nos indica que estas partidas podrán convertirse
en efectivo en un periodo menor o igual a un año.

2.3 Pasivos Corrientes

PERIODO ACTUAL PERIODO ANTERIOR VARIACIÓN
MARZO 201 9 % MARZO 201 8 % $ %
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR 972,61 9,349.00 51 .21 630,24 0,728.00 56 .57 342,37 8,621.00 54 .33
ADQ UISIC IO N DE BIENES Y SERVIC IO S NAC IO NALES 27 3,051,013 .00 28.07 17,438 ,1 98.00 2.77 255,61 2,815.00 1465 .8 2
RECURSO S A FAVO R DE TERCERO S - - - - - 0.0 0
DESCUENTO S DE NO MINA 69,008 ,3 30.00 7.10 8,447,96 4.00 1.34 60 ,560,366.0 0 71 6.86
RETENCIO N EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 21,672 ,9 90.00 2.23 73,017 ,8 67.00 11.59 (51 ,344,877 .0 0) -70 .32
IMPUESTO S, CO NTRIBUCIO NES Y TASAS PO R PAG AR 3,243,19 3.00 0.33 3,219,89 3.00 0.51 23 ,300.00 0.7 2
CREDITO S J UDICIALES - - - - 0.0 0
O TRAS C UENTAS PO R PAG AR 60 5,643,823 .00 62.27 52 8,116,806 .00 83.80 77 ,527,017.0 0 14 .68
BENEFICIOS A EMPLEADOS 926,80 1,428.00 48 .79 483,80 9,937.00 43 .43 442,99 1,491.00 91 .56
BENEFICIO S A EMPLEADO S A C O RTO PLAZO 87 8,630,867 .00 94.80 48 3,809,937 .00 10 0.00 394,82 0,930.00 81 .61
BENEFICIO S PO SEMPLEO - PENSIO NES 48,170 ,5 61.00 5.20 - - 48 ,170,561.0 0 10 0.00
PROVISIONES - - - - - 0.0 0
PRO VISIO NES DIVERSAS - - - - 0.0 0
OTROS PASIVOS - - - - - 0.0 0
AVANC ES Y ANTIC IPOS REC IBIDO S - - - - 0.0 0
ING RESO S RECIBIDO S PO R ANTIC IPADO - - - - 0.0 0
O TRO S PASIVO S - - - - - 0.0 0
TOTALPASIVO CORRIENTE 1,899,42 0,777.00 50 .57 1,114,05 0,665.00 35 .92 785,37 0,112.00 70 .50

Los pasivos comprenden las obligaciones contraídas por la empresa con terceros con el objetivo de
financiarse.
 Dentro de los pasivos corrientes en las cuentas por pagar se tiene que existe una variación
muy grande de $ 255.612.815.00 millones de pesos en la cuenta de adquisiciones de bienes
y servicios nacionales.

 En cuanto a beneficios a empleados se presentó una variación importante de 81.61%,

ligado tal vez a algunos beneficios que se hayan podido dar a los empleados.
 Grafica 4

Pasivos Corrientes

CUENTAS POR PAGAR

BENEFICIOS A
EMPLEADOS
49% 51% PROVISIONES
OTROS PASIVOS

Se observa en la Grafica 4, que el 51% correspondiente a cuentas por pagar afecta al total de
pasivos corrientes.

2.4 Pasivos No Corrientes

PERIODO ACTUAL PERIODO ANTERIOR VARIACIÓN
MARZO 2019 % MARZO 2018 % $ %
PASIVOS NO CORRIENTES
PROVISIONES 1,856,494,218.77 100.00 1,987,450,617.30 100.00 (130,956,398.53) -6.59
LITIGIO S Y DEMANDAS 1,856,494,218.77 100.00 1,987,450,617.30 107.05 (130,956,398.53) -6.59
PRO VISIO NES DIVERSAS - - 0.00
OTROS PASIVOS - - - - - 0.00
OTRO S PASIVOS - - - - - 0.00
TOTALPASIVO NO CORRIENTE 1,856,494,218.77 49.43 1,987,450,617.30 64.08 (130,956,398.53) -6.59

 Los pasivos no corrientes o a largo plazo en la cuenta de provisiones representa una

variación negativa, y la cuenta de otros pasivos no presenta ningún cambio.

 El total de los pasivos se incrementó en $654.413.713.47 millones de pesos que

corresponde al 21.10%.
Grafica 5

Comportamiento Pasivos

TOTAL PASIVO
CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO
49% 51%
CORRIENTE
En la Grafica 5, se observa que el mayor aporte lo tienen los pasivos no corrientes con un 51%.

2.5 Patrimonio
PERIODO ACTUAL PERIODO ANTERIOR VARIACIÓN
MARZO 2019 % MARZO 2018 % $ %
PATRIMONIO DE LAS EMPRESAS 15,240,928,335.17 100.00 14,508,295,471.68 100.00 732,632,863.49 5.05
CAPITAL FISCAL 4,899,395,224.17 32.15 4,899,395,224.17 33.77 - 0.00
RESULTADO DE EJERCICIO S ANTERIO RES 10,589,369,144.81 69.48 5,851,682,969.61 40.33 4,737,686,175.20 80.96
RESULTADO DEL EJ ERCICIO (247,836,033.81) (1.63) (419,205,649.47) (2.89) 171,369,615.66 -40.88
IMPACTO S PO R LA TRANSICIO N A NUEVO MARCO DE
REGULACIO N - - 4,176,422,927.37 28.79 (4,176,422,927.37) -100.00
PATRIMONIO DE LAS EMPRESAS 15,240,928,335.17 100.00 14,508,295,471.68 100.00 732,632,863.49 5.05
TOTALPATRIMONIO 15,240,928,335.17 - 14,508,295,471.68 - 732,632,863.49 5.05

TOTALPASIVO MAS PATRIMONIO 18,996,843,330.94 - 17,609,796,753.98 - 1,387,046,576.96 7.88

 El patrimonio tuvo una variación de 5.05% que corresponde a $732632863.49 millones de

pesos.

3. ANÁLISIS VERTICAL

A continuación se presenta el estado de resultados integral del Hospital la Buena Esperanza de

Yumbo.

3.1 Ventas de servicios

PERIODO ACTUAL PERIODO ANTERIOR VARIACIÓN
MARZO 2019 % MARZO 2018 % $ %
VENTA DE SERVICIOS 3,667,873,558.05 100.00 3,812,468,695.22 100.00 (144,595,137.17) -3.79
SERVICIOS DE SALUD 3,267,433,374.80 89.08 3,188,685,888.60 83.64 78,747,486.20 2.47
INGRESOS DIVERSOS - MARGEN EN LA CONTRATACION 404,564,168.55 11.03 625,836,590.22 16.42 (221,272,421.67) -35.36
DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS (4,123,985.30) (0.11) (2,053,783.60) (0.05) (2,070,201.70) 100.80

 Se observa que las ventas de servicios presentaron una disminución de 2019 vs 2018 en
$144.595.137.17. Si hacemos una comparación con la cartera calculada en el estado de
 situación financiera el dato es menor, lo que indica que puede existir una perdida en los
estados financieros en el cierre de este periodo.

 Los ingresos operacionales se disminuyeron en $144 millones de pesos, donde la variación

más significativa se da en la cuenta de margen en la contratación de servicios
($211.272.421.67 millones).

3.2 Costos de ventas de servicios

PERIODO ACTUAL PERIODO ANTERIOR VARIACIÓN
MARZO 20 19 % MARZO 2018 % $ %
COSTOS DE VENTA DE SERVICIOS 2,20 9,786,4 96.1 2 60 .2 5 1,979,94 0,18 8.80 51 .9 3 22 9,846 ,3 07 .3 2 11.61
SERVICIOS DE SALUD 2,20 9,786,4 96.1 2 60 .2 5 1,979,94 0,18 8.80 51 .9 3 22 9,846 ,3 07 .3 2 11.61
URGENCIAS-CO NSULTA Y PRO CEDIMIENTO S 64 7,119,695.04 29.28 536,79 2,82 0.28 27 .11 11 0,326 ,8 74 .7 6 20.55
URGENCIAS-O BSERVACIO N 79 2,180.00 0 .04 22,077,69 0.00 1.12 (2 1,285,510.00) -96.41
SERVICIO S AMBULATO RIO S - CO NSULTA EXTERNA Y
PRO CEDIMIENTO S 34 4,549,091.39 15.59 307,04 0,96 4.60 15 .51 3 7,508 ,126 .79 12.22
SERVICIO S AMBULATO RIO S - CO NSULTA ESPECIALIZADA 3 1,995,2 68.7 2 1 .45 34,423,39 0.00 1.74 (2,42 8,121.2 8) -7.0 5
SERVICIO S AMBULATO RIO S - SALUD O RAL 15 5,323,018.57 7 .03 196,94 1,33 4.32 9.95 (4 1,618,315.75) -21.13
SERVICIO S AMBULATO RIO S - ACTIVIDADES DE
PRO MO CIO N Y PREVENCIO N 34 4,288,615.85 15.58 340,12 9,74 9.19 17 .18 4,15 8,866.66 1.22
SERVICIO S AMBULATO RIO S - O TRAS ACTIVIDADES
EXTRAMURALES - - 593,02 0.00 0.03 (59 3,020.00) -10 0.00
HO SPITALIZACIO N - ESTANCIA G ENERAL 2 6,844,2 85.9 5 1 .21 49,201,54 4.03 2.49 (2 2,357,258.08) -45.44
Q UIROFANO S Y SALA PARTO S - Q UIRO FANO S 2 1,626,5 84.4 2 0 .98 159,93 6.00 0.01 2 1,466 ,648 .42 13422 .0 2
Q UIROFANO S Y SALA PARTO S - SALA DE PARTO S 3,136,085 .3 9 0 .14 - - 3,13 6,085.39 10 0.00
APOYO DIAG NO STICO - LABO RATO RIO CLINICO 16 9,761,109.08 7 .68 117,21 8,62 5.18 5.92 5 2,542 ,483 .90 44.82
APOYO DIAG NO STICO - IMAG ENO LO G IA 13 3,948,759.18 6 .06 129,45 3,58 9.00 6.54 4,49 5,170.18 3.47
O TRAS UNIDADES DE APO YO DIAG NO STICO - - - - - 0.00
APOYO TERAPEUTICO - REHABILITACION Y TERAPIAS 5 5,553,5 59.1 7 2 .51 64,906,04 5.00 3.28 (9,35 2,485.8 3) -14.41
APOYO TERAPEUTICO - FARMACIA E INSUMO S 14 8,703,448.16 6 .73 162,75 2,58 3.00 8.22 (1 4,049,134.84) -8.6 3

SERVICIO S CO NEXO S A LA SALUD - CENTRO S Y

PUESTO S DE SALUD 3,523,205 .0 4 0 .16 15,987,57 3.20 0.81 (1 2,464,368.16) -77.96
SERVICIO S CO NEXO S A LA SALUD - SERVICIO S DE
AMBULANCIA 12 2,621,590.16 5 .55 2,261,32 5.00 0.11 12 0,360 ,2 65 .1 6 5 322 .5 5
SERVICIO S CO NEXO S A LA SALUD - O TRO S SERVICIOS - - - - - 0.00

 Los costos de venta de servicios se i

 Incrementaron en $229.846.307.32 millones de pesos que representa un 60% del estado
general.

 La variación más significativa se dio en el servicio de urgencias, con un incremento en

$110.326.874.76 millones de pesos.

3.3 Gastos
PERIODO ACTUAL PERIODO ANTERIOR VARIACIÓN
MARZO 20 19 % MARZO 2018 % $ %
GASTOS 1,53 1,950,9 44.1 0 41 .7 7 1,745,71 3,62 1.43 45 .7 9 (21 3,762 ,677 .33) -12.25
DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN 1,33 4,748,7 01.1 0 87 .1 3 1,541,40 9,35 3.43 88 .3 0 (20 6,660 ,652 .33) -13.41
SUELDO S Y SALARIO S 32 3,064,095.00 24.20 370,92 0,59 0.00 24 .06 (4 7,856,495.00) -12.90
CO NTRIBUCIO NES IMPUTADAS 3,360,989 .0 0 0 .25 8,346,45 2.00 0.54 (4,98 5,463.0 0) -59.73
CO NTRIBUCIO NES EFECTIVAS 9 5,752,9 20.0 0 7 .17 98,848,70 0.00 6.41 (3,09 5,780.0 0) -3.1 3
APORTES SOBRE LA NO MINA 2 0,902,8 00.0 0 1 .57 19,816,50 0.00 1.29 1,08 6,300.00 5.48
PRESTACIO NES SO CIALES 39 0,285,600.00 29.24 276,60 3,75 9.00 17 .94 11 3,681 ,8 41 .0 0 41.10
G ASTO S DE PERSO NAL DIVERSO S 32 2,198,877.00 24.14 425,84 8,26 7.00 27 .63 (10 3,649 ,390 .00) -24.34
G ENERALES 17 0,235,866.10 12.75 341,02 5,08 5.43 22 .12 (17 0,789 ,219 .33) -50.08
IMPUESTO S CONTRIBUCIO NES Y TASAS 8,947,554 .0 0 0 .67 - - 8,94 7,554.00 10 0.00
DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES 19 7,202,243.00 12 .8 7 2 04,304,268.00 11 .7 0 (7,10 2,025.0 0) -3.4 8
DETERIO RO DE CUENTAS POR COBRAR - - - - - 0.00
DETERIO RO DE INVENTARIO S - - - - 0.00
DETERIO RO DE PRO PIEDAD PLANTA Y EQUIPO - - - - 0.00
DEPRECIACIÓ N PRO PIEDAD PLANTA Y EQ UIPO 19 5,530,325.00 99.15 198,59 1,76 7.00 97 .20 (3,06 1,442.0 0) -1.5 4
AMO RTIZACIÓ N DE ACTIVOS INTANG IBLES 1,671,918 .0 0 0 .85 5,712,50 1.00 2.80 (4,04 0,583.0 0) -70.73
PRO VISIÓ N LITIG IO S Y DEMANDAS - - - - - 0.00
PRO VISIO NES DIVERSAS - - - - - 0.00
  Los gastos representan un 41.77% de las ventas totales, principalmente afectado por gastos
de administración y operación.

 Los gastos de administración y operacion, se disminuyeron con relaciona a marzo de

2019, en $206.660.652.33 millones de pesos.

3.4 Otros
OTROS INGRESOS 2 9,380,528.86 0 .80 54 ,403,81 2.68 1 .43 (2 5,023,283.82) -46.00
FINANCIEROS 2 2,411,3 12.1 9 76.28 46,869,82 7.64 86 .15 (2 4,458,515.45) -52.18
ING RESO S DIVERSO S 6,969,216 .6 7 23.72 7,533,98 5.04 13 .85 (56 4,768.37) -7.5 0
REVERSIO N DE LAS PERDIDAD PO R DETERIO RO - - - - - 10 0.00
OTROS GASTOS 20 3,352,680.50 5 .54 5 60,424,347.14 14 .7 0 (35 7,071 ,666 .64) -63.71
FINANCIEROS 1 3,398,6 91.5 0 6 .59 6,532,58 8.20 1.17 6,86 6,103.30 10 5.11
G ASTO S DIVERSO S 18 7,898,759.00 92.40 553,89 1,75 8.94 98 .83 (36 5,992 ,999 .94) -66.08
DEVO LUCIO NES, REBAJAS Y DESCUENTO S 2,055,230 .0 0 15.34 - - 2,05 5,230.00 10 0.00
EXCEDENTE O DEFICIT DELEJERCICIO (24 7,836,033.81) (6.76) (419,20 5,64 9.47) (11 .00) 17 1,369 ,6 15 .6 6 -40.88

 Se tiene que otros ingresos tiene una disminucion por un valor de $ 29.380.528.86 millones
en el 2019 en comparacion al 2018, otros gastos por $203.352.680.50 millones .

 El resultado del ejercicio muestra que, a marzo de 2019 la Institución presenta un

Déficit del ejercicio de $247.836.033.81 millones de pesos, que, comparado con el mes de
marzo de 2018; se disminuye en $171.369.615.66 millones de pesos.

3.5 Resumen Análisis Vertical

ANALISIS VERTICAL
Ingresos -Ventas Netas: Son los ingresos totales
percibidos por las ventas realizadas en marzo 2019
INGRESOS (VENTAS NETAS) $ 3.667.873.558   corresponde a $ 3.667.873.558
millones.
Costos de ventas: Al Hospital le costo las ventas
COSTO $ 2.209.786.496 (-) de los servicios de salud $
2.209.786.496 millones.
Utilidad bruta: Son las Ventas menos el Costo de
Ventas, el Hospital tuvo una ganancia de $
UTILIDAD BRUTA $ 1.458.087.062 (=) 1.458.087.062 millones con la venta de servicios
de salud.

Gastos de operación: Se gasto $ 1.531.950.944

GASTOS OPERATIVOS $ 1.531.950.944 (-) millones en salarios, contribuciones, impuestos,
etc.
Utilidad operativa: Es la diferencia entre la
Utilidad Bruta y los Gastos Operativos que
UTILIDAD OPERATIVA -$ 73.863.882 (=) representan un valor de -$ 73.863.882 millones,
indicando pérdida del Hospital en la prestacion de
sus servicios de salud.
 Otros ingresos y Egresos: Son los que no estan
relacionados directamente con la actividad
OTROS INGRESOS Y EGRESOS -$ 173.972.152 (+) principal del Hospital por ejemplo al pago de
interes, representa una disminucion por un valor de
-$ 173.972.152 millones.
Utilidad antes de impuestos: Es la suma de la
Utilidad Operativa con Otros Ingreso y egresos
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
-$ 247.836.034 (=) que significa una pérdida de -$ 247.836.034 tras
E INTERESES cubrir obligaciones operacionales y financieras del
Hospital.
INTERESES $0 (-)  
OTROS GASTOS BANCARIOS $0 (-)  
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS -$ 247.836.034 (=)  
Impuestos: El Hospital no paga al Estado su
IMPUESTOS $0 (-) desempeño.

Utilidad neta: Refleja la pérdida del Hospital tras

UTILIDAD NETA -$ 247.836.034 (=) gastos operativos y financieros por un valor de $
247.836.034 millones

4. INDICADORES FINANCIEROS

Razón corriente o de solvencia o de liquidez

En cuanto a este indicador la compañía para el año 2019 cuenta con una liquidez de 5.6 para
respaldar sus obligaciones menores de un año, este indicador es favorable y fue de igual forma
para el año 2018, que represento un índice de 8.5 para respaldar sus deudas, el indicador,
aunque disminuyo en razón de un año a otro aún tiene un buen escenario y comportamiento que
garantiza la solidez De la compañía. Basándonos en el análisis horizontal se puede determinar
que la cuenta de activos corrientes al igual que la cuenta de pasivos corrientes aumento en su
variación entre el año 2018 y 2019 determinados por el ritmo de crecimiento.
Esto quiere decir que contamos con 5.6 por cada 1 de obligaciones y al cumplir con ellas nos
quedaríamos con 4.6 para distribuir a nuestros accionistas luego de hacer frente a nuestras
obligaciones.

Indicador de Endeudamiento
Este indicador mide la proporción de los activos totales que se financiaron con los acreedores
de la empresa, es decir cuanto de lo que tiene la compañía se financio con deuda,
El hospital la buena esperanza muestra en su estado de situación financiera en el año 2019 un
total de activos de $ 18,996,843,330,94 y un total de pasivos de $ 3.755,914,995,77 millones en
base a esta información se calculó el índice de endeudamiento de la empresa, que corresponde
al 20% es decir que esta empresa a financiado sus activos en un 20 % con pasivos o dineros de
terceros o deudas.
Con respeto al año 2018 el nivel de endeudamiento era menor correspondiente al 17.6% es
decir que los activos estaban menos comprometidos con terceros, teniendo una variación del
pasivo total del 21.1 y del activo total de 7.8 con respeto al año 2018 y 2019 a razón de
endeudarse más con el fin de obtener mas bienes, aun que se tiene la deuda esta no supera un
porcentaje mayor al 50% que visto financieramente la empresa no corre el riesgo de que
terceros tomen decisiones sobre la compañía.

Indicador de rentabilidad
Se observa que la empresa cuenta con una buena capacidad para generar utilidades brutas,
ingresos suficientes que le permiten mantener al día con las obligaciones tributarias y pagos de
deudas.
Aunque la compañía presentó una disminución en sus ingresos con respecto al año 2018, este
indicador nos muestra que la empresa todavía tiene la posibilidad de cubrir sus gastos
operacionales e impuestos.

Indicador de actividad

Este indicador nos muestra que la gestión de cobro es deficiente y las cuentas por cobrar no
están rotando con la fluidez que la empresa lo requiere, por ende se están quedando estancadas,
lo cual genera gastos adicionales a la empresa.
Con respecto al año anterior las cuentas por cobrar presentan un aumento de 8.47% lo cual
muestra que la empresa necesita realizar ajustes al proceso, que le permita recuperar la cartera
acumulada, con esto se generaría mejor flujo de caja y evitará el endeudamiento y pago de
intereses.