Caso Practico Ef y Efectivo

LA CONFIANZA, S.A.
ELABORÓ:
CICLO DE ANÁLISIS DEL RIESGO REVISÓ:
CÁLCULO DE LA IMPORTANCIA RELATIVA Y RIESGO DE AUDITORIA REVISÓ:
AUD: 31-DIC-17
No. De Cta. Cuenta SALDO SALDO

%
ACTIVO 2016 2017
Circulante
Efectivo y equivalentes de efectivo 947,360.00 1.28 1,410,000.00
Cuentas y documentos por cobrar 26,129,000.00 35.36 36,227,500.00
Inventarios 30,025,000.00 40.63 40,997,500.00
Pagos anticipados 7,108,000.00 9.62 11,730,000.00
Sub-total 64,209,360.00 86.90 90,365,000.00
No Circulante
Activos fijos y gastos de org. E inst., neto 9,682,000.00 13.10 15,038,000.00
ISR Diferido 0.00
Sub-total 9,682,000.00 13.10 15,038,000.00
Total 73,891,360.00 100.00 105,403,000.00
PASIVO
Circulante
10000 Cuentas y documentos por pagar 24,800,000.00 33.56 52,200,000.00
11000 Pasivos acumulados 3,284,000.00 4.44 5,760,000.00
12000 Pasivos estimados 2,090,680.00 2.83 2,445,000.00
ISR por pagar 0.00
Sub-total 30,174,680.00 40.84 60,405,000.00
No Circulante
Reserva para pensiones y jubilaciones 0.00 0.00 0.00
ISR Diferido 0.00 0.00 0.00

Sub-total 0.00 0.00
Total 30,174,680.00 40.84 60,405,000.00
CAPITAL CONTABLE
Capital Contribuido: 40,000,000.00 54.13 40,000,000.00
20000 Capital social 40,000,000.00 54.13 40,000,000.00
Capital Ganado: 3,716,680.00 5.03 4,998,000.00

21000 Reserva legal 624,150.00 0.84 641,834.00
22000 Resultados acumulados 2,738,850.00 3.71 3,074,846.00
Resultado Integral 353,680.00 0.48 1,281,320.00
Total 43,716,680.00 59.16 44,998,000.00
SUMA PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 73,891,360.00 100.00 105,403,000.00
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

%
Ventas Netas 215,800,000.00 100% 331,000,000.00
Costo de Ventas 140,490,000.00 65.10 210,000,000.00
Utilidad bruta 75,310,000.00 34.90 121,000,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN
910 Gastos de Administración 32,240,000.00 14.94 48,000,000.00

920 Gastos de Venta 37,431,000.00 17.35 56,000,000.00
Sub-total 69,671,000.00 32.28 104,000,000.00
Utilidad de Operación 5,639,000.00 2.61 17,000,000.00
COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO-

Gastos financieros 9,510,000.00 4.41 19,000,000.00
Productos financieros (6,400,000.00) -2.97 (6,180,820.00)
Sub-total 3,110,000.00 1.44 12,819,180.00
OTROS GASTOS Y PRODUCTOS- 1,082,640.00 0.50 1,590,000.00
ISR 917,851.00 0.43 1,100,000.00
PTU 174,829.00 0.08 209,500.00
RESULTADO INTEGRAL 353,680.00 0.16 1,281,320.00

AR-3
VARIACION VARIACION
% %
2017 vs 2018 %
1.34 0.06 462,640.00 48.83
34.37 -0.99 10,098,500.00 38.65
38.90 -1.74 10,972,500.00 36.54
11.13 1.51 4,622,000.00 65.03
85.73 -1.16 26,155,640.00 40.73
14.27 1.16 5,356,000.00 55.32 10,972,500.00
0 0.00 0
14.27 1.16 5,356,000.00 55.32
100.00 0.00 31,511,640.00 42.65
49.52 15.96 27,400,000.00 110.48 27,400,000.00
5.46 1.02 2,476,000.00 75.40
2.32 -0.51 354,320.00 16.95
0 0.00 0.00
57.31 16.47 30,230,320.00 100.18
0 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00

0.00 0.00
57.31 16.47 30,230,320.00 100.18
37.95 -16.18 0.00 0.00

37.95 -16.18 0.00 0.00
4.74 -0.29 1,281,320.00 34.47

0.61 -0.24 17,684.00 2.83
2.92 -0.79 335,996.00 12.27
1.22 0.74 927,640.00 262.28
42.69 -16.47 1,281,320.00 2.93
100 0.00 31,511,640.00 42.65
%
100% 0.00 115,200,000.00 53.38
63.44 -1.66 69,510,000.00 49.48 1.66
36.56 1.66 45,690,000.00 60.67 1.66
14.50 -0.44 15,760,000.00 48.88 0.44

16.92 -0.43 18,569,000.00 49.61 0.43
31.42 -0.87 34,329,000.00 49.27
5.14 2.52 11,361,000.00 201.47 2.52
5.74 1.33 9,490,000.00 99.79

-1.87 1.10 219,180.00 -3.42
3.87 2.43 9,709,180.00 312.19
0.48 -0.02 507,360.00 46.86
0.33 -0.09 182,149.00 19.85
0.06 -0.02 34,671.00 19.83
0.39 927,640.00 262.28

$ 331,000,000
Procedimiento realizado.
Materialidad de la Auditoría para efectos de cuantificar el máx
Compañía.
$ 13,350,000.00
LA CONFIANZA, S.A.
CICLO DE ANÁLISIS DEL RIESGO
CÁLCULO DE LA MATERIALIDAD, IMPORTANCIA RELATIVA Y RIESGO DE AUDITORIA
AUD: 31-DIC-17
Cálculo de la Materialidad en la auditoría de estados financieros
Total de Activos al 31 de diciembre de 2017
Total de Ventas netas del ejercicio 2017
Cifra para efectos del cálculo (la cifra mayor entre Activos y Ventas)
Tabla de cálculo
Límite Inferior
$ -
$ 300,000.00
$ 1,000,000.00
$ 3,000,000.00
$ 10,000,000.00
$ 30,000,000.00
$ 100,000,000.00
$ 300,000,000.00
$ 1,000,000,000.00
$ 3,000,000,000.00
$ 10,000,000,000.00
Procedimiento realizado. Una vez documentada la “Planificación de la Auditoría de Es
Materialidad de la Auditoría para efectos de cuantificar el máximo error tolerable y el cál
Compañía.
Cálculo-
Total de activos al 31 de diciembre de 2016
Total de Ingresos netos del ejercicio 2016
Cifra para efectos del cálculo (mayor entre Activos vs Ingresos)
Tabla de cálculo
Límite Inferior
$ -
$ 300,000.00
$ 1,000,000.00
$ 3,000,000.00
$ 10,000,000.00
$ 30,000,000.00
$ 100,000,000.00
$ 300,000,000.00
$ 1,000,000,000.00
$ 3,000,000,000.00
$ 10,000,000,000.00
SGO DE AUDITORIA
a de estados financieros
$ 105,403,000.00
$ 331,000,000.00
$ 331,000,000.00
Excedente sobre el % Multiplicado por el

Límite Superior
Límite Inferior Excedene del Límite Inferior
$ 300,000.00 0.6833
$ 1,000,000.00 0.03586
$ 3,000,000.00 0.0246
$ 10,000,000.00 0.01674
$ 30,000,000.00 0.0114
$ 100,000,000.00 0.00774
$ 300,000,000.00 0.0053
$ 1,000,000,000.00 $ 31,000,000.00 0.0036
$ 3,000,000,000.00 0.00247
$ 10,000,000,000.00 0.00167
$ 99,999,999,999.00 0.00114
“Planificación de la Auditoría de Estados Financieros” con base en la NIA 300, realizar
ar el máximo error tolerable y el cálculo de los ajustes en forma individual para efectos d
###
###
###
Excedente del % Multiplicado por el

Límite Superior
Límite Superior Excedene del Límite Superior
$ 300,000.00 0.6833
$ 1,000,000.00 0.03586
$ 3,000,000.00 0.0246
$ 10,000,000.00 0.01674
$ 30,000,000.00 $ 3,350,000.00 0.0114
$ 100,000,000.00 0.00774
$ 300,000,000.00 0.0053
$ 1,000,000,000.00 0.0036
$ 3,000,000,000.00 0.00247
$ 10,000,000,000.00 0.00167
$ 99,999,999,999.00 0.00114
AR-2
Sub-total Cuota Fija Total
$ -
$ 20,500.00
$ 45,600.00
$ 94,800.00
$ 212,000.00
Materialidad Tolerable
Total
$ 440,000.00
$ 982,000.00
$ 111,600.00 $ 2,042,500.00 $ 2,154,100
$ 4,560,000.00
$ 9,500,000.00
$ 21,160,000.00
NIA 300, realizaremos el Cálculo de la
ual para efectos de proponerlos a la
Sub-total Cuota Fija
$ -
$ 20,500.00
$ 45,600.00 Total
$ 94,800.00
$ 38,190.00 $ 212,000.00 $ 250,190.00 ###
$ 440,000.00
$ 982,000.00 Individual (3 AJA)
$ 2,042,500.00
$ 4,560,000.00 $ 83,396.67
$ 9,500,000.00
$ 21,160,000.00
Resultado Integral del
año 2016
$ 2,753,100.00 ###
Materialidad Tolerable Materialidad Tolerable
Individual (10 AJA) Individual Redondeada
$ 215,410 $ 215,000
Todos los errores

contables iguales o
superiores a $215,000 se
deben propoponer como
correcciones contables
por el equipo de
auditoría.
LA EMPRESA DEL MARISCO, S.A. DE C.V.
BALANCES GENERALES AL 31-DIC-2015 Y 2016
(CIFRAS EN PESOS)
ACTIVO
31-Dec-15 % 31-Dec-16
ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO $ 1,200,000 11% $ 1,500,000

26%
CUENTAS POR COBRAR 1,750,000 1,150,000
INVENTARIOS 2,300,000 34% 4,100,000
5,250,000 77% 6,750,000
ACTIVO NO CIRCULANTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, NETO 5,200,000 76% 6,600,000
76%
5,200,000 6,600,000
TOTAL DEL ACTIVO $ 10,450,000 100% $ 13,350,000
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
PRÉSTAMOS BANCARIOS $ 2,450,000 23% $ 3,150,000
PROVEEDORES 2,500,000 24% 3,800,000
ACREEDORES DIVERSOS 1,300,000 12% 900,000
IMPUESTOS POR PAGAR 550,000 5% 650,000
TOTAL DEL PASIVO $ 6,800,000 65% $ 8,500,000
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL SOCIAL 50,000 0% 50,000
SUB-TOTAL 50,000 0% 50,000
CAPITAL GANADO
RESULTADOS DE EJ. ANTERORES 1,415,475 14% 2,046,900
RESULTADO INTEGRAL 2,184,525 21% 2,753,100
SUB-TOTAL 3,600,000 34% 4,800,000
TOTAL DEL CAPITAL CONTABLE $ 3,650,000 35% $ 4,850,000
TOTAL DEL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE $ 10,450,000 100% $ 13,350,000

C-2015 Y 2016 LA EMPRESA DEL MARISCO
ESTADOS DE RESULTADOS I
VARIACIÓN EN PESOS %
% (2015 VS 2016) (2015 VS 2016)
11% $ 1,500,000 125%

14% 96%
1,150,000
48% 4,100,000 342% INGRESOS
79% 6,750,000 563% COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
78% 6,600,000 550% GASTOS DE OPERACIÓN
78% 550%
6,600,000 RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
100% $ 13,350,000 1113% UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD
IMPUESTOS A LA UTILIDAD
UTILIDADES POR OPERACIONES CONTINUAS
OTROS RESULTADOS INTEGRALES
24% $ 3,150,000 263% RESULTADO INTEGRAL
28% 3,800,000 317%
7% 900,000 75%
5% 650,000 54%
64% $ 8,500,000 708%
0% 50,000 4%
0% 50,000 4%
15% 2,046,900 171%

21% 2,753,100 229%
36% 4,800,000 400%
36% $ 4,850,000 404%
100% $ 13,350,000 1113%

A EMPRESA DEL MARISCO, S.A. DE C.V.
STADOS DE RESULTADOS INTEGRALES AL 31-DIC-2015 Y 2016
(CIFRAS EN PESOS)
VARIACIÓN EN
%
31-Dec-15 % 31-Dec-16 % PESOS (2015 VS (2015 VS 2016)
2016)
$7,300,000 100% $9,200,000 100% $8,214,500 834%

2,920,000 2540% 3,680,000 2540% 2,694,500 273%
4,380,000 3810% 5,520,000 3810% 4,534,500 460%
657,000 571% 828,000 571% - 157,500 -16%
381% 381% -44%

438,000 552,000 - 433,500
3,285,000 2857% 4,140,000 2857% 3,154,500 320%
985,500 857% 1,242,000 857% 256,500 26%
2,299,500 2000% 2,898,000 2000% 1,912,500 194%
114,975 100% 144,900 100% - 840,600 -85%
$2,184,525 1900% $2,753,100 1900% $1,767,600 179%
AT-1
LA CONFIANZA, S.A.
ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO
CARTA CONVENIO PARA CONFIRMAR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
AUD: 31-DIC-17
(Fecha)
Sr. Carlos Gerardo López Marín

Compañía La Confianza, S.A.
(Domicilio)
Muy estimado señor _____________________:
Por la presente estamos confirmando los acuerdos tomados con ustedes para llevar a cabo la
auditoría de los estados financieros de Compañía Ejemplo, S. A. de C.V., (en lo sucesivo “la
compañía”), al 31 de diciembre de 20____, y por el año que terminará en esa fecha (en caso
de ser varias compañías y distintos tipos de informes, hacer referencia a un anexo a esta
carta). El objetivo de nuestra auditoría será expresar una opinión sobre dichos estados
financieros preparados de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (o de
conformidad con bases específicas diferentes a estas normas, de acuerdo con lo que
establece la NIA 210).
Auditoría de los estados financieros
Nuestro trabajo consistirá en examinar el balance general al 31 de diciembre de 20____, y los

correspondientes estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de flujos de
efectivo por el año que terminará en esa fecha, de conformidad con las normas de auditoría
generalmente aceptadas en México. Por consiguiente, examinaremos sobre bases selectivas
la documentación y registros que soportan los importes y revelaciones de los estados
financieros; asimismo, evaluaremos las normas contables utilizadas y las estimaciones de
importancia determinadas por la administración, así como la presentación de los estados
financieros tomados en su conjunto.
En relación con nuestro examen, llevaremos a cabo un estudio y evaluación de la estructura

de control interno contable de la Compañía, únicamente con el propósito de determinar la
naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría que aplicaremos. Este
estudio y evaluación no implican un análisis detallado de los elementos de dicha estructura
del control interno contable, que nos permita emitir una opinión por separado sobre su
efectividad.
El objetivo de nuestro examen es obtener una seguridad razonable, más no absoluta, de que
los estados financieros no contienen errores o fraudes importantes. Aun cuando una
estructura eficaz de control interno reduce la posibilidad de que puedan ocurrir errores o
fraudes que no sean detectados, no se puede eliminar esta posibilidad. Por esta razón,
porque nuestro examen se basa en pruebas selectivas y en virtud de que los procedimientos
de auditoría no están diseñados específicamente para descubrir errores e irregularidades,
incluyendo actos ilegales, fraudes o desfalcos, no podemos garantizar que éstos, en caso de
existir, serán descubiertos en nuestra auditoría; sin embargo, en caso de ser detectados
serán informados de inmediato a los integrantes apropiados de la administración.
Adicionalmente informaremos a ellos mismos sobre nuestras propuestas de ajustes a los
estados financieros, resultantes de la auditoría, y sobre las situaciones a informar observadas
durante la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría. Nuestras comunicaciones, con
respecto a estos asuntos, serán dirigidas al Consejo de
Administración, al Comité de Auditoría (u órganos similares) y/o a los funcionarios de la

Compañía que sean designados por ustedes para tal efecto, en función de la importancia de
los asuntos a tratar, y conforme al acuerdo que tenemos sobre este particular.
Como parte del acuerdo que se indica en el párrafo anterior, se incluirá el tratamiento de
circunstancias específicas que, en su caso, nos obligarán a revelar, a partes distintas a la
Compañía, los hallazgos que eventualmente existieran, relativos a fraudes.
Los papeles de trabajo que preparemos en relación con nuestro examen, son propiedad de
nuestra firma, contienen información confidencial y serán retenidos por nosotros de acuerdo
con nuestras políticas y procedimientos.
Responsabilidad de la administración
Los estados financieros sujetos a nuestro examen son responsabilidad de la administración

de la Compañía Ejemplo, S.A de C.V. A este respecto, la administración es responsable del
correcto registro de las transacciones en la contabilidad, de la salvaguarda de los activos de
la entidad y de mantener una estructura de control interno que permita la preparación de
estados financieros confiables. La administración también es responsable de identificar las
leyes, reglamentos y otras disposiciones normativas aplicables a sus actividades y asegurar
que la Compañía cumpla con ellas.
La administración de la Compañía también tiene la responsabilidad del diseño y de la
implementación de programas y controles para prevenir y detectar fraudes, así como de
informarnos sobre todo fraude conocido, alegato o sospecha del mismo, relacionado con la
Compañía y que involucre a: (1) la administración; (2) empleados que tienen funciones
importantes en la estructura del control interno, y (3) otros, en caso de que el fraude pudiera
tener un efecto importante sobre los estados financieros. Esta responsabilidad incluye los
casos que se hayan hecho del conocimiento de la administración mediante comunicaciones
de los empleados, ex empleados, analistas, autoridades reguladoras u otros.
La administración es responsable de notificarnos de la existencia de comunicaciones o

alegatos de informantes que involucren situaciones financieras impropias, y de proveernos, en
forma oportuna, acceso completo a estas comunicaciones y a cualquier investigación interna
sobre las mismas. Los alegatos de situaciones financieras impropias incluyen: manipulación
de estados financieros, malversación de activos o violación internacional de controles
internos, ya sea por parte de la administración o de cualquier funcionario y empleado de la
Compañía; influencia impropia de partes relacionadas sobre transacciones con ellas; engaño
internacional a los auditores, y otros alegatos de actos ilegales o fraude.
La administración es responsable de registrar los ajustes a los estados financieros que sean
determinados por nosotros o por la propia administración y que sean necesarios para corregir
desviaciones importantes con respecto a las normas de informaciòn financiera (o con
respecto a la base contable sobre la cual se preparan los estados financieros objeto de la
auditoría), así como de confirmarnos, en la carta de declaraciones que se describe en el
siguiente párrafo, que los efectos de cualquier ajuste propuesto en la auditoría, que no se
hubiera registrado, no son importantes, tanto individualmente, como en forma acumulada,
para los estados financieros tomados en conjunto.
Como lo requieren las normas de auditoría generalmente aceptadas, solicitaremos la

confirmación por escrito de la administración y de consultores externos de la entidad, acerca
de las revelaciones que se manifiestan en los estados financieros, y de la efectividad de la
estructura del control interno. Las normas de auditoría generalmente aceptadas también
requieren que se nos proporcione una carta de declaraciones, en relación con los estados
financieros, por parte de ciertos miembros de la administración. Los resultados de nuestras
pruebas de auditoría, las respuestas a nuestras solicitudes de información y las declaraciones
escritas, constituyen la evidencia en la cual intentamos confiar para formamos una opinión
sobre los estados financieros. Debido a la importancia de las declaraciones de la
administración para una auditoría efectiva, Compañía ABC, S.A. de C.V., acuerda deslindar la
responsabilidad de firma de auditores y su personal, en cuanto a daños y perjuicios que
pudieran derivarse de los servicios descritos en esta carta convenio, atribuibles a cualquier
manifestación errónea de la administración, contenida
en la carta de declaraciones arriba mencionada.
En caso de tener la intención de publicar o reproducir de alguna otra forma los estados
financieros y nuestro dictamen, o bien de hacer referencia a nuestra firma de cualquier otro
modo, en un documento que contenga otra información, ustedes acuerdan: a)
proporcionarnos un borrador del documento completo para su lectura, y b) obtener nuestra
autorización antes de ser impreso y distribuido.
Con la aprobación de la presente carta convenio de servicios profesionales, se nos confirma

el acuerdo de Compañía Ejemplo, S.A de C.V., de que proporcionemos la información
requerida por cualquier autoridad, así como por los órganos de control de calidad profesional,
que se encuentre relacionada con la información que se produzca como resultado de la
presente contratación de servicios profesionales (relacionar a dichas autoridades), sin
responsabilidad alguna para el suscrito, la firma profesional que representa, sus socios y el
personal profesional subordinado al mismo.
Información necesaria para la auditoría
Con el propósito de que nuestro trabajo se realice sin limitaciones, la administración nos
proporcionará, con base en nuestra solicitud, todos los registros contables originales de la
Compañía, su información y documentación de soporte y otra información complementaria
que consideremos necesario evaluar como parte de nuestro examen. Asimismo, se designará
por parte de ustedes al personal que atenderá nuestras solicitudes de información.
Como parte de nuestras solicitudes de información, entregaremos a ustedes una relación de

los papeles de trabajo que requerimos sean preparados por la administración, para efectos de
la auditoría de sus estados financieros. Acordaremos con los funcionarios responsables de la
preparación de dichos papeles de trabajo, la forma, contenido y oportunidad necesarios para
un eficiente desarrollo de la auditroría.
Revisión de la situación fiscal (no aplica para nuestro caso práctico)
Como parte de nuestro examen de los estados financieros, estaremos en posibilidad de

revisar la situación fiscal de la Compañía y de emitir el dictamen, para efectos fiscales, a que
se hace referencia en el Art. 52 del Código Fiscal de la Federación, así como el
correspondiente informe sobre la situación fiscal del contribuyente. Los anexos a este informe
son responsabilidad de, y deben ser preparados por, la administración de la Compañía;
nuestra responsabilidad consiste en informar sobre el resultado de la revisión que debemos
efectuar de dichos anexos, como lo requiere el propio Código Fiscal de la Federación y su
Reglamento.
Actualmente, la Administración General de Auditoría fiscal Federal (AGAFF) revisa en forma
periódica los informes presentados por los auditores externos, así como sus papeles de
trabajo relativos. Estas revisiones requieren normalmente la presencia del auditor para
interrogarlo sobre el trabajo realizado y solicitarle información detallada adicional, la que en
algunos casos debe ser obtenida de los registros de la Compañía, dado que dicha
información puede no estar comprendida en las pruebas de auditoría contenidas en los
papeles de trabajo. Si éste fuera el caso, Compañía Ejemplo, S.A. de C.V., acuerda que la
información nos será entregada por la administración, para satisfacer el requerimiento de la
autoridad, en cualquier momento dentro del plazo que señale la propia autoridad, con
respecto al período cubierto por nuestro examen.
Otros servicios
Cualquier otro servicio profesional de nuestra firma que ustedes requieran estará sujeto a un
acuerdo por separado.
Programación del trabajo

A continuación se indican las fechas programadas para: el inicio y conclusión de nuestro
trabajo; para la entrega de los informes y para otros eventos importantes de la auditoría,
conforme a nuestros acuerdos previos:
(Fecha) Inicio del trabajo de campo.

(Fecha) Observación del inventario físico.
(Fecha) Recepción de una balanza de comprobación con cifras al cierre del ejercicio.
(Fecha) Recepción de información para el dictamen fiscal.
(Fecha) Conclusión del trabajo de campo.
(Fecha) Entrega de nuestro dictamen sobre los estados financieros.
(Fecha) Entrega de nuestra carta de observaciones y sugerencias.
(Fecha) Entrega del dictamen fiscal.
En caso de que, en el transcurso de nuestro trabajo, nos enfrentamos a hechos o

circunstancias que no permitan desarrollarlo en la forma inicialmente propuesta, se los
informaremos inmediatamente por escrito, a fin de que se tomen las decisiones pertinentes
por ambas partes.
Informes a presentar
Como resultado de nuestro examen de los estados financieros, prepararemos los siguientes
informes:
1. Dictamen sobre los estados financieros de la Compañía Ejemplo, S.A. de C.V., al 31 de
diciembre de 20____, por el año que terminará en esa fecha.
2. Dictamen para efectos fiscales e informe sobre la situación fiscal de la Compañía
Ejemplo, S.A. de C.V. que será entregada a la Administración General de Auditoría Fiscal
Federal, por el año que terminará el 31 de diciembre de 20____.
3. Carta de observaciones y sugerencias.
Honorarios profesionales
Estimamos que nuestros honorarios profesionales, por el examen de los estados financieros,
calculados en atención al nivel de experiencia y al tiempo por invertir de nuestro personal,
considerando que la administración es responsable de poner a nuestra disposición, con base
en nuestra solicitud, todos los registros contables originales de la Compañía y su información
correspondiente, así como los papeles de trabajo específicos y otra información
complementaria que se haya acordado, ascenderán a la cantidad de $__________.
Proponemos la siguiente distribución de pagos para cubrir nuestros honorarios profesionales:

El importe total de honorarios, incluido el IVA en 12 partes iguales.
*
*
*
Al monto de nuestros honorarios profesionales se deberá adicionar el correspondiente

impuesto al valor agregado.
En caso de que se presente cualquier circunstancia que pueda modificar el monto de los
honorarios profesionales propuestos, se los informaremos de inmediato.
Los honorarios correspondientes a la preparación de los informes fiscales, para ser

presentados a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal, incluyen únicamente el
tiempo que utilizaremos hasta su presentación ante las autoridades hacendarias. Los
honorarios por aclaraciones posteriores y por información que tengamos que proporcionar a
las autoridades, en el caso de que nuestro informe sea seleccionado para su revisión, no
están considerados, debido a la imposibilidad práctica de prever el tiempo que se requerirá
para ello. Por lo tanto, dichos honorarios serán facturados conforme al tiempo incurrido y de
acuerdo con las cuotas horarias vigentes de esta firma.
Los gastos de viaje en los que se llegue a incurrir, así como otros gastos (especificar)
necesarios para la realización de nuestro trabajo, serán facturados por separado y previo
acuerdo con ustedes.
Otros aspectos importantes

La administración conoce y acepta el riesgo implícito que existe en el uso de comunicaciones
por vía electrónica, incluyendo la falta de seguridad de la información y de certeza de su
adecuado envío/recepción, así como la posible pérdida de confidencialidad. A menos que la
administración nos solicite, por escrito, que no utilicemos el correo electrónico como medio
para transmitir información relativa a los servicios cubiertos por esta carta convenio, no
asumimos responsabilidad alguna respecto a posibles pérdidas de información o de
confidencialidad de la misma, relacionadas con el uso de dicho medio de comunicación.
Cualquier controversia que surja o se relacione con los servicios profesionales cubiertos por
esta carta convenio, será sometida primero a mediación voluntaria entre las partes, y si ésta
no tiene éxito, entonces podrá ser llevada ante un tribunal en México, D.F.
Si se llega a determinar, conjuntamente y por escrito, que una porción de esta carta convenio
es nula, inválida o en cualquier forma inhabilitada, en parte o totalmente, las porciones
restantes de la misma permanecerán vigentes.
Deseamos agradecer esta oportunidad de servir profesionalmente a la Compañía y le

aseguramos que este trabajo recibirá nuestra mejor atención. Favor de confirmar su
aceptación de los términos de esta carta convenio, firmando copia de la misma y
devolviéndola a uno de nuestros representantes.
Muy atentamente,
FIRMA DE AUDITORES
CPR Arturo Salinas Chávez

Socio de Auditoría
Acepto las condiciones de esta carta convenio como un acuerdo de voluntades entre la
Compañía que represento y la firma de auditores que practicará la auditoría antes citada. La
he leído y entiendo plenamente las condiciones y disposiciones contenidas. También confirmo
que estoy facultado para suscribir este acuerdo de voluntades en nombre do Compañía
Ejemplo, S.A. de C.V.
Nombre de la compañía:La Confianza, S.A.
Aceptado por: Sr. Carlos Gerardo López Marín

Puesto: Presidente del Consejo de Administración
Fecha:_______________________________________.
LA CONFIANZA, S.A.
CÉDULA PARA CALCULAR LAS CUOTAS DE VENTA DE LOS INTEGRANTES DEL EQUIPO DE AUDITORIA
AUD: 31-DIC-17
Los Honorarios propuestos se calculan de la siguiente forma:
CATEGORÍA HORASCUOTA POR HORA
SOCIO AUDITORÍA 3.66 $ 1,875.00
SOCIO IMPUESTOS 0.6 $ 1,875.00
GERENTE AUDITORÍA 24.4 937.50
GERENTE IMPUESTOS 4 937.50
SUPERVISOR DE AUDITORIA 122 562.50
SUPERVISOR DE IMPUESTOS 20 562.50
AYUDANTE DE AUDITORIA 100 375.00
AYUDANTE DE IMPUESTOS 15 375.00
SECRETARIA 20 337.50
HONORARIOS BRUTOS 309.66 $ 530.78
IVA (16%)
HONORARIOS NETOS CON IVA

S DEL EQUIPO DE AUDITORIA
Sueldo mensual Horas x mes Costo Bruto x

IMPORTE DE HONORARIOS bruto hora
(8X5X4)
$ 6,862.50 $ 100,000.00 160 625 *3
1,125.00 $ 100,000.00 160 625 *3
22,875.00 $ 50,000.00 160 312.5 *3
3,750.00 $ 50,000.00 160 312.5 *3
68,625.00 $ 30,000.00 160 187.5 *3
11,250.00 $ 30,000.00 160 187.5 *3
37,500.00 $ 20,000.00 160 125 *3
5,625.00 $ 20,000.00 160 125 *3
6,750.00 $ 18,000.00 160 112.5 *3
$ 164,362.50 Ejemplo como se lacalcula la venta de la hora de un socio es como sigue:
26,298.00
Precio de Venta $ 1,875.00
$ 190,660.50 Costo de Venta 625.00
Utilidad bruta x hora $ 1,250.00
Gastos de Operación 625.00
Utilidad neta x hora $ 625.00
Precio de
venta x hora
$ 1,875.00
$ 1,875.00
$ 937.50
$ 937.50
$ 562.50
$ 562.50
$ 375.00
$ 375.00
$ 337.50
socio es como sigue:

LA CONFIANZA, S.A.
CÉDULA PARA CALCULAR LAS HORAS A INCURRIR EN CADA ÁREA POR LOS INTEGRANTES DEL EQUIPO DE AUDITORIA
AUD: 31-DIC-17
SOCIO SOCIO SUB-TOTAL GERENTE GERENTE SUB-TOTAL

AUD IMPTOS. SOCIOS AUD IMPTOS. GERENTES
ARG
ARG-1 1 1 5 5
ARG-2 0 5 5
AT
AT-1 ( memo de observaciones) 1 1
EF 1 1 3 3
CI 0.5 0.5 1 1
PRUEBAS SUSTANTIVAS 1.1 1.1 0
ACTIVO
A ----------- 0 0
B ----------- 0 0
C ----------- 0 1 1 2
L --------- 0 0
U/V 0 1 1 2
X 0 0
Z 0 0
AA 0 1 1
BB 0 0
CC 0 0
DD 0.6 0.6 2.4 1 3.4
FF (ISR, IETU, IDE) 0 0.5 1 1.5
PP 0 0.5 0.5
SS 0 0.5 0.5
INGRESOS 0 0.5 0.5
COSTO DE VENTAS 0 0.5 0.5
GASTOS DE VENTA 0 0.5 0.5
GASTOS DE ADMÓN. 0 0.5 0.5
RIF 0 0.5 0.5
ETC… 0 0
TOTAL DE HORAS 3.6 0.6 4.2 24.4 4 28.4
AT-2-1
SUPERVISO SUPERVISOR SUB-TOTAL AYUDANTE AYUDANTE SUB-TOTAL

SUPERVISOR AYUDANTES SECRETARIA TOTAL
R AUD. IMPTOS. DE AUD DE IMPTOS.
0 0 6
3 3 0 0 8
6 6 3 3 10 20
3 3 2 2 10 19
8 8 4 4 13.5
0 0 1.1
4 4 4 4 8
6 6 6 6 12
10 10 10 10 22
2 2 2 2 4
10 5 15 8 5 13 30
2 2 2 2 4
3 3 3 3 6
10 3 13 6 6 20
6 0 6 6 0 6 12
6 0 6 2 0 2 8
6 6 12 6 6 12 28
4 3 7 4 0.5 4.5 13
6 6 6 1 7 13.5
5 0.5 5.5 5 5 11
5 0.5 5.5 5 0.5 5.5 11.5
5 0.5 5.5 5 0.5 5.5 11.5
5 0.5 5.5 5 0.5 5.5 11.5
5 0.5 5.5 5 0.5 5.5 11.5
2 0.5 2.5 1 0.5 1.5 4.5
0 0 0
122 20 142 100 15 115 20 309.6
LA CONFIANZA, S.A.
CICLO DE INFORMACIÓN FINANCIERA
SUMARIA DEL ACTIVO
AUD: 31-DIC-17
SALDOS AL: REFERENCIA A

PAPELES DE
TRABAJO
No. Cuenta CONCEPTO 31-Dec-17 31-Dec-18
Circulante-
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 947,360 1,410,000 A
CUENTAS POR COBRAR 26,129,000 36,227,500
INVENTARIOS 30,025,000 40,997,500
PAGOS ANTICIPADOS 7,108,000 11,730,000
Sub-total 64,209,360 90,365,000
No circulante-
ACTIVOS FIJOS 9,682,000 15,038,000
Sub-total 9,682,000 15,038,000
TOTAL $ 73,891,360 $ 105,403,000

AF-1
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:
AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES SALDOS

DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER FINALES
#REF! #REF! #REF!
$ - #REF! #REF! #REF!

Nombre y Fecha
LA CONFIANZA, S.A.
SUMARIA DEL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
AUD: 31-DIC-17

PAPELES DE
TRABAJO
PASIVO-
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 24,800,000 52,200,000
PASIVOS ACUMULADOS 3,284,000 5,760,000
PASIVOS ESTIMADOS 2,090,680 2,445,000

30,174,680 60,405,000
CAPITAL CONTABLE 43,716,680 44,998,000
TOTAL DEL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE $ 73,891,360 $ 105,403,000

AF-2
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:

0
Nombre y Fecha
LA CONFIANZA, S.A.
SUMARIA DEL ESTADO DE RESULTADOS
AUD: 31-DIC-17
SALDOS AL:
Ventas Netas 215,800,000.00 331,000,000.00
Costo de Ventas 140,490,000.00 210,000,000.00
Utilidad bruta 75,310,000.00 121,000,000.00
Gastos de Venta 37,431,000.00 56,000,000.00
Gastos de Administración 32,240,000.00 48,000,000.00
69,671,000.00 104,000,000.00
Utilidad de operación 5,639,000.00 17,000,000.00
COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO 3,110,000.00 12,819,180.00

OTROS GASTOS Y PRODUCTOS,neto 1,082,640.00 1,590,000.00
IMPUESTOS A LA UTILIDAD 1,092,680.00 1,309,500.00
RESULTADO INTEGRAL $ 353,680 $ 1,281,320
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:
AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES

REFERENCIA DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER
10 331,000,000.00
20 210,000,000.00
121,000,000.00
30 56,000,000.00
40 48,000,000.00
104,000,000.00
17,000,000.00
50 131,215.61 12,950,395.61
60 1,590,000.00
70 1,309,500.00
SS $ 131,216 $ 1,150,104
AF-3
SALDOS
FINALES
331,000,000.00
210,000,000.00
121,000,000.00
56,000,000.00
48,000,000.00
104,000,000.00
17,000,000.00
12,950,395.61
1,590,000.00
1,309,500.00
$ 1,150,104
AF-4
LA CONFIANZA, S.A. ELABORÓ:
CICLO DE INFORMACIÓN FINANCIERA REVISÓ:
RESUMEN DE AJUSTES PROPUESTOS POR AUDITORIA (AJA) REVISÓ:
AUD: 31-DIC-17
NÚMERO DE REF A P/T DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER

CUENTA
--------1----------
A-15-1 Fondo Fijo-Contabilidad 3,200 3,200
A-15-1 Fondo Fijo-Contabilidad 2,300
A-15-2 Fondo Fijo-Compras 5,030 5030
B-20 Funcionarios y Empleados 3,200
Funcionarios y Empleados 5,030
Bancos 10,530
18,760.00 18,760.00
Para registrar el importe de anticipos no comprobados por los empleados

de la Cía. Al 31-dic-2018 en Funcionarios y Empleados y para realizar
el reembolso del Fondo Fijo al 31-dic-2018.
--------2----------
Gastos Financieros-
50-1 Comisión cheques expedidos 10,000
A-20-1 BANCOMERCIO #1590 10,000

Bancos
Para registrar las comisiones bancarias en gastos financieros.
--------3----------
A-20 BANCOMERCIAL #1020 $ 66,423.31
50-1 PRODUCTOS FINANCIEROS $ 66,423.31

Utilidad cambiaria
Para valuar al TC correcto el saldo en dólares al 31/12/2017 de la

cunta BANCOMERCIAL #1020.
s empleados
CICLO DE INFORMACIÓN FINANCIERA REVISÓ:
RESUMEN DE RECLASIFICACIONES PROPUESTAS POR AUDITORIA (REC) REVISÓ:
AUD: 31-DIC-17
NÚMERO DE REF A P/T DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE

CUENTA
--------101----------
AF-5
HABER
LA CONFIANZA, S.A.
CEDULA DE BALANZAS DE COMPROBACIÓN
AUD: 31-DIC-17
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016

LA CONFIANZA, S.A.
CUENTAS
SALDOS AL 31-DIC-2016 SALDOS AL 31-DIC-2017
DEBE HABER DEBE
1000 CAJA Y BANCOS 947,360 1,410,000
2000 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 26,129,000 36,227,500
3000 INVENTARIOS 30,025,000 40,997,500
4000 PAGOS ANTICIPADOS 7,108,000 11,730,000
5000 ACTIVOS FIJOS 16,400,000 24,600,000
6000 GASTOS DE ORGANIZACIÓN E INSTALACIÓN 1,200,000 1,200,000
7000 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 7,428,000
8000 AMORTIZACIÓN ACUMULADA 490,000
10000 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 24,800,000
11000 PASIVOS ACUMULADOS 3,284,000
12000 PASIVOS ESTIMADOS 2,090,680
20000 CAPITAL SOCIAL 40,000,000
21000 RESERVA LEGAL 624,150
22000 RESULTADOS ACUMULADOS 2,738,850
30000 RESULTADOS DEL EJERCICIO
10 VENTAS 220,500,000
20 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 3,800,000 6,000,000
30 REBAJAS SOBRE VENTAS 900,000 1,500,000
40 COSTO DE VENTAS 140,490,000 210,000,000
50 GASTOS DE VENTAS 37,431,000 56,000,000
60 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 32,240,000 48,000,000
70 GASTOS FINANCIEROS 9,510,000 19,000,000
80 OTROS GASTOS 1,490,000 2,200,000
90 PRODUCTOS FINANCIEROS 6,400,000
100 OTROS PRODUCTOS 407,360
200 ISR 917,851 1,100,000
300 PTU 174,829 209,500
SUMAS IGUALES 308,763,040 308,763,040 460,174,500
016
NIF
SUMARIA
APLICABLE
ALDOS AL 31-DIC-2017
HABER
A NIF C-1 √
A NIF C-1
10,212,000
550,000
52,200,000
5,760,000
2,445,000
40,000,000
641,834
3,074,846
338,500,000
6,180,820
610,000
460,174,500 -
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. DE C.V.
Estados de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2017 y 2016
(Cifras en pesos)
Saldos al:
ACTIVO 31-Dec-17 31-Dec-16
Activo Circulante-
Efectivo y equivalentes de efectivo 2,507,943.12 82,300.00
Cuentas y documentos por cobrar, Neto 9,060,698.71 1,098,879.00
Inventarios, Neto 9,413,791.00 6,656,698.83
Pagos anticipados 678,924.51 752,237.62
Total Circulante 21,661,357.34 8,590,115.45
Activo No Circulante-
Propiedades, maquinaria y equipo, neto 17,547,718.95 17,397,171.20
ISR diferido 478,300.00 478,300.00
Total No Circulante 18,026,018.95 17,875,471.20
Total 39,687,376.28 26,465,586.65
PASIVO
Pasivo Circulante-
Préstamos bancarios 4,334,830.00 2,000,000.00
Proveedores 6,290,101.00 20,531,182.00
Acreedres Diversos 3,112,531.84 772,194.00
Impuestos por pagar 4,898,827.38 2,137,092.00

ISR por pagar 176,357.00 890,675.00
Total Circulante 18,812,647.22 26,331,143.00
Pasivo No Circulante-
Reserva para primas de antigüedad 474,497.00 344,665.00
Total 19,287,144.22 26,675,808.00
CAPITAL CONTABLE
Capital Contribuido 33,056,905.48 29,056,905.48
Capital Ganado (12,656,673.41) (29,267,126.83)
Total 20,400,232.07 (210,221.35)
SUMA PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 39,687,376.29 26,465,586.65
Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros

Estados de Resultados Integrales
por los periodos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016
(Cifras en pesos)
Saldos al:
31-Dec-17 31-Dec-16
Ventas totales 70,617,694.61 50,950,826.64
Costo de Ventas 25,666,016.83 21,680,590.41
Utilidad bruta 44,951,677.78 29,270,236.23
Gastos de Administración 19,190,073.76 14,615,276.57

Gastos de Venta 9,250,960.66 7,154,347.30
28,441,034.42 21,769,623.87
Utilidad de operación 16,510,643.36 7,500,612.36
COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO 3,783,754.93 5,906,581.54
OTROS GASTOS Y PRODUCTOS (2,780,239.00) (81,656.00)
IMPUESTOS A LA UTILIDAD 1,671,115.54 824,785.00
Utilidad Integral 13,836,011.88 850,901.82

LA COMERCIAL DE OCCIDENTE, S.A. DE C.V.
ESTADOS DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE

POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016
(Cifras en pesos)
Total del
Capital Utilidades Utilidad Capital
Social Acumuladas Integral Contable
Saldos al 31 de diciembre
de 2015 $ 6,300,000 $ 1,211,981 3,513,019 $ 11,025,000
Traspaso del resultado 3,513,019 (3,513,019)

integral - -
Otras partidas - - -
Utilidad integral de 2016 - - 3,045,000 3,045,000
de 2016 6,300,000 4,725,000 3,045,000 14,070,000
Traspaso del resultado

integral - 3,045,000 (3,045,000) -
Reparto de dividendos - (1,610,000) - (1,610,000)
Aumento de Capital Social 300,000 - - 300,000
Utilidad integral de 2017 - 2,255,000 2,255,000
de 2017 $ 6,600,000 $ 6,160,000 2,255,000 $ 15,015,000

ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
(En pesos)
2017 2016
OPERACIONES:
Resultados-
Resultado Integral $ 2,255,000 $
Más- Partidas aplicadas a resultados que no

requirieron la utilización de recursos
Impuesto sobre la renta 66,000

Depreciación contable 160,025
226,025
Recursos netos generados por

el capital de trabajo operativo
Cuentas por cobrar (175,000)

Inventarios -
Proveedores 158,225
Acreedores diversos (676,250)
Impuestos por pagar 6,750
Otras cuentas, neto (66,000)
(752,275)
Recursos netos generados por las operaciones 1,728,750
INVERSIONES:
Adiciones, neto de equipo (573,500)

(573,500)
FINANCIAMIENTO:
Aumento de capital social 300,000
Reparto de dividendos (1,610,000)
Préstamos bancarios 230,000
(1,080,000)
Aumento (disminución) de efectivo en el periodo 75,250
Efectivo al inicio del ejercicio 1,580,250
Efectivo al final del ejercicio $ 1,655,500 $

ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
(En pesos)
2017 2016
OPERACIONES:
Resultados-
Resultado Integral $ 2,255,000 $
Más- Partidas aplicadas a resultados que no

requirieron la utilización de recursos
Impuesto sobre la renta 66,000

Depreciación contable 160,025
226,025
Recursos netos generados por

el capital de trabajo operativo
Cuentas por cobrar (175,000)

Inventarios -
Proveedores 158,225
Acreedores diversos (676,250)
Impuestos por pagar 6,750
Otras cuentas, neto (66,000)
(752,275)
Recursos netos generados por las operaciones 1,728,750
INVERSIONES:
Adiciones, neto de equipo (573,500)

(573,500)
FINANCIAMIENTO:
Aumento de capital social 300,000
Reparto de dividendos (1,610,000)
Préstamos bancarios 230,000
(1,080,000)
Aumento (disminución) de efectivo en el periodo 75,250
Efectivo al inicio del ejercicio 1,580,250
Efectivo al final del ejercicio $ 1,655,500 $

ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO
POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 20
(Cifras en pesos)
MÉTODO DIRECTO 2017
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ 1,728,750.00
+ Depreciación $ 160,025.00
- Aumento en cuentas por cobrar -$ 175,000.00
+ ORI 165,000.00
- Costos -$ 3,630,000.00 +
- Gastos de Operación -$ 990,000.00
- Costo Integral de Financiamiento -$ 379,500.00 +
+ Ventas 7,150,000.00 -
- IMPUESTOS A LA UTILIDAD -$ 60,500.00
+
+ Aumento de Acreedores diversos -$ 676,250.00 -
- Inventarios $ - +
+ Aumento de proveedores $ 158,225.00
+ Aumento de impuestos por pagar $ 6,750.00
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -$ 573,500.00
- Compra AF -$ 573,500.00 -
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN -$ 1,080,000.00

+ Capital Social $ 300,000.00 +
- Reparto de dividendos -$ 1,610,000.00 -
+ Préstamos bancarios $ 230,000.00
+
Aumento (disminución) de efectivo $ 75,250.00
Saldo Inicial de Efectivo y eq. De Efectivo $ 1,580,250.00

Saldo Final de Efectivo y eq. De Efectivo $ 1,655,500.00
+
+
- Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financiero
+
+
+
+
-
+
-
LO, S.A. DE C.V.
O DE EFECTIVO
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016
MÉTODO INDIRECTO 2017
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ 1,728,750.00
Utilidad/Pérdida del Ejercicio $ 2,255,000.00

Depreciación $ 160,025.00
Disminución de Inventarios $ -
Disminución en cuentas por cobrar -$ 175,000.00
Disminución de proveedores $ 158,225.00

Aumento de Acreedores diversos (676,250.00)
Aumento de impuestos por pagar 6,750.00
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -$ 573,500.00
Compra AF -$ 573,500.00
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN -$ 1,080,000.00

Capital Social $ 300,000.00
Reparto de dividendos -$ 1,610,000.00
Préstamos bancarios 230,000.00

Aumento (disminución) de efectivo $ 75,250.00
Saldo Inicial de Efectivo y eq. De Efectivo $ 1,580,250.00

Saldo Final de Efectivo y eq. De Efectivo $ 1,655,500.00
grante de estos estados financieros

CIRCULANTE
Efectivo 1,655,500 1,580,250
Cuentas por cobrar, neto 3,850,000 3,675,000
5,505,500 5,255,250
Inventarios 14,148,750 14,148,750
SUB-TOTAL 19,654,250 19,404,000
NO CIRCULANTE
Propiedades, Planta y Equipo, neto 9,096,450 8,682,975
Total $ 28,750,700 $ 28,086,975
PASIVO
CIRCULANTE
PRÉSTAMOS BANCARIOS 5,060,000 4,830,000
PROVEEDORES 3,480,950 3,322,725
ACREEDORES DIVERSOS 5,046,250 5,722,500
IMPUESTOS POR PAGAR 148,500 141,750
TOTAL DEL PASIVO 13,735,700 14,016,975
CAPITAL CONTABLE-
Contribuido-
CAPITAL SOCIAL 6,600,000 6,300,000
Ganado-
RESULTADOS DE EJ. ANTERIORES 6,160,000 4,725,000
RESULTADO INTEGRAL $ 3,045,000
8,415,000 7,770,000
Total 15,015,000 14,070,000
Total del pasivo y capital contable $ 28,750,700 $ 28,086,975

VARIACION 2016 VS APLICACIÓN ORIGEN
2015
TERRENO
(75,250.00) (75,250.00) EDIFICIO
(175,000.00) (175,000.00) MAQUINARIA INDUSTRIAL
(250,250.00) EQUIPO DE TRANSPORTE
MOBILIARIO Y EQUIPO
0.00 0.00 EQUIPO DE CÓMPUTO
DEP. ACUM. DE EDIFICIO
(250,250.00) DEP. ACUM. DE MAQ. IND.
DEP. ACUM. DE EQ. DE TRANSP.
DEP. ACUM. DE MOB. Y EQ.
(413,475.00) (573,500.00) COMPRA DE AF DEP. ACUM. DE EQ. DE CÓMPUTO
160,025 Deprec. Contable SUB-TOTAL
(663,725.00) (823,750.00) 160,025
230,000.00 230,000.00
158,225.00 158,225.00
(676,250.00) (676,250.00)
6,750.00 6,750.00
300,000.00 300,000.00 Aumento del CS
1,435,000.00
(3,045,000.00) -1,610,000.00 reparto de dividendos
2,255,000.00 2,255,000 Resultado Integral
$ 663,725 -$ 1,610,000 $ 2,273,725

31-Dec-17 31-Dec-16 VARIACION
1,210,000 1,155,000 - 55,000
2,090,000 1,995,000 - 95,000
5,720,000 5,460,000 - 260,000
2,310,000 2,205,000 - 105,000
682,000 651,000 - 31,000
605,000 577,500 - 27,500 - 573,500 COMPRA DE AF
- 313,500 - 299,250 14,250
- 1,716,000 - 1,638,000 78,000
- 1,155,000 - 1,102,500 52,500
- 136,400 - 130,200 6,200
- 199,650 - 190,575 9,075 160,025 DEPRECIACIÓN
9,923,400 8,269,500 - 1,653,900 - 413,475
CIRCULANTE
Efectivo 1,655,500 1,580,250
Cuentas por cobrar, neto 3,850,000 3,675,000
5,505,500 5,255,250
Inventarios 14,148,750 14,148,750
SUB-TOTAL 19,654,250 19,404,000
NO CIRCULANTE
Propiedades, Planta y Equipo, neto 9,096,450 8,682,975
Total $ 28,750,700 $ 28,086,975
PASIVO
CIRCULANTE
PRÉSTAMOS BANCARIOS 5,060,000 4,830,000
PROVEEDORES 3,480,950 3,322,725
ACREEDORES DIVERSOS 5,046,250 5,722,500
IMPUESTOS POR PAGAR 148,500 141,750
TOTAL DEL PASIVO 13,735,700 14,016,975
CAPITAL CONTABLE-
Contribuido-
CAPITAL SOCIAL 6,600,000 6,300,000
Ganado-
RESULTADOS DE EJ. ANTERIORES 6,160,000 4,725,000
8,415,000 7,770,000
Total 15,015,000 14,070,000
Total del pasivo y capital contable $ 28,750,700 $ 28,086,975

VARIACION 2016 VS APLICACIÓN ORIGEN
2015
TERRENO
(75,250.00) (75,250.00) EDIFICIO
(175,000.00) (175,000.00) MAQUINARIA INDUSTRIAL
(250,250.00) EQUIPO DE TRANSPORTE
MOBILIARIO Y EQUIPO
0.00 0.00 EQUIPO DE CÓMPUTO
DEP. ACUM. DE EDIFICIO
(250,250.00) DEP. ACUM. DE MAQ. IND.
DEP. ACUM. DE EQ. DE TRANSP.
DEP. ACUM. DE MOB. Y EQ.
(413,475.00) (573,500.00) COMPRA DE AF DEP. ACUM. DE EQ. DE CÓMPUTO
160,025 Deprec. Contable SUB-TOTAL
(663,725.00) (823,750.00) 160,025
230,000.00 230,000.00
158,225.00 158,225.00
(676,250.00) (676,250.00)
6,750.00 6,750.00
300,000.00 300,000.00 Aumento del CS
1,435,000.00
(3,045,000.00) -1,610,000.00 reparto de dividendos
2,255,000.00 2,255,000 Resultado Integral
$ 663,725 -$ 1,610,000 $ 2,273,725

31-Dec-17 31-Dec-16 VARIACION
1,210,000 1,155,000 - 55,000
2,090,000 1,995,000 - 95,000
5,720,000 5,460,000 - 260,000
2,310,000 2,205,000 - 105,000
682,000 651,000 - 31,000
605,000 577,500 - 27,500 - 573,500 COMPRA DE AF
- 313,500 - 299,250 14,250
- 1,716,000 - 1,638,000 78,000
- 1,155,000 - 1,102,500 52,500
- 136,400 - 130,200 6,200
- 199,650 - 190,575 9,075 160,025 DEPRECIACIÓN
9,923,400 8,269,500 - 1,653,900 - 413,475
Cliente: LA CONFIANZA, S.A.
Area de auditoría: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
No. Procedimiento de Auditoría
Aseveraciones a los estados financieros

1. Existencia u ocurrencia
2. Integridad o corte
3. Derechos y obligaciones
4. Valuación o Asignación.
5. Presentación y Revelación
Objetivos de auditoría
a) Comprobar la existencia del efectivo;
b) Que en el balance general se incluyan todos los fondos propiedad de la Compañía, que se
encuentren en su poder o que estén en custodia de terceros;
c) Establecer si se enuentra forma inmedata o si existen restricciones;
d) Verificar su correcta valuación de conformidad con la NIF C-1;
e) Comprobar su adecuada presentación en los estados financieros;
f) Comprobar la revelación suficiente en los estados financiero (existencia de metales preciosos
amonedados, existencia de efectivo en inversiones temporales, existencia de inversiones en
monedas extranjeras, correcta valuación y existencia de gravámenes, entre otras).
Procedimientos de auditoría
1
Obtenga, prepare o actualice una cédula para el archivo permanente que contenga todas las cuentas
bancarias vigentes y canceladas durante todo el ejercicio. (Integridad, existencia y exactitud).
2
Integración del saldo de efectivo, y amarre del mismo contra la sumaria. (Integridad)
3
Revise en forma general las conciliaciones bancarias de las cuentas bancarias de todo el año que incluyan
los saldos y transacciones más importantes y:
a) Coteje el saldo según la Contabilidad en la conciliación vs los registros contables;
b) Compruebe la exactitud aritmética de las partidas registradas en la conciliación bancaria;
c) Coteje el saldo según Bancos en la conciliación vs el Estado de Cuenta Bancario Original;
d) Analice la razonabilidad de las partidas incluidas en la conciliación bancaria;
e) Investigue los cheques y depósitos en tránsito y otras partidas en conciliación que no hayan
sido aplicados en el mes posterior.
4 Cheques cancelados o devueltos por el banco: revise en forma general el nombre del proveedor, la firma
y endoso cancelados).
5
Partidas inusuales: Investigue las transacciones importantes por depósitos o cheques expedidos al
portador, a nombre de funcionarios y empleados, a nombre de accionistas, a partes relacionadas, con
cifras cerradas en ceros, entre cuentas de cheques propias, etc.
6
Verifique en las transferencias bancarias realizadas entre cuentas de cheques propias, durante los 3 días
anteriores y los 3 días posteriores del mes de diciembre, incluyendo transacciones realizadas entre
sucursales, hayan sido adecuadamente registradas.
a) Pruebe la integridad del analisis.
b) Verifique si las transacciones revisadas fueron registradas en el mismo periodo.
c) En caso de existir transferencias entre cuentas propias que no fueron registradas en el mismo
perodo, verificar que se hayan incluido como partidas en conciliación, en la conciliación bancaria.
7 Elabore las confirmaciones de todas las cuentas bancarias de la compañía que se encuentren
activas al mes de septiembre. (Propiedad, integridad, valuación, existencia y exactitud).
8 Efectúe el arqueo de los fondos siguientes:

a) Mantenga el control sobre todo del efectivo contado en el lugar seleccionado hasta que el
conteo se encuentre concluido;
b) Anote la fecha, fuente y cantidad de los recibos temporales pendientes de facturar;
c) Anote la fecha, fuente y cantidad de los gastos por comprobar pendientes de facturar;
d) Concilie que las cantidades no comprobadas afecuadamente se incjuyan en los registros
contables y en su caso, obtenga las explicaciones de las partidas inusuales, diferencias o excepciones.
excepciones;
e) Solicite que el arqueo realizado sea firmado con tinta por el responsable del fondo arqueado.
Nota: El personal responable del fondo deberá estar presente durante el arqueo.
9
Obtener confirmaciones bancarias al 31 de diciembre amarrando el saldo de las mismas contra el saldo del
resumen de conciliaciones bancarias (Propiedad, integridad, valuación, existencia y exactitud)
10 Por los saldos en efectivo denominados en moneda extranjera, verifique lo siguiente:

a) Si existen restricciones para la repatriación de los fondos.
b) La revelación adecuada en las notas de los estados financieros.
c) Que el efectivo denominado en moneda extranjera se haya convertido a moneda nacional con
el tipo de cambio adecuado.
11 Efectuar corte de cheques al 31 de diciembre. (integridad y exactitud)

12 Imprimir la sumaria con saldos definitivos.
13 Revisar lo adecuado en relación a las NIFS para efectos de conclusión y revelación. (Presentación y
revelación).
Programa de
Auditoría a la
Medida
Periodo de Auditoría: 2017
de Auditoría P.T. Hecho por
estados financieros
e auditoría
dos propiedad de la Compañía, que se

rceros;
en restricciones;
la NIF C-1;
s financieros;
nanciero (existencia de metales preciosos
mporales, existencia de inversiones en
de gravámenes, entre otras).
s de auditoría
vo permanente que contenga todas las cuentas

cio. (Integridad, existencia y exactitud). A-5 FZ
contra la sumaria. (Integridad)
de las cuentas bancarias de todo el año que incluyan
ón vs los registros contables; A-20-1 FZ/19-10-18

egistradas en la conciliación bancaria;
Estado de Cuenta Bancario Original;
la conciliación bancaria;
as partidas en conciliación que no hayan
en forma general el nombre del proveedor, la firma
ortantes por depósitos o cheques expedidos al

ombre de accionistas, a partes relacionadas, con
opias, etc.
tre cuentas de cheques propias, durante los 3 días

e, incluyendo transacciones realizadas entre
tradas en el mismo periodo.

ias que no fueron registradas en el mismo
en conciliación, en la conciliación bancaria.
rias de la compañía que se encuentren

valuación, existencia y exactitud).
o en el lugar seleccionado hasta que el A-15-1, A-15-2 FZ 26/10/2018
mporales pendientes de facturar; A-15-1, A-15-2 FZ 26/10/2018

comprobar pendientes de facturar; A-15-1, A-15-2 FZ 26/10/2018
damente se incjuyan en los registros A-15-1, A-15-2 FZ 26/10/2018
s partidas inusuales, diferencias o excepciones.
tinta por el responsable del fondo arqueado.

resente durante el arqueo.
amarrando el saldo de las mismas contra el saldo del

gridad, valuación, existencia y exactitud)
tranjera, verifique lo siguiente:

ndos.
financieros.
se haya convertido a moneda nacional con A-20 FZ 26/10/2018
dad y exactitud)
s de conclusión y revelación. (Presentación y
Horas Hard Close

Presupuestadas Final
Total
LA CONFIANZA, S.A.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
SUMARIA
AUD: 31-DIC-17

PAPELES DE
TRABAJO
CAJA Y BANCOS 947,360 1,410,000 [A]
SUMA TOTAL 947,360 1,410,000 AF-1
CONCLUSIÓN DEL EQUIPO DE AUDITORÍA-

En mi opinión y con base en el trabajo desarrollado en las cédulas analíticas
del Fondo Fijo, Bancos e Inversiones en Valores concluímos que las cifras
mostradas por la Compañía en el Balance General como el Rubro de Efectivo
y Equivalentes de Efectivo corresponden a importes correctamente Valuados,
Presentados y Revelados, conforme a las Normas de Información Financiera vigentes
al 31 de diciembre de 2017.
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:

DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER
0.00 0.00 0
Se integra por:
31-Dec-16 30-Sep-17 31-Dec-17
Fondos de caja $ 246,314 $ 365,000 $ 365,000
Bancos 483,722 650,000 720,000
Inversiones en valores 217,324 325,000 325,000
$ 730,036 $ 1,410,000 $ 1,410,000
Nombre y Fecha
Nombre y Fecha
A
SALDOS
FINALES
A-10
A-20
A-30
LA CONFIANZA, S.A.
CÉDULA ANALÍTICA DE FONDOS DE CAJA
AUD: 31-DIC-17

PAPELES DE
TRABAJO
FONDOS FIJOS $ 44,336 $ 65,000 A-15

FONDOS VARIABLES 167,493 250,000
CAJA GENERAL 34,485 50,000
TOTAL $ 246,314 $ 365,000 A

A-10
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:

0.00 0.00 0 0
Nombre y Fecha
LA CONFIANZA, S.A.
CÉDULA ANALÍTICA DEL FONDOS FIJOS
AUD: 31-DIC-17

PAPELES DE
TRABAJO
FONDO FIJO DE COMPRAS 20,396 30,000 A-15-2

FONDO FIJO DE CONTABILIDAD 16,848 25,000 A-15-1
FONDO DE DIRECCIÓN GENERAL 7,092 10,000
TOTAL $ 44,336 $ 65,000 A-10

A-15
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:

0.00 0.00 0 0
Nombre y Fecha
LA CONFIANZA, S.A.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ELABORÓ:
CÉDULA PARA ARQUEO DEL FONDO FIJO DE CONTABILIDAD REVISÓ:
AUD: 31-Dic-17 AUTORIZÓ:
AUTORIZÓ:
Efectivo
BILLETES: CANTIDAD DENOMINACIÓN IMPORTE
30 $ 500 $ 15,000
15 $ 100 $ 1,500
40 $ 50 $ 2,000
90 $ 20 $ 1,800
Sub-total
Comprobantes
FECHA CONCEPTO IMPORTE IVA
9/14/2018 Remisión #101 para compra de

refacciones 3,200.00 0.00
9/16/2018 Vale de comprobante de gastos: 550.00 0.00

Pago de pasajes al mensajero
9/26/2018 Vale de comprobante de gastos:

Compra de flores para la misa de la
virgen 800.00 0.00
Compra de papelería en Almacén

9/22/2018 de Artículos de Oficina, S.A. según
Factura Original #1256 818.97 131.03
Total arqueado
Saldo del Fondo en Registros contables
Diferencia
NOTA: La política vigente de la Compañía La Confianza, S.A. indica que los vales de comprobantes de gastos deberán ser
reemplazados por su factura original o la devolución íntegra del dinero en efectivo en un plazo máximo de 15 días
naturales a partir de la entrega del dinero, de lo contrario será descontado de la nómina del empleado correspondiente.
El importe de $25,000.00 (VEINTICINCO MIL PESOS 00/100 M.N.), corresponde al fondo fijo asignado a CONTABILIDAD de
arqueado por un representante del despacho ------, S.C. en mi presencia y devuelto a mi entera satisfacción en la misma f
RESPONSABLE AUDITOR EXTERNO
Zapopan, Jalisco a----

A-15-1
FJZP/ 5-10-18
TOTAL OBSERVACIONES
$ 20,300.00
TOTAL
3,200.00 AJA-1 $ 3,200.00
550.00
800.00
950.00 2,300.00 2,300.00 AJA-1
$ 5,500 5,500.00 $ 25,800.00 800
$ 25,800 $ 25,800.00 25000

25,000 A-15 25,000
$ 800
omprobantes de gastos deberán ser

vo en un plazo máximo de 15 días
nómina del empleado correspondiente.
fondo fijo asignado a CONTABILIDAD de la Compañía La Confianza, S.A. el cual fue
to a mi entera satisfacción en la misma fecha.
LA CONFIANZA, S.A.
CÉDULA PARA ARQUEO DEL FONDO FIJO DE COMPRAS
AUD: 31-Dic-17
Efectivo
BILLETES:
CANTIDAD DENOMINACIÓN
IMPORTE
45 $ 500 $ 22,500
17 $ 100 1,700.00
12 $ 50 600.00
10 $ 20 200.00
Sub-total $ 25,000
Comprobantes
FECHA CONCEPTO IMPORTE IVA TOTAL
9/19/2018 Remisión #101 del 19-09-2018 para

compra de refacciones 3,900.00 0.00 3,900.00
9/18/2018 Vale de comprobante de gastos: 180.00 0.00 180.00

Pago de pasajes al mensajero
Compra de engrapadoras en La
9/25/2018 Papelería, S.A. según Factura Original
#148 818.97 131.03 950.00
IMPORTE COMPROBADO
IMPORTE DEL FONDO
SOBRANTE
NOTA: La política vigente de la Compañía La Confianza, S.A. indica que los vales de comprobantes de gastos
reemplazados por su factura original o la devolución íntegra del dinero en efectivo en un plazo máximo
naturales a partir de la entrega del dinero, de lo contrario será descontado de la nómina del empleado c
El importe de $30,000.00 (TREINTA MIL PESOS 00/100 M.N.), corresponde al fondo fijo asignado a COMPRAS de la Comp
Confianza, S.A. el cual fue arqueado por un representante del despacho ------, S.C. en mi presencia y devuelto a mi entera
en la misma fecha.
RESPONSABLE AUDITOR EXTERNO
Zapopan, Jalisco a----

A-15-1
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:
TOTAL OBSERVACIONES
$ 25,000.00
$ 5,030.00
MPORTE COMPROBADO $ 30,030

MPORTE DEL FONDO 30,000 A-15
SOBRANTE $ 30.00
de comprobantes de gastos deberán ser

efectivo en un plazo máximo de 15 días
de la nómina del empleado correspondiente.
nado a COMPRAS de la Compañía La

sencia y devuelto a mi entera satisfacción
LA CONFIANZA, S.A.
CÉDULA ANALÍTICA DE BANCOS
AUD: 31-DIC-17

PAPELES DE
TRABAJO
BANCOMERCIO #1590 133,199 200,000 A-20-1

BANCOMERCIAL #1020 350,321 520,000 [A]
SUMA TOTAL 483,520 720,000 A
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:

DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER
[A] Se integra por:

31-Dec-16 31-Dec-17
BANCOMERCIAL #1020 (usd) $ 29,714.29 $ 29,714.29 A-21-1

BANCOMERCIAL #1020 (Cta. Complem.) $ 320,606.52 $ 490,285.71
$ 350,320.81 $ 520,000.00 saldos según compañía
Nota: El TC al 30-09-2018 era de $20.05 por USD

31-Dec-16 31-Dec-17
$ 29,714.29 $ 29,714.29
19.7354 12/29/2017 20.6640 19.7354
20.6640 12/30/2016 $ 614,016.00 $ 586,423.31 saldos según auditoria

$ 350,523.20 $ 520,000.00 saldos según compañía
Diferencias $ 263,492.80 $ 66,423.31 AJA-3
31-Dec-16 31-Dec-17
$ 11.8 $ 17.5 TC de la Cía.
$ 20.664 $ 19.735 TC según Auditoria
$ 8.87 $ 2.24 Diferencia x 1 USD
Bancos Utilidad Cambiaria

S) $ 520,000.00
1) $ 66,423.31
$ 586,423.31
A-20
SALDOS
FINALES
gún compañía
$ 29,714.29
$ 586,423.31
$ 556,709.03
gún auditoria
gún compañía
Utilidad Cambiaria
$ 66,423.31 (1
LA CONFIANZA, S.A.
EFECTIVO
REVISIÓN DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA DE BANCOMERCIO #1590
AUD: AL 31/12/2017
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
MENOS: CARGOS DEL BANCO NO CONSIDERADOS POR LA COMPAÑÍA
12/12/2017 FICHA NO. 3005

12/15/2017 FICHA NO. 3112
MAS: CRÉDITOS DEL BANCO NO CONSIDERADOS POR LA COMPAÑÍA
FECHA CONCEPTO IMPORTE

12/22/2017 COMISIONES BANCARIAS
MÁS: CRÉDITOS DE LA CIA NO CONSIDERADOS POR EL BANCO

FECHA CONCEPTO
12/25/2017 CHEQUE No.154
12/26/2017 CHEQUE No. 162
12/21/2017 CHEQUE No. 152
12/20/2017 CHEQUE No. 150
12/24/2017 CHEQUE No. 153
12/27/2017 CHEQUE NO. 163
12/29/2017 CHEQUE NO. 164
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
√ √ Cotejado vs el estado de cuenta bancario de Enero de 2018 del banco Bancomercio #1590.
A-20-1
ELABORÓ:
REVISÓ:
AURORIZÓ:
MENOS MENOS MÁS
DEPÓSITOS BANCARIOS DEPÓSITOS EN LA CÍA. COMISIONES BANCARIAS
CARGOS CRÉDITOS
SALDO SEGÚN
REG. CONT. NO CORRESP. X LA CÍA. NO CORRESP. X EL BANCO NO CORRESP. X LA CÍA.
$ 200,000 -$445,000 0 $ 10,000
$ 200,000 A-20
$ 255,000
190,000
$ 445,000
$ 10,000 AJA-2
$ 10,000
IMPORTE
$ 16,000 √
38,000
85,000
12,000
32,500
44,900
345,000
$ 573,400
$ 328,400 √√
A-20-3 RB
MÁS
CHEQUES EN TRANSITO
CRÉDITOS SALDO SEGÚN
ESTADO DE
NO CORRESP. X EL BANCO CTA.
$ 573,400 $ 338,400
LA CONFIANZA, S.A.
EFECTIVO
CONFIRMACIONES BANCARIAS
AUD: 31-DIC-17 ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:
Confirmación de Bancos
Tlajomulco de Zúñiga, Jalisco

14 de enero de 2018
Banco: BANCOMERCIO, S.A.

Domicilio: Av. Prolong. Mariano Otero #4632, Col. Paseos del Sol, Zapopan, Jalisco, C.P. 45070
Muy Señores nuestros:
Por ser de suma importancia como material de evidencia en la auditoría que están practicando de nuestros estados
cieros, mucho habremos de agradecerles llenar, a la brevedad posible, el formulario que se anexa y enviar el origin
tamente a nuestros auditores Contadores Públicos Titulados, S.C., con dirección en Av. Niños Héroes 21
Colonia Residencial Bosques, Guadalajara, Jalisco C.P. 44890; o bien al número de teléfono' (33) 31221
. Para su contestación, rogamos a ustedes tener presentes las siguientes indicaciones:
a) Si la respuesta a alguna de las preguntas es '' NINGUNO '', favor de hacerlo constar así.
b) Si los espacios son insuficientes, favor de indicar los totales y acompañar las relaciones correspondientes.
c) En relación con las respuestas es de especial interés que se enexen los estados y relaciones correspondien
cuentas y operaciones señaladas con ( X ) en los párrafos 3, 4 y 5 a las fechas que indican las columnas a
Agradeciendo de antemano la atención que se sirvan a dar a nuestra súplica, es grato repetirnos sus atentos y seg
servidores.
Atentamente
Lic. Juán de la Parra Solís Rentería
Tesorero
A-20-2
CARTA
ELABORÓ:
co de Zúñiga, Jalisco
opan, Jalisco, C.P. 45070
n practicando de nuestros estados finan-

rio que se anexa y enviar el original direc-
cción en Av. Niños Héroes 2100
al número de teléfono' (33) 31221490
rlo constar así.
las relaciones correspondientes.
stados y relaciones correspondientes a las

chas que indican las columnas a la derecha.
grato repetirnos sus atentos y seguros

LA CONFIANZA, S.A.
EFECTIVO
CONFIRMACIONES BANCARIAS OBTENIDAS
AUD: 31-Dic-17
Fecha:
Nombre y Dirección del Auditor: Contadores Públicos Titulados, S.C., con dirección en Av. Niños Héroes 2100
Colonia Residencial Bosques, Guadalajara, Jalisco C.P. 44890; o bien al número de teléfono' (3
contadorespublicostitulados@prodigy.com.mx
Información sobre: Cuenta de cheques #1590
COMPAÑÍA: La Confianza, S.A.
Morelos #5570, Tlajomulco de Zúñiga, Jalisco
Teléfono: (33)13185690, tesoreria@laconfianzasa.net
Muy señores nuestros:
1.- Este formulario contiene datos de la contabilidad:
De esta oficina únicamente ( ) De_______________ ( )
De toda la Institución ( ) De________________( )
2.- Las firmas autorizadas para girar cheques son, según nuestros registros:
Puede firmar cheques Solo puede firmar
Nombre Individualmente Mancomunadamente
1.-
2.-
3.-
4.- ___________________________ ___________________________________
3.- Los saldos que muestran nuestros libros en las fechas indicadas, son los siguientes:
SALDOS
CUENTAS ACREEDORAS: Firmas % AL
Núm Moneda 1,2,3,4 interés 12/31/2016
Cuenta de cheques # 1590 Nacional

Cuenta de cheques
Cuenta de cheques
Cuenta de ahorros
Depósitos a plazos
Depósitos en garantía
Otros depósitos:
4.- La firma indicada en la referencia, tenía a su cargo los saldos siguientes (incluyendo los documentos descontados con nuestro
endoso).
Fecha de % de interés SALDOS
CUENTAS DEUDORAS vencimiento anual AL
12/31/2016
Descuentos de cartera
Préstamos Directos
Préstamos prendarios $
Créditos simple o en cuenta
corriente $
Créditos refaccionarios $
Arrendamiento Financiero
Cartera vencida $
______________________ $
5.- En nuestras cuentas de orden figuran los saldos siguientes, a la misma fecha indicada en el cuadro precedente:
Deudores por aval $
Apertura de crédito $
Depositantes de valores: En garantía $
En custodia $
En administración $
Fideicomisos $
Remitentes de cobranzas $
6.- Adicionalmente a la información anterior, manifestamos a ustedes que en nuestros registros aparecen los datos relacionados con
la firma de referencia al reverso.
Atentamente.
COPIA PARA EL BANCO BANCO (FIRMA AUTORIZADA).
Formulario de confirmación bancaria recomendado en 1964 por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos y la Asociación de Banqueros de México, para la Banca de
Confirmación de bancos
México D.F., a 2 de enero de 2006
NACOMER, S.A.
AV. UNIVERSIDAD No. 1200

POLANCO COL. LOS MORALES, 11510 MÉXICO D.F.; o bien al número de fax (5) 283-76-00 con atención a la C.P. Edith
Villareal Téllez. Para su contestación, rogamos a ustedes tener presentes las siguientes indicaciones:
a) Si la respuesta a alguna de las preguntas es "NINGUNO", favor de hacerlo constar así.
b) Si los espacios son insuficientes, favor los totales y acompañar las relaciones correspondientes.
c) En relación con las respuestas es de especial interés que se anexen los estados y relaciones correspondientes a las
cuentas y operaciones señaldas con (X) en los párrafos 3, 4 y 5 a las fechas que indican las columnas a la derecha.
Agradeciendo de antemano la atención que se sirvan dar a nuestra súplica, es grato repetirnos sus atentos y seguros
servidores.
Atentamente
C.P. Daniel Álvarez Calva

Tesorero
A-20-3
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:
s Héroes 2100
o bien al número de teléfono' (33) 31221490
Firmas
SALDOS Se acompaña
AL estado de
12/31/2017 cuenta
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
SALDOS Se acompaña
AL relación
12/31/2017
$ ( )
( )
$ ( )
$ ( )
$ ( )
( )
$ ( )
$ ( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
ntamente.
IRMA AUTORIZADA).
e Banqueros de México, para la Banca de Depósito.

a 2 de enero de 2006
con atención a la C.P. Edith

iones:
es.
correspondientes a las
umnas a la derecha.
sus atentos y seguros
LA CONFIANZA, S.A.
EFECTIVO
AUD: 31-Dic-17
Fecha:

De esta oficina únicamente ( X ) De_______________ ( )
Puede firmar cheques
Nombre Individualmente
1.- Sr. Carlos Gerardo López Marín X
2.-
3.-
4.- ___________________________ ___________________________________
CUENTAS ACREEDORAS: Firmas %

Núm Moneda 1,2,3,4 interés
ANUAL
Cuenta de cheques # 1590 Nacional 1 3.20%
Cuenta de cheques
Cuenta de cheques
Cuenta de ahorros
Depósitos a plazos
INVERSIONES EN VALORES
Otros depósitos:
endoso).
Fecha de % de interés
CUENTAS DEUDORAS vencimiento anual
Préstamos Directos
Préstamos prendarios
Corriente
Créditos refaccionarios
Cartera vencida
______________________
Deudores por aval $
En custodia $
Fideicomisos $
Atentamente.
LUIS GERARDO GUARDADO DE LA BANCA

NACOMER, S.A.

MORALES, 11510 MÉXICO D.F.; o bien al número de fax (5) 283-76-00 con atención a la C.P. Edith Villareal Téllez. Para su
contestación, rogamos a ustedes tener presentes las siguientes indicaciones:
c) En relación con las respuestas es de especial interés que se anexen los estados y relaciones correspondientes a las cuenta
operaciones señaldas con (X) en los párrafos 3, 4 y 5 a las fechas que indican las columnas a la derecha.
Agradeciendo de antemano la atención que se sirvan dar a nuestra súplica, es grato repetirnos sus atentos y seguros servidor
Atentamente

Tesorero
A-20-3
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:
n Av. Niños Héroes 2100

.P. 44890; o bien al número de teléfono' (33) 31221490
Solo puede firmar Firmas

Mancomunadamente
__________________
SALDOS SALDOS Se acompaña

AL AL estado de
12/31/2016 12/31/2017 cuenta
$ 328,400 ( )
A-20-1 ( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
escontados con nuestro

AL AL relación
12/31/2016 12/31/2017
$ ( )
( )
$ $ ( )
$ $ ( )
$ $ ( )
( )
$ $ ( )
$ $ ( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
os datos relacionados con
Atentamente.

BANCO (FIRMA AUTORIZADA).
a Asociación de Banqueros de México, para la Banca de Depósito.

n a la C.P. Edith Villareal Téllez. Para su
ar así.
respondientes.
y relaciones correspondientes a las cuentas y
olumnas a la derecha.
repetirnos sus atentos y seguros servidores.

LA CONFIANZA, S.A.
EFECTIVO
REVISIÓN DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA DE BANCOMERCIAL #1020
AUD: AL 31/12/2017
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
MAS: CRÉDITOS DEL BANCO NO CONSIDERADOS POR LA COMPAÑÍA
FECHA CONCEPTO
12/22/2017 COMISIONES BANCARIAS
MÁS: CRÉDITOS DE LA CIA NO CONSIDERADOS POR EL BANCO
FECHA CONCEPTO
12/25/2017 CHEQUE No.154
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 USD
√ √ Cotejado vs el estado de cuenta bancario de Enero de 2018 del banco Bancomercio #1590.
A-20-1
ELABORÓ:
REVISÓ:
AURORIZÓ:
MENOS MENOS MÁS
DEPÓSITOS BANCARIOS DEPÓSITOS EN LA CÍA. COMISIONES BANCARIAS
SALDO SEGÚN CARGOS CRÉDITOS
REG. CONT. NO CORRESP. X LA CÍA. NO CORRESP. X EL BANCO NO CORRESP. X LA CÍA.
$ 29,449 0 $ 35
$ 29,449 A-20
$ 35
$ 35
IMPORTE
$ 230 √
$ 230
$ 29,714.29 √√
A-20, A-21-3
omercio #1590.
MÁS
CHEQUES EN TRANSITO
SALDO SEGÚN
CRÉDITOS ESTADO DE
NO CORRESP. X EL BANCO CTA.
$ 230 $ 29,714
LA CONFIANZA, S.A.
EFECTIVO
CONFIRMACIONES BANCARIAS
AUD: 31-DIC-17 ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:
Confirmación de Bancos
Tlajomulco de Zúñiga, Jalisco

14 de enero de 2018
Banco: BANCOMERCIAL #1020

Domicilio: Av.de los Maestros #4025, Col. Colinas de la Normal, Guadalajara, Jalisco, C.P. 44089
Muy Señores nuestros:
Por ser de suma importancia como material de evidencia en la auditoría que están practicando de nuestros estados
cieros, mucho habremos de agradecerles llenar, a la brevedad posible, el formulario que se anexa y enviar el origin
tamente a nuestros auditores Contadores Públicos Titulados, S.C., con dirección en Av. Niños Héroes 21
Colonia Residencial Bosques, Guadalajara, Jalisco C.P. 44890; o bien al número de teléfono' (33) 31221
. Para su contestación, rogamos a ustedes tener presentes las siguientes indicaciones:
a) Si la respuesta a alguna de las preguntas es '' NINGUNO '', favor de hacerlo constar así.
b) Si los espacios son insuficientes, favor de indicar los totales y acompañar las relaciones correspondientes.
c) En relación con las respuestas es de especial interés que se enexen los estados y relaciones correspondien
cuentas y operaciones señaladas con ( X ) en los párrafos 3, 4 y 5 a las fechas que indican las columnas a
Agradeciendo de antemano la atención que se sirvan a dar a nuestra súplica, es grato repetirnos sus atentos y seg
servidores.
Atentamente
Lic. Juán de la Parra Solís Rentería
Tesorero
A-21-2
CARTA
ELABORÓ:
co de Zúñiga, Jalisco
lajara, Jalisco, C.P. 44089
n practicando de nuestros estados finan-

rio que se anexa y enviar el original direc-
cción en Av. Niños Héroes 2100
al número de teléfono' (33) 31221490
rlo constar así.
las relaciones correspondientes.
stados y relaciones correspondientes a las

chas que indican las columnas a la derecha.
grato repetirnos sus atentos y seguros

LA CONFIANZA, S.A.
EFECTIVO
AUD: 31-Dic-17
Fecha:
Información sobre: Cuenta de cheques #1020, de la Inversión en Valores #3021-1432 y del crédito refacciona
De esta oficina únicamente ( ) De_______________ ( )
Puede firmar cheques Solo puede firmar
Nombre Individualmente Mancomunadamente
1.-
2.-
3.-
4.- ___________________________ ___________________________________
SALDOS
CUENTAS ACREEDORAS: Firmas % AL
Núm Moneda 1,2,3,4 interés 12/31/2016
Dólares
Cuenta de cheques # #1020 Americanos
Cuenta de cheques
Cuenta de cheques
Cuenta de ahorros
Depósitos a plazos
Inversiones en Valores #3021-1432
Otros depósitos:
endoso).
Fecha de % de interés SALDOS
CUENTAS DEUDORAS vencimiento anual AL
12/31/2016
Préstamos Directos
Préstamos prendarios $
corriente $
Créditos refaccionarios #2069 $
Cartera vencida $
______________________ $
Deudores por aval $
En custodia $
Fideicomisos $
Atentamente.
NACOMER, S.A.

LOS MORALES, 11510 MÉXICO D.F.; o bien al número de fax (5) 283-76-00 con atención a la C.P. Edith Villareal Téllez. Para
Atentamente

Tesorero
A-21-3
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:
roes 2100
en al número de teléfono' (33) 31221490
2 y del crédito refaccionario #2069
Firmas
SALDOS Se acompaña
AL estado de
12/31/2017 cuenta
$ 29,714.29 ( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
SALDOS Se acompaña
AL relación
12/31/2017
$ ( )
( )
$ ( )
$ ( )
$ ( )
( )
$ ( )
$ ( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
ntamente.
IRMA AUTORIZADA).
queros de México, para la Banca de Depósito.

a 2 de enero de 2006
. Edith Villareal Téllez. Para su
respondientes a las cuentas y

recha.
atentos y seguros servidores.

LA CONFIANZA, S.A.
EFECTIVO
AUD: 31-Dic-17
Fecha:

De esta oficina únicamente ( X ) De_______________ ( )
Puede firmar cheques
Nombre Individualmente
1.- Sr. Carlos Gerardo López Marín X
2.-
3.-
4.- ___________________________ ___________________________________
CUENTAS ACREEDORAS: Firmas %

Núm Moneda 1,2,3,4 interés
ANUAL
Cuenta de cheques # 1590 Nacional 1 3.20%
Cuenta de cheques
Cuenta de cheques
Cuenta de ahorros
Depósitos a plazos
Inversiones en Valores #3021-1432
Otros depósitos:
endoso).
Fecha de % de interés
CUENTAS DEUDORAS vencimiento anual
Préstamos Directos
Préstamos prendarios
Corriente
Créditos refaccionarios #2069
Cartera vencida
______________________
Deudores por aval $
En custodia $
Fideicomisos $
Atentamente.

NACOMER, S.A.

MORALES, 11510 MÉXICO D.F.; o bien al número de fax (5) 283-76-00 con atención a la C.P. Edith Villareal Téllez. Para su
Atentamente

Tesorero
A-20-3
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:
n Av. Niños Héroes 2100

.P. 44890; o bien al número de teléfono' (33) 31221490
Solo puede firmar Firmas

Mancomunadamente
__________________

AL AL estado de
12/31/2016 12/31/2017 cuenta
$ 328,400 ( )
A-21-1 ( )
( )
( )
( )
( )
$ 325,000 ( )
A-30-1 ( )
escontados con nuestro

AL AL relación
12/31/2016 12/31/2017
$ ( )
( )
$ $ ( )
$ $ ( )
$ $ ( )
( )
$ $ ( )
$ $ ( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
os datos relacionados con
Atentamente.

BANCO (FIRMA AUTORIZADA).
a Asociación de Banqueros de México, para la Banca de Depósito.

n a la C.P. Edith Villareal Téllez. Para su
ar así.
respondientes.
y relaciones correspondientes a las cuentas y
olumnas a la derecha.
repetirnos sus atentos y seguros servidores.

LA CONFIANZA, S.A.
CÉDULA ANALÍTICA DE INVERSIONES EN VALORES
AUD: 31-DIC-17

PAPELES DE
TRABAJO
Inversión en Valores de la cta. #3021-1432 217,324 325,000
SUMA TOTAL 217,324 325,000 A

A-30
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:

0.00 0.00 0 0
Nombre y Fecha
LA CONFIANZA, S.A.
EFECTIVO
PRUEBA GLOBAL DE INTERESES DE LA INVERSIÓN EN VALORES #3021-1432
AUD: 31-DIC-17
SALDOS DE
FOLIO FECHA DEPÒSITOS RETIROS
CAPITAL
15326 2-Jan-18 1,213,000.00 1,213,000.00
16598 2-Feb-18 450,000.00 1,663,000.00
16956 2-Mar-18 800,000.00 863,000.00
17236 3-Apr-18 400,000.00 463,000.00
17895 4-May-18 463,000.00
18102 4-Jun-18 1,500,000.00 1,963,000.00
18552 3-Jul-18 1,200,000.00 763,000.00
18999 3-Aug-18 763,000.00 -
19620 3-Sep-18 325,000 $ 325,000.00
20002 2-Oct-18 A-21-3-RB
20569 2-Nov-18
21112 2-Dec-18
A-30-1
INTERESES INTERESES INTERESES

VENCIMIENTO TASA ANUAL
DEVENGADOS DEVENGADOS DEVENGADOS
2-Feb-18 3.90% $ 3,942.25 $ 3,942.25 $ 4,017.85
2-Mar-18 2.90% $ 4,018.92 $ 4,018.92 $ 3,699.61
3-Apr-18 2.50% $ 1,797.92 $ 1,797.92 $ 1,832.40
4-May-18 3.60% $ 1,389.00 $ 1,389.00 $ 1,369.97
4-Jun-18 2.90% $ 1,118.92 $ 1,118.92 $ 1,140.38
3-Jul-18 2.85% $ 4,662.13 $ 4,662.13 $ 4,598.26
3-Aug-18 2.60% $ 1,653.17 $ 1,653.17 $ 1,684.87
3-Sep-18 3.25% $ - $ - $ -
2-Oct-18 2.50% $ 677.08 $ 677.08 $ 667.81
2-Nov-18 $ 19,259.38 $ 19,259.38 $ 19,011.15
2-Dec-18
31-Dec-18
Según Auditoría $ 19,259.38 $ 19,259.38 $ 19,011.15
Según Compañía #REF! #REF! #REF! 51
Diferencia #REF! #REF! #REF! Pasa por inmaterial.
FZ-24/10/2018
Pasa por inmaterial.
FZ-24/10/2018
LA CONFIANZA, S.A.
CUENTAS POR COBRAR
SUMARIA
AUD: 31-DIC-18

PAPELES DE
TRABAJO
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 26,129,000 36,227,500
SUMA TOTAL 26,129,000 36,227,500

B
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:

#REF! #REF! #REF!
0.00 #REF! #REF! #REF!
Nombre y Fecha
LA CONFIANZA, S.A.
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
SUMARIA
AUD: 31-Dic-17
SALDOS AL:
Clientes 23,276,485 33,038,487

23,276,485.00 33,038,487.00
Otros deudores:
Documentos por cobrar 333,805.00 205,820.00
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 2,950,000.00 3,300,000.00
3,283,805.00 3,505,820.00
26,560,290.00 36,544,307.00
Estimación para cuentas de cobro dudoso (431,290.00) (316,807.00)
SUMA TOTAL 26,129,000.00 36,227,500.00

ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:

REFERENCIA DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER
33,038,487.00
33,038,487.00
205,820.00
3,300,000.00
0 3,505,820.00
36,544,307.00
(316,807.00)
AF-1 0.00 0.00 36,227,500.00

B
SALDOS
FINALES
33,038,487.00
0.00
33,038,487.00
205,820.00
3,300,000.00
3,505,820.00
36,544,307.00
(316,807.00)
36,227,500.00
LA CONFIANZA, S.A.
CUENTAS POR COBRAR
ANÁLISIS DE ANTIGÜEDAD DE CARTERA AL 31 DIC 17
AUD: 31-Dic-17
La antigüedad de clientes al 31 de Diciembre de 2017 es la siguiente;

1-30
Cliente Importe al 31 dic 16 Importe al 31 dic 17 Saldos

No vencidos
DISTRIBUIDORES UNIDOS 147,404 1,647,404.00
INDUSTRIAL DE EQUIPOS 313,306 1,330,756.00
INDUSTRIAL DE EQUIPOS SA DE CV 617,590 9,359,998.00
MERCANTIL DE MONTERREY 411,128 0.00
DISTRIBUIDORES TEPEYAC 154,950 0.00
ARTICULOS DOMESTICOS 695,962 0.00
ARTICULOS DOMESTICOS 164,740.00 0.00
ALMACENES DE DESCUENTOS 1,289,560 0.00
HORNOS INDUSTRIALES 1,632,190 0.00
MENDOZA Y CIA 943,480 0.00
MERCANTIL DE MONTERREY SA DE 855,752 6,627,596.00
LA COMERCIAL 925,803 0.00
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS 732,560 0.00
MERCANTIL ELECTRICO 601,848 0.00
DANIEL MENDOZA LOPEZ 1,160,140 0.00
APARATOS INTEGRALES 245,160 0.00
MUEBLES DEL HOGAR 1,110,221 1,110,728.00
AUTOPARTES VILLAREAL 700,420 1,100,420.00
INDUSTRIAS ELECTRICAS 696,724 196,724.00
ADOLFO CHAVEZ 302,639 1,102,639.00
HUMBERTO REAL 128,117 1,128,117.00
ELEONOR ZUÑIGA CANO 560,004 360,004.00
MERCANTIL DE TOLUCA 145,813 1,185,126.00
MUEBLES DE QUERETARO 230,181 1,130,181.00
SEARS ROEBUCK 198,320 0.00
LA COMERCIAL SA DE CV 2,116,380 6,758,794.00
HERMANOS SALAZAR 1,190,382 0.00
MERCANTIL DEL BAJIO 2,162,126 0.00
INDUSTRIAL DE JALISCO 1,110,628 0.00
MERCANTIL SONORA 1,196,920 0.00
EFREN TORRES PEREZ 160,920 0.00
LUCES DE TEHUANTEPEC 156,832 0.00
LUIS PEREZ DEL TORO 218,285.00 0 ____________
TOTALES $ 23,276,485.00 $ 33,038,487.00 0.00

0%
B B
La política de la Compañía para calcular la provisión de cuentas incobrables, con base en experiencia de resulta
el 0.18% de las ventas netas, la cuál razonamos como sigue:
2016 2017
Ventas netas $ 220,500,000.00 $ 338,500,000.00
Porcentaje utilizado por la Cía. s/g política 0.18% 0.18%
Importe de provisión s/g Compañía 396,900.00 609,300.00
Estimación para cuentas incob. Reg. En resultados
Exceso (insuficiencia) $ 396,900.00 $ 609,300.00
DÍAS DE VENCIDOS
31-60 61-90 +90
Vencidos
NO CONTESTADAS
1 a 30 31a 60 Mas de 60
____________ __________________________
0.00 0.00 0.00 $ -

0% 0% 0%
en experiencia de resultados de ejercicios anteriores, es provisionar

B-10
ALCANCE DE
NO CONTESTADAS INCORRECTO CONFIRMACIONES
______________ ______________
#REF! #REF!
CUENTAS POR COBRAR REVISÓ:
CONFIRMACIÓN DE CLIENTES AUTORIZÓ:
AUD: 31-12-2017
COMPAÑÍA LA ESPERANZA, S. A.
***********************************
LA CONFIANZA, S.A.
INDUSTRIAL DE EQUIPOS SA DE CV
AV. CONSTITUCIÓN DE LA REPUBLICA No. 325
COL. MARTIRES DE POPOTLA
MÉXICO, D.F.
C.P. 63589
MUY SEÑORES NUESTROS
NUESTROS AUDITORES Contadores Públicos Titulados, S.C.. ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS ESTADOS
FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017.
POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVÍEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO,
DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU
CUENTA. EL DOMICILIO DE LOS AUDITORES ES Av. Niños Héroes 2100, 'Colonia Residencial 'Bosques,
Guadalajara, Jalisco C.P. 44890; o bien al número de teléfono' (33) 31221490.
LA ESPERANZA, S.A.
CONPUCECA, S.C.
JAIME BALMES No. 11 EDIFICIO "B" 9° Piso
Col. Polanco Los Morales
México, D.F. 11510
México, D.F. a 31 de Enero de 2017

B-10
El saldo de $---, que al 31 de Diciembre de 2017 aparecía a mi (nuestro) cargo en los registros de COMPAÑÍA
EJEMPLO, S.A. es: CORRECTO ( X ) INCORRECTO ( )
Observaciones:
SELLO Y FIRMA
B-20-1
ROS ESTADOS
LA CONFIANZA, S.A.
CUENTAS POR COBRAR
ANÁLISIS DE ANTIGÜEDAD DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
AUD: 31-Dic-17
NOMBRE Importe al 31 dic 16 Importe al 31 dic 17 REF
Ing.Ricardo Escalante 620,010.00 620,010.00

Sr.Antonio Ruiz Lopez 368,990.00 468,990.00
C.P Carl Silva Canto 432,000.00 582,000.00
Lic. Raúl Perez Aguilar 354,000.00 354,000.00
Sr.Raúl Flores Peréz 220,000.00 220,000.00
Relaciones Industrilales y Cía. 450,000.00 450,000.00
Instalaciones Generales,S.A. 285,000.00 385,000.00
Ing.Antonio Solís Vargas 220,000.00 220,000.00
$ 2,950,000.00 $ 3,300,000.00 B
SALDOS Vencidos a +
DEBE HABER ANTIGÜEDAD CONCEPTO
AJUSTADOS de 90 días
620,010.00 620,010.00 Oct-16 Gastos a Comprobar
468,990.00 368,990.00 Oct-16 Anticipo de sueldos
582,000.00 432,000.00 Dec-16 Préstamos
354,000.00 354,000.00 Nov-16 Gastos a Comprobar
220,000.00 220,000.00 Dec-16 Anticipo a cuenta de servicios
3,300,000.00
AJA-2
B-30
CONCEPTO
nta de servicios
nta de servicios
nta de servicios
nta de servicios
LA CONFIANZA, S.A. B-40
CUENTAS POR COBRAR
ANÁLISIS DE LA RESERVA DE CUENTAS INCOBRABLES AL 31 DIC 17
AUD: 31-Dic-17
Importe al 31 dic 16 Importe al 31 dic 17
Clientes:
MENDOZA Y CIA -143,480.00 -143,480.00
GERARDO VEGA LUNA -74,250.00 -74,250.00
-217,730.00 -217,730.00
Documentos por cobrar:

INDUSTRIAL DE EQUIPOS -17,110.00 -17,110.00
HORNOS INDUSTRIALES -51,200.00 -51,200.00
-68,310.00 -68,310.00
Deudores diversos:
Ing.Ricardo Escalante - 2,000.00 - 2,000.00
Sr.Antonio Ruiz Lopez - 25,000.00 - 25,000.00
C.P Carl Silva Canto - 32,000.00 - 32,000.00
Lic. Raúl Perez Aguilar - 54,000.00 - 54,000.00
Ing.Antonio Solís Vargas - 20,000.00 - 20,000.00
- 133,000.00 - 133,000.00
Otras - 12,250.00
- 431,290.00 -419,040.00
B (316,807.00)
-102,233.00
B
AJA
LA CONFIANZA, S.A.
INVENTARIOS
SUMARIA
AUD: 31-DIC-18

PAPELES DE
TRABAJO
INVENTARIOS 30,025,000 40,997,500
SUMA TOTAL 30,025,000 40,997,500

C
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:

#REF! #REF! #REF!
Nombre y Fecha
LA CONFIANZA, S.A.
PAGOS ANTICIPADOS
SUMARIA
AUD: 31-DIC-18

PAPELES DE
TRABAJO
PAGOS ANTICIPADOS 7,108,000 11,730,000
SUMA TOTAL 7,108,000 11,730,000
CONCLUSIÓN DEL EQUIPO DE AUDITORÍA-

En mi opinión y con base en el trabajo desarrollado en las cédulas analíticas
de Seguros e Intereses Pagados por Anticipado e Intereses por Arrendamiento Financiero
las cifras mostradas por la Compañía en el Balance General como ipados
corresponden a importes correctamente Valuados, Presentados y Revelados,
conforme a las Normas de Información Financiera vigentes al 31 de diciembre de 2017.
L
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:

#REF! #REF! #REF!
Nombre y Fecha
Nombre y Fecha
LA CONFIANZA, S.A.
ACTIVOS FIJOS
SUMARIA
AUD: 31-DIC-18

PAPELES DE
TRABAJO
ACTIVOS FIJOS 16,400,000 24,600,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA (7,428,000) (10,212,000)
GASTOS DE ORGANIZACIÓN E INSTALACIÓN 1,200,000 1,200,000
AMORTIZACIÓN ACUMULADA (490,000.00) (550,000.00)
SUMA TOTAL 9,682,000 15,038,000

U/V
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:

#REF! #REF! #REF!
Nombre y Fecha
LA CONFIANZA, S.A.
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
SUMARIA
AUD: 31-DIC-18

PAPELES DE
TRABAJO
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 24,800,000 52,200,000
SUMA TOTAL 24,800,000 52,200,000

AA
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:

#REF! #REF! #REF!
Nombre y Fecha
LA CONFIANZA, S.A.
PASIVOS ACUMULADOS
SUMARIA
AUD: 31-DIC-18

PAPELES DE
TRABAJO
PASIVOS ACUMULADOS 3,284,000 5,760,000
SUMA TOTAL 3,284,000 5,760,000

CC
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:

#REF! #REF! #REF!
Nombre y Fecha
LA CONFIANZA, S.A.
PASIVOS ESTIMADOS
SUMARIA
AUD: 31-DIC-18

PAPELES DE
TRABAJO
PASIVOS ESTIMADOS 2,090,680 2,445,000
SUMA TOTAL 2,090,680 2,445,000

PP
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:

#REF! #REF! #REF!
Nombre y Fecha
LA CONFIANZA, S.A.
CAPITAL CONTABLE
SUMARIA
AUD: 31-DIC-18

PAPELES DE
TRABAJO
CONTRIBUIDO-
CAPITAL SOCIAL 40,000,000 40,000,000
40,000,000 40,000,000
GANADO
RESULTADOS ACUMULADOS 2,738,850 3,074,846
RESERVA LEGAL 624,150 641,834
RESULTADO INTEGRAL 353,680 1,281,320
3,716,680.00 4,998,000.00
SUMA TOTAL 43,716,680 44,998,000
SS
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:

#REF! #REF! #REF!
Nombre y Fecha
LA CONFIANZA, S.A.
VENTAS
SUMARIA
AUD: 31-DIC-18

PAPELES DE
TRABAJO
VENTAS 220,500,000 338,500,000 22 ACV

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS - 3,800,000 - 6,000,000
REBAJAS SOBRE VENTAS - 900,000 (1,500,000)
SUMA TOTAL 215,800,000 331,000,000

10
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:

#REF! #REF! #REF!
Nombre y Fecha
LA CONFIANZA, S.A.
COSTO DE VENTAS
SUMARIA
AUD: 31-DIC-18

PAPELES DE
TRABAJO
COSTO DE VENTAS 140,490,000 210,000,000 22 ACV, 23
SUMA TOTAL 140,490,000 210,000,000

20
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:

#REF! #REF! #REF!
Nombre y Fecha
LA CONFIANZA, S.A.
GASTOS DE VENTAS
SUMARIA
AUD: 31-DIC-18

PAPELES DE
TRABAJO
GASTOS DE VENTAS 37,431,000 56,000,000
SUMA TOTAL 37,431,000 56,000,000

30
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:

#REF! #REF! #REF!
Nombre y Fecha
3
LA CONFIANZA, S.A.
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
SUMARIA
AUD: 31-DIC-18

PAPELES DE
TRABAJO
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 32,240,000 48,000,000
SUMA TOTAL 32,240,000 48,000,000

40
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:

#REF! #REF! #REF!
Nombre y Fecha
LA CONFIANZA, S.A.
PRODUCTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
SUMARIA
AUD: 31-DIC-18

PAPELES DE
TRABAJO
GASTOS FINANCIEROS 9,510,000 19,000,000 51
PRODUCTOS FINANCIEROS (6,400,000) (6,180,820) 51
SUMA TOTAL 3,110,000 12,819,180

50
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:

#REF! #REF! #REF!
Nombre y Fecha
LA CONFIANZA, S.A.
OTROS GASTOS Y PRODUCTOS
SUMARIA
AUD: 31-DIC-18

PAPELES DE
TRABAJO
OTROS GASTOS 1,490,000 2,200,000
OTROS PRODUCTOS (407,360) (610,000)
SUMA TOTAL 1,082,640 1,590,000

60
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:

#REF! #REF! #REF!
Nombre y Fecha
LA CONFIANZA, S.A.
SUMARIA
AUD: 31-DIC-18

PAPELES DE
TRABAJO
ISR 917,851 1,100,000
PTU 174,829 209,500
SUMA TOTAL 1,092,680 1,309,500
Provisión ISR
ISR diferido resultados
SUMA DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD

70
ELABORÓ:
REVISÓ:
REVISÓ:

#REF! #REF! #REF!
Nombre y Fecha

Caso Practico Ef y Efectivo

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LA CONFIANZA, S.A.

No. De Cta. Cuenta SALDO SALDO

Cuentas y documentos por cobrar 26,129,000.00 35.36 36,227,500.00

Inventarios 30,025,000.00 40.63 40,997,500.00

Pagos anticipados 7,108,000.00 9.62 11,730,000.00

Sub-total 64,209,360.00 86.90 90,365,000.00

ISR Diferido 0.00

Sub-total 9,682,000.00 13.10 15,038,000.00

Total 73,891,360.00 100.00 105,403,000.00

11000 Pasivos acumulados 3,284,000.00 4.44 5,760,000.00

12000 Pasivos estimados 2,090,680.00 2.83 2,445,000.00

ISR por pagar 0.00

Sub-total 30,174,680.00 40.84 60,405,000.00

ISR Diferido 0.00 0.00 0.00

Total 30,174,680.00 40.84 60,405,000.00

Capital Ganado: 3,716,680.00 5.03 4,998,000.00

Total 43,716,680.00 59.16 44,998,000.00

SUMA PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 73,891,360.00 100.00 105,403,000.00

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

Costo de Ventas 140,490,000.00 65.10 210,000,000.00

Utilidad bruta 75,310,000.00 34.90 121,000,000.00

910 Gastos de Administración 32,240,000.00 14.94 48,000,000.00

COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO-

OTROS GASTOS Y PRODUCTOS- 1,082,640.00 0.50 1,590,000.00

ISR 917,851.00 0.43 1,100,000.00

PTU 174,829.00 0.08 209,500.00

RESULTADO INTEGRAL 353,680.00 0.16 1,281,320.00

1.34 0.06 462,640.00 48.83

34.37 -0.99 10,098,500.00 38.65

38.90 -1.74 10,972,500.00 36.54

11.13 1.51 4,622,000.00 65.03

85.73 -1.16 26,155,640.00 40.73

14.27 1.16 5,356,000.00 55.32 10,972,500.00

14.27 1.16 5,356,000.00 55.32

100.00 0.00 31,511,640.00 42.65

49.52 15.96 27,400,000.00 110.48 27,400,000.00

5.46 1.02 2,476,000.00 75.40

2.32 -0.51 354,320.00 16.95

57.31 16.47 30,230,320.00 100.18

0.00 0.00 0.00

57.31 16.47 30,230,320.00 100.18

37.95 -16.18 0.00 0.00

4.74 -0.29 1,281,320.00 34.47

42.69 -16.47 1,281,320.00 2.93

100 0.00 31,511,640.00 42.65

63.44 -1.66 69,510,000.00 49.48 1.66

36.56 1.66 45,690,000.00 60.67 1.66

14.50 -0.44 15,760,000.00 48.88 0.44

5.74 1.33 9,490,000.00 99.79

0.48 -0.02 507,360.00 46.86

0.33 -0.09 182,149.00 19.85

0.06 -0.02 34,671.00 19.83

0.39 927,640.00 262.28

Cálculo de la Materialidad en la auditoría de estados financieros

Total de Activos al 31 de diciembre de 2017

Total de Ventas netas del ejercicio 2017

Total de activos al 31 de diciembre de 2016

Total de Ingresos netos del ejercicio 2016

Cifra para efectos del cálculo (mayor entre Activos vs Ingresos)

Excedente sobre el % Multiplicado por el

Excedente del % Multiplicado por el

$ 30,000,000.00 $ 3,350,000.00 0.0114

Sub-total Cuota Fija Total