TALLER N 3

CONDICIONES GENERALES:
PARA LA ELABORACIÓN DE ESTE TALLER ES NECESARIO LIQUIDAR
DE FORMA SIMILAR A LA FACTURA, LOS CONCEPTOS A QUE HAYA
LUGAR DE ACUERDO A LO PLANTEADO EN LA TRANSACCION, TAL
CUAL COMO SE VENÍA REALIZANDO EN LAS CLASES, Y EL REGISTRO
A MANERA DE COMPROBANTE:

REGISTROS CON CUENTAS PUC, NOMBRES COMPLETOS Y CLAROS,

DE FORMA ORDENADA Y CON LA RAZON O DESCRIPCION RESUMIDA
DEL HECHO QUE SE CONTABILIZA.

Para realizar los siguientes ejercicios aplique las retenciones que

correspondan según las normas vigentes. ( tabla de retención en la
fuente)

1. David & David S. A, gran contribuyente, realiza las siguientes

operaciones:

a. Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito en el régimen

simplificado, mercancías gravadas por valor de $1.750.000.

CAUSACIÓN
GC compra a RS.  BASE: $1.750.000
IVA: ($1.750.000 X 16%) = $280.000
RETEIVA: ($280.000 X 50%) = $140.000
RETEFUENTE: ($1.750.000 X 3,5%) = $61.250
RETEICA: NO APLICA
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.688.750

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

Mercancías no fabricadas por la $
1435 empresa 1.750.000  
$
240806 IVA asumido a régimen simplificado 140.000  
2205 Nacionales   $ 1.688.750
236540 Compras   $      61.250
236701 IVA retenido a régimen simplificado   $    140.000
$
  SUMAS IGUALES 1.890.000 $ 1.890.000

PAGO

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

2205 Nacionales $ 1.688.750  
111005 Moneda nacional   $ 1.688.750
  SUMAS IGUALES $ 1.688.750 $ 1.688.750

b. Compra a crédito a Importadora Montero & Cía., gran contribuyente,

mercancías por valor de $8.642.000; más IVA de 16%.

CAUSACIÓN
GC compra a GC.  BASE: $8.642.000
IVA: ($8.642.000 X 16%) = $1.382.720
RETEIVA: NO APLICA
RETEFUENTE: ($8.642.000 X 3,5%) = $302.470
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $9.722.250

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

Mercancías no fabricadas por la
1435 empresa $    8.642.000  
240802 IVA descontable por compras $    1.382.720  
2205 Nacionales   $   9.722.250
236540 Compras   $      302.470
  SUMAS IGUALES $  10.024.720 $ 10.024.720

c. Compra a crédito a Leo Arteaga & Cía. Ltda., inscrito en el régimen

común no designado, mercancías por valor de $4.871.000 más IVA de
16%.

CAUSACIÓN
GC compra a RC.  BASE: $4.871.000
IVA: ($4.871.000 X 16%) = $779.360
RETEIVA: ($779.360 X 50%) = $389.680
RETEFUENTE: ($4.871.000 X 3,5%) = $170.485
RETEICA: ($4.871.000 X 4/1000) = $19.484
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = %5.070.711

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

Mercancías no fabricadas por la $
1435 empresa 4.871.000  
$
240802 IVA descontable por compras 779.360  
2205 Nacionales   $   5.070.711
236540 Compras   $      170.485
236702 IVA retenido a régimen común   $      389.680
236801 Compras   $        19.484
$
  SUMAS IGUALES 5.650.360 $   5.650.360
 2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el régimen común , realiza
las siguientes operaciones:

a. Vende mercancías al contado a Bodegas Monserrat, S. A., gran

contribuyente, por valor de $1.584.320 más IVA de 16%.

CAUSACIÓN
RC vende a GC.  BASE: $1.584.320
IVA: ($1.584.320 X 16%) = $253.491
RETEIVA: ($253.491 X 50%) = $126.746
RETEFUENTE: ($1.584.320 X 3,5%) = $55.451
RETEICA: NO APLICA
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.655.614

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

$
130505 Nacionales 1.655.614  
$
135515 Retención en la fuente 55.451  
$
135517 Impuesto a las ventas retenido 126.746  
240801 IVA generado en ventas   $      253.491
Comercio al por mayor y al por
4135 menor   $   1.584.320
$
  SUMAS IGUALES 1.837.811 $   1.837.811

PAGO

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

$
110505 Caja general 1.655.614  
130505 Nacionales   $   1.655.614
$
  SUMAS IGUALES 1.655.614 $   1.655.614

b. Paga a Equisor y Cía. arrendamiento mensual de una bodega, la suma

de $420,000; más IVA de 10%.

CAUSACIÓN   (Si Equisur y Cía es RC ó GC)

RC paga a GC/RC.  BASE: $420.000
IVA: ($420.000 X 10%) = $42.000
 RETEIVA: ($42.000 X 50%) = $21.000 pero NO APLICA
RETEFUENTE: ($420.000 X 4%) = $16.800
RETEICA: ($420.000 X 4/1000) = $1.680
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $$      443.520

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

$
240805 IVA descontable en gastos 42.000  
$
512020 Equipos de oficina 420.000  
233540 Arrendamientos   $      443.520
236530 Arrendamientos   $        16.800
236802 Servicios   $          1.680
$ $
  SUMAS IGUALES 462.000 462.000

CAUSACIÓN (Si Equisur y Cía es RS)

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

$
240806 IVA asumido a régimen simplificado 33.600  
$
512020 Equipos de oficina 420.000  
233540 Arrendamientos   $      401.520
236530 Arrendamientos   $        16.800
236701 IVA retenido a régimen simplificado   $        33.600
236802 Servicios   $          1.680
$
  SUMAS IGUALES 453.600 $      453.600

PAGO

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

$
233540 Arrendamientos 401.520  
111005 Moneda nacional   $      401.520
$
  SUMAS IGUALES 401.520 $      401.520

c. Vende mercancías a crédito a Comercial Los Pinos S. A., por valor de

$960,000, más IVA de 16%.

CAUSACIÓN
RC vende a RC.  BASE: $960.000
IVA: ($960.000 X 16%) = $153.600
RETEIVA: NO APLICA, AMBOS SON RC
RETEFUENTE: ($960.000 X 3,5%) = $33.600
RETEICA: NO APLICA
 VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.080.000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

$
130505 Nacionales 1.080.000  
$
135515 Retención en la fuente 33.600  
240801 IVA generado en ventas   $      153.600
Comercio al por mayor y al por
4135 menor   $      960.000
$
  SUMAS IGUALES 1.113.600 $   1.113.600

d. Comercial Los Pinos S. A. paga el valor de la deuda del literal anterior y

deduce retefuente.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

$
110505 Caja general 1.080.000  
130505 Nacionales   $   1.080.000
$
  SUMAS IGUALES 1.080.000 $   1.080.000

Liquide la retención en la fuente en los ejercicios que sea necesario, de

acuerdo con la legislación vigente y elabore los asientos
correspondientes.

3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por

la empresa Castrillón & Cía. Ltda.; liquide además retención en la fuente
cuando lo considere necesario.

a. Vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales, más

IVA del 16% , por los siguientes valores:

$254,980 $132,450 $89,479 $1.475.250

$189,321 $448,000 $975,000 $3.964,820

NOTA: Hacer solo un registro.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

4135 Comercio al por mayor y por menor   254980
240810 IVA generado   40797
4135 Comercio al por mayor y por menor   132450
240810 IVA generado   21192
4135 Comercio al por mayor y por menor   89479
240810 IVA generado   14317
4135 Comercio al por mayor y por menor   1475250
240810 IVA generado   236040
4135 Comercio al por mayor y por menor   189321
240810 IVA generado   30291
4135 Comercio al por mayor y por menor   448000
240810 IVA generado   71680
4135 Comercio al por mayor y por menor   975000
240810 IVA generado   156000
4135 Comercio al por mayor y por menor   3964820
240810 IVA generado   634371
1105 Caja 8733988  
       
    8733988 8733988

b. Compra mercancías a crédito por valor de $1.389,450; más IVA del

16%, a Texcol S. A., gran contribuyente.

CAUSACIÓN
RC compra a GC.  BASE: $1.389.450
IVA: ($1.389.450 X 16%) = $222.312
RETEIVA: NO APLICA RC A GC
RETEFUENTE: ($1.389.450 X 3,5%) = $48.631
RETEICA: NO APLICA
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.563.131

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

Mercancías no fabricadas por la $
1435 empresa 1.389.450  
$
240802 IVA descontable por compras 222.312  
2205 Nacionales   $   1.563.131
236540 Compras   $        48.631
$
  SUMAS IGUALES 1.611.762 $   1.611.762

c. Devuelve mercancía comprada a crédito a Texcol S. A., por valor de

$185,000 más el IVA de 16%.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

4175 Devolución en compras   185000
240805 Iva descontable   29600
2205 Proveedores 214600  
    214600 214600

d. Compra a crédito muebles para oficina a Conmuebles Ltda. , por valor

de $1.321,850 más IVA de 16%.
 CAUSACIÓN
RC compra a RC. BASE: $1.321.850
IVA: ($1.321.850 X 16%) = $211.496
RETEIVA: NO APLICA RC A GC
RETEFUENTE: ($1.321.850 X 3,5%) = $46.265
RETEICA: NO APLICA
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.487.081

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

$
152405 Muebles y enseres 1.533.346  
Cuentas corrientes
2305 comerciales   $   1.487.081
236540 Compras   $        46.265
$
  SUMAS IGUALES 1.533.346 $   1.533.346

e. Compra mercancía a crédito por valor de $1.450,000; más IVA de

16%, a Surtimodas Ltda.

CAUSACIÓN
RC compra a RC.  BASE: $1.450.000
IVA: ($1.450.000 X 16%) = $232.000
RETEIVA: ($232.000 X 50%) = $116.000 NO APLICA AMBOS SON RC
RETEFUENTE: ($1.450.000 X 3,5%) = $50.750
RETEICA: NO APLICA
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.631.250

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

Mercancías no fabricadas por la $
1435 empresa 1.450.000  
$
240802 IVA descontable por compras 232.000  
2205 Nacionales   $   1.631.250
236540 Compras   $        50.750
$
  SUMAS IGUALES 1.682.000 $   1.682.000

f. Paga a Texcol S. A. el saldo de las mercancías compradas a crédito,

antes de la Fecha de vencimiento, y deduce 2% como descuento por
pronto pago.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

$
2205 Nacionales 1.355.006  
 Cuentas corrientes
2305 comerciales   $   1.327.906
425030 Descuentos concedidos   $        27.100
$
  SUMAS IGUALES 1.355.006 $   1.355.006

g. Vende mercancías a crédito a Perafán S.A, empresa de régimen

común, por valor de $2.532,000 e IVA de 16% incluido.

CAUSACIÓN
RC vende a RC.  BASE: ($2.532.000 / 1,16) = $2.182.759
IVA: ($2.182.759 X 16%) = $349.241
RETEIVA: ($349.241 X 50%) = $174.621
RETEFUENTE: ($2.182.759 X 3,5%) = $76.397
RETEICA: NO APLICA
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $2.455.603

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

$
130505 Nacionales 2.455.603  
$
135515 Retención en la fuente 76.397  
240801 IVA generado en ventas   $      349.241
Comercio al por mayor y al por
4135 menor   $   2.182.759
$
  SUMAS IGUALES 2.532.000 $   2.532.000