Auditoría III

Ejercicio Auditoria No. 1 - Caso Practico

Asignatura
Auditoría III

Sección
362

Catedrático
Lic. José Castejón

Alumna
Alejandra Victoria Palao Andrade 31811374

Tegucigalpa M.D.C., 02 de agosto del 2020

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ACTIVIDAD 2.6
Asuma que está auditando las transferencias del fondo principal de caja al fondo de caja chica. Para su sorpresa
encuentra una entrada de $500 a su libro de caja, declarado como “transferencia a caja chica”, pero no
encuentra ningún recibo en su caja chica. Usted chequea y se da cuenta que los $500 aparecen en su estado de
cuenta en el día que la entrada fue hecha al libro de caja. Usted sospecha de que el cajero se los embolso. Lo
discute con el superior y él le dice que ignore el hecho ya que el cajero es un empleado con bastante antigüedad
y además es un amigo personal. ¿Qué haría usted? ¿Este caso le ayuda a entender que es un dilema ético?

Respuesta: Este caso es un dilema ético ya que se está dando un trato especial al cajero por ser amigo de su
superior y por ser antiguo. Se debe hacer la observación (hallazgo) ya que no hay un control interno adecuando
en el fondo de la caja chica.

ACTIVIDAD 2.7
Asuma que una empresa en la industria de la ingeniería planea remplazar un torno. El torno anterior tuvo una
vida útil económica de 10 años y la compañía lo amortizo en 10 cuotas iguales. El nuevo torno tiene un nuevo
número de características, incluyendo guía electrónica y opera muchos más eficiente y rápido que el anterior. La
compañía desea amortizarlo en 10 años como el anterior. Usted debe analizar si la política de la empresa es
apropiada.

¿Qué evidencia usted buscaría?

Respuesta: Se debería buscar el manual de usuario del torno donde se encuentran sus especificaciones para
poder determinar la vida útil o considerar la opinión de un perito evaluador.

¿Concluiría usted que la afirmación de una vida útil de 10 años es apropiada con la evidencia disponible?

Respuesta No es apropiada ya que las especificaciones entre ambos tornos son diferentes y no se cuenta con
una estimación fiable de la vida útil del nuevo torno.

¿Cuál cree que sería un factor crítico para el análisis de esta situación?

Respuesta: Falta de evidencia con respecto a la vida útil.

ACTIVIDAD 2.8
Asuma que la compañía tiene una utilidad de $1, 000,000 en el borrador de su estado de resultados. Durante su
auditoria encontró un error en la calculación de las acciones dando como resultado una reducción por acción de
$75,000. ¿Cree usted que la declaración errónea razonablemente influencie las decisiones del destinatario del
reporte de la auditoria? En otras palabras los destinatarios pensaran diferente sobre la compañía si sus
utilidades fueran corregidas a $925,000.

Respuesta: Pienso que la declaración de utilidades es algo que influye en las decisiones de los usuarios de los
Estados Financieros, en especial de los accionistas.
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ACTIVIDAD 3.2
Un amigo suyo es el socio encargado de una oficina en la firma donde él trabaja. Usted está consciente de que
uno de los asuntos que afectara su ingreso y su progreso en la firma es la cantidad de ingreso adicional que él
pueda conseguir para la compañía con sus clientes actuales y potenciales. ¿Cree usted que esto afecte su
independencia en relación con sus clientes? ¿Qué cree usted que debería ser incluido en los estándares éticos o
códigos para contadores y auditores en ese caso?

Respuesta: Debe incluirse en los estándares éticos y los códigos para contadores y auditores pues los clientes
que este amigo puede conseguir ya son clientes de la firma donde él trabaja actualmente.

ACTIVIDAD 5.2
Antes de que discutamos otros aspectos de riesgo, lo enviaremos un poco adelante en el tiempo y considere un
número de problemas que se han suscitado en las tres tiendas visitadas por usted y su compañero.

Problema1: Al arribar a dos de las diez tiendas visitadas por usted durante el año, descubrió que no habían
recibido ninguna auditoria interna en los 15 meses anteriores.

Respuesta: Existe el riesgo de que los datos de los Estados Financieros contengan errores materiales, además
una débil evaluación del control interno que puede favorecer el fraude.

Problema2: Tu asistente ha visitado una tienda de forma sorpresiva un lunes por la mañana y le pregunto al
cajero que contara el efectivo en la caja registradora y en la caja chica. En la caja chica estaba correcto pero en
la caja registradora era menos de lo que decían en los records, porque el asistente de la tienda había tomado
dinero pagar mercancía que no estaba en el rango normal de la compañía pero que él pensó que se podían
vender bien.

Respuesta: Debe haber un control y una clara definición de las atribuciones de cada miembro de la empresa, ya
que el cajero no deberá haberle dado el dinero al asistente sin una debida autorización previa u orden de
compra.

Problema3: En otra tienda visitada, usted comparo los records de la mercancía recibida por un periodo de 3
meses, con los records hechos en las entregas al almacén general. Su trabajo revelo que por cada 5 entregas de
13, los records de la tienda mostraban cantidades significativamente menores a las despachadas. En promedio
el déficit representaba el 20% de las cantidades facturadas.

Respuesta: Debido a que el déficit es considerable se puede decir que el control interno del almacén es
inefectivo. Debe contarse con un sistema para llevar a cabo las verificaciones de las mercaderías recibidas en el
almacén y las despachadas.