Caso 2: Nic 7 Estado Flujo de efectivo

La Empresa "Ejercicio Básico de Flujo de Efectivo", presenta para los años

comerciales 2010 y 2011, los siguientes saldos:

CAJA 100.000120.000

MERCADERIAS 25.000

CLIENTES 20.000

PROVEEDORES 50.000

CAPITAL 100.000100.000

UTILIDAD DEL EJERCICIO 15.000

INGRESO DE LA EXPLOTACION50.000

COSTO DE VENTAS -35.000

UTILIDAD DEL EJERCICIO 15.000

SE PIDE: Presente el E.F.E. por el Método Directo e Indirecto.

Método Directo:

Recibido de clientes:

Ventas 50.000

Variación de clientes -20.000

30.000

Pagado a proveedores:

Costo de ventas -35.000

Variación de proveedores 50.000

Variación de mercaderías -25.000

-10.000

Actividades operacionales 20.000

Actividades de inversión 0

Actividades de financiación 0

Variación de efectivo y efectivo equivalente 20.000

Saldo inicial de efectivo y efectivo equivalente 100.000

Saldo final de efectivo y efectivo equivalente 120.000

Conciliación:

Utilidad del ejercicio 15.000

Variación de clientes -20.000

Variación de proveedores 50.000

Variación de mercaderías -25.000

Flujo provenientes de activ. operacionales 20.000

Método Indirecto:

Utilidad según balance 15.000

Aumento de mercaderias -25.000

Aumento de clientes -20.000

Aumento de proveedores 50.000

Flujo Neto de Actividades Operacionales 20.000

Variación de efectivo y efectivo equivalente 20.000

Saldo inicial de efectivo y efectivo equivalente 100.000

Saldo final de efectivo y efectivo equivalente 120.000

Conciliación

Resultado del Ejercicio 1.470

(+/-) Resultados que no son flujos

Deudores Incobrables 230

(+/-) Variaciones en cuentas circulantes

Disminución de clientes 2.360

Disminución de Existencias 5.000

Disminción de IVA CF 150

Disminución de Proveedores (1.180)

Aumento de IVA DF 110

Aumento Impuesto a la Renta 60

Flujo Neto Operacional 8.200