UCV-TRUJILLO

THE MASTER BUDGET

Astro Manufacturing The company presents the following information :
a ) Precio Promedio de Venta por unidad

S/. 35

b ) Ventas por territorio ( unidades )

Territorio

Nov.

800

900

1000

1100

1200

1400

3000

3400

Total

Dic.

c ) La empresa desea que las siguientes unidades de inventario de artculos terminados estn disponibles en las fechas
indicadas :
- al 01 de nov. 2000 unidades
- al 30 de nov. 3000 unidades
- al 31 de dic. 3500 unidades
d ) La empresa va a mantener un inventario de materiales directos como se detalla :
- Para Inventarios finales 30% de la produccin requerida en el mes siguiente
- Para Inventarios iniciales 20% de la produccin requerida en el mes.
En enero del ao 2014 las unidades presupuestadas son 4000 unidades de materiales directos
e ) Por cada unidad de producto terminado se requiere una unidad de material directo, el precio acordado para material
directo es de S/. 15.00 has fines de noviembre, para diciembre se fija en S/. 20,00 por unidad.
f ) Se requieren tres horas de mano de obra directa para cada unidad de producto, el valor de la hora es de S/. 3 al
1 de nov, se espera que aumente a S/. 3,50 a partir del 1 de diciembre.
g ) Los Costos Indirectos de Fabricacin son :
Concepto

Fijos

Variables

Materiales Indirectos

800

Mano de Obra Indirecta

1000

Supervisin

1100

Mantenimiento

400

0.3

Calefaccin

200

0.1

Energa Elctrica

250

0.1

Seguros

500

Impuestos

900

Depreciacin

1100

Varios

1500

0.3

0.2
0.1

Se debe considerar para nov. : 12000 horas de Mano de Obra Directa

Se debe considerar para dic. :11700 horas de Mano de Obra Directa
H ) Se utiliz el mtodo PEPS, el Inventario Inicial de Materiales Directos para el 01 de nov. fue de 800 unidades a
S/. 15,00, el Inventario Inicial de Artculos terminados fue de 2000 unidades a S/. 20,50
i ) La empresa tiene los siguientes gastos de ventas :
Variables

Fijos

Comisiones 2% de las ventas brutas

Sueldos

4200

Publicidad 1% de las ventas brutas

Depreciacin

1000

Ctas Incobrables 1% de las ventas a crdito

Conc. Varios

500

Ventas a crdito en nov, S/. 50,000

Ventas a crdito en dic. S/. 70,000
j ) Los gastos administrativos fijos son :
Sueldos ejecutivos

5000

impuestos

300

Sueldos oficina

4000

conceptos varios

400

Seguros

500

Se solicita :Preparar el Presupuesto Maestro ( operativo) correspondientes al ltimo bimestre

Se solicita :Preparar los presupuestos correspondientes al timo bimestre
1. Presupuesto de Ventas
2. Presupuesto de Produccin
3. Presupuesto de Compras : Compras de Materiales Directos y Consumo de Material Directo
4. Presupuesto de MOD
5. Presupuesto de CIF
6. Presupuesto de Inventarios Finales
7. Presupuesto de Costo de Ventas
8. Presupuesto de Gastos Operativos : Gastos de Ventas y Gastos Administrativos
9. Estado de Resultados Presupuestados

1.- Presupuesto de Ventas

Precio de venta unitario S/.

Territorio

Nov.

800

900

1,000

1,100

Unidades

En soles

Dic.

1,200

1,400

Total

3,000

3,400

28,000

31,500

35,000

38,500

42,000

49,000

Total

S/. 105,000

S/. 119,000

2.- Presupuesto de Produccin

35

ARTCULOS TERMINADOS

Presupuesto de Ventas en unidades

Nov.

Dic.

3,000

3,400

( + ) Inventario Final en unidades

3000

3500

SUB TOTAL

6,000

6,900

( - ) Inventario Inicial en unidades

2000

3000

UNIDADES DE PROD. REQUERIDA

4,000

3,900

3.- Presupuesto de Compras

a) Presupuesto de Compras De Material Directo
Nov.

Dic.

Produccin requerida unidades

4,000

3,900

( + ) inventario final deseado

1,170

1,200

Sub Total

5,170

5,100

( - ) Inventario Inicial deseado

Compras requeridas unidades

800

780

4,370

4,320

Precio por unidad

S/. 15.00

S/. 20.00

Costo de la compra

S/. 65,550

S/. 86,400

b) Presupuesto de Consumo de Material Directo

Nov.
Unid.de Mat.Directo

Dic.

4,000

( x ) Costo Unitario de M. D.

S/. 15.00

Costo de Consumo de Mat.Dir.

S/. 60,000

3,900
S/. 20.00
S/. 78,000

4.- Presupuesto de Mano de Obra Directa

Unidades de produccin requerida
Horas de MOD por unidad
Sub Total

TOTAL HORAS

Valor por hora de MOD

Costo de MOD

Nov.

Dic.

4,000

3,900

12,000

11,700

S/. 3.00

S/. 3.50

S/. 36,000.00

S/. 40,950.00

5.- Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricacin

Nov.
Tipo Gasto
M.I

Fijo

Variable
800

MOI

1,000

Supervisin

1,100

3,600

Dic.
Total

Fijo

Variable

800

800

4,600

1,000

1,100

1,100

Total
800

3,510

4,510
1,100
0

Mantenim.

400

3,600

4,000

400

3,510

3,910

Calefac.

200

1,200

1,400

200

1,170

1,370

Energa Elc.

250

1,200

1,450

250

1,170

1,420

Seguros

500

500

500

Impuestos

900

3,300

900

2,340

3,240

1,100

1,100

2,700

1,500

Depreciacin

1,100

Varios

1,500

2,400
1,200

500
1,100
1,170

2,670

Total

7,750

13,200

20,950

7,750

12,870

20,620

6.- Presupuesto de Inventarios Finales

Inventario de Mat.Directos
Nov. ( Inv.Final )

1,170

S/. 15.00

17,550.00

Dic. ( Inv.Final )

1,200

S/. 20.00

24,000.00

800

S/. 15.00

12,000.00

Nov. ( Inv.Final )

3,000

S/. 29.24

87,720.00

Dic. ( Inv.Final )

3,500

S/. 35.79

125,265.00

01 de Nov. ( Inv.Inic.)

2,000

S/. 20.50

41,000.00

01 de Nov. ( Inv.Inic.)
Inventario de Art.Termin.

Costo Unitario de Art. Terminados

Nov.

Dic.

MD.

60,000

78,000

MOD

36,000

40,950

CIF

20,950

20,620

TOTAL

116,950

139,570

unidades requr.
Unitario

4,000

3,900

S/. 29.24

S/. 35.79

7.- Presupuesto de Costo de Ventas

Nov.

Dic.

41,000.00

87,720.00

MD

60,000

78,000

MOD

36,000

40,950

CIF

20,950

20,620

157,950.00

227,290.00

Inv.Inicial de Art. Terminados

( + ) Costo de Produccin

Disponible para la venta

( - ) Inventario Final de Art.Term.
COSTO DE VENTAS

87,720.00

125,265.00

S/. 70,230.00

S/. 102,025.00

8.- Presupuesto de Gastos Operativos

a) Presupuesto de Gastos de Ventas
Nov.
Fijos

Variables

Dic.
Total

Fijos

Variables

Total

Sueldos de Ventas

4,200.00

4,200.00

4,200.00

4,200.00

Depreciacin

1,000.00

1,000.00

1,000.00

1,000.00

500.00

500.00

500.00

500.00

Varios
Publicidad

1,050.00

1,050.00

1,190.00

1,190.00

Comisiones

2,100.00

2,100.00

2,380.00

2,380.00

500.00

500.00

700.00

700.00

3,650.00

9,350.00

4,270.00

9,970.00

Ctas incobrables
Total

5,700.00

b) Presupuesto de Gastos de Administracin

Nov. - Dic.
Sueldos ( Oficina )

4000

Sueldos ( Ejecutivos )

5000

Impuestos

300

Seguros

500

Concep. Varios
Total

400
10200

9.- Estado de Ingresos Presupuestados

Presupuesto de Apoyo
Ventas

Nov.

Dic.

105,000.00

119,000.00

Costo de Ventas

70,230.00

102,025.00

Utilidad Bruta

34,770.00

16,975.00

Gastos de Ventas

9,350.00

9,970.00

Gastos de Admin.

10,200.00

10,200.00

Utilidad ant.de part. e imp.

15,220.00

-3,195.00

5,700.00

Partic. Trabaj. 10%

1,522.00

Utilidad ant.de Renta 3era.

13,698.00

Imp. a la renta 30%

Utilidad Neta

4,109.40
S/.

9,588.60