PRESUPUESTO OPERATIVO VENTAS COMPRAS M.

OBRA GASTOS

1.- La siguiente información corresponde a la empresa PLANEX S.A., que confecciona y vende maletines.
Dichas cantidades son las ventas de cada una de las 5 tiendas que la empresa espera vender en el primer
trimestre del año 2020
Valor de venta promedio : S/. 150

Venta por territorio en unidades :

1 2 3 4 5 TOTAL
Enero 450 750 400 1,110 980 3,690
Febrero 500 700 440 1,120 890 3,650
Marzo 900 900 550 1,000 950 4,300

Inventarios deseados de artículos terminados ( unidades ) Productos terminados o producidos

1 de Enero 3,550 costo unitario 75 soles

31 de Enero 3,850
28 de Febrero 3,950
31 de Marzo 4,000

. Se requiere de material directo para producir una unidad terminada. 1.70 metros
. Costo de los materiales directos por unidad : S/.
Diciembre 36 Febrero 40
Enero 38 Marzo 42

. Inventario Final deseado de materiales directos: 55% de la producción del mes siguiente.
. Producción Abril 3500 unidades terminadas

Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de mano de obra directa por hora para terminar una
unidad difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados. Estas son como
sigue:

HORAS POR UNIDAD COSTO POR HORA

S/.
Enero 1.31 8.20
Febrero 1.35 8.50
Marzo 1.40 8.80

Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra directa:

Mano de obra indirecta S/. 1.52

Mantenimiento 0.21
Calefacción y luz 0.07
Energía 0.15
Varios 0.04

Gastos de Venta variables como un % del total de venta en soles

Comisiones 3.60 %
Viajes 2.70 %
Publicidad 3.10 %
Cuentas incobrables 1.70 %

Costos y Gastos fijos por mes :

Sueldos ( ventas ) S/. 4,600 gasto de venta

Sueldos ( oficina ) 8,200 administrativos
Sueldos ( ejecutivos ) 12,600 administrativos
Depreciación 2,550 fábrica
Impuestos 2,600 administrativos
Alquiler 1,650 administrativos
 Impuestos 1250 fábrica
Alquiler 3300 fábrica
Materiales Indirectos 1950 fábrica
Mano de obra Indirecta 1120 fábrica
Supervisión 1510 fábrica
Mantenimiento 750 fábrica
Calefacción y luz 480 fábrica
Energía 1760 fábrica

Dada la información anterior , prepare ud. Los siguientes presupuestos para el segundo trimestre del 2,020

a.- Ventas en unidades y en soles

b.- Producción en unidades
c.- Consumo de materiales directos.
d.- Compra de materiales directos.
e.- Mano de obra directa.
f.- Gastos de fabricación.
g.- Gastos de venta
h.- Gastos administrativos.
i.- Costo de Produccion
j.- Costo de Ventas
k.- Estado de Resultados
e maletines.
der en el primer

dos o producidos

del mes siguiente.

a terminar una
s son como
stre del 2,020
 Empresa PLANEX PRESUPUESTO OPERATIVO ENERO - MARZO 2020

a) Venta en unidades y en soles

Mes ENERO FEBRERO MARZO Total

Venta en unidades 3,690 3,650 4,300
Precio unitario 150 150 150
Venta en soles 553,500 547,500 645,000

b) Produccion de Unidades Terminadas

Mes ENERO FEBRERO MARZO

Venta en unidades 3,690.00 3,650.00 4,300.00
mas Inv. Final unidades terminadas 3,850.00 3,950.00 4,000.00
menos Inv. Inicial unidades terminadas -3,550.00 -3,850.00 -3,950.00
Produccion en unidades 3,990.00 3,750.00 4,350.00

c) Consumo de Materiales Directos

Mes ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Produccion en unidades 3,990 3,750 4,350 3,500
Material * unidad 1.70 1.70 1.70 1.70
Consumo Material Directo 6,783 6,375 7,395 5,950

d) Compra de Material Directo

Mes DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO

+ Consumo Material Directo 6,783.00 6,375.00 7,395.00
mas Inv. Final material directo (55%) 3730.65 3506.25 4067.25 3272.50
menos Inv. Inicial material directo -3,730.65 -3,506.25 -4,067.25
= Compra de Material Directo 6,558.60 6,936.00 6,600.25
Costo Unitario del material 36.00 38.00 40.00 42.00
Costo total del material comprado 249,226.80 277,440.00 277,210.50

e) Mano de Obra Directa

Mes ENERO FEBRERO MARZO

Produccion en unidades 3,990 3,750 4,350
Horas por Unidad 1.31 1.35 1.40
Horas Trabajadas 5,226.90 5,062.50 6,090.00
Costo por Hora 8.20 8.50 8.80
Costo de la Mano de Obra 42,860.58 43,031.25 53,592.00

f) Gastos de Fabricacion
Mes ENERO FEBRERO MARZO Costo Unit.
Horas Trabajadas 5,226.90 5,062.50 6,090.00
Mano de Obra Indirecta 7,944.89 7,695.00 9,256.80 1.52
Mantenimiento 1,097.65 1,063.13 1,278.90 0.21
Calefaccion y luz 365.88 354.38 426.30 0.07
Energia 784.04 759.38 913.50 0.15
CIF VARIABLE Varios 209.08 202.50 243.60 0.04
Depreciacion 2,550.00 2,550.00 2,550.00
Impuestos 1,250.00 1,250.00 1,250.00
Alquiler 3,300.00 3,300.00 3,300.00
Materiales Indirectos 1,950.00 1,950.00 1,950.00
Mano de Obra Indirecta 1,120.00 1,120.00 1,120.00
Supervision 1,510.00 1,510.00 1,510.00
 Mantenimiento 750.00 750.00 750.00
Calefaccion y luz 480.00 480.00 480.00
CIF FIJO Energia 1,760.00 1,760.00 1,760.00
Total CIF 25,071.53 24,744.38 26,789.10

g) Gastos de Ventas

Mes ENERO FEBRERO MARZO %

Ventas en soles 553,500 547,500 645,000
Comisiones 19,926.00 19,710.00 23,220.00 3.60
Viajes 14,944.50 14,782.50 17,415.00 2.70
Publicidad 17,158.50 16,972.50 19,995.00 3.10
Cuentas incobrables 9,409.50 9,307.50 10,965.00 1.70
Sueldos 4,600.00 4,600.00 4,600.00
Total 66,038.50 65,372.50 76,195.00
h) Gastos Administrativos

Mes ENERO FEBRERO MARZO

Sueldos 8,200.00 8,200.00 8,200.00
Sueldos (ejecutivos) 12,600.00 12,600.00 12,600.00
Impuestos 2,600.00 2,600.00 2,600.00
Alquiler 1,650.00 1,650.00 1,650.00

Total 25,050.00 25,050.00 25,050.00

Empresa PLANEX

ESTADO DE RESULTADOS
ENERO FEBRERO MARZO

VENTAS 553,500 547,500 645,000

COSTO DE VENTAS -277,416 -290,218 -363,407
UTILIDAD BRUTA 276,084 257,282 281,593
GASTOS ADMINISTRATIVOS -25,050 -25,050 -25,050
GASTOS DE VENTAS -66,039 -65,373 -76,195
UTILIDAD OPERATIVA 184,996 166,859 180,348