PRESUPUESTOS

ESMERALDA GONZALEZ GONZALEZ

JHONATAN PEREZ DAVID
KARLA GUZMAN

ADMINISTRACION DE EMPRESAS
4° SEMESTRE
UNIMINUTO

CALI
VALLE DEL CAUCA
2019
 Unidad 1. Actividad 1.

Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., ¿asegura que “Los presupuestos son un
estudio técnico que permite prever las utilidades de una empresa, y siempre deben
cumplirse? Es cierta esta afirmación, Explique su respuesta.

Rta: Si es importante porque es una herramienta base de diagnóstico que nos ayuda a

indicar cómo está la empresa en su estado financiero y como puede crecer en el tiempo
y las mejoras que se le pueden hacer para que no desaparezca. en otras palabras, el
presupuesto es muy necesario para la planeación ya que sirve como guía de organizaciones
que nos ayudan a construir una serie de diagnósticos externos e internos de un planteamiento
con unos objetivos a conseguir un establecimiento con estrategias.

2. ¿Qué estado financiero es básico en la elaboración de presupuestos? Explíquelos

detalladamente.
Rta: El proceso presupuestario tiende a reflejar de una forma cuantitativa, a través de los
presupuestos, los objetivos fijados por la empresa a corto plazo, mediante el establecimiento
de los oportunos programas, sin perder la perspectiva del largo plazo, puesto que ésta
condicionará los planes que permitirán la consecución del fin último al que va orientado la
gestión de la organización; Según Sarmientos (1989) La dirección general, o la dirección
estratégica, es la responsable de transmitir a cada área de actividad las instrucciones
generales, para que éstas puedan diseñar sus planes, programas, y presupuestos; ello es debido
a que las directrices fijadas a cada área de responsabilidad, o área de actividad, dependen de
la 9 planificación estratégica y de las políticas generales de la empresa fijadas a largo plazo. A
partir de las directrices recibidas, y ya aceptadas, cada responsable elaborará el presupuesto
considerando las distintas acciones que deben emprender para poder cumplir los objetivos
marcados.
3. Identifique los 5 elementos de un presupuesto.
 Políticas y directivas.
 Análisis de factores sociales, culturales,
demográficos, políticos y económicos que
incidan en el país y que afecten al sector y a la
empresa.
 Análisis del sector.
 Identificación de Amenazas y oportunidades.
 Análisis del comportamiento de la empresa e
PRE-INICIACION
identificación de las fortalezas y debilidades de
cada una de las áreas funcionales.
 Definición de la misión y la visión del negocio.
 Fijación de los objetivos a corto y mediano plazo.
 Divulgación de los objetivos propuestos.
 Definición de estrategias, políticas y normas.
 Elaboración de los planes operativos por
departamentos en base a sus metas y
perspectivas.
 Revisión de los planes operativos.
 Divulgación entre el personal de la empresa.
 Preparación de los programas operativos. Ventas,
producción, personal, finanzas, costos y gastos.
 Preparación de los programas financieros.
Efectivo, inversiones, financiamiento.
 Conversión de los programas a presupuesto.
ELABORACION Cálculos rutinarios.
 Preparación del informe para la gerencia.
 Revisión de informes, análisis, conveniencia e
implicaciones en los objetivos, metas y desde el
punto de vista financiero (Auditoría)
 Ajustes para mejorar los resultados previstos.
 Aprobación final y publicación.
 Presentación de metas específicas por periodos
quincenales o mensuales.
EJECUCIÓN  Asignación de recursos, puesta en marcha y
vigilancia por cada jefe de departamento.
 Informes de ejecución.
 Definición de la técnica a seguir para identificar
problemas y variaciones.
 Presentación de informes parciales de ejecución.
 Comparación de lo real con lo presupuestado.
  Análisis y explicación de variaciones.
CONTROL  Implementación de medidas correctivas o la
modificación del presupuesto cuando sea
necesario.
 Análisis crítico de los resultados obtenidos.
 Elaboración de los informes globales.
AVALUACIÓN  Identificación de las causas y efectos.
 Capitalización de las experiencias para los
próximos periodos presupuestarios.

4. Como se obtiene el presupuesto de Ingresos de una empresa comercializadora.

Rta: Se deben proyectar los ingresos que la empresa va a generar en un determinado tiempo,
debe conocer unidades a vender, precio de los productos y política de ventas (Credito-
Contado), teniendo en cuenta algunos factores como lo son la situación económica, la
demanda y a la competencia.

5. Con sus propias palabras que entiende por presupuesto.

Rta: En lo personal se le llama “Presupuesto” al cálculo, exposición, planificación, y
formulación anticipada de los gastos e ingresos de una actividad económica. Los presupuestos
surgen como mecanismo de control. Este es muy importante porque a través de este se pueden
afrontar situaciones inciertas, nos permite planear, controlar y evaluar la gestión de los
administradores, entre otros aspectos.
 6. Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:
Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar de un seminario
de administración por objetivos. Le pidió al contador de la empresa que, de acuerdo con las
cifras históricas, elaborara un presupuesto para el próximo período teniendo en cuenta un
incremento en las ventas del 35 % con relación al último período. Una vez elaboradas las
proyecciones por parte del contador, reunió en su oficina a los tres vicepresidentes de la
empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran de su ejecución, sin dar tiempo
para más discusiones.

 ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar
presupuesto?
Rta: No se puede llamar presupuesto a lo que hizo del director del hospital, porque si bien se
establece que el elemento del que debe partir el presupuesto son los ingresos, en donde se
debe hacer un análisis de las ejecuciones de años anteriores, lo cual no se hizo. Además, el
director no determino de los objetivos estratégicos mediante los cuales se ha de lograr el
incremento propuesto, dichos objetivos estratégicos, deben indicar los costos que implica su
ejecución los cuales no son mencionados. Tampoco se menciona cuáles son los controles que
se han de llevar a cabo para la evaluación de las acciones desarrolladas a fin de garantizar su
cumplimiento. Por último, no se dan los lineamientos a los vicepresidentes sobre las acciones
que deben desarrollar para la ejecución. Según lo anterior el director no siguió una secuencia
lógica que le permitiera establecer una guía para el proceso presupuestal y no tenía la
información suficiente para hacer un presupuesto ajustado a la realidad, por lo tanto, no se le
puede llamar presupuesto a las decisiones que tomó.