DOCENTE:

Mg CPC MANUEL FRANCISCO BERMEO NORIEGA

CALLAO – PERÚ
Febrero 2019
Contenido
INTRODUCCIÓN..........................................................................................................5
CARACTERÍSTICAS DEL PRESUPUESTO.............................................................5
¿PARA QUÉ SIRVE UN PRESUPUESTO?..............................................................6
PRESUPUESTO COMERCIAL....................................................................................7
PLANEACIÓN PRESUPUESTARIA............................................................................8
PRESUPUESTOS Y PLANEAMIENTO FINANCIERO.............................................8
PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO..............................................................................9
ANÁLISIS SITUACIONAL PARA UN PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO..............10
SISTEMA DE PLANEAMIENTO PARA PRESUPUESTAR....................................11
PRESUPUESTO DE UNA EMPRESA DE COMERCIALIZACIÓN........................12
BIBLIOGRAFÍA...........................................................................................................15
INTRODUCCIÓN
El concepto de presupuesto una constante en la vida de cualquiera. Ves la televisión y salen
los políticos hablando de presupuestos. Las empresas están continuamente a vueltas con los
presupuestos. E incluso en la familia hablamos de lo mismo.

Elaborar un presupuesto es simplemente sentarse a planear lo que se desea hacer en el futuro

y expresarlo en términos monetarios.

Cuando elaboramos un presupuesto para nuestra empresa estamos planeando a futuro. En ese
caso, nos preguntamos cuánto pensamos vender, qué necesitamos hacer para lograrlo, cuánto
tenemos que gastar y, lo mejor de todo, sabremos cuánto vamos a ganar en un determinado
periodo.

Es un documento que refleja una previsión o predicción de cómo serán los resultados y los
flujos de dinero que se obtendrán en un periodo futuro.

Es un cálculo aproximado de los ingresos y gastos que se obtendrán tras la realización de la

actividad. Podemos decir que el presupuesto es una meta para la empresa que ha de cumplir
para la consecución de sus objetivos y marcar las prioridades.

CARACTERÍSTICAS DEL PRESUPUESTO

En las empresas pequeñas los presupuestos se establecen basándose en los resultados

obtenidos en ejercicios anteriores.

Los presupuestos se basan en proyectos concretos, por ello, cuanto más grande sea la
empresa, más difícil será crear una visión general de todos los acontecimientos económicos
que tendrán lugar a lo largo del periodo.

También, se pueden basar los presupuestos en los gastos e ingresos de los distintos
departamentos dentro de una empresas, pero se tiene que tener una visión tanto
interdepartamental como global.

¿PARA QUÉ SIRVE UN PRESUPUESTO?

Es necesario preguntar: ¿para qué sirve un presupuesto? Veámoslo a continuación.

1. Saber cuánto dinero se va a ganar

Tener en mente la cantidad de ingresos que se generarán mensualmente ayudará a definir qué
gastos se pueden asumir. Esto en la práctica permite organizar de la mejor forma posible el
capital para hacerlo rendir al máximo.

2. Conocer a dónde va a ir el dinero

Esto permitirá definir qué gastos son necesarios y cuáles no, de tal modo que se puedan tomar
decisiones estratégicas con responsabilidad.

3. Ver el modo de organizar las finanzas

Tomar el control de la economía de la empresa permitirá priorizar gastos, fijar objetivos,
desarrollar habilidades para analizar distintas situaciones y reaccionar de manera adecuada
ante a los imprevistos que puedan surgir.

4. Establecer el método para alcanzar los objetivos

Una vez se hayan organizado los beneficios y los gastos podremos concretar los objetivos a
corto, medio y largo plazo para que de este modo se pueda ir planificando su consecución de
forma ordenada y coherente.
PRESUPUESTO COMERCIAL

El presupuesto es una herramienta esencial para la planificación y administración de las

actividades o acciones de cualquier organización. Un presupuesto forma parte de la
planificación de una estrategia y ayuda a centrar los esfuerzos y recursos disponibles hacia
una actividad o cliente en concreto para alcanzar las metas fijadas.

Antes de realizar una compra o contratar un servicio el cliente suele solicitar presupuestos a
diferentes empresas o profesionales para comparar y elegir la mejor oferta que cumpla sus
expectativas.

Un presupuesto comercial es un documento en el que se refleja una negociación anticipada de

una transacción comercial. Se trata de un plan de acción cuya finalidad es proyectar o estimar
el coste que implicará un producto o servicio, obra o proyecto con el fin de convencer al
cliente para conseguir una venta.

A través del presupuesto comercial se puede realizar un seguimiento y control efectivo que
permita conocer las necesidades y requerimientos del cliente para adaptar la oferta comercial.
Los presupuestos comerciales son un factor importante de la empresa y deben estar integrados
y coordinados con el plan estratégico de la empresa. Para empresas cuyos servicios o
productos no tienen un precio fijo el presupuesto comercial resulta útil para concretar costes.

Si el comprador acepta la oferta comercial dará lugar a un contrato de compraventa. Por este
motivo es necesario que el presupuesto comercial incluya todos la información necesaria para
definir las condiciones y los términos de la venta.Para que el presupuesto comercial tenga
validez legal y se convierta en posible contrato es necesaria la firma y aceptación del
proveedor y del cliente. A partir de ese momento el presupuesto comercial establece ciertas
consideraciones legales que ambas partes tienen que cumplir.
 PLANEACIÓN PRESUPUESTARIA

La planeación financiera se sustenta en el plan estratégico de la empresa de acuerdo con los

objetivos de largo plazo que orientan los objetivos del mediano y del corto plazo. Una de
las herramientas de esta planeación son los estados proforma, cuyos productos principales
son:
 El estado de ganancias y pérdidas, que determina la utilidad proyectada;
 El presupuesto de efectivo, que administra la futura posición de liquidez y su saldo y
flujo de caja;
 El balance general proyectado. que obtiene la futura posición económico-financiera de
la empresa.

Los presupuestos constituyen la principal herramienta de planeación ejecución y control

empresarial, que atañe a los niveles de decisión y ejecución de la entidad.

PRESUPUESTOS Y PLANEAMIENTO FINANCIERO

Los presupuestos son expresiones numéricas de planes elaborados funcionalmente por

una entidad, considera los objetivos y metas institucionales, los recursos disponibles, las
variables internas controlables y las variables del entorno macroeconómico no
controlables, pero que influyen en los resultados esperados. Es por lo tanto la principal
herramienta de planeación ejecución y control empresarial que atañe a los niveles de
decisión y ejecución de la entidad.

Se dice que son planes elaborados funcionalmente porque deben emanar de las áreas
organizacionales de la entidad, ya que en estos niveles se generan dicha información y
son los más autorizados para estimar sus requerimientos, los cuales posteriormente son
integrados por un equipo especializado en la formulación presupuestal de la entidad.
Estos planes son elaborados subordinándolos a los objetivos establecidos en el plan
estratégico de la organización, en el cual se cuantifican las metas periódicas por
unidades de tiempo. Sin embargo, dado que en el futuro pueden suceder situaciones no
previstas en el presente, el presupuesto debe ser flexible para que soporte los cambios
intempestivos en las variables no controlables del entorno.
Necesidades del entorno Planes de largo, mediano
y corto plazo

Recursos disponibles de Cuantificación de los

la empresa planes

Objetivos y metas
empresariales Presupuestos

Ventas Operativos Financieros Inversiones

Evaluación ex-
post

Estados financieros
proyectados Reformulación
presupuestal

PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO
Según lo señalado por Guillermo Vinitzky en su libro "Planeamiento estratégico y
presupuestos", la formulación del planeamiento estratégico requiere de una clara
conceptualización, una amplia ubicuidad situacional, una filosofía rectora de su
funcionamiento y un prudente equilibrio entre los distintos objetivos de la empresa. La
elaboración del planeamiento estratégico requiere de un análisis situacional.
ANÁLISIS SITUACIONAL PARA UN PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO

Productos
Estructura de la Puntos
Análisis organización Sistemas
de la operantes fuertes
empresa Costos
Estilo de
SISTEMA DE PLANEAMIENTO PARA PRESUPUESTAR Puntos
conducción
Integración de
débiles
Análisis personal
Situacio
nal NECESIDADES DELTamaño, tendencia,
Mercado ENTORNO segmentación, sensibilidad de la
demanda, variaciones
estacionales.
RECURSOS DISPONIBLES
DE LA ENTIDAD
Cantidad, clasificación,
Análisis Clientes Oportunidad
distribución geográfica,
del OBJETIVOS Y METAS es, riesgos y
demografía, preferencias,
entorno amenazas
capacidad de compra.
Nivel: de conducción,
BASE LEGAL CompetenciaPLANES DE LARGO,
tecnológico, comercial,
MEDIANO Y CORTO de
PRODUCTOS
PLAZO capacidad productiva,
CUANTFICACIÓN DEfinanciero,
LOS de estructura
PLANEAMIENTO
POLÍTICAS DEL
SECTOR PLANES organizativa ESTRATÉGICO

Económico, político, social,

PLAN OPERATIVO
DISPOSICIONES Contexto tecnológico,
IDENTIFICACIÓN legislativo.
LEGALES DE POLÍTICAS

ESTATUTO
FORMULACIÓN PRESUPUESTOS DE
PRESUPUESTAL OPERACIÓN,
MOF INVERSIÓN Y
FINANCIAMIENTO
PRESUPUESTO
OPERATIVO
ROF
PRESUPUESTO DE ESTADOS
INVERSIÓN FINANCIEROS
DIRECTIVAS
PROYECTADOS
PRESUPUESTO
FINANCIERO

INFORME DE
EJECUCIÓN GESTIÓN
NORMAS INTERNAS PRESUPUESTAL PRESUPUESTAL
DE EJECUCIÓN
CONTROL
INFORME DE
EVALUACIÓN
PRESUPUESTAL
CORRECCIONES
DIRECTIVAS EVALUACIÓN PRESUPUESTO
REFORMULACIÓN REFORMULADO
SISTEMA DE PLANEAMIENTO PARA PRESUPUESTAR

PRESUPUESTO DE UNA EMPRESA DE COMERCIALIZACIÓN

Activo corriente Pasivo corriente Ganancias y pérdidas

 Caja 5437 Cuentas por pagar 14358 Ventas 28000.00
Cuentas por cobrar 13216 Tributos por pagar IGV 590 Costo de ventas -
21000.00
Inventarios 6480 Parte corriente deuda LP 5040 Utilidad bruta 7000.00
Gastos administrativos -4000.00
Total activo corriente 25133 Total pasivo corriente 19988 Gastos de ventas -2000.00
Activo no corriente Deuda largo plazo 2100 Depreciación -200.00
Maquinarias, muebles y 12000 Utilidad operativa 800.00
enseres (EBIT)
Depreciación acumulada -4000 Patrimonio 11045 Gastos financieros -151.20
Activo fijo neto 8000 Capital social 8000 Utilidad antes de IR 648.80
Utilidad del período 454 Impuesto a la renta -194.64
Resultados acumulados 2591 UDI 454.16
Total activo 33133 Total pasivo y patrimonio 33133
La empresa El Dinámico SA que comercializa un solo producto, acaba de terminar el primer
mes de operación (enero) del presente año, cuyos estados financieros se muestran en la Tabla
6.4. A partir de los estados financieros presentados, y con el objeto de proyectarlos para el
próximo cuatrimestre: febrero-mayo, el Departamento de Finanzas cuenta con los siguientes
datos estimados, y políticas de gestión.

Ene. Feb. Mar. Abr. Mayo Junio

PV unitario sin IGV (línea base) 80 82 82 82 82 82
Cantidad a vender (línea base) 350 360 400 370 380 450
P. Compra unitario sin IGV (línea 60 61 61 61 61 61
base)
Gastos administrativos 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Gastos de venta 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Compras de equipos en el período 5000