INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO

“NUEVA ESPERANZA”

EJERCICICO PRACTICOS:
TEMA: PLAN CONTABLE
TIPO DE CUENTAS: PASIVO
ELEMENTO: 4

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
DINÁMICA DE LA CUENTA 40
Es debitada por: Es acreditada por:

 El pago de las obligaciones  El importe de todos los tributos a

tributarias.
 La compensación de pagos o
tributos por acreditar reconocidos en
la subcuenta 167. impuesto a las
ganancias
 El importe nominal de los
certificados de reintegro tributario
recibido.
 El IGV acreditable.
cargo de la entidad.
 El importe de los impuestos y
contribuciones retenidos.
 El IGV facturado.
 La venta o aplicación de los
certificados tributarios.

1- Distribuidora LA PERUANITA SAC, durante el mes de febrero del presente año,

determino IGV por pagar la suma de S/. 18,000, cancelando en marzo S/. 4,000;
abril S/. 5,000; mayo S/. 3,000; y junio S/.3,000. Con la información proporcionada
se pide:
- Considere los movimientos en la cuenta respectiva de acuerdo a la
dinámica de la cuenta.
- Determine el saldo final.
- Interprete el saldo final.

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

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DINÁMICA DE LA CUENTA 41

Es debitada por:
Es acreditada por:
 El pago de las obligaciones  Las remuneraciones por pagar.
acreditadas a esta cuenta.  Las participaciones por pagar y otras
remuneraciones devengadas.
 Los beneficios sociales devengados.

2.- TRANSPORTES DOBLE LINEA SRL, en el mes de mayo 2020, provisiono su

planilla de remuneraciones por S/. 27,000; planilla de vacaciones S/. 9,000 y CTS
S/. 6,000. En el mismo mes se canceló la CTS, y el 50% de la planilla de
remuneraciones. Con la información proporcionada se pide:
- Considere los movimientos en la cuenta respectiva de acuerdo a la
dinámica de la cuenta.
- Determine el saldo final.
- Interprete el saldo final.

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42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

DINÁMICA DE LA CUENTA 42
Es debitada por: Es acreditada por:

 Los pagos efectuados a los  El importe de los bienes adquiridos y

proveedores. servicios recibidos de los proveedores.
 La disminución de las obligaciones  Los movimientos entre subcuentas,
por devoluciones de compras a los por ejemplo cuando se canjean las
proveedores. facturas con letras.
 Las notas de débito emitidas por los  La diferencia de cambio si se
proveedores, y las notas de crédito incrementa el tipo de cambio de la
emitidas por la entidad. moneda extranjera.
 Los movimientos entre subcuentas,
por ejemplo cuando se canjean las
facturas por letras.
 La diferencia de cambio si disminuye
el tipo de cambio de la moneda
extranjera.

3.- INDUSTRIAL ESPERANZA NUEVA SAC, adquiere al crédito materia prima por
S/. 73,000 en abril 2020, en el mismo mes amortiza deuda en un 40%; en mayo
cancela S/. 15,000; en junio por el saldo se acepta 02 letras de cambio, con
vencimiento a 15 y 30 días. (15 y 30 de julio). Con la información proporcionada
se pide:
- Considere los movimientos en la cuenta respectiva de acuerdo a la
dinámica de la cuenta.
- Determine el saldo final.
- Interprete el saldo final.

3
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44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS,

PARTÍCIPES) y DIRECTORES
DINÁMICA DE LA CUENTA 44
Es debitada por: Es acreditada por:

 Los pagos efectuados a los  Los préstamos recibidos de

accionistas y directores.
 La diferencia de cambio si disminuye
el tipo de cambio de la moneda
extranjera.
 La capitalización legal de préstamos
recibidos de accionistas.
accionistas (o socios).
 Los dividendos declarados a favor de
los accionistas (o socios) menos
cualquier impuesto o retención.
 Las dietas devengadas a favor de los
directores.
 La diferencia de cambio, si se
incrementa el tipo de cambio de la
moneda extranjera.

4.- FERRETERIA EL SERRUCHO SAC, en el mes de abril 2020, recepciona un

préstamo del socio Andre Vera Rodriguez por S/. 16,000, cancelándose S/. 5,000
mayo; en junio amortiza S/. 7,000. Con la información proporcionada se pide:
- Considere los movimientos en la cuenta respectiva de acuerdo a la
dinámica de la cuenta.
- Determine el saldo final.
- Interprete el saldo final.

4
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45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
DINÁMICA DE LA CUENTA 45
Es debitada por: Es acreditada por:

 Los pagos de préstamos o  Los préstamos y otras formas de

instrumentos financieros de deuda.
 Los pagos de costos de
financiación.
 La reducción de valor por la
aplicación del valor razonable.
financiación recibidos de las
instituciones financieras, distintos a
los sobregiros en cuenta corriente.
 Los instrumentos financieros de
deuda emitidos y colocados.

5.- CONFECCIONES CHOLIBIRIS SAC, en marzo 2020 recepciona un abono en

su cuenta corriente producto de la aprobación de un préstamo de S/. 50,000, el
cual será cancelado en 5 meses. Se canceló en abril, mayo y junio. Con la
información proporcionada se pide:
- Considere los movimientos en la cuenta respectiva de acuerdo a la
dinámica de la cuenta.
- Determine el saldo final.
- Interprete el saldo final.

5
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46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

DINÁMICA DE LA CUENTA 46
Es debitada por: Es acreditada por:

 Los pagos efectuados por  Las reclamaciones de terceros.

acreencias reconocidas en esta
cuenta.
 La devolución de los depósitos
recibidos en garantía.
 La diferencia de cambio si
disminuye el tipo de cambio de la
moneda extranjera.
-El cumplimiento de los compromisos
de venta.
 Las obligaciones con terceros por
compra de activos inmovilizados.
 Los depósitos que se reciben de
terceros en calidad de garantía por
préstamos otorgados u otras
operaciones contractuales.
-La diferencia de cambio si el tipo de
cambio de la moneda extranjera sube.
 Los compromisos de venta cuando
se reconocen en la fecha de
contratación y las variaciones de
dichos compromisos reconocidos en
la fecha de contratación o liquidación.

6.- La Empresa Industrial RC SRL, en el mes de febrero 2020, es beneficiaria de

un préstamo de Distribuidora “SOLIDARIA” SAC por 65,000, cancelando en marzo
S/. 15,000; en abril S/. 10,000; en junio S/. 20,000. Con la información
proporcionada se pide:
- Considere los movimientos en la cuenta respectiva de acuerdo a la
dinámica de la cuenta.
- Determine el saldo final.
- Interprete el saldo final.