INFORMACIÓN Y CONTROL FINANCIERO

v TALLER 13: PRESUPUESTOS – EJERCICIOS: ANÁLISIS Y SOLUCIÓN.

v EJERCICIO Nº 1.
ALGUNAS CIFRAS CLAVES PARA EL PRESUPUESTO DE LA COMPAÑÍA “JIJI” PARA EL
CUARTO TRIMESTRE DE OPERACIONES DE 20X5 SE MUESTRAN A CONTINUACIÓN:

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

$ $ $
Ventas a Crédito (1)
80.000 70.000 86.000
Compras a Crédito (2) 34.000 32.000 40.000
Egresos de Caja:
• Sueldos y Salarios. 4.000 3.500 4.200
• Arriendo. 1.500 1.500 1.500
• Compras de Equipo. 25.000 0 2.000

(1). La empresa estima que el 10 % de sus ventas a crédito nunca se recobrará. De aquellas que van a
recobrarse, la mitad se recaudará en el mes de la venta, y lo restante se recaudará en el mes siguiente.

(2). Las compras en cuenta todas serán pagadas en el mes siguiente a la compra.

• Las ventas de Septiembre de 20x5 fueron $ 90.000.

UTILIZANDO LA INFORMACIÓN, COMPLETE EL PRESUPUESTO DE CAJA - DESARROLLO SIN

I.V.A.

Octubre Noviembre Diciembre

$ $ $
SALDO INICIAL DE CAJA 100.000

** INGRESOS DE CAJA:

• Recaudación en Efectivo de las ventas a crédito.

CAJA TOTAL DISPONIBLE

** EGRESOS DE CAJA:
• Sueldos y Salarios:
• Arriendo:
• Compras de equipo:
• Pago Compras a Crédito:

EGRESOS TOTALES

SALDO DE CAJA FINAL

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v EJERCICIO Nº 2.

LA EMPRESA “RAN” ESTIMA SU SALDO DE CAJA PLANEADO EN $ 6.000 AL 01 DE OCTUBRE

DEL 2008. LAS VENTAS PARA SEPTIEMBRE Y LOS PRÓXIMOS TRES (3) MESES HAN SIDO
PROYECTADAS:

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Ventas $ 31.500 31.000 $ 32.500 $ 33.000

El comportamiento de la recaudación es:

• 80 % de las ventas se recaudan en el mes de la venta.
• 20 % de las ventas en el próximo mes de la venta.

El margen bruto en ventas promedia el 25 %. El 30 % de la mercadería se paga durante el mes de la venta, y

el restante 70 % se paga en el mes siguiente.

Los gastos, los cuales incluyen depreciación por $ 750 cada mes, han sido presupuestados así:

Octubre Noviembre Diciembre

$ 4.000 $ 6.500 $ 7.000

Todos los gastos se pagan cuando se incurren.

SE PIDE: PREPARE EL PRESUPUESTO DE CAJA (EFECTIVO) – DESARROLLO SIN I.V.A.

v EJERCICIO N° 3.

Los siguientes datos se suministran para las tiendas “RAF” Vestuarios:

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Real Real Estimado Estimado
Ventas en Efectivos $ 7.000 $ 6.000 $ 8.000 $ 6.000
Ventas al Crédito (*) $ 50.000 $ 48.000 $ 62.000 $ 80.000
Total Ventas $ 57.000 $ 54.000 $ 70.000 $ 86.000

(*) Las políticas sobre las “Ventas al Crédito”, indican que la recaudación neta de caja normalmente ocurre
bajo los siguientes patrones:

• Ninguna recaudación se hace en el mes de la venta.

• 80 % de las ventas de cualquier mes se recauda en el mes siguiente.
• 19 % de las ventas se recaudan en el segundo mes siguiente.
• 1 % de las ventas son incobrables.

SE PIDE:

PRESUPUESTO DE CAJA: RECAUDACIÓN DE VENTAS AL CONTADO + VENTAS AL

CRÉDITO – DESARROLLO SIN I.V.A.

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v EJERCICIO Nº 4.

LA EMPRESA JARLEY FABRICANTE DE MOTOCICLETAS HA TENIDO HISTÓRICAMENTE

BUENOS RESULTADOS Y SUS PREDICCIONES HAN SIDO SIEMPRE MUY ACERTADAS. LOS
DEPARTAMENTOS DE LA EMPRESA HABÍAN PRONOSTICADO MEDIANTE UN PRESUPUESTO
LAS UTILIDADES DEL AÑO SIGUIENTE, SIN EMBARGO, PRODUCTO DE UNA CRISIS
ECONÓMICA SE PREVÉ UNA CONTRACCIÓN DE LA DEMANDA.
LA CRISIS EN CIERNES HACE QUE EL GERENTE GENERAL DON JUSTICIO, SOLICITE AL
DEPARTAMENTO DE VENTAS, PLANES ALTERNATIVOS PARA PRESUPUESTAR LAS
ESTRATEGIAS A SEGUIR.

Se proponen dos planes:

ü ALTERNATIVA A:
SE ESTIMA QUE AL PRECIO ACTUAL LA CANTIDAD DEMANDADA CAERÍA
IMPACTANDO LOS RESULTADOS DE LA EMPRESA.

ü ALTERNATIVA B:
SE ESTIMA QUE SI SE BAJA EL PRECIO SE PODRÍA PALIAR EL EFECTO DE LA CAÍDA
DE DEMANDA E INCLUSO EL DEPARTAMENTO DE VENTAS ESTIMA QUE PODRÍA
VENDER MAYORES CANTIDADES Y CON ELLO PODRÍAN EVENTUALMENTE GENERAR
MAYORES UTILIDADES.
En ambos casos, los costos unitarios se mantendrán, así como los gastos de administración, gastos de
ventas y las depreciaciones.
ALTERNATIVA A ALTERNATIVA B
ORIGINAL MANTENER PRECIO BAJAR PRECIO
Precio Venta M$ Precio Venta M$
Ventas Cantidad Cantidad IVA incluido Cantidad IVA incluido
Moto ALFA 400 300 11.900 550 9.520
Moto BETA 300 200 5.950 450 4.760
Moto GAMMA 500 350 5.950 650 3.570

Se sabe que los costos de producción de las Motocicletas son los siguientes:
Costo
ARTICULOS Unitario
M$
Moto ALFA 7.000
Moto BETA 3.000
Moto GAMMA 2.000

ü Los Gastos de Administración y Ventas corresponden a M$ 850.000

ü La Depreciación asciende a M$ 340.000.-

DON JUSTICIO LE PIDE A UD.:

QUE ELABORE LOS PRESUPUESTOS CON LOS PLANES “A” Y “B” Y, QUE DECIDA CUÁL
ALTERNATIVA ES LA QUE USTED RECOMENDARÍA SEGUIR.
ADICIONALMENTE LE PIDE QUE ESTIME ¿CUÁL SERÍA EL IMPACTO EN EL NEGOCIO DE
ACUERDO CON EL PRESUPUESTO ACTUAL CON RELACIÓN AL QUE UD. HAYA
SELECCIONADO DE LAS ALTERNATIVAS PROPUESTAS CALCULANDO EL % DE DESVIACIÓN
CON RESPECTO AL PRESUPUESTO ORIGINAL?

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RAN / Icofi - Taller: Presupuestos.