ACTIVIDAD 2 SOBRE PAPELES DE TRABAJO

INTEGRANTES:

EIDI GALEANO NARVAEZ

EVERLIS VILLALBA SUAREZ

FRANCISCO CORREA RACERO

NELSON BALLESTERO CUELLO

AUDITORIA FINANCIERA

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

ADMINISTRACION FINANCIERA VI SEMESTRE

LORICA CORDOBA

2020.
 1. Prepare una definición personal de papeles de trabajo

Los papeles de trabajo son el conjunto de documentos que contienen la

información obtenida por el auditor en su revisión, así como los resultados de los
procedimientos y pruebas de auditoría aplicados; con ellos se sustentan las
observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones contenidas en el
informe correspondiente.

2. ¿Cuál es el contenido básico de una cedula de auditoria (Aspectos

que debe contener)?

Es la hoja en la que consta el desahogo de los procedimientos de auditoría

efectuados durante la revisión, así como de los resultados obtenidos.

Las cédulas de auditoría deben contener datos que permitan conocer de manera
clara y precisa qué se revisó y cuáles fueron los resultados obtenidos, sus
componentes son:

Encabezado. Incluye los datos de identificación que deben anotar en la parte

superior de las cédulas y contiene los siguientes datos:

• Nombre del área sujeta a revisión.

• Nombre específico del rubro, concepto u operación a revisar.

• Nombre específico del procedimiento.

• Tipo de cédula que se elabora.

• Iniciales del auditor que elaboró la cédula.

• Iniciales del auditor que supervisó la cédula.

Cuerpo de la cédula. Comprende el resultado de la revisión, indicando entre otros

aspectos, las partidas y los resultados a que se llegaron, las pruebas que apoyan
los resultados, la conclusión obtenida, y en su caso, notas complementarias o
aclaratorias que tienen por objeto ampliar, explicar o complementar la información
solo cuando se considere necesario.

Pie. Al calce de la cédula se anotará la fuente de datos y significado de las

marcas, así como la firma del auditor que elaboró y supervisó el papel de trabajo.

La fuente de datos es toda clase de documentos, libros de contabilidad, registros,

contratos, expedientes, etc., de donde provienen los datos de los hechos, firmas
de la persona que elaboró y supervisó la cédula y observaciones anotadas en la
cláusula de auditoría.

3. ¿Que son cedulas sumarias y cedulas analítica, anexar un ejemplo de

cada una?

Cédula sumaria. Contiene los datos en forma global o general de las cifras,
procedimientos, conclusiones o las observaciones determinadas, correspondientes
a un grupo de conceptos o cifras homogéneos cuyo análisis se encuentra en otras
cédulas.

Un ejemplo de cedula sumaria es el resumen de las observaciones que se

incluyen en el legajo de la auditoria.

Cédula analítica. Describe un procedimiento de auditoría desarrollado o aplicado

sobre aquellas partidas que han sido seleccionadas para su revisión y
comprobación en los diversos tipos de auditoría que se practican, mostrando la
razonabilidad o irregularidad mediante su contenido, así como las marcas y notas
explicativas de auditoría.

4. ¿De quién es la propiedad de los papeles de trabajo?; ¿Qué pasa con

la propiedad de los papeles de trabajo si el auditor trabaja para una
firma de auditoría con contrato laboral o de prestación de servicios?

Los papeles de trabajo son de propiedad del auditor independiente o firma de

auditoría. El auditor debe custodiar con cuidado y vigilancia la integridad de los
papeles de trabajo, debiendo asegurar en todo momento y bajo cualquier
circunstancia, el carácter secreto de la información contenida en los mismos.

Cuando el auditor trabaja para una firma de auditoría, solo la firma de contadores
puede conservar tales papeles o puede también el miembro de la firma contar con
una copia de los mismos.

Las personas jurídicas prestadoras de servicios relacionados con la disciplina

contable, actúan a través de las personas naturales, con quienes, por lo tanto
forman un todo indisoluble. La persona natural nombrada por la persona jurídica
para materializar la función contratada, se considera parte integral de un todo que
se forma con la persona jurídica elegida para realizar funciones propias de la
ciencia contable.
Conforme a los criterios expuestos, considera este organismo que la titularidad de
los documentos soportes de la actividad desplegada, esto es, los papeles de
trabajo, corresponden a la persona jurídica y a la persona natural delegada.

5. ¿Que son marcas de auditoria y referencias en los papeles de trabajo,

dar ejemplos?

Las marcas de auditoria son aquellos símbolos convencionales que el auditor

adopta y utiliza para identificar, clasificar y dejar constancia de las pruebas y
técnicas que se aplicaron en el desarrollo de una auditoria.

Son los símbolos que posteriormente permiten comprender y analizar con mayor
facilidad una auditoria.

Para facilitar su localización, los papeles de trabajo se marcan con índices que
indiquen claramente la sección del expediente donde deben ser archivados, y por
consecuencia donde podrán localizarse cuando se le necesite.

Al preparar el auditor los papeles de trabajo debe evitar acumular exceso de

documentación, (Calidad Vs Cantidad), esto se simplifica utilizando marcas de
auditoria, es decir, certificando o validando información o actuaciones físicas que
se tuvo a la vista, mediante marcas y referencias previamente definidas, tales
como:

√ Verificado y cruzado contra registros contables.

∑ Sumado

% Porcentaje observado.

₫ Totalizado

≈ Cifras verificadas.

∞ Soportes originales vistos.

6. Los papeles de trabajo se deben conservar por un periodo no menor a

cinco (5) años, ¿Que se debe hacer con los papeles de trabajo
posterior al cumplimiento de ese periodo?

Los papeles de trabajo de auditorías terminadas deberán conservarse por un

período de cinco años, en el archivo general a cargo del Centro de Informática,
Documentación y Archivo con excepción de aquellos que, por no haberse
solventado alguna recomendación, permanezcan en la oficina del Auditor Especial
y/o en la Dirección de Auditoría correspondiente, quienes serán responsables de
custodiarlos.

7. Usted como profesional de la administración financiera, es contratado

por una firma de auditoría para evaluar la gestión financiera de una
entidad comercial; ¿En este caso, usted debería preparar papeles de
trabajo? Sustente la respuesta.

El administrador financiero si puede preparar los papeles de trabajo, pero,

primeramente debe pedir el balance al corte del 31 de diciembre, los estados de
resultados y demás insumos para realizar un análisis comparativo que podría ser
vertical y horizontal para medir las variaciones es las diferentes variables de la
empresa.