ANÁLISIS PATRIMONIAL

Definición
El análisis patrimonial como su mismo nombre lo dice, estudia la estructura del
patrimonio de una empresa a través de la inversión y financiación de ésta;
mediante sus variaciones y tendencias. Esto ayuda a conocer el estado
económico y financiero de la organización y su transformación en el tiempo, es
decir la estructura del activo y pasivo, su relación y equilibrio.
Este análisis tiene tres tipos de relaciones patrimoniales:
 Equilibrio económico: es la relación que existe entre los elementos del
activo o estructura económica de la organización.
 Equilibrio financiero: son las relaciones entre los elementos del pasivo y
patrimonio neto o estructura financiera de la empresa.
 Equilibrio económico-financiero: es la relación que hay entre la
estructura económica y la financiera.
Importancia
El análisis patrimonial es importante para toda empresa, ya que permite
conocer y valorar el escenario actual a largo y corto plazo, analizando el
progreso que ha podido llegar a tener con el paso del tiempo. Además refleja
una posible garantía para futuros inversores o socios, como también para sus
proveedores y terceras personas, asegurando así que la organización sea
factible económicamente para poder invertir en ella.
Es un medio el cuál ayuda a reducir el nivel de incertidumbre y a conocer el
grado de liquidez con el que cuenta para poder hacer frente y saldar sus
obligaciones inmediatas.
Análisis de los activos de una empresa
El análisis de los activos consiste en separar el activo no corriente del corriente,
para luego poder verificar que se cumple con la ecuación de equilibrio
patrimonial:

Es una necesidad cumplir con esta igualdad, ya que para adquirir un activo
necesitamos adquirir un pasivo o Patrimonio Neto. Como una de las
propiedades de los activos corresponde la liquidez, es decir la capacidad que
tienen los bienes en convertirse en efectivo. En este caso los activos no
corrientes tienen una menor liquidez que los corrientes.
- Activos fijos.- son todos aquellos bienes que la organización no tiene
intención de vender. Es importante la descomposición de estos tipos de
bienes en la actividad de la compañía.
- Activos circulantes.- el ciclo económico de estos activos es inferior a un
año. “Vienen determinados por las exigencias del “ciclo de explotación”,
o proceso durante el cual los fondos utilizados en la adquisición de
 medios productivos vuelven a la empresa en forma de liquidez como
consecuencia de la venta de bienes o servicios producidos” (Valls,p.26).

Metodología para el análisis patrimonial

Lo más importante es tener en cuenta el análisis de situación, ya que es una
parte fundamental y de ahí parte todo; este muestra los activos, pasivos y
patrimonio neto de la organización, el cual está formado por los fondos propios;
nos dice qué tiene un negocio y cómo se ha financiado.
Para realizar el análisis se tiene que organizar y unir las masas patrimoniales
con un criterio eficaz, para así simplificarlo. Separando el activo no corriente
del corriente y el patrimonio neto y pasivo no corriente, del pasivo corriente.
Además de una descomposición del balance tanto vertical como horizontal. Se
tiene que tener en cuenta dos aspectos importantes: la solvencia y las fuentes
de financiación del Activo.
 Solvencia.- es el valor que tiene el activo en comparación con el pasivo
que brinda la empresa frente a terceros. Sirve como medio de
evaluación de sus principales clientes y proveedores; para analizar la
solvencia se necesita conocer el Fondo de Maniobra (Activo Circulante
menos Pasivo Circulante) y El Activo real menos el Pasivo Exigible, en
ambos casos es deseable que tengan resultados positivos.
 Análisis mediante ratios.- se emplean una serie de ratios, los cuales son
comparadas con el resto del análisis. En este caso no existen valores
exactos pero si resultados más deseables que otros.

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