CONTADURÍA PÚBLICA MG. SC.

EDWIN GUTIERREZ ZAPANA CONTABILIDAD BÁSICA

ASIENTOS DE AJUSTE

ALMACENES “BELLA AURORA”

BALANCE DE SALDOS
(Al 31 de diciembre de 2021)
Expresado en Bolivianos
SALDOS
No CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR
1 Ajuste de capital 600
2 Alquileres pagados por adelantado 12.726
3 Ajuste de reservas patrimoniales 4.176
4 Anticipo de clientes 3.535
5 Anticipo a proveedores 4.242
6 Acciones de empresas 4.400
7 Aportes por capitalizar 10.000
8 Aguinaldos por pagar 1.500
9 Amortización acumulada gastos de organización 200
10 Aval de boletas 6.000
11 Banco Unión S. A. 39.268
12 Boletas en garantía 6.000
13 Compras 30.000
14 Crédito fiscal – IVA 11.098
15 Caja 24.690
16 Capital 30.000
17 Comisiones percibidas 2.950
18 Comisiones percibidas por adelantado 17.534
19 Consignante 3.500
20 Cuentas del personal 2.100
21 Debito fiscal – IVA 3.070
22 Depreciación acumulada muebles y enseres de oficina 285
23 Depósitos a plazo fijo 21.917
24 Equipos de computación 3.380
25 Gastos generales 3.450
26 Gastos de mantenimiento 1.050
27 Gastos de organización 1.600
28 Fletes de venta 2.050
29 Impuesto a las transacciones por pagar 2.200
30 Inventario inicial 8.300
31 Impuesto a las transacciones 3.600
32 Letras por cobrar 6.400
33 Letras por pagar 5.253
34 Letras descontadas 2.000
35 Mercaderías recibidas en consignación 3.500
36 Muebles y enseres 5.700
37 Prestamos por pagar 10.000
38 Resultados acumulados 5.094
39 Resultados por exposición a la inflación 450
40 Subsidios por pagar 1.250
41 Sueldos por pagar 6.300
42 Ventas 89.762
200.565 200.565

INFORMACIÓN ADICIONAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

1. Actualizar y depreciar los bienes de uso, tomando en cuenta que:

 Los muebles y enseres presentan saldo desde el 31/12/2020
 Los Equipos de computación desde el 01/06/2021.
2. Se declararon incobrables Bs 1.768.- del crédito otorgado a Lindo León registrado en la cuenta “Letras por cobrar”. Además, según
cálculos, el promedio de incobrabilidad asciende a 0.20.
3. Quedaron pendientes de pago:
 Comisiones de venta por Bs 1.960.- según factura Nº 323 emitida por Comercializadora “Bella del Norte”.
 La indemnización para el personal de la entidad asciende a Bs 5.000.- de cuyo importe Bs 3.750.- corresponde al año actual y el
saldo al año anterior.
4. Los alquileres pagados por adelantado, a favor de Mobiliaria “Azul”, equivalen a USD 1.800.- y tienen vigencia a partir del 1 de
noviembre de 2021 hasta el 31 de julio de 2022.

5. Actualizar y amortizar los gastos de organización en cuatro años (sus saldos provienen desde el 31/12/2020).
6. Quedaron pendientes de cobro:
 Intereses por USD 750.- según factura Nº 101 emitida a favor de Casa “Compro Todo”.
 Comisiones por Bs 1.750.- según factura Nº 102 emitida a favor de la empresa “Luz de Luna”.
7. Las comisiones percibidas por adelantado, realizadas por Almacenes “La Estrella” equivalen a USD 2.480.- y tienen vigencia a
partir del 21 de octubre de 2021 hasta el 20 de mayo de 2022.
8. Las mercaderías encontradas en almacenes según recuento físico al cierre del ejercicio fueron valuadas en Bs 10.000.
9. Reexpresar valores patrimoniales, tomando en cuenta que:
 Los aportes pendientes de capitalización se incorporaron el 1/11/2021, aprobados según Acta de Directorio Nº 45/2021.
10. Actualizar el Certificado de depósito a plazo fijo emitido por el Banco Sol S. A. valor nominal asciende a USD 3.100.-
11. Actualizar USD 743.- correspondientes a “Letras por pagar”, suscritas por Importadora “Uranio”
12. Actualizar anticipos de clientes (Fernando Pancho López) cuyo saldo es USD 500.-
13. Actualizar anticipos a proveedores (Almacenes “América”) cuyo saldo en moneda extranjera es USD 600.-
14. Regularizar el saldo neto del Impuesto al Valor Agregado.
15. Actualizar cuentas de gasto, en base a la siguiente información:

CUENTAS IMPORTE Bs FECHA DE ORIGEN

Gastos generales 2.100.- 1 de abril de 2021
1.350.- 30 de septiembre de 2021
Gastos de mantenimiento 1.050.- 31 de octubre de 2021
Fletes de venta 2.050.- 1 de noviembre de 2021
Impuesto a las transacciones 1.250.- 31 de octubre de 2021
2.350.- 1 de noviembre de 2021

16. Actualizar cuentas de ingreso, en base a la siguiente información:

CUENTAS IMPORTE Bs FECHA DE ORIGEN

Comisiones percibidas 1.850.- 1 de abril de 2021
1.100.- 30 de septiembre de 2021
Ventas 40.393.- 30 de septiembre de 2021
17.952.- 31 de octubre de 2021
31.417.- 1 de noviembre de 2021

ADICIONAL A LA INFORMACION DESCRITA ANTERIORMENTE

a. Al 31 de diciembre de 2021, la tasa de cambio oficial del dólar estadounidense (USD) fue de 7,04
b. Las variaciones de la Unidad de Fomento al Vivienda (UFV) a utilizar en este ejercicio, deberán ser exportadas de las páginas de
Impuestos o del Banco Central de Bolivia, de acuerdo a las fechas que se requiera para su actualización.
b. En caso de generarse utilidad, al cierre del ejercicio (31 de diciembre de 2021):
 Devengar el impuesto sobre la utilidad
 Constituir:
 Reserva legal (10%)
 Reserva para capitalización (5%)

SE PIDE:
Incorporar los ajustes en Comprobantes de Diario Traspaso al 31 de diciembre de 2021.

NOTA:
FECHA DE ENTREGA 23 DE AGOSTO DE 2023 (ANTES DE INGRESAR A CLASES)