INFORME DE AUDITORIA DE GESTIÓN

Empresa de Servicios de Agua Potable y alcantarillado Municipal de

Huancayo (SEDAM HUANCAYO S.A.)
 Huancayo, 12 de noviembre de 2018

A los Señores Accionistas y Directores de

Empresa de Servicios de Agua Potable y alcantarillado Municipal de Huancayo (SEDAM

HUANCAYO S.A.)

Ciudad

De mi Consideración

La Auditoría de Gestión se llevó a cabo de acuerdo con las Normas Peruanas de Auditoria, por lo
que requiere, que el trabajo sea planteado y ejecutado de tal manera que el informe facilite una
base razonable para fundamentar los conocimientos y opiniones. Como parte de la auditoria de
gestión del cumplimiento de objetivos, entre el periodo del 1 de enero al 30 de junio del 2018, se
ha realizado un análisis de la evaluación del sistema de control interno de la entidad, tal como lo
requiere las normas de auditoria generalmente aceptados.

La verificación contiene la práctica de análisis de evidencias y documentos que soporten las

acciones que EPS SEDAM HUANCAYO S.A. llevo a cabo en la gestión de sus actividades. Dicho
análisis fue elaborado en base a entrevistas y pruebas selectivas con la finalidad de determinar la
naturaleza, oportuna y la extensión de los procedimientos de la auditoria necesarios para expresar
una opinión sobre cómo se está cumpliendo los objetivos. El control interno administrativo tiene
como finalidad verificar si se han cumplido o no a cabalidad los objetivos de la entidad, dado la
efectividad de los procedimientos de control.

Debido a la limitación a cualquier sistema de control interno, pueden ocurrir errores o

irregularidades y no se detectados, también están sujetos al riesgo de que los procedimientos
lleguen a ser inadecuados debido a cambios en las condiciones o que el grado de cumplimiento se
haya deteriorado.

A fin de lograr que la auditoria lleve a que se emprendan actividades de mejoramiento de gestión.

Los resultados se encuentran expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones

que constan en el presente informe.

Atentamente

___________________________
Serapio Vargas Norera
AUDITOR y Asociados Zevallos
 INFORME DE AUDITORIA DE GESTIÓN

PERIODO 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2018

I. INTRODUCCIÓN

1. ORIGEN DEL SERVICIO RELACIONADO

El presente Servicio Relacionado se ha realizado en cumplimiento al Plan Anual de Control 2015,

aprobado por Resolución de Contraloría Nº 598-2014-CG del 23 de diciembre de 2014, publicada
en el Diario Oficial "El Peruano" el 26 de diciembre de 2014; signada con el Código Nº 2-0262-
2015-001.

2. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

• Verificación y Seguimiento de la implementación de las recomendaciones contenidas en los

informes resultantes de las acciones de control efectuadas por los órganos conformantes del
Sistema Nacional de Control y de las Sociedades de Auditoría designadas y contratadas.

• Seguimiento de los procesos judiciales derivados de las acciones de control efectuadas por los
órganos conformantes del Sistema Nacional de Control y de las Sociedades de Auditoría
designadas y contratadas.

3. ALCANCE DEL SERVICIO RELACIONADO

Al amparo del principio de carácter permanente previsto en el literal d) del artículo 9 de la Ley Nº
27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República,
se efectuó la verificación del período comprendido entre el 1 de enero al 30 de junio del ejercicio
2018.

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

Antecedentes

La Empresa de Servicios de Agua Potable y alcantarillado Municipal de Huancayo (SEDAM

HUANCAYO S.A.), en adelante SEDAM Huancayo, es una Empresa Estatal de Derecho privado,
constituida bajo la forma de una Sociedad Anónima, se ubica dentro del Sector a cargo del
Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento; fue creada por la transferencia a título
gratuito de la propiedad de acciones de la ex -Empresa de Servicios Nacional de Abastecimiento de
Agua Potable y Alcantarillado – SENAPA., a la Filial SEDAM JUNIN, a mérito del Decreto Legislativo
Nº 574, complementado por el Decreto Legislativo Nº 601, que disponen la transferencia de todas
las empresas filiales y unidades operativas del ex - SENAPA a las Municipalidades Provinciales y
Distritales, transferencia efectuada mediante Decreto Supremo Nº 139-90-PCM, Decreto Supremo
Nº 163-90-PCM, a favor de las municipalidades provinciales de Huancayo, Concepción, Jauja, Yauli,
Tarma y Chanchamayo. posteriormente mediante acuerdo de Junta Empresarial Nº 02 de fecha 12
de febrero del año 1996, se aprobó modificar el Estatuto Social, con el fin de ampliar la
denominación social de SEDAM HUANCAYO con el de SEDAM HUANCAYO S.A.

Base Legal

La base legal que regula y norma la organización y funcionamiento de la Empresa EPS SEDAM
HUANCAYO S.A., así como el proceso materia de revisión, está constituida por los siguientes
dispositivos legales:

• Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República, de fecha 23 de Julio de 2002 y su Reglamento.

• Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, publicada el 10 de abril de 2001.

• Ley Nº 24948 – Ley de la Actividad Empresarial del Estado.

• Ley Nº 26887 -Ley General de Sociedades.

• Ley Nº 26338 –Ley General de Servicios de Saneamiento y su reglamento vigente comprendido

en el TUO de la Ley General De Servicios De Saneamiento D.S. 023-2005-VIVIENDA y sus
modificatorias como la Ley 28870, D.S. 010-2007-VIVIENDA, S.D. 025-2009-VIVIENDA.

II. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

Se efectuó una auditoría a la revisión de los documentos remitidos por las diferentes áreas de la
empresa, con la finalidad de realizar el seguimiento de las acciones en cuanto a la gestión de
SEDAM Huancayo S.A. La preparación de dichos documentos (que incluyen sus correspondientes
notas) es responsabilidad de la administración de SEDAM Huancayo S.A. Nuestra responsabilidad
consiste en emitir una opinión sobre los hechos, con base en la auditoría que efectuamos.

La auditoría fue efectuada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Perú.
Tales normas exigen que se planifique y realice el trabajo con el objeto de lograr un razonable
grado de seguridad de que los estados financieros están exentos de errores significativos. Una
auditoría comprende el examen, a base de pruebas, de evidencias que respaldan los importes y las
informaciones revelados en los estados financieros. Una auditoría comprende, también, una
evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones significativas hechas
por la administración de la Sociedad, así como una evaluación de la presentación general de los
estados financieros. Consideramos que nuestra auditoría constituye una base razonable para
fundamentar nuestra opinión.

HALLAZGO 1: Políticas de cobranzas poco efectivas, así como también se necesita de mejora en
las acciones inmediatas de recuperación y efectuar las provisiones del caso

Se ha observado según los reportes de cobranzas que el incremento de los usuarios que se
encuentran con mora o retraso en el pago correspondiente al uso del servicio de agua potable en
las poblaciones de Huancayo (distrito), El Tambo, Chilca, Huancán y Víquez. La morosidad se ha
presentado en promedio en los últimos meses con 5.8% del total de clientes con el periodo (1 de
enero al 30 junio 2018) en al menos una cuota de pago. Dentro de los ingresos por servicios de
agua potable se tiene para el 1er trimestre del 2018 con S/ 7,610,389.00 (siete millones seiscientos
diez mil trescientos ochenta y nueve con 00/100 nuevos soles) y el 2do trimestre del presente año
con S/ 7,916,620.00 (siete millones novecientos dieciséis mil seiscientos veinte con 00/100 nuevos
soles). Se observa que se ha venido haciendo cobranzas para los deudores.

HALLAZGO 2: Deficiencias en la cobertura del servicio ya que se han reportado casos donde los
usuarios no cuentan con el servicio de agua potable.

Se ha detectado que existen zonas en diferentes puntos donde se brinda el servicio de forma
deficiente, así como los lugares a mencionar son: Jr. Libertad desde las cuadras 3 al 5 del distrito
de Huancayo, Jr. J.C. Tello en las cuadras 6 y 7 distrito de El Tambo, y el Psj. Argentina (todo el
pasaje) distrito de El Tambo.

HALLAZGO 3: Problemas administrativos en cuanto a errores en el cobro de los recibos a los

usuarios, debido a problemas técnicos de medidores con fallas técnicas.

Se tienen en observación que existen 18 casos de usuarios que han realizado reclamos en cuanto
al sobre-cobro de los recibos, alegando que estos son elevados y se han solicitado que se revisen
los medidores debido a que se encontraron fallas técnicas en cuanto a los ajustes de regulación.

III. RECOMENDACIONES

De lo expuesto en los párrafos anteriores, respecto al seguimiento de medidas correctivas al 1 de

enero al 30 de junio del 2018, se hace las siguientes recomendaciones:

HALLAZGO AREA RECOMENDACIÓN

Políticas de cobranzas GERENCIA Que la administración evalúe la implementación de
poco efectivas, así GENERAL políticas de cobranzas más efectivas, las
 como también se acciones inmediatas de recuperación.
necesita de mejora en GERENCIA Que el área legal estudien todos los casos
las acciones inmediatas COMERCIAL: pendientes de cobro, apliquen los criterios de
de recuperación y Área de recuperación y/o efectuar la provisión en caso de
efectuar las provisiones Facturación y incobrabilidad
del caso Cobranzas

Deficiencias en la GERENCIA Que se cumplan con el mantenimiento de las redes

cobertura del servicio TÉCNICA: Área de alcantarillado sanitario y pluvial así como
ya que se han de también las redes de conexiones de agua potable.
reportado casos donde Mantenimiento Que se reclasifiquen las zonas donde existen estos
los usuarios no cuentan problemas y un mapeo de posibles zonas a ocurrir
con el servicio de agua estos incidentes.
potable DIRECTORIO El Directorio, deberá fijar políticas claras referentes
al Saneamiento Integral del mejoramiento y
renovación de la infraestructura de Agua Potable y
Alcantarillado Sanitario, que la Empresa SEDAM
Huancayo SA., administra en los Distritos de
Huancayo, El Tambo y Chilca. (Conclusión N°01)

Problemas GERENCIA Establecer prácticas de verificación y

administrativos en GENERAL: Área mantenimiento de los medidores asimismo de las
cuanto a errores en el de Facturación válvulas, redes de abastecimiento.
cobro de los recibos a y Cobranzas
los usuarios, debido a Área de Que, el Área de Facturación y Cobranzas
problemas técnicos de Facturación y implemente todos los formaros a la estructura
medidores con fallas Cobranzas orgánica vigente, disponiendo el cumplimiento de
técnicas. las visaciones de las jefaturas que han efectuado la
supervisión, revisión o validación de labores
señaladas en los formatos.

Emitimos las recomendaciones de que se tengan que aplicar acciones frente a los tres (03)
hallazgos u observaciones encontradas a la Gestión de la empresa SEDAM Huancayo. Se
recomienda tratar a los casos observados a proporcionárseles los recursos necesarios acorde a lo
establecido en el presupuesto.

Huancayo, 12 de noviembre de 2018

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Serapio Vargas Norera
AUDITOR y Asociados Zevallos
ANEXOS: