LKAH &

HRMEN INFORME LARGO

SOCIEDAD
AUDITORA

INVERSIONES Y
REPRESENTACIONES ROMA
S.C.R.L.

INFORME LARGO DE
AUDITORIA FINANCIERA
EJERCICIO ECONMICO

2014
HUANCAYO PER
2015

INFORME LARGO
AUDITORIA FINANCIERA
INVERSIONES Y REPRESENTACIONES ROMA S.C.R.L.
PERIODO 2010
[1]

LKAH &
HRMEN INFORME LARGO
SOCIEDAD
AUDITORA
I.

INTRODUCCIN

1.1 Origen de la Auditoria

Mediante el Oficio N 2606/IRR de fecha 01 de Noviembre de 2011, el
Gerente General de INVERSIONES Y REPRESENTACIONES ROMA
S.C.R.L. comunic al Gerente de Administracin, que en cumplimiento
del Plan Anual de Control aprobado, se iniciaba en la fecha mencionada
el examen de Auditora a los Estados Financieros de INVERSIONES Y
REPRESENTACIONES ROMA S.C.R.L. al 31 de diciembre de 2014, de
conformidad con lo dispuesto en las normas que rigen el Sistema de
Control Interno.
1.2 Objetivo de la Auditoria
1.2.1

Objetivo General:

Nuestro examen tendr como objetivo general la emisin de un

informe que incluya conclusiones y recomendaciones derivadas
de la auditoria a realizar sobre las actividades administrativas, de
operaciones (negocios y de servicios a los clientes desarrollados
por la oficina, que contenga las observaciones superadas) en
proceso de ser superadas a nuestra sugerencia, identificadas en
el curso de nuestro trabajo.
1.2.2

Objetivos Especficos:

Nuestro examen se orientara fundamentalmente a determinar y

evaluar:

El grado de solidez del Sistema de Control Interno vigente en

la oficina para las operaciones sujetas a examen, enfatizando
en la verificacin del cumplimiento de polticas, normas y
procedimientos establecidos

por

la

Institucin

para

el

desarrollo de sus actividades, as como la normatividad legal

inherente a los mismos.

[2]

LKAH &
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SOCIEDAD
La revisin de las actividades
AUDITORA

ms significativas realizadas

por la Oficina comprendidos en el periodo sujeto a examen.

La revisin de los sistemas establecidos para asegurar el

cumplimiento de las polticas, planes, procedimientos, leyes y
regulaciones que puedan tener un impacto significativo en lo
relacionado con el otorgamiento, formalizacin de garantas,
desembolso, refinanciacin y recuperacin de crditos.

Evaluacin de la economa y eficiencia en la utilizacin de los

recursos y otros aspectos relacionados con el manejo de la
oficina.

1.3 Alcance y Naturaleza de la Auditoria

Nuestro examen cubrir bsicamente las operaciones realizadas entre
el

01/01/14

el

31/12/14.

Para

tal

efecto

se

aplicaran

los

procedimientos de auditoria que consideremos necesarios en las

circunstancias y, por consiguiente, incluirn la revisin de transacciones,
registros, documentacin y prueba de datos correspondientes a los
rubros del Balance General como; caja, compras, ventas, operaciones
de

gestin,

ingresos

egresos,

incluyendo

la

verificacin

del

cumplimiento de la normatividad legal pertinente, as como las polticas

y normas establecidas por la empresa.
Asimismo se evala selectivamente los movimientos de las cuentas del
Estado de Situacin Financiera y Estado de Resultados,

teniendo

en

cuenta los niveles de aprobacin autorizados y las condiciones

establecidas en los reglamentos y directivas emanadas por cada una de
las reas.

1.4 Antecedentes y Base Legal de la Entidad

a.

Misin

[3]

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SOCIEDAD
Somos una organizacin que disea,
AUDITORA

fabrica y comercializa

carroceras y servicios asociados a esta, la cual mantiene un

espritu de mejora continua eficiente, gil y flexible.

b.

Visin

Ser una organizacin competitiva en el mercado de carroceras y

servicios, logrando que nuestra marca sea reconocida por su
calidad, capacidad, confiabilidad y costo y que asegure un cliente
satisfecho.
c.

Funcin Principal

El diseo y fabricacin de carroceras, as mismo como la

comercializacin de estas y servicios asociados a la misma.
d.

Organizacin y Actividades

INVERSIONES

REPRESENTACIONES

ROMA

S.C.R.L.,

comprendido en las Disposiciones del Cdigo Civil, as como por

los principios bsicos de las sociedades de perdonas y, as como
por el estatuto e Instrumentos Normativos de Gestin; y en base
a ello le permite establecer la correcta gestin dirigencial, en
ejecucin de los planes operativos aprobados en esta sociedad,
para el logro de los objetivos estatutarios de INVERSIONES Y
REPRESENTACIONES ROMA S.C.R.L.
Por

sus

fines

descentralizados

con

autonoma

financiera,

econmica y administrativa. El objetivo fue realizar un trabajo

sistemtico y profesional, el cual fue llevado a cabo con el fin de
realizar una evaluacin independiente que permita al Gerente
General de INVERSIONES Y REPRESENTACIONES ROMA
S.C.R.L. orientar y mejorar la efectividad, eficiencia y economa
de uso de los recursos financieros y comprobar el cumplimiento
de las leyes y normas vigentes, para facilitar la toma de
decisiones

por

quienes

son

responsables

de

adoptar

oportunamente las medidas o acciones correctivas para su

implementacin, y mejorar el funcionamiento del Sistema de
[4]

LKAH &
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SOCIEDAD
Control
Interno
implementado
AUDITORA

en

INVERSIONES

REPRESENTACIONES ROMA S.C.R.L.

e.

Normativa aplicable a la entidad.

Estatuto

Manual de Organizaciones y Funciones

Reglamento de Organizaciones y Funciones

Reglamento Interno de Trabajo

Dems normas complementarias e Instrumentos normativos

de gestin

Ley General de Sociedades

f. Funcionarios
UNIDAD ORGNICA
(DEL 01/01/14 AL 31/12/14)
CARGO
GERENTE GENERAL
COORDINADOR DE
CALIDAD
ASISTENTE DE GERENCIA
ADMINISTRADOR
GERENTE DE PRODUCCIN
GERENTE DE VENTAS
ASISTENTE ADMINISTRAVO
ASISTENTE CONTABLE

APELLIDOS Y NOMBRES
GARCIA ORIHUELA MARIO ALBERTO
ORDOEZ RIVERA MISAEL ACASIO
USHAHUA TORRES KARINA
BOHORQUEZ BENITO ROSARIO
IRENE
HUMAN RICALDI EMERSON
FLORES RIVERA DONATO
CORNDORI ALLCAHUAMAN ARACEL
BALVIN CALSIN FRANK

1.5 Comunicacin de Hallazgos

Durante la ejecucin de la Auditoria a los Estados Financieros y punto
de

atencin

de

INVERSIONES

Y REPRESENTACIONES

ROMA

S.C.R.L. , correspondiente al periodo 2014, y en cumplimento a lo

establecido

en

la

NAGU

3.60

de

las

normas

de

Auditoria

Gubernamental, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 259[5]

LKAH &
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SOCIEDAD
2007-CG del 07 de Diciembre de 2007, se cursaron comunicaciones con
AUDITORA
los hallazgos de Auditoria a los Funcionarios y profesionales que estn
comprendidos en las Observaciones, a fin de que presenten sus
comentarios y aclaraciones respecto a los hallazgos comunicados.
1.6 Memorndum de Control Interno
Como parte de la Auditoria a los Estados Financieros de INVERSIONES
Y REPRESENTACIONES ROMA S.C.R.L., correspondiente al periodo
2014, hemos efectuado la evaluacin del sistema de control interno
existente para el registro de las operaciones y la preparacin de la
informacin

financiera,

as

como

para

efectuar

las

actividades

relacionadas a los puntos de atencin considerados como parte de la

auditoria habindose determinado algunas debilidades en su estructura
y/o funcionamiento, las mismas que se incluyen en el Memorndum de
Control Interno, que conjuntamente con el presente informe, se presente
a la Gerencia de INVERSIONES Y REPRESENTACIONES ROMA
S.C.R.L. para que adopte las medidas correctivas del caso.

II.

OBSERVACIONES

1. OMISIN DE CONTABILIZACIN DE DOCUMENTOS EN EL LIBRO

CAJA
OBSERVACIN:
Se procedi a efectuar el arqueo de caja y fondos correspondiente al
ejercicio econmico del 2014, donde se realiz el conteo de monedas,
billetes y cheques; de acuerdo a ste y a la confirmacin del cajero se
obtuvo el monto de Un Milln Quinientos Sesentiocho Mil Cuatrocientos
Diez con Cero centavos (S/.1568,410.00). Procedimos a verificar dicho
resultado con lo registrado en el libro caja teniendo que los saldos segn
este ascendan a (S/. 1402,000.00) a este monto registrado le sumamos
los ingresos que faltaban registrar en el libro caja del da (S/. 629,009),
as como los desembolsos aun no registrados (S/. 620,000), lo que
sumados hacan un monto de S/. 1411,009, hallando una diferencia de
[6]

S/.

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SOCIEDAD
157,401, que al parecer son 3 comprobantes
AUDITORA

de ingreso no

contabilizados en el registro caja.

Este hecho se contradice con el MOF, el cual en su captulo III, literal (c),
seala que: Son funciones del cajero registrar con oportunidad,
eficiencia y transparencia todos los documentos de ingreso y egreso de
dinero de la empresa.
El que no se registre con oportunidad los recibos de ingreso produce que
la informacin presentada no sea la real, as como distorsiones en la
liquidez de la empresa y probablemente en un futuro prdida de fondos
por desorganizacin e incumplimiento de funciones del cajero.
Este hecho se produce a causa de la falta de control a las funciones del
cajero de la entidad, las cuales deben ser monitoreadas y a su vez evitar
la duplicidad de funciones.
COMUNICACIN DE HALLAZGOS:
Se ha realizado la comunicacin del presente hallazgo al:
Cajero

CARTA N 0105-2014/MCSA

ACLARACIONES Y/O COMENTARIOS A LOS HALLAZGOS:

El Seor Braulio Cervantes cajero de Inversiones y Representaciones
ROMA SCRL, manifiesta en sus descargos que: Todos los Recibos de
Ingreso y Egreso los registro al finalizar el da en base a un consolidado,
guardaba esos 5 recibos de ingreso pues por su monto elevado necesita
de un registro ms detallado, es por eso que no lo registre en el debido
tiempo, pero ello no quiere decir que estaba tratando de ocultar dichos
ingresos.
OPININ DE AUDITORA:
Se procedi a la evaluacin de las aclaraciones y cometarios del
involucrado en el hallazgo, pero ste no adjunta ningn tipo de
documentacin adicional, solo da comentarios al hallazgo sealado por lo
que se mantiene la observacin.
[7]

LKAH &
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SOCIEDAD
RECOMENDACIN:
AUDITORA
Se recomienda poner un personal adicional en el rea de caja, que haya
divisin de funciones, para evitar las cargas en el registro y el manejo
desordenado de los fondos de la empresa.
As mismo se recomienda actualizar el sistema contable con el que se
cuenta para poder tener impresos los reportes de registro de caja de
manera fcil, oportuna y real.
2. LETRAS POR COBRAR QUE YA VENCIERON SU FECHA DE
COBRANZA POR PARTE DE LOS RESPONSABLES DE CRDITOS EN
LA EMPRESA.
Durante el examen efectuado a los estados financieros de la empresa
Inversiones y Representaciones ROMA S.R.L. nos encontramos con
una observacin al revisar las cuentas por cobrar comerciales, se
detectaron partidas vencidas.
Se ha infringido las normas internas de control de la empresa, pues esta
seala que los crditos a clientes tienen que ser seguidos de forma
constante por parte del personal encargado de manejar los crditos de la
empresa.
El poco control de las letras comerciales por cobrar, esto debido a la falta
de control de Crditos a clientes en la empresa, falta de compromiso de
parte del personal para hacerse cargo de las cuentas por cobrar.
Se ha comprobado la existencia de letras vencidas en los registros
contables.
COMUNICACIN DE HALLAZGOS
Se ha realizado la comunicacin de hallazgos a los siguientes:
Contador

CARTA N 041-2014-SA/JPH

ACLARACIONES Y/O COMENTARIOS

[8]

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SOCIEDAD
El contador manifest que:
AUDITORA
Que El control de los crditos es responsabilidad de la administradora
de la empresa, mi responsabilidad recae en el registro de las factura de
ventas, las cuales estn correctamente registrados en los libros
contables.
OPININ DE AUDITORA
El contador en comunicacin con el responsable del control de crditos
en la empresa deben hallarse informados acerca del cumplimiento de los
pagos de las letras y facturas con las cuales se a vendido productos,
paro su cobro oportuno y as no perjudicar a la empresa con deudas
incobrables.
RECOMENDACIN
Se sugiere tener siempre en cuenta las facturas que estn cerca de su
vencimiento para poder cobrar las cuentas en el momento de su
vencimiento y no otorgar crditos mientras no cumplan con el pago, ya
que se observa que ciertos clientes tienen partidas vencidas.
3. IRRAZONABILIDAD DE LA CUENTA: OTRAS CUENTAS POR COBRAR
OBSERVACIN:
Del examen realizado al rubro Otras cuentas por cobrar se determin
que dicha cuenta no refleja razonablemente el monto por el que se
efectivizar la cobranza, en dicha cuenta se tienen acumuladas cuentas
por cobrar desde hace ms de 10 aos, lo que imposibilita la cobranza.
Lo mencionado contraviene lo dispuesto en la NIC 39: Instrumentos
Financieros, que establece que las cuentas por cobrar deben ser medidas
a su valor razonable, es decir se mide al importe por el cual puede ser
intercambiado un activo.
El hecho se mencin afecta la razonabilidad de los estados financieros de
la entidad, teniendo aparentemente un derecho por cobrar, que sin

[9]

LKAH &
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SOCIEDAD
embargo, por el transcurrir del tiempo,
AUDITORA

tiene poca probabilidad de

realizarse.

El problema sealado se debe a la inexistencia de un control de cuentas

por cobrar, en el que se detallen las fechas de vencimiento y se actualice
peridicamente, ante la falta de este, la empresa desconoce la
antigedad exacta de las cuentas por cobrar.
COMUNICACIN DE HALLAZGOS:
Se ha realizado la comunicacin de hallazgos a los siguientes:
Asesor Contable

CARTA N 126-2014-SA/JPH

ACLARACIONES Y/O COMENTARIOS:

El asesor contable manifest que:
El control de cuentas por pagar y cobrar es responsabilidad del
Asistente Contable, quien se encuentra permanentemente en la empresa,
y conoce la situacin de la misma
OPININ DE AUDITORIA:
En lo que respecta a la aclaracin del asesor contable, esta no es vlida,
debido a que el Asesor es el responsable de garantizar que la
informacin contable refleje la realidad, y es quien debe guiar al Asistente
contable, hacindole las correcciones necesarias para que la informacin
contable sea adecuada.
RECOMENDACIN:
Se recomienda organizar adecuadamente las cuentas por cobrar,
llevando un registro que consigne nombres, fecha de vencimiento, y
montos. Adems es necesario asignar un responsable del manejo del
mismo, para que mantenga actualizada la informacin, y se castiguen las
cuentas incobrables en el momento oportuno. Por lo tanto se mantiene la
observacin.

[10]

4.

LKAH &
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SOCIEDAD
FALTANTES EN LA MERCADERIA
AUDITORA
OBSERVACIN:
Se realiz la contrastacin del kardex fsico y valorado con los registros
contables, encontrndose que en el rubro de existencias existen
diferencias, de acuerdo a la contabilidad se tiene un monto mayor que lo
que existe en almacn. En el rubro Existencias se hall: Segn F/. 00131431 se contabilizo el ingreso y compra conforme de 20 motores, pero
solo se dio ingreso al almacn de acuerdo al kardex 18 motores. En el
rubro de Productos Terminados, existi la salida de acuerdo al kardex de
una carrocera, la cual no fue registrada ni contabilizada por un valor de
S/. 10,000.
Dicha diferencia no coincide con el Reglamento Interno de la Entidad, en
la cual queda sealado en el captulo V, que: el almacenero debe
registrar oportunamente las entradas y salidas del almacn acorde con
los registros contables y con lo real, previa autorizacin de las entidades
competentes.
El rubro de existencias no presenta razonablemente su informacin
contable con respecto al rubro de existencias.
Todo esto surge por la falta de comunicacin que existe entre las reas
de contabilidad y almacn, puesto que ambas presentan informacin
independiente y distinta.
COMUNICACIN DE HALLAZGOS:
Se ha realizado la comunicacin del presente hallazgo a:
Almacenero

Segn CARTA N 0106-2014/MCSA

Contador

Segn CARTA N 0107-2014/MCSA

ACLARACIONES Y/O COMENTARIOS A LOS HALLAZGOS:

[11]

LKAH &
HRMEN INFORME LARGO
SOCIEDAD
El seor Tec. Adm. Rodrigo Sols Calcina Almacenero, manifiesta que:
AUDITORA
Recib mediante su carta los hallazgos encontrados en su auditora

respecto a mi persona, de acuerdo a ello debo manifestarle que es

responsabilidad ma registrar con oportunidad los ingresos y salidas del
almacn, funcin que la he estado cumpliendo a cabalidad, respecto a
los faltantes en almacn debo manifestarle que se dio ingreso de 18
motores puesto que 2 motores venan en calidad de cortesa de la casa,
motores los cuales fueron donados tambin a otra entidad ni bien se les
dio ingreso, hecho que reporte al rea de contabilidad mediante un
informe, (adjunto el cargo de dicho informe),

en cuanto al faltante de

carrocera de igual forma fue un bien que se vendi con todos los
documentos conformes, pero dicha venta se realiz un domingo, da en
el que no se encontraba el contador y por tanto eso fue una dificultad
para su registro oportuno.
El C.P.C. Juan Prez Herrera, Contador, manifiesta que el Sr. Almacenero
no le envi los reportes de la salida de los bienes, as mismo que es
necesaria la aprobacin y visto bueno del gerente de ventas y del
administrador para que se proceda a su registro contable.
OPININ DE AUDITORA:
Se procedi a la evaluacin de los descargos y evaluaciones y se
determin que la observacin se mantiene pero en la persona del
contador, puesto que el almacenero adjunta toda la documentacin
sustentadora que lo libra de responsabilidad.
RECOMENDACIN:
Se recomienda mantener lneas de comunicacin ms estrechas entre el
rea contable y almacn para as mostrar la informacin verdadera y
razonable de la entidad.

5. EXISTE DIFERENCIAS ENTRE EL VALOR EN LIBROS Y EL VALOR

REAL DE LOS INMUBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS.

[12]

LKAH &
HRMEN INFORME LARGO
SOCIEDAD
OBSERVACIN:
AUDITORA
Se procedi a la revisin y constatacin de la existencia real de todo los
Inmuebles, Maquinarias y Equipos, encontrndose todo conforme a
excepcin de una fundidora, la cual se encuentra totalmente en desuso,
sin embargo se sigue considerando en los EE FF y se sigue depreciando.
Este hecho nos muestra que no se cumple con la Norma Internacional de
contabilidad N 16, la cual en su numeral 6, establece que Los Inmueble,
Maquinaria y Equipo deben ser registrados a su Valor razonable, Valor
razonable es el importe por el cual podra ser intercambiado un activo, o
cancelado un pasivo, entre partes interesadas y debidamente informadas,
en una transaccin realizada en condiciones de independencia mutua.
El monto reflejado en los estados financieros con respecto al rubro:
Inmueble Maquinaria y Equipo no se presentan razonablemente.
Esto debido a que no se han establecido mecanismos de valuacin de
activos, ni la revisin de estos en forma peridica.
COMUNICACIN DE HALLAZGOS:
Se ha realizado la comunicacin del presente hallazgo al:
Contador

CARTA N 0108-2014/MCSA

ACLARACIONES Y/O COMENTARIOS A LOS HALLAZGOS:

El C.P.C. Juan Prez Herrera, Contador, manifiesta que l se encarga de
la contabilizacin de dichos bienes, ms no de la valuacin de estos pues
eso tiene que venir por rdenes directas del gerente general y de las
polticas empresariales dadas en una junta de accionistas.
OPININ DE AUDITORA:
Se procedi a la evaluacin de los descargos y evaluaciones y se
determin que la observacin se mantiene puesto que es labor del
contador presentar la informacin contable y financiera acorde a los

[13]

LKAH &
HRMEN INFORME LARGO
SOCIEDAD
principios de contabilidad generalmente
AUDITORA

aceptados y acorde al valor

razonable.

RECOMENDACIN:
Se recomienda realizar un peritaje y re valuacin de activos, para as
presentar la informacin contable de manera real.
6. SE

HA

EFECTUADO

COMPRAS

SIN

LA

AUTORIZACIN

CORRESPONDIENTE.
Como resultado de la auditoria a los estados financieros de la empresa
Inversiones y Representaciones ROMA S.C.R.L. se ha determinado que
se realizan compras sin que antes estas se hayan requerido mediante
las rdenes de compra respectivas.
Se ha infringido las normas internas de control de la entidad, pues en
esta seala que para toda compra que realice la entidad tiene que
realizarse con previo requerimiento y orden de compra por la entidad,
adems de que no tiene la autorizacin de compra de tal bien.
El poco control de los documentos que autorizan las adquisiciones de la
entidad se hace cada vez un problema ms grave para la entidad.
Se ha comprado productos que no eran necesarios para la entidad, por
tanto se incurre en costos de almacenamiento.
COMUNICACIN DE HALLAZGOS
Se ha realizado la comunicacin de hallazgos a los siguientes:
Contador

CARTA N 041-2014-SA/JPH

ACLARACIONES Y/O COMENTARIOS

El contador manifest que:
El encargado de solicitar la compra de mercaderas y autorizarlas est a
cargo del gerente de produccin, el mismo que es responsable si se

[14]

hacen

LKAH &
HRMEN INFORME LARGO
SOCIEDAD
pedidos de bienes que no son necesarios
AUDITORA

para la empresa,

asimismo perjudica a la empresa ya que requiere de almacenamiento.

OPININ DE AUDITORA
El contador conjuntamente con el gerente de produccin son los
responsables directos de la adquisicin de materia prima o cualquier otro
bien para la empresa, los cuales tienen que comunicar tambin al gerente
general acerca de las compras que estos realicen as como su
justificacin.
RECOMENDACIN
Se

recomienda

tener

un

control

ms

efectivo

en

cuanto

la

documentacin necesaria para realizar las adquisiciones en la entidad y

verificar que tenga la autorizacin de la persona indicada, adems que
sea un requerimiento verdadero que tenga la empresa.
7. GASTOS DE PUBLICIDAD NO AUTORIZADOS
OBSERVACIN:
Del examen realizado a las cuentas de Gastos, se detect que se
realizaron gastos de publicidad que no contaban con la respectiva
autorizacin de la gerencia, en ciertos casos no pudindose demostrar
que efectivamente se haya recibido el bien o servicio detallado en
facturas.
El hecho contraviene lo dispuesto en el Reglamento Interno de la
empresa, que seala claramente que toda realizacin de gastos debe ser
aprobada por los accionistas, y autorizada por la gerencia. El hecho en
mencin contraviene tambin el procedimiento normal a seguir para
realizar compras y adquisiciones, segn se dispone en el Flujograma de
compras.
Lo sealado afecta a las utilidades de la empresa, y a la liquidez de la
misma, al incurrir en gastos no autorizados y por tanto no previstos.

[15]

El

LKAH &
HRMEN INFORME LARGO
SOCIEDAD
hecho en mencin se origina debido
AUDITORA

al dbil control interno en

adquisiciones, no existiendo el control previo, recurrente, ni posterior.

COMUNICACIN DE HALLAZGOS:
Se ha realizado la comunicacin de hallazgos a los siguientes:
Administrador

CARTA N 125-2014-SA/JPH

ACLARACIONES Y/O COMENTARIOS:

El administrador manifest que:
La realizacin de gastos para todos los rubros es responsabilidad del
gerente general, quien se encarga de aprobar los gastos y verificar la
efectiva recepcin del bien o servicio
OPININ DE AUDITORIA:
En lo que respecta a la aclaracin del administrador, esta no es vlida,
porque si bien es cierto, el gerente general es el responsable de las
operaciones de la empresa, sin embargo, no es el encargado directo de
garantizar el uso adecuado de recursos de la empresa, lo que si es
funcin del administrador. Por lo tanto se mantiene la observacin.
RECOMENDACIN:
Implementar controles internos para las adquisiciones, de manera que los
gastos sean controlados en la autorizacin, pago, y recepcin del bien o
servicio.

[16]

LKAH &
HRMEN INFORME LARGO
SOCIEDAD
AUDITORA
III.

CONCLUSIONES

Como resultado de la Auditoria a los Estados Financieros de INVERSIONES

Y REPRESENTACIONES ROMA S.C.R.L., correspondiente al periodo 2014 y
con base en los aspectos de importancia, comentados precedentemente, se
arriban a las siguientes conclusiones:

Son funciones del cajero registrar con oportunidad, eficiencia y

transparencia todos los documentos de ingreso y egreso de dinero de la
empresa.

El contador en comunicacin con el responsable del control de crditos

en la empresa deben hallarse informados acerca del cumplimiento de los
pagos de las letras y facturas con las cuales se a vendido productos,
para su cobro oportuno y as no perjudicar a la empresa con deudas
incobrables.

El asesor contable es el responsable de garantizar que la informacin

contable refleje la realidad, y es quien debe guiar al Asistente contable,
hacindole las correcciones necesarias para que la informacin contable
sea adecuada.

Es labor del contador presentar la informacin contable y financiera

acorde a los principios de contabilidad generalmente aceptados y acorde
al valor razonable.

En la adquisicin de materia prima o cualquier otro bien para la empresa,

se tiene que comunicar al gerente general acerca de las compras que
estos realicen as como su justificacin.

El gerente general es el responsable de las operaciones de la empresa,

sin embargo, no es el encargado directo de garantizar el uso adecuado
de recursos de la empresa, lo que si es funcin del administrador. Por lo
tanto se mantiene la observacin.

[17]

LKAH &
HRMEN INFORME LARGO
SOCIEDAD
AUDITORA
IV.

RECOMENDACIONES

Conforme a las observaciones realizadas sobre aspectos de control interno

en

diversas

reas,

sta

Auditoria

recomienda

INVERSIONES

REPRESENTACIONES ROMA S.C.R.L. adopte en forma urgente e inmediata

medidas correctivas a los efectos de fortalecer y transparentar dichos
controles en salvaguarda y proteccin de su patrimonio, en los siguientes
aspectos:

Se recomienda poner un personal adicional en el rea de caja, que haya

divisin de funciones, para evitar las cargas en el registro y el manejo
desordenado de los fondos de la empresa.

As mismo se recomienda actualizar el sistema contable con el que se

cuenta para poder tener impresos los reportes de registro de caja de
manera fcil, oportuna y real.

Se sugiere tener siempre en cuenta las facturas que estn cerca de su

vencimiento para poder cobrar las cuentas en el momento de su
vencimiento y no otorgar crditos mientras no cumplan con el pago, ya
que se observa que ciertos clientes tienen partidas vencidas.

Se recomienda organizar adecuadamente las cuentas por cobrar,

llevando un registro que consigne nombres, fecha de vencimiento, y
montos. Adems es necesario asignar un responsable del manejo del
mismo, para que mantenga actualizada la informacin, y se castiguen las
cuentas incobrables en el momento oportuno. Por lo tanto se mantiene la
observacin.

Se recomienda mantener lneas de comunicacin ms estrechas entre el

rea contable y almacn para as mostrar la informacin verdadera y
razonable de la entidad.

Se recomienda realizar un peritaje y re valuacin de activos, para as

presentar la informacin contable de manera real.

[18]

LKAH &
HRMEN INFORME LARGO
SOCIEDAD
Implementar controles internos para las adquisiciones, de manera que los
AUDITORA
gastos sean controlados en la autorizacin, pago, y recepcin del bien o
servicio.

Huancayo, 15 de Octubre de 2015.

______________________________

______________________________

CPC. CARHUAMACA MAITA LUIS

CPC. UNOCC SEDANO ELVA

SUPERVISOR

JEFE DE EQUIPO

[19]