Formulario Gestión Empresarial NS Por: Nathaly Bohórquez

*No permitido su uso en lecciones o Exámenes BI

Participación o cuota de mercado

Total de ventas de la compañía en determinado periodo de tiempo
= x 100 →%
Total de ventas del mercado en determinado periodo de tiempo

Número de empleado que salen en 1 año

Rotación laboral = x 100 →%
Número promedio de personas empleadas

Costo total = Costo fijo total − Costo variable total

Ganancia = Ingresos totales − Costos totales

Ganancia = (P x Q) − [ CFT + CVT]

Ganancia = (P x Q) − [ CFT + (CV por unidad x Q)]

Análisis Punto de Equilibrio

Costos fijos Costos fijos
PE = → PE =
Contribución por unidad (Precio − Costo por unidad)

Contribución por unidad = Contribución por unidad x Q

Costos fijos
PE en ingresos = ó PE en ingresos = PE x Precio
costo directos
1 − ( precio
)

Costos fijos + Ganancia objetivo

Nivel de cantidades objetivo =
Contribución por unidad

Costos fijos
Precio objetivo = + Costos directos
Nivel de producción
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*No permitido su uso en lecciones o Exámenes BI

Plantilla de Estado de Resultados o Estado de Pérdidas y Ganancias

Nombre de la compañía
Estado de Pérdidas y Ganancias
Año contable (inicio y fin)
Ingresos por ventas
- Costo de la venta o Costo de bienes vendidos
Operacional/Comercialización

= Utilidad bruta
- Costos indirectos

= Utilidad neta ó Utilidad antes de intereses e

impuestos ó Utilidad operativa
- Intereses
P/G
= Utilidad antes de impuestos ó Utilidad pre-
impuestos
- Impuestos @%

= Utilidad después de impuestos

- Dividendos de accionistas preferentes y
ordinarios
Apropiación
= Utilidad retenida

Ingresos por ventas = Precio x Q vendidas

Costo de bienes vendidos = Q ∗ CV por unidad ó

Costo de bienes vendidos = Inventario inicial + Compras − Inventario final
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*No permitido su uso en lecciones o Exámenes BI
Plantilla del Balance General
Nombre de la compañía

Balance General
Año contable (inicio y fin)
ACTIVOS
Activos fijos o no corrientes
Terreno
Edificios o propiedades
Maquinaria
Vehículos
Equipos de oficina
Muebles de oficina y enseres
Activos intangibles (goodwill, trademarks,
copyrights, patentes)
(-) Depreciación
Total activos fijos Sumar todos los activos fijos, excepto por la
depreciación que se resta
Activos corrientes
Efectivo y sus equivalentes
Efectivo en el banco
Cheque
Inventarios o stock
Deudores o cuentas por cobrar
Total acivos corrientes Sumar todos los activos corrientes

PASIVOS
Pasivos corrientes
Acreedores o cuentas por pagar
Préstamos a corto plazo
Obligaciones a corto plazo
Sobregiros
Dividendos no pagados
Impuestos no pagados
Total pasivos corrientes Sumar todos los pasivos corrientes
Activos corrientes netos o Capital de trabajo = Activos corrientes – Pasivos corrientes
Activos netos = Activos fijos + Activos corrientes netos

Pasivos no corrientes o a largo plazo

Préstamos a largo plazo
Hipotecas comerciales
Bonos corporativos
Total pasivos no corrientes Sumar todos los pasivos no corrientes
PATRIMONIO
Capital accionario
Utilidad retenida o Ganancias retenidas o Reservas
Total Patrimonio Sumar todas las cuentas de patrimonio
CAPITAL EMPLEADO = Pasivos no corrientes + Patrimonio

*DEBE ser igual que los Activos netos

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*No permitido su uso en lecciones o Exámenes BI
Depreciación

Cargo anual de depreciación

Costo original o histórico del activo − Valor residual o de salvataje
=
Tiempo de vida útil en años

Método de línea recta: el cargo anual de depreciación se repite en cada año.

Método de reducción: el cargo anual por depreciación dependerá de la tasa de
depreciación

n Valor residual
Tasa de depreciación = 1 − √ x 100
Costo del activo

Índices de rentabilidad
Utilidad bruta
Margen de Utilidad Bruta = 𝑥 100 →%
Ingresos por venta
Utilidad neta
Margen de Utilidad Neta = 𝑥 100 →%
Ingresos por venta

Retorno en Capital Empleado (ROCE)

Utilidad neta
ROCE = 𝑥 100 →%
Capital empleado

Capital empleado = Activos fijos + (Activos corrientes − Pasivos corrientes)

Capital empleado = Pasivos no corrientes + Patrimonio

Nota: igual que en el Balance General

Índices de liquidez
Activos corrientes
Índice corriente =
Pasivos corrientes
Activos líquidos
Índice test ácido =
Pasivos corrientes
Activos líquidos = Activos corrientes − Inventarios

Índices de eficiencia
Costo de la venta
Índice de rotación de inventario o stock = → número de veces
inventario
Valor de inventario
Índice de rotación de inventario (días) = → días
Costo de la venta
365
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*No permitido su uso en lecciones o Exámenes BI
Cuentas por cobrar o deudores
Índice de deudores en días = X 365 → days
Ingresos
Cuentas por pagar
Índice de acreedores en días = X 365 → days
Compras a crédito
Préstamos a largo plazo
Índice de apalancamiento = X 100 →%
Capital empleado

Lo mismo sería:
pasivos no corrientes
Índice de apalancamiento = X 100 →%
Patrimonio + Pasivos no corrientes

Plantilla para el Estado de Flujo de Caja o Flujo de Efectivo

Nombre de la compañía

Estado de flujo de efectivo

Año contable (inicio y fin)

Ingresos
Inyección capital del propietario
Dinero de la venta
Pagos de deudores
Total ingresos
Egresos
Alquiler
Renta
Materiales
Salarios
Pagos a acreedores
Otros costos
Total egresos
Flujo de caja neto = Ingresos – Egresos
Balance inicial Balance de cierre del mes anterior
Balance al cierre o balance final = Flujo de caja neto + Balance inicial

Evaluación de inversión

Periodo de recuperación (Payback Period - PBP)

Flujo de efectivo acumulado necesario cuando deja de ser negativo
PBP = X 12 meses
Flujo de efectivo neto anual cuando empieza a ser positivo
Tasa Interna de Retorno (Average Rate of Return - ARR)

Pasos:

1. Sume todos los flujos de efectivo positivos

2. Restar inversión inicial (el resultado es la ganancia)
3. Dividir por vida útil (el resultado es la ganancia anual)
4. Calcule la ganancia anual como un porcentaje del costo inicial (use la fórmula)
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*No permitido su uso en lecciones o Exámenes BI
Ganancia anual (flujo de caja neto)
TIR (%) = X 100 →%
Costo inicial del capital

Valor Presente Neto o Valor Actual Neto (Net present value)

Pasos:

1. Multiplique cada flujo de caja por los factores de descuento (el flujo de caja en el año 0
NUNCA se descuenta, porque es el valor actual)
2. Sumar los flujos de caja descontados
3. Resta el costo de capital para dar el VAN

VAN = Total flujos de caja descontados − Costo inicial del capital →$

Análisis de variación de presupuesto

Varianza = Presupuesto esperado - Presupuesto real

Análisis de resultados:

Positivo: Favorable (+) esto aumenta las ganancias

Negativo: Adverso (-) esto reduce las ganancias

Capacidad de uso
Nivel de output actual
Tasa de Utilización de Capacidad = X 100
Máximo nivel de output
Productividad
Productividad laboral (número de unidades producidas por empleado)
Total de output en un tiempo determinado
=
Total trabajadores empleados
Nivel de output
Productividad del capital =
Capital empleado

Costo de fabricación y costo de compra

Pasos:

1. Volumen esperado (V)

2. Costos fijos o generales directamente asociados con la fabricación del producto (CF)
3. Costos unitarios directos de produción (fabricación) del producto (CDU).
4. Costo unitario de un proveedor externo, incluidos los costos de transporte (CUP)

Costo de Comprar (CC) = V x CUP

Cost de Producir (CP) = CF + (CUD x V)