Planeación tributaria 1

CORPORACION UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS “UNIMINUTO”

UNIDAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PROGRAMA EN ADMINISTRACION DE EMPESAS

ANÁLISIS SOBRE PLANEACIÓN TRIBUTARIA PARTE 2: PLANTEAMIENTO Y

ANÁLISIS DE CASO

PRESENTADO POR:

STEFANIA GUAPACHA GIRALDO ID 588045

GRACE ALEJANDRA ARGOTE TOVAR ID 384457

NEIVA, OCTUBRE DE 2018

 Planeación tributaria 2

CORPORACION UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS “UNIMINUTO”

UNIDAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PROGRAMA EN ADMINISTRACION DE EMPRESAS

LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

PRESENTADO POR:

STEFANIA GUAPACHA GIRALDO ID 588045

GRACE ALEJANDRA ARGOTE TOVAR ID 384457

DANIELA ALEJANDRA MARIN GUEVARA ID 575967

CAROLINA LAVAO QUINTERO

TUTOR:

MARÍA XIMENA SALAZAR CHAMBO

NEIVA, OCTUBRE DE 2018

 Índice

1. Introducción.......................................................................................................................5
2. Justificación........................................................................................................................6
3. Objetivos............................................................................................................................7
Objetivo general.....................................................................................................................7
Objetivos específicos.............................................................................................................7
4. Desarrollo del trabajo.........................................................................................................8
3 El análisis de caso en base de la planeación tributaria..........................................................10
5. Conclusiones....................................................................................................................13
6. Bibliografía......................................................................................................................14
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1. Introducción

La planeación tributaria permite considerar alternativas de ahorros en los impuestos

en cuanto a los proyectos de inversión u operaciones que se vayan a realizar, aumenta la

rentabilidad de los accionistas y mejorar el flujo de caja de las compañías, en los permanentes

cambios en la legislación tributaria obligan a las compañías a analizar su impacto y a buscar

estrategias inmediatas para reducirlo.

En el presente trabajo se encuentra un caso de planeación tributaria donde se

identifica las características y elementos, antes de realizar este análisis se tuvo en cuenta unos

ciertos recursos que son ofrecidos por la plataforma. Este documento cuenta con la

caracterización de la empresa explicando que tipo de persona es, tipo de contribuyente,

impuesto a cargo, las fechas de presentación de los impuestos, como segundo paso un

flujograma, una matriz y unos indicadores de gestión.

Las ventajas de realizar correctamente esta planeación tributaria y verificar que haya

cumplido con todas las obligaciones tributarias es que le permite ala empresas tener

alternativa de ahorro, minimiza el riesgo de sanciones para la próxima declaración de renta,

aumenta la rentabilidad y mejorara los resultados sean económicos o tributarios.

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2. Justificación

Con la realización del presente trabajo estamos aplicando los conceptos aprendidos
en clase y en las lecturas realizadas en casa sobre la planeación tributaria, mejorando el
aprendizaje y obteniendo conocimientos sobre de técnicas y estrategias que una persona
(natural, jurídica o sin personería jurídica) debe cumplir con un debido tiempo, con el
objetivo de llevar a cabo sus actividades económicas y busca el objetivo de disminuir
legalmente el menor impacto posible de los tributos, ya que es la base principal en la
formación profesional de Administradores de Empresas.

Este tema nos parece fundamental para el manejo de dicha empresa ya que
obtenemos conocimientos y experiencia para desarrollar una planeación tributaria
estaremos actualizados de las nuevas estrategias, alternativas o normas tributarias que
todas las empresas deban cumplir y de esta manera cumplirán sus objetivos, debemos
tener claro la importancia y beneficios que obtendremos si dicha planeación cumple con
unas ciertas políticas que se definen fiscalmente y son creadas con el fin de optimizar la
tasa efectiva del impuesto, al aplicar nuestro aprendizaje de la mejor y correcta manera
seremos unos exitosos profesionales y desempeñaremos nuestro mejor rol como
administradores de empresa.
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3. Objetivos

Objetivo general

1. Analizar un caso de planeación tributaria en dicha empresa.

Objetivos específicos

2. Conocer las características de una planeación tributaria

3. Aplicar la teoría y conocimientos adquiridos durante todas las unidades sobre la
legislación tributaria,
4. Reconocer los elementos de una planeación tributaria.
5. Aprender la aplicabilidad de los beneficios, estrategias y las normas tributarias que
obtienen y existen en la legislación para realizar una excelente declaración y
planeación tributaria en las empresas.
6. conocer el tipo de persona y tipo de contribuyente.
7. Conocer los impuestos a cargo que tiene dicha empresa
8. Tener conocimiento de las fechas de presentación de impuestos vigente
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4. Desarrollo del trabajo

Unidad 4.

Contextualización: 

El análisis de caso se realizara a una persona natural que percibe sus ingresos de un
salario como empleado de una entidad del estado.

Tipo de persona (natural o jurídica).

Persona natural

Tipo de contribuyente

Persona natural régimen simplificado por recibir contraprestación salarial de un

empleador.

Impuestos a cargo:

Por no tener patrimonio de más de mil millones de pesos no le aplica el impuesto a la

riqueza, como solo es un asalariado y no recibe otros ingresos solo debe tributar
Impuesto de renta

Fechas de presentación de los impuestos 

Calendario tributario 2017
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Según el calendario tributario del año 2017 el vencimiento para la presentación de la

declaración fue el 18 de agosto del mismo año, en la declaración adjunta se puede ver que el
contribuyente presento la declaración el mismo día del vencimiento.

Calendario tributario 2018

En el calendario tributario del año 2018 evidenciamos el vencimiento de presentación de la

declaración el día 21 de agosto del presente año y en la declaración se percibe que presento la
declaración este mismo día
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3 El análisis de caso en base de la planeación tributaria

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En un comparativo de las declaraciones del los años de 2016 y 2017 se puede ver que el
patrimonio no vario considerablemente, lo que pudo aumentar es un reajuste fiscal o una
valorización del patrimonio bruto, el patrimonio se mantuvo estable puesto que no hubo
adquisiciones de bienes.

Los ingresos aumentaron en un valor mínimo igualmente se mantuvo estable.

Al final de la declaración se analiza que el saldo a favor en los dos años es muy similar, por
tal motivo se puede deducir que en general los valores se mantuvieron invariables, fue
constante la situación financiera del contribuyente.

En la declaración del año 2016 se evidencia deducciones por dependientes por un valor de
$11.682.000 debido a que el contribuyente tiene un hijo menor de edad, también de evidencia
otros costos y deducciones por concepto de medicina prepagada. En la declaración del año
2017 en la casilla número 35 y 36 rentas exentas de trabajo y deducciones imputables,
encontramos deducciones de $40.077.000.

2016 2017
Patrimonio bruto 240.156,000 258.663.000
Deudas 12.760.000 12.377.000
Ingresos como empleado 116.823.000 125.143.000
Deducciones por
11.682.000
dependientes 40.077.000
Otros costos y deducciones 7.234.000
Saldo a favor 2.292.000 1.963.000
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5. Conclusiones

1. La planeación tributaria es el conjunto de procesos y tácticas que las empresas o

personas naturales o jurídicas, que deben tener conocimiento para realizar sus
actividades económicas, con el fin de disminuir el impacto de los tributos.

2. En cualquier planeación tributaria tenemos que tener en cuenta unos temas que
son muy importante como la suspensión de impuestos, el costo de oportunidad o
el riesgo que involucra una alternativa, los nuevos cambios que son realizados en
una nueva reforma tributaria, estas generarían oportunidades que son utilizadas en
las compañías como nuevos beneficios o descuentos.

3. La planeación tributaria como herramienta la podemos utilizar desde la parte

administrativa, en las compañías, para optimizar los impuestos. Tiene como
objetivo: Determinar en la evaluación de los proyectos de inversión, Considerar
alternativas de ahorro en impuestos, a aumentar la rentabilidad de los accionistas y
mejorar el flujo de caja de las compañías,

4. La legislación ofrece variados beneficios o deducciones que el empresario puede

descontar de sus egresos y disminuir su base gravable para efectos del impuesto de
renta; el problema es que, a veces, los desconoce. Pero estos beneficios no serán
una opción si no se cumplen ciertos requisitos. 

5. Los posibles riesgos tributarios encontramos el pago de sanciones e intereses a las

autoridades tributarias, También se encuentra la materialización de un riesgo que
origina costos financieros en dichas empresas hemos identificado algunos
aspectos importantes como: los cambios en la legislación tributaria de los
países los cuales la empresa tiene operaciones, falta de conocimiento de los
aspectos tributarios relacionados con las operaciones del exterior de la
empresa y toma de posiciones riesgosas que puedan originar controversias con
la autoridad tributaria.
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6. Bibliografía

 Legis. Comunidad Contable. (2016). La DIAN trabaja por una mejor planeación
tributaria [recurso web]. 

 Gaviria, R. P. (2016). Planeación tributaria internacional y abuso en los convenios de

doble imposición. Contaduría Universidad De Antioquia, (68) 97-117. 

 Ruiz, M., Velandia, J. M., Navarro, S. (2016). Incidencia de la política de incentivos

tributarios sobre la inversión en el sector minero energético colombiano: un análisis
exploratorio de su efectividad. Cuadernos De Contabilidad, 17(43) 

 Córdoba, R. (2016). Tributaria, sin grandes sorpresas. Portafoli.  

 Estatuto Tributario Nacional Colombiano, Libro Primero: Impuesto sobre la renta y

complementarios. Edición Empresarial 2012, Grupo editorial Nueva Legislación,
Jorge Enrique Chavarro Cadena