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Carrera:
Opción de Titulación
Emprendimiento
Autor:
Tema:
Tutor:
Guayaquil – Ecuador
2021 - 2022
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ciudad de Guayaquil, elaborado por la Srta María Paula Contreras Urgiles previo a la
obtención del título de Tecnólogo de la Carrera de Tributación con Mención en del Instituto
Tecnológico Superior Espíritu Santo, me permito declarar que luego de haber orientado, estudiado
y revisado el trabajo, lo Apruebo en todas sus partes, salvando el mejor criterio del Tribunal de
Grado.
Atentamente,
____________________________
AGRADECIMIENTO
DEDICATORIA
A mis padres por el esfuerzo realizado a que mis estudios hayan sido
_____________________
Rectora (e)
_____________________ ____________________
Miembro Principal
_____________________________________________
Declaración expresa
“La responsabilidad por los hechos, ideas y doctrinas expuestos en este Proyecto de Titulación,
C.I.:0925220238
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Resumen
exportadores - persona natural obligado a llevar contabilidad, con el objetivo de vigorizar los
Guayaquil. Fomentando a través del trabajo una cultura tributaria, misma que servirá para
conocimientos para que se pueda manejar y evitar sanciones, intereses y/o multas que perjudicarían
caminos que permitirán el progreso a nuevas etapas en este mundo de la exportación, teniendo
como fortaleza un país como el nuestro, con una gran variedad de productos interesados en el
mercado internacional que busca conseguir y captar a nuevos empresarios interesados en esta
Se considera acertado este tipo de emprendimiento puesto que existen gran cantidad de personas
realidad.
ABSTRACT
The following project analyzes the implementation of a tax training center for entrepreneurs for
exporters registered as a natural person obliged to carry out accounting in order to invigorate
knowledge and boost the economic productivity of entrepreneurs in the City of Guayaquil.
Promoting through work a tax culture, which will serve to contribute to the reactivation of the
city's economy, opening up to new opportunities for the growth of companies and businesses in
the future focused on tax processes in the world of export and commercialization. , giving as an
incentive to promote and provide knowledge so that you can manage and avoid penalties, interest
and / or fines that would harm your income within your business.
Through this training, international independence will be achieved and allowed the client to open
up new paths that will allow progress to new stages in this world of export, having a country like
ours as strength, with a wide variety of products interested in the market that seeks to attract and
through export.
This type of undertaking is considered successful since there are a large number of people who,
Contenido
Capitulo ll.......................................................................................................................... 22
Capitulo lV ................................................................................................ 79
Índice de imágenes
IMAGEN 1.................................................................................................................................... 88
Índice de tablas
TABLA 1 ...................................................................................................................................... 25
TABLA 2 ...................................................................................................................................... 56
TABLA 3 ...................................................................................................................................... 57
TABLA 4 ...................................................................................................................................... 62
TABLA 5 ...................................................................................................................................... 66
TABLA 6 ...................................................................................................................................... 67
TABLA 7 ...................................................................................................................................... 68
TABLA 8 ...................................................................................................................................... 69
TABLA 9 ...................................................................................................................................... 70
TABLA 10 .................................................................................................................................... 71
TABLA 11 .................................................................................................................................... 72
TABLA 13 .................................................................................................................................... 74
TABLA 14 .................................................................................................................................... 75
TABLA 15 .................................................................................................................................... 76
TABLA 16 .................................................................................................................................... 78
TABLA 17 .................................................................................................................................... 92
TABLA 18 ...................................................................................................................................... 95
TABLA 19 .................................................................................................................................... 99
Índice de gráficos
GRÁFICO 1 .................................................................................................................................. 67
GRÁFICO 2 .................................................................................................................................. 68
GRÁFICO 3 .................................................................................................................................. 69
GRÁFICO 4 ................................................................................................................................. 70
GRÁFICO 5 ................................................................................................................................. 71
GRÁFICO 6 .................................................................................................................................. 72
GRÁFICO 7 ................................................................................................................................. 73
GRÁFICO 8 .................................................................................................................................. 74
GRÁFICO 9 ................................................................................................................................. 76
GRÁFICO 10 ................................................................................................................................ 77
17
GRÁFICO 11 .............................................................................................................................. 78
GRÁFICO 12 ................................................................................................................................ 93
Índice de Figura
FIGURA 1 .................................................................................................................................... 32
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El siguiente proyecto se dirige a establecer la situación actual sobre los conocimientos con
respecto a temas importantes que tienen que ver con la economía que hoy en día se vive, teniendo
en cuenta sobre los temas tributarios como leyes, impuestos, gravámenes, entre otros, no tienen el
debido conocimiento, por lo que han existido un sin número de ilegalidades al momento de entrar
al mundo tributario.
El país es conocido por su alto nivel de emprendimiento, por lo cual las personas se dirigen
a generar una idea de negocio que pueda beneficiarlos económicamente, sin embargo, por
una etapa de desarrollo muy viable para diferentes personas que buscan una idea de generar
ingresos, al exportar mercancías a distintos países, las personas que buscan entrar al mundo del
comercio, benefician su economía, pero también al país, convirtiéndolo en un territorio con más
Por tal motivo, el objetivo por el cual se realiza el siguiente proyecto es para capacitar
aquellas personas que buscan tener ingresos, emprendiendo dentro del mundo del comercio, es
decir, dirigido a la exportación que están registrados como personas naturales obligadas a llevar
contabilidad. Permitiendo así ofrecer una cultura tributaria, por las diferentes modificaciones que
existen en Leyes tributarias, en pagos de impuestos, aranceles, y demás pagos u obligaciones que
los ciudadanos tienen que cumplir, evitando evasiones, mejorando la cultura tributaria,
fortaleciendo las fuentes de empleo, contribuyendo con el desarrollo económico del país.
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más por la pandemia del COVID-19. El 82% de los ecuatorianos emprenden naciendo más de la
necesidad que de una oportunidad, iniciando así inversiones con distintos productos que se
consumen mucho a nivel nacional y por los que se opta por exportar, incrementando la
momento de tener conocimiento sobre las leyes y reglamentos que acogen y que por
desconocimiento afecta mucho al momento de querer iniciar esta idea de negocio. (Feijoo
Jaramillo, 2021)
De tal forma, causa un impacto positivo al capacitar a aquellas personas que desean tener
más conocimiento sobre los distintos procedimientos que conlleva exportar, con el fin de
enriquecer y favorecer los conocimientos tributarios, mejorando los niveles de ingresos, generando
5. 1.5. Objetivos
reactivación económica dentro del mercado, impulsando a que se abran nuevas oportunidades, con
el fin de descubrir cuáles son las necesidades que demanda el consumidor y aperturas a nuevos
canales de compra.
impacte de manera positiva, esto nace por las necesidades que se requiere de atender dentro de un
recordando que Ecuador es un país con mucho potencial por sus recursos naturales por su
diversificación de productos, que han llegado a tener un alto alcance en otros países, conociéndose
así, como uno de los países más emprendedores , teniendo potencialidades para impulsar a otras
En América Latina, Ecuador es que las más tasas altas de emprendimientos tienen, teniendo
ventaja como impacto económico del país, a través de esto las personas u empresas se ven con la
ámbito público, satisfaciendo las necesidades según la demanda, tanto en servicios como en
Capitulo ll
considerándose uno de los países ricos en recursos naturales, convirtiéndose en una nación
exportadora. La economía ha sido un problema para la mayoría de los ecuatorianos, por la crisis
que a nivel mundial también se vive, teniendo en cuenta que la mayoría de emprendedores optan
por exportar productos y generar un ingreso que conlleva el tener conocimientos sobre las leyes,
reglamentos, tributos, que están orientados a poder realizar esta idea de negocio.
El enfoque va proyectado a brindar a las personas, capacitación sobre estos temas que
muchos desconocen y por ello no dan el primer paso para hacerlo, la implementación de
Contabilidad en la ciudad de Guayaquil en el Ecuador , conozcan sobre estos diferentes temas que
abarcan y puedan ser asesorados y orientados , provocando así una cultura más rica en información
sobre nuevas reformas, leyes y los diferentes recargos que tributariamente implica al querer
disminuyendo riesgos , vender a mayor volúmenes para utilizar la capacidad productiva y hacer
economía de escala.
Este ámbito económico en el país ayuda a darle otro enfoque al momento de querer generar
ingresos, y realizar o tener alguna idea de negocio, por lo que implica que la capacitación en el
ámbito tributario que conlleva el comercializar los productos o mercaderías que existen en el país,
sea necesario por los diferentes estudios y procesos, que se necesitan al momento de exportar,
La tributación está regida por normas y procedimientos jurídicos por el cual el Estado
realiza el dominio impositivo a través de los impuestos, obteniendo ingresos de las personas
naturales o jurídicas con el fin de reducir los gastos públicos que se generan en la comunidad. La
principal fuente de ingresos proviene de los de tributos que los países realizan para poder financiar
gobierno decreta impuestos en los que se mencionara los siguientes: Impuesto al Valor Agregado,
Importaciones, Patrimonio, Impuesto a la Renta, las diferentes Transacciones por la venta de los
productos o servicios, las contribuciones especiales es uno de los tributos que se obtiene por el
hecho imponible que obtiene de los tributos obligados a realizar por el aumento de los valores de
bienes por servicios comunitarios u obras públicas. Las tasas que, al ser muy diferente a los
mayoría de los impuestos están dirigidos en operaciones internas según se lleven a cabo en cada
territorio y otros que gravan las diferentes transacciones en otro estado según donde esté
domiciliado. En diferentes ocasiones los contribuyentes que residen en otros países están obligados
a realizar el pago de impuestos lo que se conoce como impuestos internacionales, toda persona
natural o jurídica debe contribuir con los tributos correspondientes, el deber como sociedad de
cumplir con las obligaciones no solo constituye en lo que dispone la ley tributaria en la
Constitución, también transciende en el ámbito de equidad legal y moral. Estudiar los diferentes
tributos que se realizan en un país es entender las decisiones que el ente público toma y que como
ciudadanos entandamos los pagos y cobros que tenemos al momento de tributar. (Orellana, 2019)
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con relación a la actividad económica que realice. Asimismo, deberá estar inscrito con su RUC de
manera obligatoria. Todas las personas naturales o sociedades deberán emitir y entregar
comprobantes de ventas y retenciones autorizadas por Servicio de Rentas Internas, según sea el
(SRI, 2021)
Según lo que se establecen en las obligaciones en la administración tributaria que posee las
personas naturales o jurídicas se examinan en el hecho generador, es decir donde nace la obligación
tributaria, el contribuyente se conoce como el sujeto pasivo y el Estado como el sujete activo,
según la Le Orgánica del Régimen Tributario Interno- LORTI, en el art. 19 nos indica sobre las
operaciones que realicen de acuerdo al capital o ingresos brutos que sean superiores y que operen
a partir del el 01 de Enero, están obligados a llevar contabilidad según establezca la normativa
legal, incluyendo las actividades forestales, pecuarias , agrícolas o afines. Las personas naturales
obligadas a llevar contabilidad tienen que realizar un registro de toda actividad, es decir un control
2.1.8.3. IVA
El impuesto al valor agregado tiene los porcentajes del 12% y 0%, es el valor de las
y grava el valor de los servicios prestados, es uno de los rubros de mayor recaudación para el
estado se ha incrementado año tras año, siendo uno de los factores que ha favorecido mucho a
fortalecer la cultura tributaria impulsado por el Servicio de Rentas Internas. El IVA grava los
propiedad intelectual, derechos de autor, entre otros valores. Los contribuyentes cumplen con el
deber de entregar los cobros de los compradores a través de las declaraciones mensualmente del
Servicio de Rentas Internas, deberá ser cancelados el valor resultante de cada mes por medio de
Tabla 1
En el IVA la base imponible es el valor total de todos los bienes muebles de dominio
corporal por las transferencias de servicios que se prestan, se calcula a partir de la base la prestación
de los servicios, el precio de la venta que abarca tasas por los servicios, los impuestos y otros
gastos según la norma legal establecido. El cálculo de la base imponible para el mercado local es:
Precio de Venta
el valor total de la compra que el proveedor realizó, sino de efectuar la retención de un porcentaje
por impuesto, este valor retenido será entregado al Servicio de Rentas Internas a nombre de quien
dicha retención representa un anticipo de impuesto. En el caso de las personas naturales obligadas
a llevar contabilidad deben retenerse los impuestos de Impuesto a la Renta e Impuesto al valor
Los agentes de retención son quienes tienen la obligación de la recaudación del valor de
1. Las sociedades
2. Instituciones públicas
liquidación.
5. Empleadores y Exportadores.
La facturación electrónica es un nuevo método para la reducción de valor según los tributos
Facturas
Guías de remisión
Comprobantes de retención
Cada envío de facturación electrónica se autoriza en el tiempo actual sin tener fecha de
vencimiento, generando validez de manera digital y seguridad en los envíos resguardando los
comprobantes de forma legal. El Servicio de Rentas Internas genera a los contribuyentes facilidad
Tributaria.
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característica muy importante al momento de realizar un negocio, está caracterizado como una
parte esencial dentro de la actividad económica naciendo de una necesidad dentro del mercado, el
emprendimiento y la innovación también se enfrentan a distintos desafíos por los riesgos que
tienen que asumir y esto provoca una transformación en muchos ámbitos como la economía , la
puntos , el emprender ayuda a la economía del país , iniciando así ideas de negocios aprovechando
las oportunidades que existen en el entorno. En la crisis sanitaria del Covid-19 impacto de manera
negativa al país siendo Ecuador uno de los países más afectado por el virus , causando un gran
vacunación pese a los altos de niveles de contagio que aún existen , genero gran parte de
nuevamente continuar con las actividades reactivando la economía , los negocios y empleos ,
oportunidades que en su mayoría los emprendedores aprovecharon para buscar nuevas ideas de
Dentro del proceso de emprendimiento existen ciertas etapas que dan apertura a las ideas de
capacidad de mantenerse en el tiempo generando las oportunidades que voluntariamente ven como
una gran posibilidad la realización de un negocio naciendo un espíritu emprendedor, existen varias
personas de diferentes edades que cada vez va aumentando por la necesidad que radica en el
entorno, países como Chile, Colombia, Perú en comparación , El Ecuador también contiene ciertas
dificultades para establecer o permanecer los negocios a largo plazo pero las ventajas pese a eso,
es que existen muchos riesgos que la mayoría ha estado dispuesto a tener y poner en marcha su
idea de negocio o empresa. Existen limitaciones por la normativa con el iniciar o cerrar negocios,
con el tener una idea innovadora y no repetitiva, realizar los negocios en línea, entre otros.
Como en conceptos anteriores se indicaba que pese a la pandemia hubo dificultades y a la vez más
oportunidades para emprender dentro de este ámbito podemos abarcar sobre las pequeñas y
medianas empresas conocidas como los Pymes ha sido perjudicial con su crecimiento y ventas
teniendo escenas distintas según el ámbito económico que haya generado más impacto. El
desarrollo que han tenido después de esto como sociedad, se puede concluir que el emprender no
solo es una gran fuente de empleo o generación de un aumento económico, sino también el de
aumentar más la parte innovadora, creativa en los negocios existiendo mayor probabilidad de éxito
ya que se realiza a través de una oportunidad más que de una necesidad, obteniendo las ventajas
más positivas en el mercado, con las herramientas y los análisis necesarios como beneficios de los
Aduana, controlando los ingresos y salidas de las mercancías. Es importante mencionar que
durante estas transacciones se presentan grados de dificultad a nivel legal y fiscal, ya que las
aprovechando los beneficios que el país nos da, las personas empiezan a emprender , ya que, a
cultura general, Ecuador es conocido como uno de los países que más emprende , con altas
ventajas a nivel comercial, sin embargo no todos comienzan a dar el paso para hacer posible esta
idea de generar ingresos, ya que no cuentan con los conocimientos adecuados para hacerlo.
Conjunto a los nuevos desafíos que a nivel económico la mayoría de los ecuatorianos
atraviesa, este gran paso de emprender exportando, y conociendo todos los pasos necesarios para
hacerlo posible, crearemos, más empresas con gran potencialidad de exportación, altas fuentes de
posibilidad a la salida de las mercancías en libres mercancías, fuera del territorio aduanero
ecuatoriano bajo la normativa legal establecida. Esta acción da paso de acuerdo con la Declaración
ya que proviene el ámbito legal y las obligaciones que se deben de cumplir con el Servicio
Exportador o declarante
Destino de la carga
Cantidades
Peso
exportación, es un documento que informa los derechos y las obligaciones tanto como para el
exportador como el importador, con el objetivo de evitar riesgos dentro de la operación comercial,
Figura 1
Nota. Puntos conceptuales que los exportadores deben de realizar dentro del mundo de la
comercialización.
los medios de pago que se emplean dentro de la interacción de compra-venta, por lo cual las partes
cumplimientos entre los envíos de carga de las mercancías como la contraparte de los pagos que
se realizaran.
Todo exportador cuenta con herramientas financieras fijando las condiciones de pago que
Cartas de crédito
Son un método de pago que se rige de acuerdo a normas internacionales, son la herramienta
efectúa una persona a un banco emisor para que concrete un pago a un tercero o beneficiario,
mediante un banco confirmador para poder realizar los pagos correspondientes. (Ugalde Asanza,
2021)
Contrato de crédito
Esta herramienta está ligada a la carta de crédito, ya que este método regula la relación
entre el banco emisor (encargado de abrir el crédito documentario bajo las instrucciones del
ordenante) y el ordenante (comprador o importador), acordando las condiciones bajo las cuales el
banco está dispuesto a emitir la carta de crédito por cuenta del banco ordenante.
Cuenta abierta
una emisión del documento de embarque directamente con el importador, el cual transfiere el pago
por cuenta bancaria al exportador. Esta forma de realizar el pago se lo recomienda más cuando
existe completa confidencialidad con el cliente teniendo seguridad en la cancelación de los valores.
Es uno de los métodos más convenientes al momento de realizar los pagos en negociaciones
internacionales, teniendo beneficios con las partes involucradas, en este método el exportador
obtiene garantía de pago, mientras que la entidad financiera entrega los documentos al comprador,
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SUCRE
aplicación de una moneda virtual de transacciones, que examina las operaciones, entre los bancos
centrales, y las liquidaciones locales, es decir el cobro de los importadores y el pago a los
exportadores, que se realizan con las correspondientes monedas locales según los países miembros,
en el caso de Ecuador se utiliza en dólares. Este mecanismo se ha realizado entre países como
Bolivia, Cuba, Dominica, Nicaragua, Uruguay, Ecuador, entre otros. Es considerado como un
método fundamental dentro del desarrollo comercial de América Latina. (Tirira, 2021)
obteniendo la DAE definitiva, por medio del registro electrónico según el Régimen 40, que da por
regularizada, teniendo un plazo de 30 días después de haber realizado el embarque, para poder
2020)
entre países a través de las exportaciones e importaciones, actividades que permiten comercializar
aquellos productos en los que se tiene ventaja competitiva o comparativa, de tal manera permite
adquirir desde el exterior aquellos productos que no se producen en el mercado local o que a su
vez resulta más económico importarlos. El comercio exterior es restringido por diferentes tributos,
tasas, impuestos, entre otras regulaciones no monetarias, aplicables a bienes sujetos o a las
reguladas por los gobiernos de cada país, que es el Servicio de Aduanas del Ecuador con el fin de
Ecuador empieza con tres positivos acuerdos comerciales este año, recuperándose luego
de a ver atravesado la pandemia por el covid-19. Teniendo países potenciales para la exportación
como La unión Europea, EFTA- Asociación Europea de libre comercio que lo conforma países
como Suiza, Noruega, Islandia y Liechtenstein, y Reino Unido. Las exportaciones aumentaron a
un 11% durante el año pasado 2020, causando que la interacción retuviera una alta caída en la
economía del país. Provocando una alta recuperación durante este año 2021 que podría alcanzar
un crecimiento del 3,1% del Producto bruto interno-PIB, las principales herramientas con las que
el país cuenta son los tres acuerdos comerciales, conforme a los países anteriormente mencionados:
plazo otros tratados con países importantes tales como: Alianza del Pacifico, chino,
norteamericano, entre otros. Entre el 2020, las exportaciones significaron un alto crecimiento con
ingresos de $3.000 millones, a la espera de que este año pueda mantenerse en los mismos niveles
o que estos se incrementen a un 4%. La unión europea tiene hasta la fecha un número de 1.120
empresas parte de las cuales el 65% pertenecen a los micros, pequeñas y medianas empresas
denominadas Pymes, produciendo 22.000 nuevas plazas de empleo por las ventas del mercado de
la Unión Europea, los principales productos como el banano, camarón y cacao entre otros.
(Galarza, 2020)
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Ecuador incluyo entre sus ofertas 689 subpartidas industriales y 123 bienes agrícolas. El
60% de las importaciones son productos que se traen de la Unión Europea con arancel del 0%
como: Los plásticos y manufacturas, productos farmacéuticos, abonos, productos de hierro y acero,
fibras textiles, materias primas químicos, algunos vehículos y partes, maquinaria y productos
electrónicos. La asociación Europea de libre comercio- EFTA representa desde noviembre 2020
un mercado con 14 millones de personas, conformado con los países como Noruega, Islandia,
Suiza y Liechtenstein. Ecuador cuenta con más de $3.200 millones en exportaciones y con una
balanza positiva de más de $1.800 millones, según la economista Verónica Viteri, en los bienes
agrícolas como el cacao, flores, y banano existe un crecimiento del 12,8%, a la espera de que
aumenten los productos como conservas de vegetales, madera, atan, derivados de palma y frutas.
Entre $40 millones y $60 millones se encuentras las exportaciones promedio, por lo que el aumento
El tratado comercial desde el 01 de enero de 2021 el Reino Unido entra en vigencia según
exportación serán las conservas de atún, flores, camarón, productos textiles y bananos. Países que
entran en vigencia son: Perú con 23 acuerdos comerciales, Colombia con 15 acuerdos comerciales
y Ecuador con 3 acuerdos comerciales. Con el tratado tienen entrada sin aranceles, con un número
del año pasado, con el fin de incrementar esos valores a mediano plazo. (Palacios, 2021)
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En el mundo aduanero las obligaciones tributarias existen cuando hay el vínculo entre
operación aduanera que se realice, existiendo una obligación por cumplir, de acuerdo a las
mercancías que están sometidas en la potestad aduanera, obligados a pagar tributos a las tasas por
Están sujetos a la obligación tributaria los sujetos activos y pasivos, es decir la obligación
tributaria aduanera por el cual la persona activa esta representa por El estado que interviene
también el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador, y el sujeto pasivo que son las personas
naturales o jurídicas.
El momento en el que nace el hecho generador es cuando existe el ingreso de las mercancías
o productos en el territorio aduanero según la potestad aduanera. Esta obligación se forma cuando
se acepta la declaración aduanera de los productos por parte del sujeto activo. Aunque no nazca la
obligación tributaria aduanera en este punto, si parte el control de las mercancías ya que estas
2020)
Transferencias bancarias
Dinero en efectivo
Cheques de gerencia
Cheques certificados
dos días plazo siguiente al pago. En tasas dentro de dos días hábiles después según la fecha de
pago que se haya autorizado. Y en los demás casos se da en el lapso de 20 días hábiles
intereses correspondientes de no haber realizado los pagos según las fechas establecidas, el
2021)
40
En cuestión a las notas de crédito lo emitirá SENAE- Servicio Nacional de Aduana del
Ecuador, como consiguiente de crédito a favor del sujeto pasivo según lo que está prescrito en
el reglamento que se aplica según la COPCI y los procedimientos según la autoridad aduanera.
Dichos valores se generarán con todos los tributos al comercio exterior con los
el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador, aplicando las normas correspondientes según lo dicte
el Código Tributario o Código de procedimiento civil según la obligación del pago que se exija.
asientos de los libros contables, el acto administrativo en general cualquier herramienta como
prueba del pago. En las instituciones financieras se tomarán medidas cautelares de retención de
valores según se aplique El código tributario que por ley no se podrá exceder de un 120% del total
de la obligación tributaria aduanera que se encuentre por pago pendiente. (Importaciones, 2021)
las obligaciones tributarias preceptuar en un plazo de 5 años según desde la fecha exigible. Las
activo. E n el siguiente control se interrumpirá con la notificación de los tributos rectificados antes
exceso o indebido prescrito de 5 años contando desde la fecha de verificación del pago.
(Importaciones, 2021)
destinadas al exterior, solicitados por la persona declarante según la legislación aduanera vigente,
las mercancías correspondientes en libre circulación, ya sea fuera del territorio aduanero nacional
o la Zona Especial de desarrollo Económico según las respectivas normativas legales vigentes.
(SENAE E. , 2017)
Las guías de remisión son documentos que le dan soporte al traslado de las mercaderías
que estén en el territorio nacional, el transportista encargado deberá legalizar los bienes que se
personas según el caso. Esta información asegura el origen de los bienes por lo que se emite durante
con el propósito de aumentar los conocimientos de las diversas actividades que realiza en una
empresa, formando más el rendimiento en los cargos en presente o futuro que pueda más adelante
obtener, rigiéndose por los constantes cambios que hay en el entorno , el formar a una sociedad
acorde a los cambios constantes que tributariamente existe dentro de un país, es un reto para
aquellos que quieren iniciar sus ideas de negocio o a su vez a prosperar con su empresa o negocio
diferentes temas que abarca un centro de capacitación tributaria para aquellos emprendedores
contabilidad , emplea nuevos retos cada año por las nuevas reformas y pagos de tributos
correspondientes que tienen el deber de realizar, son temas que cumplen de una manera positiva
conocimientos con el fin de fortalecer la cultura tributaria y desarrollar más actitudes y aptitudes
generando confianza en el desarrollo e innovación del negocio. Existen puntos importantes que
humanidad, aun así siendo un factor positivo existen complejos por los cambios constantes dentro
del entorno y del pensamiento de cada persona que se genera en distintas etapas como el ámbito
familiar, personal, educativo, laboral, social entre otros, buscando un diseño estructural
dependiendo del impacto que existe, para brindar el asesoramiento o capacitaciones adecuadas.
Existen empresas que cada día se unen a capacitar a su personal para el desarrollo productivo
interno y externo, con una inversión necesaria, por los diferentes temas que se tratan dentro de un
negocio a nivel general. El estudio que se ha llevado a cabo en temas de asesoría, capacitación,
guía , que aparte de ser importante, los psicólogos organizacionales mediante sus estudios han
concluido que el impacto que genera las capacitaciones puede llegar a ser muy indispensable,
siempre y cuando estas se estudien de la forma más eficiente y segura, no solo se trata de impartir
los conocimientos a profesionales o según las personas interesadas en una capacitación o asesoría
, sino también , medir de manera metodológica lo que genera una ausencia de capacitación ,
dependiendo del área que se intente capacitar si se hace merito en realizar esta inversión a nivel
importante que va ligado al rendimiento de un trabajador, por lo cual conlleva asesora y guía
dentro de un área específica de trabajo y muchos factores que determinan la importancia de una
charla, y una capacitación que ayude a la formación de las personas. (Francia, 2018)
44
siguientes conceptos necesarios para la capacitación, de esta manera el enfoque será más claro,
Los conceptos que se mencionara, serán los puntos que estarán enfocados dentro de la
llevar Contabilidad, con el objetivo de que cada uno de los puntos a tratar sea enriquecedor, los
importante los derechos que tienen y las obligaciones que posee, sino también los diferentes pagos
de tributos que como sociedad se realiza, las legislaciones, leyes, cambian constantemente por el
cual es importante mantenernos informados , con los conocimientos debidos , el fomentar una
conocimientos más claros , propios de lo que el país fomenta, aumentando más la cultura tributaria,
provocando en las personas más ideas de implementación en sus negocios con los conceptos e
manera legal y política, garantizando la recaudación destinada. Es una institución reconocida por
sus principios de equidad y justicia, teniendo como propósito eliminar la evasión tributaria y evitar
el desconocimiento de los procesos a llevar a cabo sobre los pagos, impuestos, tasas, regímenes,
entre otros tributos según la actividad económica que posee y los servicios que ofrece, permitiendo
así la transparencia, equilibrio y seguridad en sus políticas de la legislación tributaria. (SRI S. d.,
2021)
Es eficiente en las diferentes gestiones con las implementaciones de SRI en línea, SRI
tramites electrónicos, facturación electrónica junto con las leyes tributarias que se encuentran
regularizadas en la Ley del Régimen Tributario Interno y el Código tributario, determinando los
sujetos activos y pasivos, las deducciones y exoneraciones, reclamos y la totalidad de los vínculos
tributarios, de las obligaciones y derechos que los contribuyentes poseen, que están regularizados
En el ámbito tributario las tasas son aportaciones económicas que los contribuyentes
realizan de los servicios prestados por el Estado, no es un impuesto, sino el pago que se realiza por
el uso de un servicio, mientras no exista el servicio no hay obligación de pagar por tasas. Existen
1. Tasas municipales:
2. Tasas Nacionales:
Tasas arancelarias
Según (Servicio Nacional de Aduana del Ecuador, 2021) se define en tributos recaudados
al Impuesto a la Renta (IR) , Impuesto al Valor Agregado (IVA) , Impuesto a los Consumos
Especiales (ICE) , Derechos arancelarios, y demas impuestos y tasas por servicios aduaneros, al
hecho generador con relacion al ingreso o salidas de las mercancias establecidos en la ley. Este
concepto define los beneficios pecunarios que exige el Estado a los exportadores o destinatario por
Este impuesto es normado en la ley del régimen tributario interno que grava los bienes
que graban ICE son los productos como el: perfumes, cigarrillos, focos incandescentes,
yates, entre otros, así también se encuentra dentro de las bebidas como: las bebidas alcohólicas
incluida la cerveza artesanal e industrial , bebidas gaseosas, bebidas energizantes , también las
bebidas no alcohólicas con alto contenido de azúcar. En la prestación de los servicios se encuentra
telefonía fija, televisión pagada, planes de telefonía, membresías, afiliaciones o similares que
gasta de dolarización, en el de los servicios en la etapa que la Empresa prestadora del servicio
impuesto es el Servicio de Rentas Internas-SRI para los productos nacionales y para los productos
o bienes importados, el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador. (Servicio de Rentas Internas,
Es un documento que se emite de manera legal por parte del exportador – vendedor hacia
negociación internacional. El Código de Comercio nombra los tipos de facturas existentes, los
cuales son dos, la primera se trata del intercambio de compra – venta de determinado producto o
número del encargo, detalle de la mercancía o producto y por el último la descripción de la entrega
y pago según las condiciones pactadas. Demostrando este documento, ayuda al proceso de la
del pago. Este documento también sirve para los países importadores, ya que ayudan a establecer
las opciones de pagar en la aduana, los impuestos del ICE, IVA y las tasas según se establezcan.
del proceso productivo regulando y controlando las fases de distribución, producción consumo,
la realización del buen vivir. Indica las normativas que las personas naturales y jurídicas que
49
realizan en el territorio nacional las actividades productivas por las varias formas de producción
exterior con la finalidad de que sea consumida o utilizado en el mercado internacional. Siendo así
la salida del producto de manera definitiva. Se hace una excepción de devolución por el
destinatario, debido a desacuerdos por el contrato, el producto o mercancía. (Dávila Leyva, 2018)
acuerdos aduaneros, permaneciendo por un tiempo determinado. Luego de haber cumplido con el
tiempo requerido la mercancía regresará al país donde ha sido nacionalizado o en su país de origen.
(Hidalgo Cascante, 2021). Este tipo de exportación posibilita el plazo de 6 meses, el bien o
mercancía exportado deberá ingresar al país antes del plazo previsto evitando el vencimiento, una
vez realiza la aceptación de la declaración aduanera no se podrá exceder del plazo o tiempo
embalaje de la embarcación son responsabilidad del proveedor o usuario, los formularios que
50
corresponden a ser detallados serán accesibles una vez los del área de Gestión de aduana se los
La exportación directa es una de las más conocidas, debido a que las mismas empresas con
como uno de los más arribistas con el fin de realizar negocios o actividades fuera del país en el
ámbito comercial, provocando en los empresarios una alta ventaja por la relación exportador y
comprador sin ningún tercero por la relación directa que posee evitando la intervención en las
negociaciones, generando confianza por la otra parte interesada. El exportador será el encargado
Este tipo de exportación es sugerido para las empresas que son principiantes en este ámbito,
debido a que prefieren disminuir riesgos durante la exportación. La empresa productora que utiliza
internacional, capacitando a los clientes para realizar todo el proceso de exportación. Las
actividades que se realizan durante la exportación son más flexibles por la estrategia de la entrada
de mercancías convenientes por las empresas por ser más económicas, no requiriendo tanta
51
experiencia al momento de realizar el proceso de exportación ya que la empresa acepta los riegos
2.2.10. Arancel
importación, de la misma manera que los subsidios poseen como principal objetivo apoyar a las
gobierno, existen tipos de aranceles como: Arancel específico, es el cálculo de ciertas unidades de
de la cantidad del CIF como un porcentaje, es decir el costo de la importación del flete y seguro,
y por el ultimo el Arancel Especifico que está compuesto por los dos aranceles anteriormente
promoviendo el comercio justo. Cumple funciones claves para el desarrollo del país, teniendo un
procesos aduaneros.
52
Está constituida por la parte interior de los puertos y aeropuertos, recintos aduaneros y
locales habitados en las fronteras terrestres, así como otros lugares en los cuales se efectúen
Se comprende la parte restante del territorio ecuatoriano incluidas las aguas terrestres y
espacios aéreos, esta información esta detallada en el COPCI, art.106, que nos da a conocer las
funciones de cada uno. En la zona secundaria se realiza acciones de vigilancia y control en las
provincias según los espacios geográfico como: Cañar, Morona Santiago, El Oro y Azuay según
Se define como todos los tributos que se cancelan al Estado en el momento en que se
realiza a favor de las personas naturales o jurídicas ya sean beneficio del comercializador,
productor o exportador para reducir los costos de producción por medio de los subsidios directos
interés bajas, vencimiento a largo plazo, incluyendo los incentivos tributarios, que mejoran la
En los aranceles existen las medidas correspondientes que son limitaciones en el ámbito
limitaciones según la normativa legal que tiene como finalidad frenar los productos que ingresen
al país. Las características que definen las medidas arancelarias son las siguientes:
territorio aduanero.
sobre la base de importe del servicio o de dicho bien. (Leon Morocho, 2018)
54
En el siguiente trabajo se presentará el marco legal con los artículos del Código Orgánico
19, literal c, indica sobre la libertad de importación y exportación de bienes y servicios con
establecen los convenios internaciones de los que Ecuador forma parte. Las personas que entran
al mundo del comercio tendrán derecho a realizar los procesos de importación y exportación de
refiere a la libre transferencia al exterior en divisas, de las ganancias periódicas o utilidades que
provengan de la inversión extranjera registrada , una vez cumplida las obligaciones concernientes
legales que correspondan, conforme lo establecido en las normas legales , según corresponda. Los
Las políticas que se desarrollan dentro del código, Titulo ll del desarrollo productivo de la
Economía popular artículo 22 literal b, sobre las medidas específicas, indica El consejo sectorial
ZEDE según la reforma por disposición de la segunda reforma, contextualiza sobre las personas
naturales o jurídicas que hayan estado suscritos en los ámbitos administrados por las Zonas
Especiales de Desarrollo Económico, tendrán la potestad de gozar de los beneficios según sus
comercio e inversiones señala “los tributos obligatorios dentro del comercio exterior son los
derechos arancelarios, tasas por servicios aduaneros, los impuestos establecidos por las leyes
ordinarias y orgánicas según el ingreso y salidas de las mercancías “Según el SENAE establecerá
mediante las resoluciones sobre las tasas por servicios aduaneros fijará y regularizará las tarifas y
cobros.
que nos indica sobre a aquellos exportadores que desean la devolución de los tributos al comercio
exterior con la excepción de Impuesto al Valor Agregado , debido a que ya está establecido que
cuenta con su régimen según la Ley de Régimen Tributario Interno , se realizara la devolución de
tributos una vez presente la declaración de aduana de exportación definitiva a través de las notas
de crédito según SENAE. Según (Servicios de Rentas Internas, 2020) El Artículo 15.- A
56
continuación del artículo 27, inclúyase el siguiente: “Art. 27.1.- Ingresos de actividades
y/o comercialización local o que se exporten, podrán acogerse a un impuesto a la renta único
Tabla 2
Tabla 3
Exportación
Capítulo I
DISPOSICIONES FUNDAMENTALES
1. Crear un marco interinstitucional que permita definir una política de Estado que
estará conformado por las máximas autoridades tales como las siguientes instituciones:
El ministerio de la producción
porcentajes de retención para los exportadores de los recursos naturales que no son renovables en
los negocios relacionados con las exportaciones del Ecuador. (Freire Vaca, 2020)
A continuación, se presentan los pagos que realizar los exportadores de recursos naturales no
El 30% para la adquisición de bienes exporten tantos como: materia prima, insumos y
título de tercer nivel por universidades regulados por la LOES (Ley Orgánica de Educación
Superior).
contabilidad.
con las disposiciones previstas en la normativa tributaria vigente, incluyéndose en este caso
Por los pagos de dietas, honorarios profesionales, que las sociedades, residentes o que se
Los pagos que se generen a las personas que han sido elegidos como miembros de los
enfocarnos en aquellas personas que desean entrar en el mundo de la exportación, que no tienen
conocimiento de los tributos y pagos que se realizan en el ámbito del comercio y los distintos
incrementar una cultura tributaria. Está dirigido a capacitar en el ámbito Tributario para los
3.1.1.2.Definición de población
factor de interés, de manera que se realiza un estudio a las personas emprendedoras dentro de la
ciudad de Guayaquil, Ahora bien, se establece el macro proceso para luego dividir en subprocesos
3.1.1.3.Definición de la muestra
Aquí realizamos el estudio eligiendo parte de la población, como muestra del proceso,
estudio de las personas emprendedoras durante el año 2020-2021. El tipo de muestra se utiliza en
En el mundo del emprendimiento contamos con una población de 2476 personas, datos obtenidos
por la información de revista de la Universidad Católica de Santiago EPICO.
62
N = tamaño de la población
Tabla 4
N= 247
p= 0,90
q= 0,10
Z= 0,95
e= 5%
Formula:
n= 85,36
0,97
n= 88
3.2.Instrumentos de la investigación
la primaria y secundaria, puesto que es necesario que sea directa y confiable. Por consiguiente,
descriptivo de un trabajo o proyecto que permite identificar los cuestionarios o preguntas que se
64
realizan según las personas que se ha seleccionado como una muestra de población
representativa, con el objetivo de definir el método que se emplea según lo que se obtiene de la
3.2.2. Análisis de contenido. - Es una herramienta de investigación que tiene como función
obtener información de manera objetiva y sistemática, donde se procede a analizar los aspectos
esenciales que contribuyen los diferentes postulados teóricos que se han implementado en el
estudio.
aplicable en una población, para se puede representar con varios tipos de grafica que denotan
Se define la investigación descriptiva como una herramienta que nos sirve para obtener
información cualitativa, es decir que la finalidad es poder describir ciertas características que
para poder describir las variables que se va a tomar en consideración. (Esteban Nieto, 2018)
generando una respuesta a una interrogante mediante fuentes confiables. Dicho estudio va a ser
65
de relevancia para poder explicar los datos obtenidos mediante las encuestas que se van a realizar
que son de suma confianza tales como: revistas, papers, anuarios, libros, entre otros. Dentro de
esta investigación consta de una parte secundaria que no es más que incluir datos bibliográficos
y todo tipo de información en revistas digitales. Dicha investigación se utilizará para poder buscar
información de datos relevantes relacionados con nuestro estudio de mercado. (Carrasco, 2017)
ayudara a determinar la solución del problema que en este tema, se trata de la falta de
conocimiento para los emprendedores que se enfocan en las exportaciones registrados como
trata de encontrar mecanismos o estrategias que permitan lograr con los objetivos , de esta
contabilidad que desconozcan acerca de los diferentes tributos, tasas, aranceles y procesos que
se llevan a cabo en el mundo del comercio identificando los factores que influyen en este
desconocimiento.
66
Para (Hernández Sampieri, Fernández Collado, & Baptista Lucio, 2010) “El enfoque
(p. 4). Respetando cada una de sus etapas para evitar conflictos con el desfase de alguno de los datos que se esté
analizando, con respecto al ámbito probatorio se basa en que cada una de las variables tiende a ser tratada de
manera numérica para que a través de resultados se puedan llegar a una conclusión. Este enfoque sirve para la
investigación planteada debido a la presencia de datos numéricos que van a ser tratados con la finalidad de que
arrojen resultados para un posterior análisis y de ahí concluir con las variables que se desea conocer.
3.5.Recopilación de Datos
proyecto, en donde se realizó un numero de preguntas considerables dirigidas a las personas que
1. Sexo
Tabla 5
Edad Respuesta
Hombres 53
Mujeres 30
Total 83
Gráfico 1
respuestas
36% Masculino
64% Femenino
2. Edad
Tabla 6
Edad Respuesta
18 - 21 21
22-26 28
27-31 22
Mayor a 32 23
Total 94
Gráfico 2
El análisis de la siguiente encuesta, que en su mayoría los emprendedores tienen un rango de edad de 22-26 años
3. Marque las opciones sobre las obligaciones tributarias que como comerciante usted conoce
Tabla 7
Obligaciones Tributarias Respuestas
Obtención Ruc-Rise 47
Presentación de 23
declaraciones
Presentación de Anexos 14
Total 84
Gráfico 3
Respuestas
Obtecion Ruc-Rise
16,7%
Presentacion de
43% declaraciones
27,4
Presentacion de
Anexos
En esta pregunta hemos obtenido un resultado de 47 personas equivalente al 43% con mas
conocimiento sobre la obtencion de Ruc-Rise que de los otros temas basicos de tributacion, lo que
actualidad
Tabla 8
Áreas de Resultados
emprendimientos
Comercial 44
Industrial 12
Servicios 22
Otros 6
Total 84
Gráfico 4
Areas de
negocio
7,1% Comercial
26,2% Industrial
52,3%
Servicios
14,3 Otros
Obtenemos un resultado de 52,3% en el ámbito Comercial, enfocándonos aún más en el objetivo de mercado
5. En el caso de no tener un negocio o emprendimiento, ¿Ha tenido la idea de formar un negocio a futuro?
Tabla 9
Si 57
No 27
Total 84
Gráfico 5
Iniciar un Negocio
32,1%
Si
No
67,9%
Podemos analizar que hay una mayoría de personas con un porcentaje de 67,9% que desean iniciar una idea de
negocio, dando apertura al proyecto cumplir con uno de los objetivos de la capacitación tributaria el de impulsar
6. Si la respuesta fue "si" indique cuál de las siguientes áreas optaría por tener como idea de negocio
Tabla 10
Gráfico 6
Resultados
Comercial
13%3%
Servicios
En este punto podemos obtener un resultado positivo en el ámbito comercial con un porcentaje del 57%
indicando que la mayoría le gustaría iniciar su negocio en el mundo de la comercialización, ayudando a la apertura
Tabla 11
Capacitar en el campo
tributario de
Respuesta
exportación
Si 53
No 31
Total 84
Gráfico 7
Capacitacion Tributaria de
exportacion
36,9% Si
63,1% No
tributaria, aperturando de manera positiva la necesidad de satisfacer a nuestro grupo objetivo con
brindar los conocimientos incrementando una cultura tributaria para sus ideas de negocio en el
ámbito de exportación.
¿Cuál de los siguientes puntos han sido el motivo por el cual no se ha puesto en marcha?
74
Tabla 12
Gráfico 8
Resultados
No contaba con dinero para
poder realizar una inversion
Miedo al fracaso
21%
Con la siguiente respuesta obtenemos dos puntos importantes teniendo en primer lugar con un
porcentaje de 51% que no inicia sus negocios por falta de una capacitación o asesoría , y como
segundo punto con un porcentaje del 21% por no contar con un dinero para una inversión inicial,
por el cual podremos mencionar que cumplir con estos dos puntos importantes para la
9. ¿Conoce usted las declaraciones que deben realizar las Personas Naturales Obligadas a
Llevar contabilidad?
Tabla 13
No 51
Total 84
Gráfico 9
39% Si
61% No
Con este resultado obtenemos un porcentaje del 39% sobre el conocimiento sobre las declaraciones
a personas naturales obligadas a llevar contabilidad, mientras que el 61% desconoce, teniendo un
10. ¿Sabe cómo realizar los llenados de comprobantes de ventas y facturas al momento de
Tabla 14
No 76
Total 84
Gráfico 10
Resultados
10%
Si
No
90%
Se puede indicar que el desconocimiento es mucho más alto con el porcentaje del 90% que no
tiene conocimiento sobre los comprobantes, facturas para la comercialización de los productos,
teniendo en cuenta que es necesario cubrir esta falta de conocimiento con el centro de capacitación
tributaria.
anteriormente?
78
Tabla 15
Participación en Resultados
centro de
capacitación
tributaria
Si 20
No 64
Total 84
Gráfico 11
Resultados
24%
Si
No
76%
En esta última e importante pregunta podemos analizar que solo el 24% de los encuestados han
tenido capacitaciones, mientras que el 76% no ha tenido una capacitación tributaria, dando ventaja
Capitulo lV
El desconocimiento a veces nos impide dar nuestro primer paso hacia el desarrollo de
nuestras actividades y potencializar futuros campos laborales con altos beneficios, tanto personales
como contribuir a la reactivación económica de una ciudad como también de un país post
pandemia, he ahí nuestro enfoque y nuestra fortaleza para ser de aquellos individuos
emprendedores con una visión empresarial amplia que permita alcanzar metas a través de una
exportación con los beneficios que el país ofrece por sus amplia variedad de productos.
Una vez obtenido nuestro nicho de mercado, buscaremos expandirnos a través de los
diferentes mecanismos como el uso de las plataformas para seguir dándonos a conocer y de esta
manera ampliar nuestro mercado hacia nuevos clientes potenciales, dando un buen servicio por
medio de nuestros conocimientos sobre los tributos de exportación registrados como Personas
,con el fin de crecer a través del efecto multiplicador en donde los clientes serán portadores de
recomendar los servicios que ofrece el centro de capacitación tributaria, de tal manera
impulsaremos una propuesta que beneficie a las personas en el crecimiento económico, cultural e
intelectual , generando fuentes de empleo con los conocimientos adecuados , y ayudando a que el
4.1.Plan de marketing
entorno organizacional externo y con las diferentes variaciones en la conducta de los cambios o
diferentes productos dentro de la Ciudad de Guayaquil. Con el objetivo de lograr captar a los
clientes con impacto positivo al fomentar un centro de capacitación de los diferentes temas que
mundo del negocio, por el cual definiremos en cada punto la propuesta para llevar a cabo nuestro
proyecto.
existe un incremento durante el año 2020 de exportación por primera vez en 48 empresas a nivel
nacional, de las cuales se le otorga un 30% en la ciudad de Guayaquil, abriendo las oportunidades
a que se sumen más empresas facilitándole a través de los centros de capacitaciones tributarias
que le permitirá difundir sus productos, simplificando tramites e incentivando una nueva cultura
oportunidades.
futuros clientes.
81
Establecer relación personalizada a clientes nóveles para incentivar este gran paso a la
comercialización y la exportación.
Brindar asesoramiento permanente y estar preparado a las variaciones que demande los
Dar facilidad a los clientes con herramientas oportunas de acuerdo a las necesidades que
En los objetivos de marketing se ha analizado cada uno de los puntos que mencionaremos
continuación:
grupo objetivo.
Identificar la competencia, para utilizar las estrategias como precio con descuentos,
servicio y atención de personal de calidad, que nos permitan la captación de clientes tanto
debidamente avalados.
Nuestro objetivo de venta se enfocará a cristalizar los siguientes puntos que presentaremos a
continuación:
2. El tiempo que se estima captar nuestro grupo objetivo de mercado será en 30 días
apoyándonos mediante la publicidad y tecnología que hoy en día se desarrolla cada vez
más, llegando a muchas personas con el mismo interés de ser capacitados en materia de
tributo de exportación.
3. La inversión de capacitación tributaria será de $135 dólares al mes por cliente, recibiendo
Tributos de Aduana
sujeto a cumplir.
83
Inversión.
En el siguiente cuadro explicaremos el análisis macro conocido como PEST, una herramienta que
estratégica , es importante conocer los puntos que pueden alterar los diferentes puntos en el análisis
.
El factor relevante e importante en este aspecto es el ámbito económico,
Análisis Social pero teniendo como ventaja la idea de mejorar nuestros ingresos
socioemocional.
futuros clientes.
capacitación tributaria, mencionando los puntos a continuación dentro del estudio sobre las
Fortaleza:
Oportunidades:
Debilidades:
Amenazas:
Competir con empresas con mucha más liquidez económica y con larga
experiencia.
Imagen 1
Nota. Figura elaborada por autora del proyecto en representación de las características de
cada fuerza detallada.
89
como externos para poder dar a conocer de manera eficaz y eficiente nuestro servicio a un mercado
competitivo y buscar captar clientes a través de la persuasión, tomando en cuenta que esto generara
un costo inicial elevado, pero con el objetivo claro de captar y posesionar en el menor tiempo
comercialización, en cada punto refleja las características y el propio potencial en cada uno de las
existiendo una variedad y disminución en precios logrando beneficiar a los clientes, que a su vez
puede aumentar por el tipo de capacitación necesaria que tenga una innovación propia que se
diferencia ante los demás, causando así nuevos gastos que se implementarían dentro del proyecto
la capacitación tributaria.
90
El centro de capacitación tributaria abarcara los distintos temas que tienen relación con la
como mejora de los diversos negocios con interés común del proyecto.
a que nos conozcan mediante las redes sociales, correos de marketing, folletos, captando
Dentro de este punto es importante conocer cuáles son los competidores que tienen un
centro de capacitación tributaria, hemos analizado que empresas como Pro Ecuador a nivel
nacional se rige por brindar los servicios de exportación y dar capacitaciones en temas tributarios
, El Servicio Nacional de Aduana del Ecuador, brinda todos la información sobre los diferentes
orienta y guía , sobre temas de leyes, beneficios tributarios en los distintos temas que abarca dentro
del país, a nivel de competidores en la ciudad de Guayaquil existe centros de capacitaciones con
diversos temas en relación a los tributos, lo que podemos concluir que no hay un nivel alto de
tema.
91
con diversos proveedores para aumentar y variar en precios, pedidos según el tamaño de los
servicios que necesitaremos, de esta manera nuestro objetivo de mercado se verá más atractivo,
Acordar con distintos proveedores con la finalidad de unir alianzas a largo plazo.
Los proveedores que posean calidad en los productos se los fijara como un servicio más
son de temas tributarios, y demás enfocados en un ámbito más generalizado, teniendo una ventaja
dentro del mercado en poder brindar nuestra capacitación tributaria para emprendedores en el
ámbito de la exportación, logrando captar a los clientes interesados o con negocios enfocados en
este tema.
92
importante poder realizar estrategias de marketing como publicidad de calidad para llegar a
calidad de nuestros servicios garantizando un aprendizaje muy profesional , claro y objetivo con
la finalidad de poder incrementar a nivel económico de sus negocios y que puedan realizar los
procesos de exportación de manera eficaz , cuya experiencia durante la capacitación sea exitosa y
satisfactoria.
Un determinado producto o servicio tiene un ciclo vital como los seres vivos en un periodo
de tiempo prolongado durante el proceso en el que nacen, crecen, reproducen y mueren, este ciclo
vital es lo que se conoce como ciclo de vida de un producto, es decir, muestra las distintas etapas
por las que determinado producto o servicio pasa desde que inicia en el mercado hasta su momento
Tabla 16
Gráfico 12
VENTAS
$80,000.00
$70,000.00
$60,000.00
$50,000.00
$40,000.00
$30,000.00
$20,000.00
$10,000.00
$0.00
0 2 4 6 8 10
4.1.4.1. Proveedores
Como centro de capacitación debemos tener como un aliado estratégico proveedores de alto
nivel como la implementación de:
La mejor operadora de internet del mercado donde nos provea transmisión tecnológica de
alta velocidad.
exportación de manera independiente, en donde se capacitara con una pedagogía directa a fin de
que el capacitado pueda orientarse, y conocer más sobre los procedimientos que conlleve a darle
un giro a su negocio. Uno de los puntos a realizar es el de brindar y expandir nuestros servicios a
objetivo de que exista motivación desde los alumnos hasta los usurarios que ya cuentan con un
4.1.4.3. La competencia
Siendo una empresa enfocada con una actividad específica, la misma que es capacitar y
directa con la misma naturaleza especifica de nuestro proyecto. Lograr captar la mayor cantidad
de emprendedores a través los distintos mecanismos publicitarios, junto al grupo de tutores con
análisis de 49 negocios de capacitaciones de las cuales 4 negocios tienen relación con los tributos
Tabla 17
Negocios de Capacitaciones
Centros de Capacitación
Nombre Categoría
Liderazgo, Capacitación y Eventos Comercial y ventas
Capacitaciones en tributación,
Factor Humano
asesoría en comercio exterior.
Contables, administrativas,
Ecuador Training FOREG S.A. operativas, otras áreas técnicas y de
Recursos Humanos.
Tributación, contabilidad y nomina,
anexos y devoluciones tributarias,
CENAM Consultoría y Capacitación
administración de la nómina de
empleados.
Nota. Datos proporcionados por La Escuela de negocios de capacitadores
tiempo, abriendo jornadas matutina, vespertina y nocturna, misma que permitirá que los clientes
tengan su capacitación de manera práctica. El proyecto tiene como fin dar apertura de capacitación
dispuesto por el COE cantonal y en modalidad virtual tomando en cuenta que habrán participantes
que por falta de tiempo o por seguir protegiéndose optaran por este medio tecnológico como los
Se ofrecerá talleres prácticos con la impartición de ideas con finalidad de ser claras
finalidad del que cliente según su disponibilidad elija el tiempo que deseará realizar
considerando todos los estratos sociales por lo cual nuestros precios estarán siempre por debajo de
la competencia el mismo que oscilaría con un valor de $135, los mismos que incluirán
Contaremos con salas debidamente equipadas para entregar un ambiente agradable para el
capacitado.
De esta manera consideramos que nos hemos ajustado a la necesidad de nuestro cliente
El canal de distribución para dar a conocer el centro de capacitación tributaria será por medio de:
Mediante plataformas que mayor captan los clientes mediante Instagram, Facebook,
El tipo de distribución del proyecto será selectivo debido a que nuestro grupo objetivo es
manera.
En este punto llegaremos al cliente con un mensaje claro, simplificado y directo, se dará a conocer
a través de nuestro seminario la importancia que es emprender en este tipo de mercado en donde
se detallara nuestra:
Misión: La misión del centro de capacitación tributaria será que los participantes alcancen un alto
porcentaje de aprendizaje en materia de tributos para una correcta cultura dentro de los pagos de
orientadas mejorar la calidad del servicio, contando con personal calificado para brindar los
2. Taller presencial: Los clientes que tengan disponibilidad para la capacitación presencial
podrán poner en práctica de lo aprendido no solo en modalidad online sino también presencial,
para poder realizar publicidad mediante las redes sociales como lo es Facebook. Instagram y
adicional daremos a conocernos por Email Marketing que se trata de correos de promoción.
número de clientes que estén interesados en el centro de capacitación tributaria podrá contar más
adelante con cupón de descuentos y regalos para motivarlos a una experiencia grata llena de
registrado como persona natural obligado a llevar contabilidad, seria inicialmente con una
proyección de ingreso de $6750 al mes (seis mil setecientos cincuenta dólares americanos) con
proyección a un crecimiento paulatino. Dentro del análisis del presupuesto de venta detallamos los
puntos con nuestro alcance a futuro trimestralmente en donde se visualiza nuestro crecimiento de
manera progresiva.
Tabla 18
PRESUPUESTO DE VENTA
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
Servicios de $ 150.00 $ 165.00 $ 165.00 $ 180.00
capacitación
tributaria
Precio por $ 135.00 $ 135.00 $ 135.00 $ 135.00
capacitado
Total de Ventas $ 20,250.00 $ 22,275.00 $ 22,275.00 $ 24,300.00
Brutas por
servicio de
capacitación
Gastos $ 14,214.42 $ 14,214.42 $ 14,214.42 $ 14,214.42
Operativos y
Logística
Total de ventas $ 6,035.58 $ 8,060.58 $ 8,060.58 $ 10,085.58
netas
Nota. Descripción detallada del presupuesto de venta.
100
empresas que deseen incursionar en el campo de la exportación, dándole las facilidades atreves de
convenios Institucionales que deseen expandirse en otro tipo de actividades que permita abrir el
Tabla 19
Plan de Acción
Se pagará mensualmente $
1.200,00 para toda la instalación
del centro de capacitación.
Arriendo
101
4.2.1. Organigrama
En el siguiente cuadro se definirá en forma jerárquica del personal que estará encargado
del centro de capacitación tributaria.
Gráfico 13
Director
Contador/Cajero Recepcionista
Guardia
Capacitador 1
Capacitador 2
Capacitador 3
negocio del centro de capacitación detallando que cada uno cumple un rol importante y necesario,
de las cuales detallaremos la función de cada uno en los siguientes puntos del proyecto. El director
y contador son personas fijas en la capacitación contando con su rol de pago con un contrato
definido, los capacitadores serán contratados por sus servicios prestados con la respectiva
facturación.
En el siguiente punto detallaremos los diferentes roles que cumple el personal que dispondrá del
servicio en el centro de capacitación tributaria a continuación:
Director: Se encargará de analizar la situación y buscar los mecanismos más idóneos para el
desarrollo integral de la empresa que dirige, siendo un verdadero líder, actuando con una visión de
metas alcanzables a través de la selección acertada de un gran equipo humano, el cual permitirá
Contador/Cajero: Funciones esenciales para que una empresa no fracase, debido al buen registro
mediante libros contables debidamente registrados y al mismo tiempo, recibir pagos de los
diferentes clientes.
de capacitación tributaria, orientando a los futuros clientes a sus posibles dudas, y a solucionar las
Capacitadores: Capital humano, altamente calificado, que llevará sobre sus hombros los clientes
cliente.
elemento de suma importancia que permitirá de acuerdo a nuestra proyección una mayor
rentabilidad a través de la propuesta de valor, misma que consistirá en ofrecer a los clientes no
negocio , contando con herramientas necesarias para poder impartir e impulsar a aquellos que
desean iniciar una idea de negocio en un ámbito amplio e importante dentro del mercado , asi
flexibles, en recibir las capacitaciones en ambas modalidades tanto con online como presencial
acomodándose a las preferencias de recibir sus clases con su debido certificado avalado por el
Nuestra propuesta de valor de acuerdo a nuestra formula será la siguiente: Según el libro
de administración estratégica por el autor Thompson a mayor Valor ofrecido y menor precio más
Se define como el encargado de estipular los diferentes rubros financieros según las
inversión. Determina las necesidades según los presupuestos para las operaciones, estructura el
financiamiento propio de los recursos y de los socios en el caso de que existan terceros dentro de
la gestión, distribuye los recursos con el fin de priorizar las obligaciones que se cumplen con los
socios, empleados y proveedores, de esta manera calculan el dinero y la solvencia según los
endeudamientos que tiene la empresa, entre otros puntos que se analizan y estudian dentro de una
gestión financiera.
manera:
105
Tabla 20
Ingresos primer año de actividad se realizará por cada mes, aperturando las
capacitaciones los días Lunes, miércoles, Viernes y sábados; en los horarios desde las 08:00 am
Tabla 21
Horarios de Capacitaciones
Grupo 7 9p.m. a 10:30 p.m. 9p.m. a 10:30 p.m. 9p.m. a 10:30 p.m. 9p.m. a 10:30 p.m.
mes, cabe recalcar que se ha elaborado el cálculo de un mínimo de 50 personas por aula.
107
Tabla 22
funcionamiento de una empresa que no tienen variación, siendo importantes y necesarios para
poner en marcha las actividades básicas del negocio. A continuación, se indicará los gastos fijos
Tabla 23
Valores
Gastos
mensuales
Profesor $ 1.080,00
Refrigerio $ 464,00
Movilizacion $ 120,00
Arriendo $ 1.200,00
Servicios Básicos $ 1.040,00
Sueldos $ 680,74
Insumos $ 153,40
Total $ 4.738,14
- Profesor
mensuales otorgadas en tres aulas, el valor por hora será de $ 15,00 equivalente a $
- Refrigerio
- Movilización
- Arriendo
capacitación.
Tabla 24
Servicios básicos
Agua $ 30,00
Energía eléctrica $ 80,00
Telefonía fija $ 30,00
Internet $ 120,00
Total $ 260,00
- Sueldos
capacitación.
110
Tabla 25
REMUNERACIONES
SUELDO - PATRONO TOTAL
CARGO SUELDO IESS 9,45
APORTE IESS 11,15% MENSUAL
Recepcionista $ 400,00 $ 37,80 $ 362,20 $ 484,62 $ 362,20
Guardia $ 400,00 $ 37,40 $ 362,60 $ 528,67 $ 318,54
Total $ 800,00 $ 75,20 $ 724,80 $ 1.013,29 $ 680,74
Nota. Descripción de valores por cada cargo dentro de la capacitación.
Tabla 26
Gastos de insumos
Valores
Gastos
mensuales
Folleto por clase (45 unidades) $ 28,35
Esfero (45 unidades) $ 10,00
Total $ 38,35
realizando una campaña intensiva por un periodo de 15 días laborables. Detallados en el cuadro
que antecede, los costos de inversión que se realizará de acuerdo a la proyección para poner en
marcha el centro de capacitación serán de $ 21.766,50 (veinte y un mil setecientos sesenta y seis
Tabla 27
DETALLE ANUAL
De acuerdo al cuadro detallado, podemos observar de manera clara rubros correspondientes a los
diferentes gastos que se incurrirá dentro del proyecto de capacitación tributaria.
112
Tabla 28
Proyección de 10 años
1 $ 64,800.00
2 $ 64,800.00
3 $ 64,800.00
4 $ 64,800.00
5 $ 64,800.00
6 $ 64,800.00
7 $ 64,800.00
8 $ 64,800.00
9 $ 64,800.00
10 $ 64,800.00
Nota. Descripción de valores por cada periodo.
Tipo de
interés 0% 2% 5% 10 % 15 %
VAN 626,233.50 € 560,305.01 € 467,375.27 € 376,401.45 € 303,449.71 €
TIR 297.70 % 297.70 % 297.70 % 297.70 % 297.70 %
Resultado
VAN Rentable Rentable Rentable Rentable Rentable
Nota. Detalle del cálculo de VAN y TIR.
113
Conclusiones
cambiantes de las personas en el mundo de hoy han llevado a las empresas a valerse de estas
nuevas formas de realizar procesos con la finalidad de hacerlos más simples, buscando eficiencia
y eficacia.
Capacitar ha sido un proceso que lleva implementándose desde hace más de 10 años en
muchos países y que cada día toma más relevancia por las facilidades que brinda al hacer
negocios ya que permite contar los temas importantes como los tributos en la exportación
Ecuador por iniciativa del Gobierno con fines principalmente tributarios, así se pretende
conseguir una reducción en la evasión fiscal y el tiempo de trabajo para quienes se encargan de
Recomendaciones
Para todas las innovaciones que se desarrollan con el pasar del tiempo las empresas deben
tener en cuenta la siguiente frase: “A menos que nos movamos con el cambio, nos convertiremos
en sus víctimas”.
oportunidad y una herramienta para brindar un mejor servicio a los clientes, siempre que los costos
Se hace esencial la participación del SRI en la difusión de las reglas y los procesos para la
inscripción, dirigida para los contribuyentes que tienen la posibilidad de emitir comprobantes
electrónicos.
se pueda familiarizar con este proceso. Esta capacitación debe impartirse de manera oportuna por
en las ventajas, responsabilidades que este nuevo proceso traerá a la empresa y evitando así las
La empresa, por medio de su personal debe incentivar a sus proveedores y clientes para
realizar sus transacciones utilizando comprobantes electrónicos, teniendo en cuenta que este
4. Bibliografía
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ANEXOS
ANEXO 1
123
ANEXO 2
FORMATO DE ENCUESTA
OBJETIVO: El objetivo de esta encuesta es determinar los emprendedores que están interesados
en una capacitación en el ámbito tributario de exportación, midiendo si existen los
desconocimientos y cuan factible es fomentar esta idea de negocio por el cual se ha realizado el
siguiente proyecto.
INSTRUCCIONES: Marque con una X una respuesta a cada una de las afirmaciones que
presentamos en el siguiente cuestionario de preguntas.
1.- Sexo:
Femenino Masculino
2.- Edad:
De 18 a 21 años De 27 a 31 años
3.- Marque las opciones sobre las Obligaciones Tributarias que como Comerciante usted conoce.
Presentación de declaraciones
Presentación de Anexos
4.- Indique ¿Cuál de las siguientes áreas tiene como emprendimiento de Negocio en la
actualidad?
Comercial
Industrial
Servicios
Otros
5.- En el caso de no tener un negocio o emprendimiento ¿Ha tenido la idea de formar un negocio
a futuro?
Sí No
5.- Si la respuesta fue “Si” indique ¿Cuál de las siguientes áreas optaría tener como idea de
negocio?
Comercial
Industrial
Servicios
Otros _____________________________________________
6.- ¿Desearía usted ser capacitado para incursionar en el campo tributario de la exportación?
125
Sí No
7.- En el caso de que no haya logrado ejecutar su idea de negocio o emprendimiento indique ¿Cuál
de los siguientes puntos han sido el motivo por el cual no se ha puesto en marcha?
8.- ¿Conoce usted las declaraciones que deben realizar las Personas Naturales Obligadas a Llevar
contabilidad?
Sí No
9.- ¿Sabe cómo realizar los llenados de comprobantes de ventas y facturas al momento de realizar
Sí No
Sí No
126
Redes Sociales
128
Twitter
129
Folleto
130