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Análisis sobre planeación tributaria. Artículo de opinión

Actividad 7

Mónica Ríos, Jairo González, Christian Salazar, Zharick Guzmán.

Legislación Tributaria – NRC 18919

Diego Fernando Cabezas Rodríguez

Universidad Minuto de Dios

Puerto Boyacá

Abril 2020
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Contenido

1 Introducción.................................................................................................................4

2 Actividad 7: Evaluativa. Detalles de la Actividad....................................................5

2.1 Análisis sobre planeación tributaria: Artículo de Opinión.....................................5

2.1.1 DESCRIPCIÓN: ACTIVIDAD VIRTUAL........................................................5

VER:.................................................................................................................................5

JUZGAR:.........................................................................................................................5

ACTUAR:........................................................................................................................5

1. 5

2.1.2 2. Las respuestas a las siguientes preguntas:..................................................6

3. 6

ACTIVIDAD DURANTE LA TUTORÍA:.....................................................................6

ACTUAR:........................................................................................................................7

2.1.3 ¿Qué estrategias legales podemos aplicar para disminuir el pago de

impuesto sobre la renta?..........................................................................................................7

2.1.4 ¿Tenemos la seguridad de que estamos realizando el cálculo correcto en

nuestras declaraciones tributarias?.........................................................................................7

2.1.5 ¿Se cuenta con la información necesaria para el cumplimiento de las

obligaciones fiscales, en especial para el impuesto sobre la renta?.......................................7

DEVOLUCIÓN CREATIVA - METACOGNICIÓN:....................................................8

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FORMA DE ENTREGA:................................................................................................8

3 Desarrollo de la Actividad..........................................................................................9

3.1 Análisis sobre Planeación tributaria: Artículo de opinión.....................................9

4 CONCLUSIONES.....................................................................................................12

5 Bibliografía.................................................................................................................13
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1 Introducción

En un entorno donde la carga tributaria es cada vez mayor, es necesario llevar a cabo una

planeación tributaria que permita a los contribuyentes del impuesto de renta y complementarios

valerse de la norma para optimizar sus tributos aprovechando al máximo todos los beneficios que

otorga la ley.

La planeación tributaria es una serie de metodologías que de manera estratégica y

anticipada se realizan para efectuar una oportuna previsión de los alcances financieros que pueda

tener el ente inversor para su actividad económica, llámese persona natural o jurídica o cualquier

de su denominación –no jurídica–, a través de los solturas tributarias.

En este sentido podemos ver cómo se puede lograr un beneficio tanto para el Estado

como para los entes económicos, para los primeros porque su principal objetivo a través del

otorgamiento de beneficios tributarios, es poder percibir apoyos que le permitan cumplir sus

funciones básicas, es el caso de la entrada de la globalización, con la que se vio la necesidad

imperante de modernización para lograr ser más competitivos, ante lo cual la reacción del Estado

fue incrementar los beneficios procedentes de inversiones en activos reales productivos como

una forma de mejorar los procesos de la empresa es y al mismo tiempo su competitividad en el

medio.

Es de anotar que las empresas comerciales, industriales y de servicios de la ciudad

ejercen planeación tributaria según los recursos con que cuenten pues en su gran mayoría las de

pequeño tamaño no la ejecutan por considerarla muy costosa en necesaria para el desarrollo de

su actividad productiva.
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2 Actividad 7: Evaluativa. Detalles de la Actividad

2.1 Análisis sobre planeación tributaria: Artículo de Opinión

2.1.1 DESCRIPCIÓN: ACTIVIDAD VIRTUAL

El estudiante, de manera individual, elaborará un artículo de opinión sobre la planeación

tributaria en las empresas. El objetivo de esta actividad es examinar los elementos conceptuales

relacionados con los impuestos y la planeación tributaria, de esta manera se desarrolla la

competencia de gestión del conocimiento.

VER: Lea los textos "La DIAN trabaja por una mejor planeación tributaria" y

"Planeación tributaria internacional y abuso en los convenios de doble imposición".

JUZGAR: A partir de las lecturas, seleccione los conceptos en los cuales se evidencien

los requisitos para lograr una buena planeación tributaria, las normas vigentes, la normatividad,

los objetivos, las tasas y los impuestos, los términos económicos, la planeación tributaria, etc. Se

recomienda que tome nota de todos estos aspectos para facilitar la elaboración del artículo de

opinión.

ACTUAR: En un documento Word, redacte un artículo de opinión en el cual se

evidencien todos los requisitos y requerimientos para una planeación tributaria en una entidad; el

artículo debe incluir los aspectos que se describen a continuación.

1. Introducción: En este apartado se deben mencionar los conceptos básicos de la

planeación tributaria.
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2.1.2 2. Las respuestas a las siguientes preguntas:

2.1.2.1 a. ¿Cuáles son las estrategias, alternativas o normas tributarias vigentes

sobre las cuales las empresas pueden cumplir sus objetivos?

2.1.2.2 b. ¿Cuáles son las políticas que se definen fiscalmente, orientadas a la

optimización de la tasa efectiva de impuestos?

2.1.2.3 c. ¿Cuáles actividades se deben seguir de manera secuencial para lograr el

objetivo proyectado?

2.1.2.4 d. ¿Cuáles son los planes para proyectar el presupuesto expresado en

términos económicos?

2.1.2.5 e. ¿Cuáles son los beneficios que se obtienen cuando se hace una buena

planeación tributaria?

3. Proponga estrategias o recursos para mitigar el impacto de los impuestos a nivel

empresarial. Lleve el artículo de opinión a la tutoría, impreso o en un medio digital, junto con un

dispositivo para su reproducción, pues será el insumo básico para el desarrollo de la actividad

propuesta en este espacio.

Lleve el informe impreso a la tutoría. Adicionalmente, lleve un pliego de papel periódico,

marcadores, regla, etc. y los apuntes que tomó a partir de las lecturas.

ACTIVIDAD DURANTE LA TUTORÍA: Durante la tutoría, se hará un debate en el

que se abordarán aspectos concernientes a la planeación tributaria. Para llevar a cabo el debate,

se tomará como insumo el artículo de opinión elaborado durante la actividad virtual. El objetivo

de esta actividad es permitir a los estudiantes exponer sus concepciones frente al tema, en

relación con los beneficios de los impuestos o los aspectos determinantes en una buena
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planeación tributaria. Esta actividad fortalecerá las competencias de gestión del conocimiento y

aprendizaje continuo.

ACTUAR: Ubíquense en mesa redonda con todos sus compañeros de curso para iniciar

el debate sobre los elementos necesarios para una buena planeación tributaria. Para hacer sus

intervenciones, tome como insumo el artículo de opinión que elaboró durante la actividad virtual.

El tutor iniciará con una contextualización sobre planeación tributaria, la cual permitirá

que los estudiantes contrasten sus aprendizajes sobre los procedimientos y requisitos esenciales

para una buena planeación; posteriormente, formulará las siguientes preguntas detonantes que

orientarán el debate:

2.1.3 ¿Qué estrategias legales podemos aplicar para disminuir el pago de impuesto sobre la

renta?

2.1.4 ¿Tenemos la seguridad de que estamos realizando el cálculo correcto en nuestras

declaraciones tributarias?

2.1.5 ¿Se cuenta con la información necesaria para el cumplimiento de las obligaciones

fiscales, en especial para el impuesto sobre la renta?

A continuación, el tutor elegirá al azar a un moderador, quien será el encargado de

otorgar la palabra a quien tenga el turno, cuidará que se respete el tiempo de cada intervención y

establecerá las conclusiones finales. De igual forma, el tutor elegirá a un secretario, quien

registrará las conclusiones del debate.

Para cada intervención, el moderador le otorgará la palabra al estudiante que quiera

hablar, quien responderá las preguntas de forma argumentada. Posteriormente, el moderador

asignará la palabra a otro estudiante que esté a favor y a otro que esté en contra de la posición del

estudiante inicial. Este ejercicio se repetirá las veces necesarias, con el fin de consolidar el
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debate. Por último, el estudiante que asume el rol de secretario leerá las conclusiones, las cuales

aprobará o rechazará todo el grupo.

Ajuste el artículo de opinión a partir de la socialización hecha durante la tutoría, para su

posterior evaluación.

DEVOLUCIÓN CREATIVA - METACOGNICIÓN: Elabore, de manera individual,

una matriz DOFA en la que evalúe su proceso formativo teniendo en cuenta debilidades,

oportunidades de mejora, fortalezas y aprendizajes alcanzados. Finalmente, socialicen las

matrices para conocer las perspectivas de sus demás compañeros.

FORMA DE ENTREGA: Elabore el artículo de opinión en un documento Word, con

una extensión máxima de 3 páginas y mínima de 2, emplee una adecuada redacción, ortografía y

gramática; ajuste el documento a las normas APA, incluya portada, conclusiones y bibliografía.

Ajuste el artículo de opinión luego de la tutoría y cárguelo en la plataforma virtual, en el espacio

destinado para esta acción.

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3 Desarrollo de la Actividad

3.1 Análisis sobre Planeación tributaria: Artículo de opinión.

1. Conceptos básicos sobre la planeación tributaria

Responda las siguientes preguntas.

¿Cuáles son las estrategias, alternativas o normas tributarias vigentes sobre las cuales las

empresas pueden cumplir sus objetivos?

Aprovechamiento de los beneficios tributarios contemplados en la legislación vigente.

Participación activa en la estructuración y definiciones tributarias de los nuevos negocios de

la Compañía.

Comunicación a las áreas de la Compañía de los cambios en la normatividad tributaria

participación en mesas de trabajo con el Ministerio de Hacienda y la DIAN.

¿Cuáles son las políticas que se definen fiscalmente, orientadas a la optimización de la tasa

efectiva de impuestos?

De acuerdo a las organizaciones, éstas buscan la forma en cómo opera de maximizar las

ganancias y reducir costos mediante políticas, la carga tributaria para tener una rentabilidad

mucho más alta o precisa para sus inversionistas.

Las organizaciones buscan efectividad tributaria de acuerdo a los impuestos de mayor impacto

financiero, siendo estos los impuestos a las ganancias, es decir, el impuesto a la renta.
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¿Cuáles actividades se deben seguir de manera secuencial para lograr el objetivo proyectado?

De acuerdo a las actividades productivas se realiza una planeación estratégica que permita

ejecutar ciertos pasos para lograr los objetivos del tributo fiscal:

-Trazar una línea de tiempo de los objetivos primarios y secundarios a lograr, de acuerdo a los

planes de producción y los tributos de acuerdo al calendario.

-Analizar la capacidad del poder financiero dentro de la organización.

-Determinar las prioridades económicas, como nóminas, servicios y cuentas por pagar, entre

otros.

-Considerar qué impuestos son prioritarios y considerables a tributar, qué normas me permiten

aplazar los tributos, cuáles impuestos se deben declarar de inmediato, qué convenios frente a la

norma y estado se pueden aplicar, todo de acuerdo a la ley.

-Lograr los objetivos de adquisición económica.

-Disponer de un presupuesto especial que permita solventar posibles inconvenientes.

¿Cuáles son los planes para proyectar el presupuesto expresado en términos económicos?

-De acuerdo a una planeación estratégica se debe seguir ciertos pasos para lograr objetivos

que tracen una línea de solvencia económica, que permitan aliviar las cargas impositivas junto

con las obligaciones financieras, productivas y demás.

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-Reducir significativamente costos de producción, efectividad de los tiempos de labor

funcional.

-Conseguir la puntualidad de los objetivos paso a paso, día a día.

¿Cuáles son los beneficios que se obtienen cuando se hace una buena planeación tributaria?

-Uno de los objetivos principales de la planeación estratégica es distribuir el poder financiero

de acuerdo a las obligaciones y cargas impositivas, y para ello, es necesario reconocer mediante

la matriz DOFA los alcances que posea la organización.

-Cuando se identifican los alcances de la organización sobre la tributación de acuerdo a su

capacidad económica se puede prever en una línea de tiempo los posibles objetivos a alcanzar.

Propuestas estratégicas o recursos para mitigar el impacto de los impuestos a nivel

empresarial.

-Distribuir el poder financiero que posea la organización mensual, trimestral, semestral y

anual, es decir, qué capacidad se tiene para la consecución financiera para la solvencia

económica de sus obligaciones, y diseñar límites de pago, cobros, entre otros.

-Reducir costos de producción, servicios, tiempos de fabricación, limitar las funciones al

personal.

 
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4 CONCLUSIONES

En un entorno donde la carga tributaria es cada vez mayor, es necesario llevar a cabo una

planeación tributaria que permita a los contribuyentes del impuesto de renta y complementarios

valerse de la norma para optimizar sus tributos aprovechando al máximo todos los beneficios que

otorga la ley.

En este sentido podemos ver cómo se puede lograr un beneficio tanto para el Estado como

para los entes económicos, para los primeros porque su principal objetivo a través del

otorgamiento de beneficios tributarios, es poder percibir apoyos que le permitan cumplir sus

funciones básicas, es el caso de la entrada de la globalización, con la que se vio la necesidad

imperante de modernización para lograr ser más competitivos, ante lo cual la reacción del Estado

fue incrementar los beneficios procedentes de inversiones en activos reales productivos como

una forma de mejorar los procesos de la empresa es y al mismo tiempo su competitividad en el

medio.

Es de anotar que las empresas comerciales, industriales y de servicios de la ciudad ejercen

planeación tributaria según los recursos con que cuenten pues en su gran mayoría las de pequeño

tamaño no la ejecutan por considerarla muy costosa en necesaria para el desarrollo de su

actividad productiva.
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5 Bibliografía

La DIAN trabaja por una mejor planeación tributaria:

http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Otros/la-dian-trabaja-por-una-

mejor-planeacion-tributaria.asp

Planeación tributaria internacional y abuso en los convenios de doble imposición:

https://search-proquest-com.ezproxy.uniminuto.edu/docview/1927852494?

accountid=48797

Álvarez Cuadros, R. (1982). cincel.com.co. Obtenido de

http://revista.cincel.com.co/index.php/RPO/article/viewFile/27/27

Álvarez, F. T., & Posada, A. S. (Enero de 2013). cincel.co, Gestión del clima organizacional.

Intervención basada en evidencias. Obtenido de Centro de Investigación en

Comportamiento Organizacional: http://www.cincel.com.co/libros/1/libro.pdf

Chiavenato, I. (2000). Administración de Recursos Humanos, 5ª Edición. Santafé de Bogotá:

McGRAW-HILL INTERAMERICANA, S. A. Obtenido de

https://cucjonline.com/biblioteca/files/original/aec4d0f8da9f45c14d9687966f292cd2.pdf

Filion, C., & Mejía , M. (2011). Administración de Pymes emprender dirigir y desarrollar

empresas. Mexico: Pearson Educación de México.

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Maslow, A. (1991). https://expeditiorepositorio.utadeo.edu.co. Obtenido de

https://expeditiorepositorio.utadeo.edu.co/bitstream/handle/20.500.12010/3451/plan

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Nuevos recursos. (1996). Recuperado el o1 de 08 de 2016, de http://www.nuevosrecursos.com/#

Toro Álvarez, F. (Enero de 2010). cincel.com.co. Obtenido de

https://cincel.com.co/wp-content/uploads/2016/06/Libro-de-Consulta-gratuita-Clima-

Organizacional-Una-aprox....pdf