MANUAL DE PROCEDIMIENTO DEPARTAMENTO CONTABLE

MARTHA CECILIA SANDOVAL FIGUEREDO

YURANIS MERCEDES SANTACRUZ
KAREN PILAR MEJIA URREGO

AUDITORÍA FINANCIERA

DOCENTE
OSCAR BETANCOUR

UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIOECONOMICAS
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
SEDE REGIONAL BARRANCABERMEJA
BARRANCABERMEJA - SANTANDER
2019
 MANUALES DE PROCEDIMIENTOS Y SU USO EN CONTROL INTERNO

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

El manual de procedimientos es un componente del sistema de control interno, el cual se crea para
obtener una información detallada, ordenada, sistemática e integral que contiene todas las instrucciones,
responsabilidades e información sobre políticas, funciones, sistemas y procedimientos de las distintas
operaciones o actividades que se realizan en una organización.

Las empresas en todo el proceso de diseñar e implementar el sistema de control interno, tiene que
preparar los procedimientos integrales de procedimientos, los cuales son los que forman el pilar para
poder desarrollar adecuadamente sus actividades, estableciendo responsabilidades a los encargados de
las todas las áreas, generando información útil y necesaria, estableciendo medidas de seguridad, control
y autocontrol y objetivos que participen en el cumplimiento con la función empresarial.

El sistema de control interno aparte de ser una política de gerencia, se constituye como una herramienta
de apoyo para las directivas de cualquier empresa para modernizarse, cambiar y producir los mejores
resultados, con calidad y eficiencia.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEPARTAMENTO CONTABLE

En el departamento de contabilidad se integra de un conjunto de instrucciones para la operación del

sistema de contabilidad en una unidad económica legalmente establecida. Dentro del manual de
procedimiento contable financiero se encuentran los siguientes tipos:

PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO Y VERIFICACIÓN DE INFORMES DE CAJA

Realizar los balances y ajustes correspondientes a los distintos Informes de Caja.

Documentos utilizados

 Auxiliares de contabilidad generados por el sistema contable.

Reporte Generado: Flujo de efectivo y equivalentes de efectivo, saldos en cuenta.

PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO Y VERIFICACIÓN DE CONCILIACION BANCARIA

Cumplir con las normas establecidas y presentar a las autoridades, información necesaria para la toma
de decisiones mostrando los saldos conciliados entre banco y libros de la institución.

Documentos utilizados

 Auxiliares de contabilidad generados por  Soportes de anulación y rechazos de

el sistema contable. transferencias o cheques.
 Extractos bancarios.  Informes de Caja.
 Comprobantes diarios.

Reporte Generado: Flujo de efectivo y equivalentes de efectivo, saldos en cuenta.

PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO Y VERIFICACIÓN DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Elaborar y verificar registros de Cuentas por Cobrar, para mantener un control de las mismas.

Documentos Utilizados

 Auxiliares de contabilidad generados por  Factura de venta.

el sistema contable.
  Cuentas por cobrar.  Comprobantes de Ingreso.

Reporte Generado: Informe de cartera.

PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO Y VERIFICACIÓN DE LAS CUENTAS DE INVENTARIO

Presentar sistemáticamente el tratamiento contable y verificación del inventario físico por medio del
sistema de inventarios establecido por ley y para su posterior presentación en los Estados Financieros,
de acuerdo a las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas para tal fin.

Documentos Utilizados

 Comprobante de Recepción.  Órdenes de compra.

 Comprobante de entrega (materiales).  Factura de Compra.

Reporte Generado: KARDEX.

PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO Y VERIFICACIÓN DE LAS CUENTAS POR PAGAR

Definir los procesos que se llevan a cabo para el registro de algunas cuentas por pagar y la verificación,
en términos generales y específicos.

Documentos utilizados

 Contrato.  Comprobante de egreso.

 Orden de compra.  Soporte de transacción.
 Facturas de compra.  Cheque.
 Comprobante de recepción.  Notas débito.
 Cuentas de cobro.  Auxiliares de contabilidad sistema
 Orden de pago. contable.

Reporte Generado: Informe cuentas por pagar.

PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO Y VERIFICACIÓN DE LOS INGRESOS

Llevar un control efectivo del manejo de los diferentes fondos, por medio del registro de los ingresos.

Documentos utilizados

 Auxiliares de contabilidad sistema  Comprobantes de ingreso.

contable.  Notas crédito (Si existiere).
 Facturas de venta.

Reporte generado: Informe de cartera, saldos en cuenta para generar Estado de Resultados Integral.

PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO CONTABLE DE LOS GASTOS DE BIENES Y SERVICIOS

Registro de los gastos correspondientes de los bienes y servicios que tiene la entidad en un periodo
determinado.

Documentos utilizados

 Orden de compra.  Orden de pago.

 Facturas de compra.  Comprobante de egreso.
 Comprobante de recepción.  Soporte de transacción.
 Cuentas de cobro.  Cheque.
  Notas débito.  Auxiliares de contabilidad sistema
contable.

Reporte generado: Saldos en cuenta para generar Estado de Resultados Integral.

PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO Y VERIFICACIÓN DEL PATRIMONIO

Definir los procesos que se llevan a cabo para el registro y la verificación de las cuentas de Patrimonio.

Documentos utilizados

 Auxiliares de contabilidad sistema contable.

 Notas de contabilidad (Documento que puede expresar una acción de afectación de las cuentas
de Patrimonio).
 Comprobante de ingreso.

Reporte generado: Saldos en cuenta para generar Estado de Situación Financiera y Estado de Cambios
en el Patrimonio.

PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO Y VERIFICACIÓN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO

Definir los procesos que se llevan a cabo para el registro y la verificación de las cuentas de Maquinaria,
Equipo y otras cuentas relacionadas.

Documentos utilizados

 Orden de compra.  Soporte de transacción.

 Facturas de compra.  Cheque.
 Comprobante de recepción.  Notas débito.
 Orden de pago.  Auxiliares de contabilidad sistema
 Comprobante de egreso. contable.

Reporte generado: Saldos en cuenta para generar Estado de situación Financiera.

PROCEDIMIENTO PARA GENERAR ESTADOS FINANCIEROS

Elaborar y presentar estados financieros veraces, confiables, razonables y oportunos a través del registro
de las transacciones, los hechos y las operaciones, financieras, económicas, sociales, y ambientales para
brindar información útil y de interés para la entidad.

Documentos utilizados

 Comprobantes de egreso.  Notas débito y crédito.

 Comprobantes de Ingreso.  Conciliaciones Bancarias.
 Facturas de venta.  Auxiliares de contabilidad sistema
 Facturas de compra. contable.

Reporte generado: Saldos en cuenta para generar Estado de situación Financiera, Estado de Resultados
Integral, Estado de Cambios en el Patrimonio, Flujo de Efectivo y Equivalentes de Efectivo, Notas y
Políticas a los Estados Financieros.