U-Sistema de Informacin Contable

Fundamentos de contabilidad Sem II

25/02/2013

SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE (SIC) Un sistema de informacin es un conjunto de elementos interrelacionados que recoge datos, los procesa y convierte en informacin, que almacena y posteriormente se da a conocer a sus usuarios. La Contabilidad es un sistema de informacin, ya que captura, procesa, almacena y distribuye informacin vital para la correcta toma de decisiones en la empresa. El papel fundamental que ha desempeado la contabilidad es controlar y organizar las diferentes actividades de la empresa con el fin de conocer la situacin en que esta se encuentra, de una manera gil, oportuna y til, para llevar a cabo los propsitos que se quieren realizar y as cumplir con los objetivos. DOCUMENTO FUENTE Trmino utilizado en el rea de la contabilidad, auditora y contabilidad financiera. Es el justificante propio o ajeno que da origen a un asiento contable. Contiene, en el mejor de los casos, la informacin necesaria para el registro contable de una operacin, y frecuentemente tiene la funcin de comprobar razonablemente la realidad de dicha operacin. La caracterstica de este documento es que asienta un hecho, y ste es el que registra la contabilidad, ejemplo: una factura ajena implica una compra, una factura propia implica una venta, etc. DOCUMENTO CONTABILIZADOR Puede concebirse as tanto al documento fuente debidamente registrado, como a la pliza que contiene el asiento contable; de cualquier forma es el documento conductor a la informacin para efectos de registro. Resulta conveniente que los documentos cumplan con la funcin mixta de ser fuente y contabilizadores a la vez. PLIZA Contrato de seguros. Documento en el que se libra una orden para recibir o cobrar algn dinero. En contabilidad es un documento de asiento o registro de una operacin con todos sus pormenores; segn la naturaleza de la operacin se les denomina: de diario, de ingresos, de egresos etc. Documento que acredita o legitima las mercancas que se introducen o llevan de un almacn. CATLOGO DE CUENTAS Lista ordenada y codificada de las cuentas empleadas en el sistema contable de una entidad con el fin de identificar sus nombres y/o nmeros correspondientes, regularmente sirve para sistematizar la contabilidad de una empresa. GUIA DE CONTABILIZACIN Trmino utilizado en el rea de la contabilidad, auditora y contabilidad financiera. Documento en el que establecen los preceptos e instrucciones necesarias para el correcto registro y control de las operaciones en los libros de la empresa. Generalmente incluye: a) catlogo de cuentas; b) anlisis de movimientos de cada cuenta; c) ejemplos de contabilizacin de las operaciones ms frecuentes. OBJETIVO La Gua Contabilizadora tiene como objetivo bsico la unificacin de criterio respecto a la forma en que se debe de registrar contablemente la informacin generada dentro de la institucin. LIBROS PRINCIPALES En los pases en que se haya reglamentada la contabilidad de los causantes se da el nombre de "libros principales", a aquellos que la ley les obliga a llevar, como son: los libros Diario y Mayor y el de Inventarios y Balances. LIBRO ELECTRNICO Libro en formato digital que, en algunos casos, requiere programas especficos para su lectura. Suele aprovechar las posibilidades del hipertexto, de los hiperenlaces y del multimedia, y puede estar disponible en la red o no. Definicin de multimedia Informacin digitalizada que combina texto, grficos, imagen fija y en movimiento, as como sonido. LIBRO DIARIO Registro cronolgico de las operaciones contables que muestra los nombres de las cuentas, los cargos y abonos que en ellas se realizan, as como cualquier informacin complementaria que se considere til para apoyar la correcta aplicacin contable de las operaciones realizadas. Tambin es conocido como "libro de primera anotacin". En l se asienta por primera partida el resultado del inventario con el que cuenta la entidad al inicio de sus operaciones. De este libro se toman los datos para su traspaso al libro mayor.

C.P. MARIO ROMERO MENDOZA

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LIBRO MAYOR El libro ms importante en cualquier contabilidad, en el que se registran cuentas individuales o colectivas de los bienes materiales, derechos y crditos que integran el activo; las deudas y obligaciones que forman el pasivo; el capital y supervit de los gastos y productos; las ganancias y prdidas y en general todas las operaciones de una empresa. En dicho libro se registran todas las transacciones anotadas en el diario principal o en los diarios especiales cuando los haya, ya sea particularmente o bien en totales. Gua contabilizadora de una empresa comercial (mercanca manejada por el mtodo de inventarios prpetuos) CUENTA DE OPERACIN DOCUEMTO CONTABILIZADOR CARGO ABONO COMPRAS Compra al contado pago en efectivo pago con cheque Compra a crdito en cuenta abierta Compras liquidadas con documentos de (titulos) crdito con intereses Compras en el extranjero por la factura o cuenta de gastos que enva el proveedor Compras en el extranjero por la llegada de mercanca Salida de almacn por devoluciones de compras Bonificaciones en compras Nota de remisin y nuestro pedido Factura del proveedor o vendedor Nota de entrada al almacn Nota de remisin y nuestro pedido Copia factura del proveedor o vendedor Nota de entrada al almacn Nota de remisin y nuestro pedido Factura del proveedor o vendedor Nota de entrada al almacn Factura, cuenta de gastos del agente aduanal anexa Hoja de prorrateo de costos Nota de salida Nota de cargo al proveedor Almacn Proveedores Almacn Proveedores Caja o Bancos Proveedores

Almacn Proveedores Mecancas en trnsito Almacn

Proveedores Docuementos por pagar Proveedores en el extranjero Mecancas en trnsito Almacn Productos financieros

Proveedores

Nota de crdito del proveedor o vendedor Proveedores

NOTA DE REMISIN Es un documento que no es tan usual como la factura, en l se anotan los artculos vendidos y remitidos al cliente quien firma de conformidad al recibirlo. Documento que sirve de base para la emisin de una factura. NOTA DE PEDIDO Es el documento de uso interno que se utiliza para solicitar los articulos deseados, y llevar un control de Stock de los productos solicitados. NOTA DE ENTRADA Docuementa el ingreso de un bien o insumo al almacn AGENTE ADUANAL es un asesor en el aspecto administrativa, jurdica y logstica a usuarios de comercio exterior NOTA DE CARGO Documento a travs del cual se hace saber al deudor que se ha realizado un cargo en su cuenta. Se utiliza cuando no es apropiado emtir una factura. La nota o comprobante que se enva para notificar que el negocio remitente ha contabilizado un cargo a la cuenta del destinatario. NOTA DE CRDITO Documento a travs del cual hace el cliente la devolucin de los bienes que le vendieron, por estar defectuosos o, conceder algn descuento que se debiera realizar de la venta efectuada, para la cual ya existe una factura. VENTAS Ventas de contado Salida del almacn por venta Devoluciones de ventas, a precio de venta Devolucin de ventas al costo
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Tira de caja registradora, resumen de boletas venta de mostrador Nota de salida Aviso del cliente nota de entrada al almacn Copia de nota de crdito al cliente Nota de entrada al almacn Nota de crdito

Clientes Caja Costo de ventas Devoluciones sobre ventas Almacn

Ventas Clientes Almacn Clientes

Costo de ventas

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Ventas a crdito en cuenta abierta Ventas liquidadas con documentos de crdito, con cargo de intereses Gastos de empaque, embarque y fletes Bonificacin en ventas

Nota de remisin Copia de factura Nota de salida de almacn Nota de remisin Factura Nota de salida de almacn Docuemto de crdito Factura, nota de cargo en su caso Copia de nuestra nota de crdito

Clientes

ventas

Clientes Documentos por cobrar Clientes

ventas Clientes

acreedores

Gastos financieros clientes

Objetivos de la informacin contable La informacin contable debe servir fundamentalmente para: Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente econmico, las obligaciones que tenga de transferir recursos a otros entes, los cambios que hubieren experimentado tales recursos y el resultado obtenido en el periodo. o Predecir flujos de efectivo. o Apoyar a los administradores en la planeacin, organizacin y direccin de los negocios. o Tomar decisiones en materia de inversiones y crdito. o Evaluar la gestin de los administradores del ente econmico. o Ejercer control sobre las operaciones del ente econmico. o Fundamentar la determinacin de cargas tributarias, precios y tarifas. o Ayudar a la conformacin de la informacin estadstica nacional. o Contribuir a la evaluacin del beneficio o impacto social que la actividad econmica representa para la comunidad.
El Recurso humano. que interacta con el sistema, el cual esta formado por las personas que utilizan el sistema, alimentndolo con datos o utilizando los resultados que genere. Los programas (sofwere) que son ejecutados por la computadora y producen diferentes tipos de resultados. Las telecomunicaciones. Que son bsicamente software y hardware, facilitan la transmisin de textos, datos, imgenes y voz en forma electrnica. Procedimientos que incluyen las polticas y reglas de operacin, tanto en la parte funcional del proceso de negocio, como los mecanismos para hacer trabajar una aplicacin en la empresa.

Elementos que lo integran

Importancia

SISTEMA DE INFORMACIN CONTABLE

concepto

El papel del sistema contable de la organizacin es desarrollar y comunicar esta informacin, a travs del uso de computadores, o de registros manuales e informes impresos para la toma de decisiones

Objetivo

Proporcionar informacin financiera a quienes toman las decisiones administrativas necesitan de la empresa para realizar una buena planeacin y control de las actividades de la organizacin

Comprende los mtodos, procedimientos y recursos utilizados por una entidad para llevar un control de las actividades financieras y resumirlas en forma til

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